第1篇 z醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專(zhuān)責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)表(決算)。
四、組織合理收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支計(jì)劃的要拒絕支付。臨時(shí)必需的開(kāi)支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況,會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
六、醫(yī)院對(duì)外所有開(kāi)支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。
八、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督,清查庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。
九、銀行賬號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷(xiāo)。支票填錯(cuò),不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對(duì)銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢(xún),做到賬賬相符。
十一、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫(kù)存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日?qǐng)?bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財(cái)務(wù)科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門(mén)保管。
第2篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
一、財(cái)務(wù)部門(mén)工作制度
１、按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)部門(mén)相應(yīng)的崗位責(zé)任制。
２、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
３、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
４、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。
５、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷(xiāo)。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
７、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
８、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。
９、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
11、按照國(guó)家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購(gòu)，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購(gòu)管理制度。
12、獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開(kāi)透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。
二、經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)制度（新增）
為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。
１、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
２、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。
３、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書(shū)中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。
４、院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
５、報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。
６、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，
７、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，
如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。
８、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。
三、醫(yī)療收費(fèi)制度（82-57）
１、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化手續(xù)，減少排隊(duì)。
２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開(kāi)出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、公費(fèi)醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。
３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費(fèi)或記帳。
４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)算。自費(fèi)者，要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。
５、收費(fèi)處要建立交接班制度。交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢(qián)、帳相符合交會(huì)計(jì)、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。
６、收費(fèi)員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財(cái)務(wù)部門(mén)完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。
四、財(cái)產(chǎn)物資管理制度（82-58）
１、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書(shū)外），均由物資部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２、物資部門(mén)負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專(zhuān)人采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送物資采購(gòu)部門(mén)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，按計(jì)劃供應(yīng)，由配送中心實(shí)行送貨上門(mén)。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
４、各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)。物資部門(mén)對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢，及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無(wú)價(jià)調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評(píng)議，由物資部門(mén)審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。
５、各科室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷(xiāo)工作。
五、票據(jù)管理制度（新增）
１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人向有關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)，或由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。
２、財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷(xiāo)票據(jù)。
３、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、核銷(xiāo)的日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi)，不得偽造票據(jù)。
５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。
６、票據(jù)的核銷(xiāo)。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷(xiāo)。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告并登記備案。
六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）
1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專(zhuān)業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)原則計(jì)價(jià)，列入固定資產(chǎn)范圍管理。
2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等工作。
3、 購(gòu)置大型設(shè)備要對(duì)設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍、預(yù)測(cè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行可行性論證。
4、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡報(bào)損、報(bào)廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)賬，報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。
5、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，由管理部門(mén)、使用科室、財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。
七、門(mén)診收費(fèi)處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項(xiàng)檢查、治療的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確劃價(jià)，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種收據(jù)、收入日?qǐng)?bào)等的審核，防止錯(cuò)收。
３、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開(kāi)的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開(kāi)收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開(kāi)收據(jù)的號(hào)碼。
４、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
６、必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。
八、住院處收費(fèi)工作制度（82-14）
1、收費(fèi)員必須按照規(guī)章制度對(duì)住院患者的費(fèi)用進(jìn)行核算和會(huì)結(jié)算。在對(duì)住院患者費(fèi)用進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、收費(fèi)準(zhǔn)確。
2、為了加強(qiáng)住院收費(fèi)管理工作，防止漏費(fèi)、欠費(fèi)、組織合理收入、提高經(jīng)濟(jì)效益，收費(fèi)員每天將患者所發(fā)生的費(fèi)用（藥費(fèi)、檢查費(fèi)等）記入患者賬戶(hù)，有漏費(fèi)情況要及時(shí)查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對(duì)長(zhǎng)期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費(fèi)用大的患者要隨時(shí)結(jié)賬，并填發(fā)催費(fèi)通知單，通知病房和家屬催要欠費(fèi)。
3、對(duì)所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護(hù)士對(duì)原始憑證的填制和所有醫(yī)療費(fèi)用的書(shū)寫(xiě)要嚴(yán)肅認(rèn)真、字跡清楚、價(jià)格合理，并標(biāo)明項(xiàng)目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。
4、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開(kāi)的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開(kāi)收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開(kāi)收據(jù)的號(hào)碼。
5、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
7、必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。
九、住院病人退費(fèi)管理制度（新增）
住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費(fèi)，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：
1、格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，票證齊全；
2、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨(dú)立負(fù)責(zé)全程退費(fèi)工作；
3、費(fèi)用的減少，必須能在收費(fèi)系統(tǒng)上操作后才能在收費(fèi)窗口退費(fèi)；
4、根據(jù)所退費(fèi)用類(lèi)別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：
4.1 涉及病房醫(yī)囑收費(fèi)的退費(fèi)，由主管病房的大夫和護(hù)士長(zhǎng)（或主管護(hù)士）共同簽署退費(fèi)說(shuō)明、退費(fèi)項(xiàng)目及退費(fèi)金額，千元以上退費(fèi)需由科室負(fù)責(zé)人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗(yàn)的退費(fèi)：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負(fù)責(zé)人簽署退費(fèi)意見(jiàn)及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費(fèi)，同時(shí)還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對(duì)退費(fèi)單據(jù)、原始收據(jù)進(jìn)行審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)上進(jìn)行退費(fèi)操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進(jìn)行款項(xiàng)退出并出具新的收費(fèi)憑證。
5、未實(shí)行計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運(yùn)作。
十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度（82-15）
１、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。
２、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
３、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、編制造冊(cè)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
４、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
５、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續(xù)。
６、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專(zhuān)柜嚴(yán)密管理。 其他會(huì)計(jì)檔案管理事
項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
十一、儀器設(shè)備、耗材采購(gòu)制度（82-51）
1、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購(gòu)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點(diǎn)采購(gòu)。招標(biāo)范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過(guò)政府招標(biāo)采購(gòu)后，方可進(jìn)行采購(gòu)。
2、根據(jù)院年度工作要點(diǎn)和規(guī)劃，編制采購(gòu)預(yù)算。
3、應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的組織負(fù)責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報(bào)批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。
4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫(kù)存量制定月采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)。
5、所有采購(gòu)商品，必須符合國(guó)家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)人員要認(rèn)真查驗(yàn)注冊(cè)證、合格證、檢驗(yàn)證等相關(guān)證明文件。
6、采購(gòu)員和保管員要嚴(yán)格遵守入、出庫(kù)驗(yàn)收制度。每月匯同會(huì)計(jì)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)一次。年底全面盤(pán)點(diǎn)一次，制表上報(bào)。
7、庫(kù)房物品要按性質(zhì)分類(lèi)保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價(jià)工作管理制度（新增）
物價(jià)工作的重要內(nèi)容是對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的執(zhí)行、管理和對(duì)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格的申報(bào)。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格中， 必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，各科室不得已任何理由巧立項(xiàng)目、擅自分解、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
１、醫(yī)院各有關(guān)部門(mén)必須認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價(jià)政策、法規(guī)和物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，做到合法收費(fèi)。
２、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對(duì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及價(jià)格做到明碼標(biāo)價(jià)，公布監(jiān)督投訴電話。
３、加強(qiáng)各科的收費(fèi)管理工作，實(shí)行“三統(tǒng)一”、“兩公開(kāi)”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價(jià)，統(tǒng)一收費(fèi)，統(tǒng)一使用合法的收費(fèi)票據(jù)：公開(kāi)住院病人收費(fèi)明細(xì)表，公開(kāi)手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費(fèi)明細(xì)表：收費(fèi)人員要相對(duì)固定。
４、控制藥品銷(xiāo)售增長(zhǎng)，減輕群眾負(fù)擔(dān)。各科要采取切實(shí)措施，杜絕開(kāi)大處方和各種不合理用藥，堅(jiān)決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷(xiāo)售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國(guó)產(chǎn)、有效、低價(jià)藥品的消費(fèi)比重，以控制藥品費(fèi)用的過(guò)快上漲。
５、加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備的收費(fèi)管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時(shí)，要事先向醫(yī)院財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)報(bào)送論證報(bào)告、合作協(xié)議和收費(fèi)預(yù)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)及進(jìn)貨價(jià)格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)確認(rèn)將要開(kāi)展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，若為新項(xiàng)目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門(mén)申報(bào)新技術(shù)立項(xiàng)。
６、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)要建立和完善“各類(lèi)一次性醫(yī)用品和器材”購(gòu)貨和使用、收費(fèi)的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購(gòu)進(jìn)的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費(fèi)。
７、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)有權(quán)對(duì)各科醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)監(jiān)督檢查，對(duì)擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費(fèi)、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價(jià)、巧立名目亂收費(fèi)以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)等行為要及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門(mén)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。
８、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費(fèi)都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門(mén)和個(gè)人，物價(jià)辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表?yè)P(yáng)。
十三、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度（新增）
１、 根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的真實(shí)情況，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及藥品價(jià)格公示。
２、 非營(yíng)利性醫(yī)院必須按照價(jià)格部門(mén)批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。營(yíng)利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示辦法，公示自主制定的各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格。
３、 可采取多種形式進(jìn)行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價(jià)目表（冊(cè)）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長(zhǎng)期固定設(shè)置在收費(fèi)場(chǎng)所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)變更的價(jià)格及收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級(jí)文件精神及時(shí)變更。
６、 盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)除執(zhí)行政府定價(jià)服務(wù)項(xiàng)目之外的自主定價(jià)項(xiàng)目，應(yīng)公示服務(wù)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費(fèi)，提供收費(fèi)明細(xì)清單。
十四、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查制度（新增）
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費(fèi)用情況，沒(méi)有病歷記錄的、沒(méi)有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，不得收取費(fèi)用。
2、患者出院時(shí)，醫(yī)院要對(duì)患者住院期間發(fā)生的每一筆費(fèi)用進(jìn)行復(fù)核。
3、對(duì)病歷檢查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行解決。
4、定期對(duì)各科室病歷書(shū)寫(xiě)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行物價(jià)管理的有關(guān)政策和最新出臺(tái)的管理規(guī)定進(jìn)行培訓(xùn)，提高病歷書(shū)寫(xiě)規(guī)范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費(fèi)用“每日清”制度（新增）
１、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費(fèi)用的了解和查詢(xún)，對(duì)住院患者費(fèi)用實(shí)行每日清單制度，或提供計(jì)算機(jī)網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢(xún)。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強(qiáng)患者診療信息透明化、提高病人對(duì)每日診療費(fèi)用的可信度。
２、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費(fèi)”服務(wù)，或計(jì)算機(jī)網(wǎng)上查詢(xún)，包括每一筆醫(yī)藥費(fèi)用收費(fèi)名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額等。
３、 患者出院時(shí)，住院費(fèi)用核實(shí)無(wú)誤后，給患者辦理費(fèi)用結(jié)帳手續(xù)，同時(shí)向患者提供總費(fèi)用清單。
十六、獎(jiǎng)金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實(shí)國(guó)家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開(kāi)單提成、醫(yī)務(wù)人員獎(jiǎng)金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設(shè)立獎(jiǎng)金管理組織負(fù)責(zé)全院獎(jiǎng)金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。
3、獎(jiǎng)金分配原則。
（1）堅(jiān)持始終把社會(huì)效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)再實(shí)行科室的收入和醫(yī)生個(gè)人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規(guī)范對(duì)醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績(jī)效考核中的權(quán)重。
（3）堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟(jì)的醫(yī)療服務(wù)。
（4）堅(jiān)持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績(jī)定酬的原則。
4、醫(yī)院獎(jiǎng)金分配的主要依據(jù)
（1）醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行獎(jiǎng)金分配時(shí)應(yīng)按照崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績(jī)。獎(jiǎng)金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。
（2）醫(yī)院內(nèi)部的績(jī)效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險(xiǎn)不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對(duì)于工作可以量化考核的部門(mén)以量化考核為主，難以量化考核的部門(mén)主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進(jìn)行考核。
（3）醫(yī)院內(nèi)部獎(jiǎng)金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績(jī)和實(shí)際貢獻(xiàn)。獎(jiǎng)金的分配應(yīng)當(dāng)重實(shí)績(jī)、重貢獻(xiàn)，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點(diǎn)，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。
十七、內(nèi)部審計(jì)工作制度（新增）
1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長(zhǎng)令 51 號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。
2、做好內(nèi)部審計(jì)是院長(zhǎng)的職責(zé)：
（1）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作（2）對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
（3）院長(zhǎng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)
3、組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：
（1）年收入 3000 萬(wàn)元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員
（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他部門(mén)履行審計(jì)職責(zé)，配備專(zhuān)職或者兼職審計(jì)人員
（3）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或 5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷；
（4）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障
4、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行下列職責(zé)：
（1）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（2）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（3）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（4）按照干部管理權(quán)限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
（5）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；
（6）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類(lèi)援助等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；
（7）開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷(xiāo)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；
（8）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；
（9）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；
（10）其他審計(jì)事項(xiàng)。
5、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)限
（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；
（2）參加本單位基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；
（4）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
（5）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；
（6）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
（7）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；
（8）經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；
（9）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；
（10）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。
6、工作報(bào)告：
（1）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年應(yīng)當(dāng)向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排；
（2）對(duì)重大問(wèn)題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長(zhǎng)的批示意見(jiàn)。
7、委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，或是本院不具備開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān) 督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
8、持續(xù)改進(jìn)：
（1）院長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議能夠召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關(guān)職能部門(mén)并認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反潰。
（4）并對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見(jiàn)，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。
第3篇 三二醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
某第二醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專(zhuān)責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)表(決算)。
四、組織合理收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支計(jì)劃的要拒絕支付。臨時(shí)必需的開(kāi)支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況,會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
六、醫(yī)院對(duì)外所有開(kāi)支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。
八、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督,清查庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。
九、銀行賬號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷(xiāo)。支票填錯(cuò),不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對(duì)銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢(xún),做到賬賬相符。
十一、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫(kù)存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日?qǐng)?bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財(cái)務(wù)科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門(mén)保管。
第4篇 某醫(yī)院財(cái)務(wù)工作內(nèi)部牽制制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)工作內(nèi)部牽制制度
1、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作;銀行預(yù)留印鑒不得由出納一人保管;所有銀行存款、現(xiàn)金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)受到不定期的經(jīng)常性的檢查。
2、其他會(huì)計(jì)人員非經(jīng)授權(quán),不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金支付原始憑證,須經(jīng)出納檢查認(rèn)可并蓋章后方為合格。
3、采購(gòu)人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細(xì)帳。
4、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理,不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)辦理全過(guò)程,必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員處理。
5、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),確定審批權(quán)限,建立審批制度,審批人對(duì)所審批的財(cái)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6、建立財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的驗(yàn)收、入庫(kù)、盤(pán)存對(duì)帳制度。
第5篇 第4人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度
第四人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1.編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)和支出的控制指標(biāo),其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃
(2)地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額和專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助
(3)本院專(zhuān)項(xiàng)資金和流動(dòng)資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)
2.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,搞好財(cái)務(wù)決算,加強(qiáng)收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財(cái)產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開(kāi)支,合理安排和使用各項(xiàng)資金,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時(shí)向院長(zhǎng)反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,在執(zhí)行財(cái)政開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的前提下,開(kāi)支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號(hào)關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購(gòu)及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。
5.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
7.認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的管理,加強(qiáng)對(duì)有價(jià)票據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的購(gòu)印、發(fā)用、繳銷(xiāo)的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)政策,按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)收費(fèi),按制度進(jìn)行結(jié)算。
9.會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能,熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)職業(yè)道德和防止經(jīng)濟(jì)犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時(shí),并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),對(duì)忠于職守,堅(jiān)持原則,對(duì)做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員給予鼓勵(lì)和支持。
二、財(cái)務(wù)收支核算制度
1.按《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)管理,醫(yī)院的費(fèi)用開(kāi)支必須按計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍與開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目?jī)?nèi)核算,不得在往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)中核算。
3.專(zhuān)用資金要先提后用,專(zhuān)款專(zhuān)用原則,按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。
4.遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額和支票使用制度,會(huì)計(jì)和出納之間分清責(zé)任,錢(qián)賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補(bǔ)貼嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當(dāng)天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫(kù)。
7.費(fèi)用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。
(3)有批準(zhǔn)人、驗(yàn)收(入庫(kù))和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號(hào)、金額。
8.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。
(1)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料要符合財(cái)政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認(rèn)真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細(xì)賬,做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、記載清晰,日清月結(jié),報(bào)賬及時(shí)。
(3)定期進(jìn)行對(duì)賬,及時(shí)清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)實(shí)物驗(yàn)收、定期盤(pán)點(diǎn),保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析簡(jiǎn)明、簽章齊全、上報(bào)及時(shí)。
9.及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進(jìn)行科室經(jīng)濟(jì)核算,計(jì)算發(fā)放全院獎(jiǎng)金,為醫(yī)療項(xiàng)目成本測(cè)算積累數(shù)據(jù)。
11.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;
(3)各種勞保、職工福利及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費(fèi);
(5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(6)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開(kāi)支范圍辦理報(bào)銷(xiāo),防止資金的散失和非法使用。
3.嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。
4.加強(qiáng)采購(gòu)資金管理,外地采購(gòu)需使用較大款額,應(yīng)通過(guò)銀行匯款,由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金,或通過(guò)郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對(duì)出納不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金。
四、財(cái)產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行財(cái)務(wù)、倉(cāng)管、科室三級(jí)賬務(wù)管理。
2.根據(jù)國(guó)資局、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理辦法對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用調(diào)撥及報(bào)廢進(jìn)行核算和管理,完整記載財(cái)產(chǎn)分布狀況,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報(bào)廢必須填寫(xiě)報(bào)廢單,寫(xiě)明報(bào)廢原因、原價(jià)、使用年限、產(chǎn)地及報(bào)廢意見(jiàn),由有關(guān)管理部門(mén)鑒定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)賬務(wù),報(bào)廢殘值交財(cái)務(wù)科入賬。
4.購(gòu)入、新建、改建、擴(kuò)建、拆除固定資產(chǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.藥品管理實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的辦法,及時(shí)入賬,定期盤(pán)點(diǎn),庫(kù)存不超二個(gè)月的銷(xiāo)量,月末按財(cái)務(wù)實(shí)際藥品收入數(shù)核銷(xiāo)藥房藥品銷(xiāo)售,折算進(jìn)價(jià)為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專(zhuān)項(xiàng)物資按“計(jì)劃采購(gòu)、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強(qiáng)管理及時(shí)登記進(jìn)、銷(xiāo)、存,月末按實(shí)際銷(xiāo)耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購(gòu)進(jìn)辦理驗(yàn)收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時(shí)登記科室在用數(shù),辦理報(bào)廢時(shí)核銷(xiāo)。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤(pán)點(diǎn)一次,固定財(cái)產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會(huì)計(jì)工作交接制度
1.按照會(huì)計(jì)檔案管理要求,及時(shí)歸集、整理、裝訂各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,隔年度的及時(shí)
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作交接。
3.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險(xiǎn)柜鑰匙及應(yīng)交代的事項(xiàng)。
4.會(huì)計(jì)交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)管理制度
1.掛號(hào)員每天在開(kāi)診前半小時(shí)開(kāi)始掛號(hào)。
2.掛號(hào)員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門(mén)診定額收據(jù)。
3.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛號(hào)費(fèi)和診金。
4.每天統(tǒng)計(jì)掛號(hào)和診金收入,按繳款日?qǐng)?bào)表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財(cái)務(wù)科有價(jià)證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門(mén)診計(jì)價(jià)收費(fèi)管理制度
1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)收費(fèi)。
2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門(mén)診收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、公費(fèi)記賬單、門(mén)診計(jì)價(jià)分類(lèi)日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷(xiāo)制度,收據(jù)、印章專(zhuān)用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書(shū)連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費(fèi)三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門(mén)診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項(xiàng)必須開(kāi)具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
八、住院收費(fèi)管理制度
1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類(lèi)日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷(xiāo)制度,收據(jù)、印章專(zhuān)用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書(shū)連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費(fèi)用多收或誤收的,經(jīng)物價(jià)辦核實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費(fèi),要求減免的一律由物價(jià)辦核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。
7.凡收入款項(xiàng)必須開(kāi)具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
九、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
(一)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé),使在會(huì)計(jì)程序中自動(dòng)驗(yàn)證。
2.嚴(yán)格遵守回避制度,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的國(guó)家監(jiān)督的三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。
4.會(huì)計(jì)獨(dú)立,會(huì)計(jì)部門(mén)與實(shí)物管理部門(mén)要獨(dú)立分開(kāi)。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)記錄,并反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。
6.稽核對(duì)證,會(huì)計(jì)部門(mén)與管理部門(mén)采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符,并控制實(shí)物和貨幣支出不超預(yù)算定額。
7.明確責(zé)任,建立崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確。
(二)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專(zhuān)職出納員處理,出納與會(huì)計(jì)工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財(cái)務(wù)核準(zhǔn)的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,除零星小額開(kāi)支外,單位往來(lái)業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶(hù)不得外借使用。
(5)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日?qǐng)?bào)表與庫(kù)存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫(kù),隨時(shí)抽查庫(kù)存現(xiàn)金。
(6)門(mén)診、住院收款日?qǐng)?bào)表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負(fù)責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費(fèi)的收回等必須按項(xiàng)目來(lái)源開(kāi)具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財(cái)政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價(jià)票據(jù)要做好購(gòu)進(jìn)、核銷(xiāo)、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費(fèi)用)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)每個(gè)職工的工資額及各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動(dòng)通知,認(rèn)真復(fù)核。
(3)保證將工資、補(bǔ)貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。
3.采購(gòu)與付款的監(jiān)督制度
采購(gòu)與付款控制的關(guān)鍵點(diǎn)圍繞“請(qǐng)購(gòu)-審批-采購(gòu)-驗(yàn)收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。
(1)采購(gòu)物資要由科室填請(qǐng)購(gòu)單,寫(xiě)明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請(qǐng)購(gòu)科室必須有可行性報(bào)告報(bào)醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)討論決定。
(2)采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門(mén)專(zhuān)職采購(gòu)員集中采購(gòu),屬政府采購(gòu)、招標(biāo)項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定辦理采購(gòu)。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)采購(gòu),新藥的采購(gòu)須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會(huì)批準(zhǔn)。
(4)貨物收到后,倉(cāng)庫(kù)管理員要驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票上必須由采購(gòu)員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。
(5)財(cái)務(wù)部門(mén)在付款時(shí)要對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核。
4.盤(pán)存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度
(1)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)必須專(zhuān)人負(fù)責(zé),做到賬、物分管。
(2)倉(cāng)庫(kù)保管員要按照收到的貨物與送貨單核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對(duì)無(wú)誤后,填制驗(yàn)收單,登記倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬后交會(huì)計(jì)部門(mén),物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉(cāng)庫(kù)核算采用永續(xù)盤(pán)存制,每季盤(pán)點(diǎn)一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈(zèng)送、無(wú)償調(diào)出、報(bào)廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。
(5)各類(lèi)物資的儲(chǔ)備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫(kù)藥品儲(chǔ)備2個(gè)月,藥房藥品、材料為1至1.5個(gè)月。
(6)購(gòu)進(jìn)藥品按規(guī)定計(jì)算差價(jià),藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(一)會(huì)
計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會(huì)計(jì)憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、各類(lèi)明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表包括月報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
4.其他會(huì)計(jì)資料。
(二)會(huì)計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會(huì)計(jì)憑證由會(huì)計(jì)人員在每月終后負(fù)責(zé)收集,審查核對(duì)后裝訂成冊(cè),賬簿、報(bào)表年終進(jìn)行歸集。
2.會(huì)計(jì)檔案的立卷、編目要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行分類(lèi),根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類(lèi)編號(hào)辦法,按機(jī)構(gòu)、期限進(jìn)行編號(hào)、立卷,立卷后編制會(huì)計(jì)檔案目錄表,建立會(huì)計(jì)檔案目錄清冊(cè)。
3.會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)科保管,于次年將整理好的會(huì)計(jì)檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德
(一)財(cái)經(jīng)紀(jì)律
1.財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)真實(shí)施《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等規(guī)章制度。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持按會(huì)計(jì)制度辦事。
3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會(huì)計(jì)人員履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職責(zé)。
4.會(huì)計(jì)、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)機(jī)關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財(cái)務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。
2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,維護(hù)國(guó)家和單位的利益,同時(shí)做好宣傳解釋工作。
3.財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正。
4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
