九中學學校財務管理計劃實施細則
第九中學學校財務管理計劃及實施細則
一、依據(jù)、原則:
1、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī),落實科學發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)當?shù)卣畬χ行W校財務管理實施細則的規(guī)定,結(jié)合學校財務管理實際,擬定本校財務工作計劃和實施細則。
2、學校財務管理的原則是:嚴格執(zhí)行各項財務規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。
二、管理體制
1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。
2、學?？沙闪⒂牲h支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內(nèi)審工作小組。內(nèi)審工作小組成員根據(jù)學校規(guī)?？纱_定3-9人,由教職工大會推選產(chǎn)生,并報教體局備案。每學期結(jié)束后一周內(nèi)對學校財務制度、學校預算的執(zhí)行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向?qū)W校教職工代表大會報告,同時將經(jīng)費收支情況實行校務公開。
3、學校財務管理工作小組設主辦會計、出納會計等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。
4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統(tǒng)一核算,各處室、各年級組、食堂、超市、物業(yè)不得另設帳外帳。
5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
6、學校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)處室、分管后勤校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。
7、學?？稍O立由工會、教職工代表、總務、專業(yè)人員參加的學校采購小組,學校購置(教育局規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應由學校采購小組人員代表參與并證明。
三、預算管理
1、在校長的領導下,每年初(兩周內(nèi))由學校各職能處、室提出支出預算,由學校會計編報后報學校財務管理工作小組匯總。學校財務管理工作小組根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預算。
2、學校財務管理工作小組依據(jù)學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。
3、預算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調(diào)整。各處室、各部門按校長室審批的預算在學校財務管理工作小組監(jiān)督下嚴格執(zhí)行,確保每項經(jīng)費支出都按預算規(guī)定的用途使用。
四、收入管理
1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入(含固定資產(chǎn)承包企業(yè)的上繳)等。
2、三產(chǎn)承包應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產(chǎn)報廢,應列出清單報總務處,經(jīng)主管領導審批后,在學校財務管理工作小組監(jiān)督下,由總務處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。
3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結(jié)束后一周內(nèi)及時與班主任核對,由班主任、出納會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。
4、學校收費必須由會計室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,各級部不可擅自設立收費項目,提高收費標準。學生收費的減免條件、比例、對象等必須報校長室審議決定。
5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經(jīng)濟內(nèi)容和規(guī)定分別使用省財政監(jiān)制的結(jié)算憑證、收費憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費不開據(jù)。
五、支出管理
1、根據(jù)“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規(guī)范使用,合理支出。
2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學校辦公會議研究,經(jīng)校長書面批準后方可組織實施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補審批手續(xù)或化整為零逃避審批。
3、學校財務管理工作小組可安排專人負責住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費收繳工作。對其他人員經(jīng)費的發(fā)放要求是:
(1)按照人事制度改革要求實施崗位工資制。
(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數(shù)。
(3)教職工繼續(xù)教育培訓、假日加班、福利以及看望生病和對職工家庭困難補助等,所需資金納入學校預算管理,由學校會計室統(tǒng)一發(fā)放。
4、加強對學校日常公用經(jīng)費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領導審核,再報校長審批。
具體要求是:
(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實合法。原始憑證應有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購物原始憑證必須是稅務發(fā)票。
(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學期前根據(jù)學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。
(3)嚴格控制招待費。學校來人用餐原則上在學校食堂接待,確需宴請的實行扎口管理,對口接待。嚴格執(zhí)行教育局有關(guān)規(guī)定,限制參陪人數(shù),控制煙、酒標準。招待費用報銷時要附菜單。
(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經(jīng)校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經(jīng)領導同意,且不再享受出差補貼。出差補貼應有明細的標準。
(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學
確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長室統(tǒng)一扎口管理,由會計室會同教務處一起實施。
六、往來管理
1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。
2、學校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)校董事會和學校財務管理工作小組論證通過的基礎上,向上履行新增債務審批手續(xù)。
3、對應收暫付款項要及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業(yè)務關(guān)系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。
4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內(nèi)歸還,否則從當事人工資中扣還。學校工作人員調(diào)離,實行財產(chǎn)清查,由財務、食堂、物業(yè)管理等部門會簽制,憑會簽通知單辦理調(diào)離手續(xù)。學校內(nèi)審工作小組每年十二月份對債權(quán)進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。
5、代辦費、假日活動費堅持?？顚Ｓ谩４k費、假日活動費實行分年級按項目據(jù)實結(jié)算,每學期結(jié)算一次并將結(jié)算情況進行公開、公示。
七、資產(chǎn)管理
1、學?？倓仗幹朴喒潭ㄙY產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。
2、基建維修項目必須經(jīng)校長室書面同意并附有學校基建維修項目審計核定單或社會中介機構(gòu)出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。
3、學校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務處人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。
八、食堂、超市、物業(yè)管理
1、食堂、超市配有專職充卡員、對帳員,總務處負責食堂管理。食堂、超市主要以服務、方便師生員工學習、生活為宗旨?？倓仗幊淇ㄌ幟吭露ㄆ诰幹曝攧請蟊?次月5日前報校長室、學校會計室,每學期末與行政帳目一起進行民主理財。
2、物業(yè)方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等,要經(jīng)總務處登記、核實。在物業(yè)實行物品管理承包制,實行物品損壞風險滯納金和精細化管理獎懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學校資產(chǎn)最大使用效率。
九、資金安全
1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。
2、嚴格遵守《會計基礎工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務,加強資金的管理監(jiān)督。
(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行?？顚Ｓ?不得私自外借和挪用;
(2)財務室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;
(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財務人員應向有關(guān)領導請示落實安全保障措施;
(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳,實行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;
