后勤集團票據(jù)使用管理規(guī)定
后勤集團票據(jù)使用及管理規(guī)定
為加強票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,避免票據(jù)使用不當(dāng)造成的損失,根據(jù)國家有關(guān)稅收法規(guī)、發(fā)票管理使用規(guī)定和集團實際情況,特制定本規(guī)定。
一、本規(guī)定中所稱票據(jù)的定義
1.內(nèi)部票據(jù):是指集團財務(wù)根據(jù)實際工作的需要,設(shè)計并印制的集團各單位內(nèi)部使用的各種收費票據(jù);
2.稅票:是指在購銷商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具的國家規(guī)定樣式并從稅務(wù)局購買的票據(jù)憑證;
3.資金往來收據(jù):是指專供事業(yè)單位領(lǐng)購,作為收費憑證的《中央單位資金往來收據(jù)》;
4.作為收取款項憑證的《復(fù)寫收據(jù)》。
二、集團財務(wù)部是票據(jù)的管理機構(gòu),負責(zé)“內(nèi)部票據(jù)”的印制,以及“稅票”、“中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”、“資金往來收據(jù)”及“復(fù)寫收據(jù)”的領(lǐng)購、保管、使用的管理和監(jiān)督。除集團財務(wù)部以外,集團內(nèi)部其他單位均無權(quán)擅自印制與收費有關(guān)的內(nèi)部票據(jù)。
三、集團財務(wù)部負責(zé)財務(wù)資料管理的財務(wù)人員是具體負責(zé)票據(jù)管理和保管的責(zé)任人。
四、各種票據(jù)使用單位應(yīng)指派專人負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、開具、交回及日常保管工作。
五、集團內(nèi)部票據(jù)由集團財務(wù)部根據(jù)各單位實際情況及需要,統(tǒng)一設(shè)計票據(jù)樣式,統(tǒng)一印制,連續(xù)編號,并加蓋集團財務(wù)章?！岸惼薄庇杉瘓F會計,持稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購證等證明文件,向所在地稅務(wù)發(fā)票管理部門領(lǐng)購?！爸醒雴挝恍姓聵I(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”“資金往來收據(jù)”由集團財務(wù)部負責(zé)財務(wù)資料管理的會計持北京航空航天大學(xué)《校內(nèi)收費許可證》去校財務(wù)處領(lǐng)取。以上票據(jù)須加蓋財務(wù)章方可生效。
六、票據(jù)由專人負責(zé)管理并存放在指定場所。票據(jù)保管場所應(yīng)具備防盜、防火能力。
七、集團及下屬各單位應(yīng)建立票據(jù)管理登記簿,票據(jù)的領(lǐng)購、繳銷、結(jié)存情況要逐號登記。領(lǐng)用及交回時,應(yīng)有雙方當(dāng)事人簽字確認。票據(jù)登記簿要妥善保管,保管期限為五年。保管期滿后,經(jīng)集團財務(wù)部、上級主管領(lǐng)導(dǎo)查驗后銷毀。
八、集團財務(wù)人員按稅務(wù)部門規(guī)定的期限和要求填報稅票領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存情況報表。
九、開具票據(jù)時,應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況,按照票據(jù)印明的各個項目依次、清晰填寫。票據(jù)金額嚴(yán)禁涂改,涂改后的票據(jù)按作廢處理。
開具票據(jù)時,應(yīng)保證票據(jù)各聯(lián)次開具內(nèi)容完全一致,嚴(yán)禁開具各聯(lián)次不符的票據(jù)。
票據(jù)應(yīng)按照領(lǐng)用的順序,依本號及票據(jù)編號依次使用,嚴(yán)禁跳號或拆本使用。
十、稅票必須是在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)時開具。
十一、下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票:
1.向消費者銷售應(yīng)稅項目;
2.銷售免稅項目;
3.將貨物用于非應(yīng)稅項目;
4.將貨物用于集體福利或個人消費;
5.將貨物無償贈送他人;
6.提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。
向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,可以不開具專用發(fā)票。
十二、開具稅票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。
十三、增值稅專用發(fā)票開具時限:
1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
2.采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;
3.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;
4.將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天;
5.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天;
6.將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天。
十四、開具的票據(jù)字跡要清楚,項目要填寫齊全,票面所填寫的名稱、數(shù)量、金額應(yīng)當(dāng)與實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)一致,不得涂改。
十五、填錯發(fā)票應(yīng)將全部聯(lián)次注明“作廢”字樣,然后重開。
十六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。
十七、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。
十八、對方有效證明是指購買方無法退回已開具的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)的情況下,購買方應(yīng)提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單。取得的證明單必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊,并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。
十九、發(fā)生退貨或折讓時,若銷售方已將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,開具紅字專用發(fā)票后,將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑據(jù),存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將從購買方收回的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點。
二十、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不得自行擴大稅票的使用范圍。
二十一、禁止倒賣票據(jù)、發(fā)票監(jiān)制章和及其他票據(jù)用品。
二十二、票據(jù)整本使用完畢交回集團財務(wù)部時,每本票據(jù)存根聯(lián)必須按順序號交回并保存完整,存根聯(lián)后付交款憑證,并在底頁上注明本號、金額、作廢張數(shù)。集團財務(wù)部票據(jù)管理人員進行審核,審核無誤后,雙方當(dāng)事人簽字確認。
二十三、保管人員如發(fā)現(xiàn)被盜、丟失各類票據(jù)時,除及時報告集團主要領(lǐng)導(dǎo)外,應(yīng)按照規(guī)定及時報失。因保管人員的過失而發(fā)生的損失,集團有向責(zé)任人追償?shù)臋?quán)利。
二十四、開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定,有權(quán)拒絕并阻止代開、虛開票據(jù)的行為。若有違反,將依照國家和集團有關(guān)規(guī)定,給予處理、處罰 。
二十五、本規(guī)定的解釋由集團財務(wù)部負責(zé)。
二十六、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
