分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司的資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)、總公司、分公司的規(guī)章制度的規(guī)定,防止不合理的資金占用,提高公司資金使用效率,做好分公司資金的收支、保管、記錄、盤(pán)點(diǎn)工作,確保資金的安全、完整和賬實(shí)相符。
分公司各種的支出單據(jù),均需先由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)主管審核后,再報(bào)送給主辦會(huì)計(jì)審核,然后上報(bào)給有審批權(quán)限的分公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
一、一般規(guī)定
1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)的原則。各銷(xiāo)售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶(hù),即貨款戶(hù)和費(fèi)用戶(hù);賬戶(hù)資料交總公司財(cái)務(wù)中心備案;
2、分公司開(kāi)立兩張銀行卡,其中一張作為貨款戶(hù),卡及u盾寄回總公司,作為分公司存入營(yíng)業(yè)款賬戶(hù),貨款賬戶(hù)只收不支,所有貨款回籠到該賬戶(hù),貨款必須送存貨款戶(hù),不準(zhǔn)坐支(即不能用收取的銷(xiāo)售款直接支付費(fèi)用);另一張作為費(fèi)用戶(hù),卡及u盾留在分公司出納保管,作為總公司匯入分公司備用金及費(fèi)用賬戶(hù),用于銷(xiāo)售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出;
3、分公司不得另開(kāi)立的各種資金賬戶(hù),特殊情況需開(kāi)立資金賬戶(hù)均需上報(bào)給總公司總裁審批,同意后再開(kāi)立,并將開(kāi)立情況報(bào)送給總公司財(cái)務(wù)中心存檔備案,嚴(yán)禁先開(kāi)立后審批。銀行賬戶(hù)要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶(hù)要及時(shí)消戶(hù),并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。
4、分公司的啟動(dòng)資金,應(yīng)根據(jù)審批后的開(kāi)店計(jì)劃、租賃合同等資料填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū),上報(bào)總公司審批、撥款;
5、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)'小金庫(kù)',不得賬外設(shè)賬,公款私存,嚴(yán)禁收款不入賬。
二、備用金的管理:
1、分公司備用金額度為每半年核定一次。核定依據(jù)為分公司規(guī)模、業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r等,備用金專(zhuān)項(xiàng)用于公公司工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、招待費(fèi)及其它零星支出;
2、備用金申請(qǐng)程序:分公司負(fù)責(zé)人→分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)→總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總裁;
3、新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預(yù)算按申請(qǐng)程序經(jīng)批準(zhǔn)后由總公司撥款;
4、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金,分公司提出申請(qǐng),經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,由總裁審批后撥款。
5、各分公司應(yīng)遵守分公司財(cái)務(wù)管理制度,隨時(shí)接受總公司檢查,分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)監(jiān)督責(zé)任;
三、現(xiàn)金的管理
1、出納收到款項(xiàng),均需開(kāi)具收款收據(jù),注明款項(xiàng)來(lái)源,并加蓋收訖章。
2、出納支付各種款項(xiàng),均需根據(jù)并復(fù)核審批手續(xù)完整的單據(jù)辦理,如有疑問(wèn)的,還應(yīng)及時(shí)向?qū)徟朔答伜秃藢?shí);
3、分公司出納的日備用金額度為5000元,若次日無(wú)較大金額支出,出納應(yīng)將超出額度的部分當(dāng)日下班前存入公司指定賬戶(hù);
4、出納人員必須序時(shí)逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬,日清日結(jié),確保賬款一致;
5、分公司財(cái)務(wù)要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查,防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理;
6、現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管,要符合相關(guān)的規(guī)定,確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整;
7、庫(kù)存現(xiàn)金不得挪用或公私混用,并隨時(shí)接受公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)的抽查、核對(duì),如有差錯(cuò)由責(zé)任人承擔(dān)全額賠償責(zé)任并按公司制度給予處罰;
8、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),每月至少監(jiān)盤(pán)三次,編制'庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表',確保賬賬、賬實(shí)相符。
四、銀行存款管理
1、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等空白結(jié)算憑證和預(yù)留印鑒要由兩人分開(kāi)保管;
2、使用銀行預(yù)留印鑒,保管人均需請(qǐng)示公司負(fù)責(zé)人并做好登記工作;
3、銀行預(yù)留印鑒需要外借出去,保管人應(yīng)要求借用人提供公司負(fù)責(zé)人審批后的外借單,并記錄借用人、用途、歸還日期等,并要及時(shí)跟蹤印鑒的歸還情況;
4、出納應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)完整、付款方式為銀行轉(zhuǎn)賬的單據(jù)辦理銀行存款支付手續(xù);
5、根據(jù)客戶(hù)的匯款通知,及時(shí)核查公司賬戶(hù)的到賬情況,取回銀行匯款單,并向公司相關(guān)人員反饋;
6、次月5日前要將日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保賬賬、賬實(shí)相符。
