某某物業(yè)公司固定資產管理規(guī)定
某物業(yè)公司固定資產管理規(guī)定
1固定資產分類:企業(yè)固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上的房屋建筑物、通用設備、專用設備以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營的主要設備物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的,也應當作為固定資產。固定資產按經濟用途分為七大類:機器設備、電器設備、家俱設備、交通運輸工具、通訊設備、其他、房屋及建筑物。
2固定資產建帳建卡工作:企業(yè)固定資產的核算由公司財務部負責,建立總帳和明細帳,按照固定資產大類和規(guī)定的折舊率,按月計提折舊。公司人力資源部建立固定資產實物明細帳,進行數量、金額核算,只記載固定資產原值,不反映凈值,帳目核對按原值計算,各使用部門建立固定資產卡片,使用公司統(tǒng)一規(guī)定的表,登記實物的序號、品名、數量、金額,各使用部門設專人保管,定期與人力資源部進行帳、實核對。
3申購固定資產的手續(xù):購置固定資產要事前填寫'物品申購計劃表'交人力資源部,由人力資源部匯總報公司總經理審批后統(tǒng)一購買。使用部門要到公司人力資源部辦理領用手續(xù)。憑購置物品的發(fā)票,填制入庫單和出庫單,兩單各一式三聯(lián),填好編號并蓋章、簽字。一聯(lián)人力資源部留存,據以登記實物明細帳,二聯(lián)連同購置物品的發(fā)票交公司財務部,據以入帳,三聯(lián)使用部門據以登記卡片。
4固定資產的調入、調出、報廢的手續(xù):固定資產在使用過程中,發(fā)生內部轉移、對外有償轉讓、報廢等,使用部門要事前報總經理批準后到人力資源部辦理固定資產調拔手續(xù),使用部門無權調配企業(yè)固定資產。固定資產調出、調入、報廢時,由使用部門填制'固定資產轉移單'、'固定資產報廢審批單',寫明物品的原編號,調入、調出部門或單位,蓋章、簽字、報廢要說明原因等情況。調拔單、報廢審批單一式三聯(lián),一聯(lián)使用單位留存,據以登記卡片,二聯(lián)交人力資源部,據以登記實物明細帳,三聯(lián)交財務部,據以登記總帳和分類明細帳。
5固定資產的清查與盤點
5.1握固定資產的實有數和使用情況,檢查帳、實是否相符,企業(yè)規(guī)定每半年對固定資產進行一次清查、盤點。由公司財務部和人力資源部組成檢查小組,對固定資產的使用單位進行互查、檢查的內容為:
5.1.1固定資產的使用和維護情況;
5.1.2固定資產明細帳,卡片的登記情況;
5.1.3固定資產的帳、實核對是否相符,明細帳與卡片是否按公司規(guī)定統(tǒng)一分類,序號編制、明細帳與卡片的品名、數量、編號是否一致,卡片與實物標簽的品名、數量、編號是否一致。
5.2固定資產清查盤點的具體辦法如下:
5.2.1固定資產清查、盤點時由人力資源部按固定資產使用單位的物品編號,填寫'固定資產盤點表'一式二份。一份人力資源部留存;另一份交使用部門核對實物。有的劃3,沒有的劃,在盤點中,如
發(fā)生物品損壞、修理、停用、不需用、丟失、調出、報廢等問題,應在該物品上注明上述情況,然后
將盤點表與帳、卡核對后的盈虧情況,由人力資源部填制'固定資產匯總登計表'交財務部,經有關領導審批后,再由使用部門填制'固定資產轉移單'和'報廢審批單',一式三聯(lián),蓋章簽字。一聯(lián)由使用單位留存,登記卡片;二聯(lián)交財務部登記總帳和分類明細帳;三聯(lián)交人力資源部登記實物明細帳。確保帳帳相符,帳物相符。
5.2.2公司規(guī)定每年11月份各部門要對其使用的固定資產進行清盤,填寫固定資產盤點表,由檢查小組對盤點結果進行檢查,對于調撥、退回人力資源部的固定資產要在物品上注明。殘損、報廢的固定資產要由公司財務部、人力資源部參與簽定,清查后填寫報廢審批單上報總經理批示。每次檢查完畢必須由檢查小組寫出書面總結,好的提出表揚,差的給予批評。
5.2.3對于固定資產有償轉讓或清理報廢,變價收入扣除清理費后的凈收入及其帳面凈值(原值減累計折舊)的差額,以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過二年。
6固定資產修理的審批程序
6.1固定資產的正常修理費用應列入當期成本,固定資產的大修,即早期不能承擔的費用,使用部門應先報資產管理部門,再由資產管理部門寫書面報告,說明情況,報請公司總經理審批后再行大修,其費用應采取分期攤銷的辦法列入成本,一般需在一年之內攤完。
