某某物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定
某物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定
1固定資產(chǎn)分類:企業(yè)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上的房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為七大類:機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、家俱設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、其他、房屋及建筑物。
2固定資產(chǎn)建帳建卡工作:企業(yè)固定資產(chǎn)的核算由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),建立總帳和明細(xì)帳,按照固定資產(chǎn)大類和規(guī)定的折舊率,按月計(jì)提折舊。公司人力資源部建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳,進(jìn)行數(shù)量、金額核算,只記載固定資產(chǎn)原值,不反映凈值,帳目核對(duì)按原值計(jì)算,各使用部門建立固定資產(chǎn)卡片,使用公司統(tǒng)一規(guī)定的表,登記實(shí)物的序號(hào)、品名、數(shù)量、金額,各使用部門設(shè)專人保管,定期與人力資源部進(jìn)行帳、實(shí)核對(duì)。
3申購固定資產(chǎn)的手續(xù):購置固定資產(chǎn)要事前填寫'物品申購計(jì)劃表'交人力資源部,由人力資源部匯總報(bào)公司總經(jīng)理審批后統(tǒng)一購買。使用部門要到公司人力資源部辦理領(lǐng)用手續(xù)。憑購置物品的發(fā)票,填制入庫單和出庫單,兩單各一式三聯(lián),填好編號(hào)并蓋章、簽字。一聯(lián)人力資源部留存,據(jù)以登記實(shí)物明細(xì)帳,二聯(lián)連同購置物品的發(fā)票交公司財(cái)務(wù)部,據(jù)以入帳,三聯(lián)使用部門據(jù)以登記卡片。
4固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢的手續(xù):固定資產(chǎn)在使用過程中,發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等,使用部門要事前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到人力資源部辦理固定資產(chǎn)調(diào)拔手續(xù),使用部門無權(quán)調(diào)配企業(yè)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、報(bào)廢時(shí),由使用部門填制'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單'、'固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單',寫明物品的原編號(hào),調(diào)入、調(diào)出部門或單位,蓋章、簽字、報(bào)廢要說明原因等情況。調(diào)拔單、報(bào)廢審批單一式三聯(lián),一聯(lián)使用單位留存,據(jù)以登記卡片,二聯(lián)交人力資源部,據(jù)以登記實(shí)物明細(xì)帳,三聯(lián)交財(cái)務(wù)部,據(jù)以登記總帳和分類明細(xì)帳。
5固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)
5.1握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)和使用情況,檢查帳、實(shí)是否相符,企業(yè)規(guī)定每半年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)。由公司財(cái)務(wù)部和人力資源部組成檢查小組,對(duì)固定資產(chǎn)的使用單位進(jìn)行互查、檢查的內(nèi)容為:
5.1.1固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況;
5.1.2固定資產(chǎn)明細(xì)帳,卡片的登記情況;
5.1.3固定資產(chǎn)的帳、實(shí)核對(duì)是否相符,明細(xì)帳與卡片是否按公司規(guī)定統(tǒng)一分類,序號(hào)編制、明細(xì)帳與卡片的品名、數(shù)量、編號(hào)是否一致,卡片與實(shí)物標(biāo)簽的品名、數(shù)量、編號(hào)是否一致。
5.2固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的具體辦法如下:
5.2.1固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)時(shí)由人力資源部按固定資產(chǎn)使用單位的物品編號(hào),填寫'固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表'一式二份。一份人力資源部留存;另一份交使用部門核對(duì)實(shí)物。有的劃3,沒有的劃,在盤點(diǎn)中,如
發(fā)生物品損壞、修理、停用、不需用、丟失、調(diào)出、報(bào)廢等問題,應(yīng)在該物品上注明上述情況,然后
將盤點(diǎn)表與帳、卡核對(duì)后的盈虧情況,由人力資源部填制'固定資產(chǎn)匯總登計(jì)表'交財(cái)務(wù)部,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,再由使用部門填制'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單'和'報(bào)廢審批單',一式三聯(lián),蓋章簽字。一聯(lián)由使用單位留存,登記卡片;二聯(lián)交財(cái)務(wù)部登記總帳和分類明細(xì)帳;三聯(lián)交人力資源部登記實(shí)物明細(xì)帳。確保帳帳相符,帳物相符。
5.2.2公司規(guī)定每年11月份各部門要對(duì)其使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清盤,填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表,由檢查小組對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行檢查,對(duì)于調(diào)撥、退回人力資源部的固定資產(chǎn)要在物品上注明。殘損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要由公司財(cái)務(wù)部、人力資源部參與簽定,清查后填寫報(bào)廢審批單上報(bào)總經(jīng)理批示。每次檢查完畢必須由檢查小組寫出書面總結(jié),好的提出表揚(yáng),差的給予批評(píng)。
5.2.3對(duì)于固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢,變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入及其帳面凈值(原值減累計(jì)折舊)的差額,以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過二年。
6固定資產(chǎn)修理的審批程序
6.1固定資產(chǎn)的正常修理費(fèi)用應(yīng)列入當(dāng)期成本,固定資產(chǎn)的大修,即早期不能承擔(dān)的費(fèi)用,使用部門應(yīng)先報(bào)資產(chǎn)管理部門,再由資產(chǎn)管理部門寫書面報(bào)告,說明情況,報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批后再行大修,其費(fèi)用應(yīng)采取分期攤銷的辦法列入成本,一般需在一年之內(nèi)攤完。
