財務預算管理辦法范本（3篇范文）

第1篇 財務預算管理辦法范本

預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于財務預算管理的辦法,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

一、預算的目的

1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標,保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預算的期間

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預算,以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括**集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

**集團有限公司為一級預算單位,各子(分)公司為二級預算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與**保持高度一致,各級預算單位的預算都必須服從于**的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標;

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算,然后由上級預算單位審核確定,按一級管理二級,二級管理三級原則分級管理;

3、全面預算原則。預算要全面和完整,具體包括損益預算、權(quán)益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項,均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映,有關(guān)預算指標之間要相互銜接,勾稽關(guān)系要明確,以保證整個預算的綜合平衡;

4、實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,保證預算能切實可行,充分發(fā)揮其指導和控制作用;

5、不調(diào)整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定,一般不再調(diào)整,各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎懲。

五、財務預算的管理

(一)**集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分:

(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算;

(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為:

(1)當年的九月底前,由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;

(2)各預算對象按照分工,于當年十月底前提出下年度的預算建議;

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后,編本部預算預案,經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后,于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責,并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析,按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。

5、年度終了,資金財務部編制編報決算案,并上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會審議。

(二)子(分)公司預算的管理

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照**集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)**本部傳達的預算提示目標,組織子(分)公司預算的編制,將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

(1)采用全面預算管理制度,預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面,編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預算為起點,依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算,形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致,銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算,供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預計銷售量,編制原材料、人工、制造費用預算,倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算,財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算,最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡,最終形成本企業(yè)的總預算。

(3)如果本年度預算的結(jié)果與**本部的提示目標不一致,本單位需要根據(jù)實際情況層層推進,降耗挖潛,調(diào)整預算,力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算,形成完整的二級單位預算。

4、經(jīng)**本部審核并經(jīng)公司董事會批準后,本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求,并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。

(1)預算一經(jīng)確定,企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行,定期進行預算跟蹤分析,向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況,對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

(3)**本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際,體察實情,為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則,嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時,本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查,然后作出指導并進行處理。

(3)資金財務部對照預算,認真分析經(jīng)營結(jié)果與預算的差距,并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告,上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

(一)預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理,向董事會提交公司年度財務預案和決案,批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案,核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監(jiān)

提出年度財務預算編制建議,具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門

(1)審核二、三級預算單位名單;

(2)編制公司本部財務預案;

(3)負責本部預算的實施管理;

(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導;

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算,實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構(gòu),其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

資金財務部作為預算專門機構(gòu)和日常工作部門,應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門通報,同時提出監(jiān)控意見,保證預算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預算完成時,應及時與資金財務部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價,分別確定各項預算指標的權(quán)重,考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度,給予適當?shù)脑u分,供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準,總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

第2篇 科技大學綜合財務預算管理體辦法

西安科技大學綜合財務預算管理體辦法

（2004年5月修訂）

高等院校財務預算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計劃的任務編制的財務收支計劃，是高校財務工作的基本依據(jù)。根據(jù)財政部頒布的《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《陜西省教育事業(yè)單位財務管理暫行辦法》，結(jié)合我校實際，特制訂本辦法。

第一章總則

第一條

高等院校財務預算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃，是高校財務工作的基本依據(jù)。根據(jù)財政部頒布的《事業(yè)單位財務規(guī)則》及《陜西省教育事業(yè)單位財務管理暫行辦法》的通知要求，特制定本辦法。

第二條

我校綜合財務預算分兩級編制，即二級單位綜合財務預算和校級綜合財務預算。

第三條

為加強財務管理，提高經(jīng)費的使用效益，在編制綜合財務預算時，必須做到收支平衡、略有節(jié)余，嚴禁編制赤字預算，堅持超支不補，節(jié)余留用的預算管理原則。

第二章編制預算

第四條

各單位在編制財務預算時，須如實反映單位的財務狀況，注重開源節(jié)流，精打細算，注重效益，并遵循以下幾條原則：

(一)政策性原則：各單位編制的財務預算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)規(guī)定及學校的有關(guān)規(guī)章制度。

(二)可靠性原則：收入預算要留有預備費，對沒有把握的收入原則上不列為收入預算，支出預算要考慮物價調(diào)整和不可預見等因素，在預算中收支數(shù)字要做到真實、可靠，不得任意編造。

(三)合理性原則：必須合理安排各項資金，在編制預算時，應在保證人員經(jīng)費的前提下(包括學生生活補貼及獎學金和應付課時費等)，統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急，科學合理安排其他費用。

(四)完整性原則：在編制財務預算時，必須真實反映全收全支項目和金額，不許隱瞞或預算之外另留收支項目。

(五)統(tǒng)一性原則：校級財務預算必須按照上級部門統(tǒng)一設(shè)置的預算表格、計算口徑和計算依據(jù)，填列有關(guān)收支數(shù)字。各二級單位的財務預算必須按照校財務處統(tǒng)一設(shè)置的預算表格和有關(guān)規(guī)定填列有關(guān)收支數(shù)字。

第五條

教學、科研預算的編制

(一)以各院系為單位分別編制各自年度財務預算。

(二)按核定編制崗位人員數(shù)和在籍學生核撥人員費用，核定課時數(shù)撥付課時費，各單位進行人、財、物的成本核算(按實際支出壓縮5%編制)。

(三)各單位應加強財務管理，控制支出，為調(diào)動職工積極性，可以在報批情況下將崗貼、獎金等費用進行改革，集中管理。

(四)對于各教學單位有下列情況的，學校給予補貼。即：對在職博士、扶貧支教人員、公派出國人員、重點實驗室、重點學科、艱苦專業(yè)、特殊實習、實驗和運動會費用等。

(五)結(jié)余分配

1.各教學單位事業(yè)費用年終結(jié)余部分按30%提留，用于超課時支出、校內(nèi)津貼差額支出以及招待費支出等；70%留各系發(fā)展基金(其中25%彌補各系事業(yè)經(jīng)費)，用于實驗室建設(shè)、教學支出等。

2.教學、科研創(chuàng)收收入首先用于彌補事業(yè)費，結(jié)余可按70%提留作為福獎基金；30%作為發(fā)展基金。

第六條

后勤保障預算的編制：由總務處代表學校根據(jù)上年實際情況，保證教學科研及師生生活條件，編制項目預算，其中：水、電、暖、氣按承包目標管理，其它專項按項目進行管理。

第七條

管理職能部門財務預算由校財務處統(tǒng)一編制。

(一)嚴格按核定的編制、定崗人數(shù)核撥人員費用和事業(yè)費。

(二)嚴格控制業(yè)務費、通信費、招待費等項的支出。

第八條

基本建設(shè)預算按照學校發(fā)展規(guī)劃及財力實際由校黨政確定發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，編制年度預算。

第九條

校內(nèi)各有關(guān)創(chuàng)收單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))，應按學校有關(guān)規(guī)定或按照任務合同管理，完成核定上交任務。

第十條

各二級單位年度預算的編制和確定，實行“兩上兩下”的辦法進行，即各單位將初步編制的財務預算上報校財務審核，財務審核同意返回到各單位進行修改，各單位將修改后的預算再上報，由校行政會議審定。

第十一條

綜合財務預算須經(jīng)學校審定并報上級部門批準。

第十二條

各二級單位的下年度預算應在每年十二月十日上報審核，經(jīng)批準的預算在下年元月開始執(zhí)行。

第十三條

各二級單位的預算須注明用款進度及用款時限，否則財務處有權(quán)拒付。

第三章執(zhí)行預算

第十四條

各單位嚴格執(zhí)行經(jīng)審定批準的財務預算，本著勤儉節(jié)約、自力更生的原則，積極籌措資金，提高資金使用效益，確保單位財務預算收支平衡。

第十五條

經(jīng)審定的財務預算是單位財務活動的依據(jù)，是單位財務工作的指導性文件，具有很強的約束力。任何個人都是預算的執(zhí)行者，均無權(quán)調(diào)整和變更已經(jīng)審定的預算。確因特殊原因需要調(diào)整預算時，按規(guī)定程序報批。

第十六條

各業(yè)務分管校領(lǐng)導對各業(yè)務口負有監(jiān)督管理責任。在預算內(nèi)有權(quán)根據(jù)工作對已有項目經(jīng)費進行調(diào)整，但不得突破預算。

第十七條

為保證預算的嚴肅性，凡突破預算或超進度用款須經(jīng)主管校領(lǐng)導批準并經(jīng)主管財務校長加簽，特殊情況按校黨政議事規(guī)則處理。

第十八條

自行調(diào)整和變更預算項目，或改變資金用途和開支范圍以及支出標準時，財務部門應拒絕執(zhí)行，不予辦理報銷和付款業(yè)務。

第四章調(diào)整預算

第十九條

符合下列條件之一時，可以申請調(diào)整預算：

(一)上級部門核定“教育事業(yè)經(jīng)費撥款”有較大幅度調(diào)整。

(二)學校招生計劃有大的調(diào)整，或各系之間招生人數(shù)做了比較大的調(diào)整。

(三)學生收費標準有了大幅度調(diào)整。

(四)由于國家出臺了新的稅收和工資政策或增加了津貼、補助項目或調(diào)整了原發(fā)放標準。

(五)發(fā)生了比較嚴重的不可抗拒的自然災害。

第二十條

教學、科研單位編制的財務預算，每年九月份新生入校后進行調(diào)整，除凈增學生和課時變化的可調(diào)整預算外，其它因素財務預算原則上不作調(diào)整。編制財務收支計劃的經(jīng)營性單位因資金周轉(zhuǎn)因素和市場因素造成的成本費用自行消化，不能影響給學校的上繳數(shù)。

第二十一條

各單位財務預算調(diào)整時應本著量入為出，自求平衡的原則，沒有資金來源的支出項目不能在調(diào)整預算中編列，必須編制的支出項目各單位應積極組織收入，或節(jié)約其他開支尋求資金來源。

第二十二條

調(diào)整預算的程序：調(diào)整預算的單位以書面形式提出調(diào)整預算申請，并附調(diào)整預算建議表，報財務處轉(zhuǎn)呈主管財務校長審定。

第二十三條

調(diào)整預算一經(jīng)審定批準后，即可開始執(zhí)行。審定未通過，財務部門仍按原預算方案執(zhí)行。申請調(diào)整的支出項目，在審定未通過前，各單位一律不得簽定購銷合同或承諾業(yè)務，否則，財務部門不予付款，責任自負。

第五章附則

第二十四條

各二級單位應該明確主管財務工作負責人及其應負的責任。對在預算執(zhí)行過程中玩忽職守，造成經(jīng)濟損失，或者弄虛作假，違紀違法的領(lǐng)導人和責任人，將給予經(jīng)濟處罰和行政處分，直至追究法律責任。

第二十五條

各二級單位的財務預算執(zhí)行情況今后將作為領(lǐng)導干部年終考評內(nèi)容之一。各單位預算執(zhí)行情況由學校組織有關(guān)人員進行抽查和評價，對執(zhí)行情況比較差的單位負責人將給予批評或作相應處罰，對預算執(zhí)行造成經(jīng)費嚴重流失，保證不了正常運轉(zhuǎn)，對責任人給予嚴肅處理。

第二十六條

本辦法由校財務處負責解釋。

第二十七條

凡與本辦法相抵觸的條款以本辦法為準。

第二十八條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第3篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財務預算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務預算管理暫行辦法

為促進江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范**公司的財務管理行為,建立一個有序和有效的財務預算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財務預算管理機構(gòu)

第1條 **公司董事長對財務預算的管理工作負總責,**公司財務部負責**公司財務預算管理的具體事宜,并對董事長負責。

第2條 **公司的預算管理實行三級(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門)預算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則,各負其責;各分(子)公司都是預算的責任主體和執(zhí)行主體。

第3條預算管理機構(gòu)的設(shè)置:在**公司本部設(shè)立預算管理委員會,委員會組成如下:

主任:董事長

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負責人

預算管理委員會職責主要是負責擬訂**公司財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務預算目標。

預算管理委員會下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務部,在預算管理委員會的領(lǐng)導下負責**司財務預算管理的具體工作,承擔以下工作職責:

1、受預算管理委員會的委托制訂有關(guān)財務預算管理辦法;

2、負責對**公司本級各部門編制的預算進行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開**公司財務預算會;

4、負責對各分(子)公司的預算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財務部負責本公司財務預算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務預算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔主要責任。

第5條**公司本部各職能部門的負責人負責本部門有關(guān)財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔主要責任。

第二章財務預算管理內(nèi)容

第6條 **公司的財務預算目前僅包括利潤預算、成本費用預算和資金預算;待條件成熟時,應逐漸過渡到全面預算管理。

第7條 預算年度:預算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預算形式:財務預算包括年度總預算和季度、月度執(zhí)行預算。

第9條 年度總預算主要包括利潤預算、成本費用預算、現(xiàn)金收支預算、固定資產(chǎn)預算、有關(guān)稅金預算、現(xiàn)金流量預算等。

第10條 成本費用預算包括:管理費用預算、營業(yè)費用預算、營業(yè)成本預算、財務費用預算(各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標分解、分期控制:

1.年度預算應按季度進行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預算是將季度預算指標進行第二次細分,作為各公司每月財務預算的具體執(zhí)行目標,以月度和季度預算控制來確保**公司年度財務預算目標的實現(xiàn);

3.各公司、部門應將月度預算指標具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控,以確保部門和公司目標的實現(xiàn)。

第三章預算管理報表

第13條公司年度預算報表包括:利潤預算表、管理費用預算表、營業(yè)費用預算表、營業(yè)成本預算表、財務費用預算表、現(xiàn)金流量預算表、專項(工程、資本支出等)預算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預算表、補充指標表等11張報表(表樣詳見附件1)。

第14條各公司上報給**公司的年度預算必須附'預算編制說明書',主要說明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預算中主要財務指標的依據(jù);

2、本年度預算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預算目標擬采取的主要措施;

5、其他需要說明的有關(guān)問題:主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預算的影響。

第15條各公司年度預算報表上報時間為每年的12月初,**公司將在12月底前對各公司的年度預算予以批復。

第16條各公司必須按時向**公司財務部報送月度、季度和年度預算執(zhí)行報表;月度預算執(zhí)行報表在當月26日前上報(其中1月份的預算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。

第17條**公司月度預算及執(zhí)行報表(隨同財務月報一并上報)包括:利潤預算表、管理費用預算執(zhí)行表、營業(yè)費用預算執(zhí)行表、資金運用預算表、財務費用預算執(zhí)行表、應交稅金及附加稅預算表、營業(yè)外收支預算表、固定資產(chǎn)增減預算表;**公司預算執(zhí)行匯總表(**公司財務部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。

第四章預算管理程序

第18條預算管理程序包括預算編制、預算審查與批復、 預算執(zhí)行、預算修正和改進、預算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預算編制原則:

1、編制財務預算應堅持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預算外的資金項目原則上不予考慮。

2、支出預算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點';收入預算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預算單位的預算管理工作必須與**公司保持一致;各級預算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標;各公司(部門)預算控制指標的設(shè)定應符合本單位(部門)的實際情況。

4、在預算編制中應堅決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。

第20條.預算編制流程:

1、年度財務預算:應按照'自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總'的程序進行編制。

(1) 下達預算草案:**公司董事會根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟形勢的預測等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財務預算目標草案(目前主要是收

入和利潤指標、成本費用指標,條件成熟時應逐漸過渡到全面預算),由**公司財務部下達各公司(部門)。

(2) 上報預案:各公司(部門)按照**公司財務部下達的財務預算目標草案,結(jié)合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細的財務預算預案,于11月底前上報**公司財務部。

(3)初步審查:**公司財務部對各公司(部門)上報的財務預算預案進行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項分預算和總預算預案,將預案分送各有關(guān)公司(部門)再行審查;各公司(部門)應在12個工作日內(nèi)將預案審查情況書面上報**公司財務部。

(4) 審議批準:**公司財務部在各公司(部門)對預案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合**公司的發(fā)展目標編制**公司的年度財務預算方案,并報**公司董事會審批。

(5)下達執(zhí)行:**公司財務部對經(jīng)**公司董事會審議批準的年度財務預算,在年底以前分解成一系列的財務考核指標并下達給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標分解:各公司(部門)必須及時將**公司財務部下達的年度財務預算指標,認真組織實施,在次年1月底前將財務預算指標進行層層分解(年度預算-→季度預算-→月度預算-→崗位預算),落實到各責任崗位,以確保預算的完成;并將分解情況書面上報**公司財務部備案。

2、月份財務預算:

(1)預算編制:

①月份預算應從年度和季度預算指標分解而來,但在上報月度預算時應考慮本月實際及對今后情況的預測后在年度預算指標的范圍內(nèi)進行編制;預算指標全年可調(diào)劑使用,但不可超標。

②'公共費用'應本著'誰受益,誰承擔'的原則分攤到各部門;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關(guān)部門提供的清單進行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預算按規(guī)定格式上報**公司財務部。

(3)下達指標:**公司財務部應本著'客觀、公正、合理'的原則對各公司(部門)上報的月份財務預算進行檢查、審核并核定指標,經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費用預算表',于每月30日前將指標下達給各公司(部門),各公司(部門)應限額使用。

第21條對月份執(zhí)行預算,實行滾動預算制度,即當月部分執(zhí)行預算超支或沒有完成的指標,允許各責任單位在以后月份進行調(diào)劑或彌補。

第22條預算調(diào)整或追加:**公司正式下達各公司(部門)執(zhí)行的財務預算,一般不允許調(diào)整,但當預算的前提發(fā)生重大變化、機構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導致預算編制基礎(chǔ)不存在時,可以對預算指標在預算內(nèi)進行調(diào)整(簡稱預算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務,可以對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算科目和預算指標(簡稱預算追加)。

第23條預算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報**公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預算調(diào)整、追加必須先報**公司財務部,由**公司財務部審核后統(tǒng)一報董事長審批。

第24條對年度預算目標的完成有較大影響的年度預算的調(diào)整、追加,必須報**公司財務部批準。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進行。確需調(diào)整年度預算的公司(部門)應提出調(diào)整申請并報**公司財務部,經(jīng)批準后才能按調(diào)整后的預算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預算的控制、分析與考核

第25條 加強對預算執(zhí)行過程的控制:

1、**公司財務部作為**公司預算管理工作的主要執(zhí)行部門,應通過對各公司(部門)上報的財務月報、月份預算執(zhí)行分析表、預算分析等資料進行預算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應及時向**公司財務部報告并在相應的財務報告中詳細說明。

3、**公司財務部應及時向各公司(部門)和董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務預算目標的影響等財務信息,促進各公司(部門)加強預算控制,確保**公司財務預算目標的完成。

4、特殊情況超出預算指標的,必須事前書面申請,由**公司董事長審批后,上報財務部列入當月費用預算。報批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應建立財務預算分析制度,定期召開財務預算會議,通報當月各職能部門的費用預算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財務部門及其他部門應當充分、客觀地分析預算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應的解決措施或建議,提交董事會研究決定。

3、各公司(部門)上報的財務預算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負責人審核、簽字,作為對本公司(部門)進行財務考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預算報告制度:

1、**公司財務部應就每月財務預算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報,并責成有關(guān)部門自行查找原因,各部門應將偏差形成的原因和改進措施書面報告**公司財務部。

2、 各公司財務部負責監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書面報告所在公司總經(jīng)理和**公司財務部。

3、**公司財務部應定期進行預算跟蹤分析,并向**公司財務總監(jiān)提交**公司本部和整個**公司月度財務預算執(zhí)行情況分析報告。

第28條**公司財務部根據(jù)預算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對本級各部門及下屬單位進行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預算考核:

1、各公司要加強對本單位預算工作的領(lǐng)導與執(zhí)行檢查。預算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財務紀律的一項重要內(nèi)容;

2、 年度預算的主要財務指標納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責任考核范圍,預算完成情況是各公司(部門)負責人年度經(jīng)營責任目標考核的重要內(nèi)容之一;

3、 預算報表的編制及上報情況作為對各公司財務總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,**公司財務部應對**公司本部各部門進行相關(guān)財務指標的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績效考核小組。

第30條 各公司財務部對本單位預算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責。

第31條**公司審計處負責對本級各部門和**公司下屬各公

司的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第32條對違反本辦法的部門和公司,**公司財務部門或?qū)徲嫴块T可建議**公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務預算管理實施細則并報**公司財務部批準后執(zhí)行。

第34條 各公司應重視并加強預算管理工作,本著'循序漸進、先粗后細'的原則,做好本單位的預算管理工作。

第35條本暫行辦法由**公司財務部負責解釋。