第1篇 稅務(wù)管理制度
稅務(wù)管理制度（一）
第1章 總則
第1條 根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》及《稅務(wù)征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，為加強(qiáng)本公司的稅務(wù)管理工作，確保公司誠信納稅、合法經(jīng)營，特制定本制度。
第2章 納稅憑證管理
第2條 稅務(wù)證書的管理。
（1）增值稅一般納稅人資格證書的審核驗證，需提供的審驗資料如下。
1）增值稅一般納稅人資格年度審核表。
2）增值稅一般納稅人資格證書。
3）納稅人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件的復(fù)印件。
4）納稅人企業(yè)上一年度財務(wù)報表的復(fù)印件。
（2）稅務(wù)登記證件年審所需提供的資料。
1）稅務(wù)登記證的正本及副本。
2）稅務(wù)登記證的年度審核表。
3）納稅人營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件。
（3）出口企業(yè)資格證書的審核驗證及換證，需提供的審驗資料。
1）出口企業(yè)登記表。
2）出口企業(yè)供貨資格證書。
3）出口企業(yè)出口貨物的年度檢查、變更登記表。
4）稅務(wù)登記證。
（4）出口企業(yè)退稅登記證年度審核，需提供的審核資料。
1）出口退稅登記表。
2）出口退稅登記證。
3）出口退稅稅員證。
4）其他相關(guān)資料。
第3條 稅務(wù)登記證件的管理。
（1）稅務(wù)登記證由專人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)借、損毀、遺失及出租。
（2）稅務(wù)登記證原件存放在總經(jīng)理辦公室。
（3）稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書、出口供貨企業(yè)資格證書、出口退稅登記證等相關(guān)證件由財務(wù)部會計主管簽收并存放。
（4）因工作需要財務(wù)部提供相關(guān)稅務(wù)登記證件，并對登記證書進(jìn)行復(fù)印時，需填寫申請書，交由財務(wù)部主管審批后，方可進(jìn)行復(fù)印。
第3章 防偽稅控系統(tǒng)的管理
第4條 由財務(wù)部指定的專人才有資格進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)。
第5條 購買專用發(fā)票時，憑ic卡領(lǐng)購并將發(fā)票通過ic卡讀入防偽稅控系統(tǒng)。
第6條 開具專用發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅的相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行操作。如果發(fā)票有誤，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/當(dāng)期發(fā)票作廢”功能下進(jìn)行處理?？缭掳l(fā)票不允許進(jìn)行作廢處理。作廢的發(fā)票需加蓋作廢章，存檔管理。
第7條 進(jìn)行退換處理向客戶開具紅字發(fā)票時，必須嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票的相關(guān)管理規(guī)定下進(jìn)行操作，按票取得原開具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按照同等數(shù)量及金額開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
第8條 每月×日，將申報期所屬月份內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/進(jìn)項發(fā)票”功能下，逐項錄入，與應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額賬目表核對，打印進(jìn)項稅額報表。
第9條 每月×日抄稅，打印銷項稅額報表，進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，將防偽稅控ic卡、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表及增值稅專用發(fā)票存根到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行保稅，驗證增值稅專用發(fā)票。
第10條 必須嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控管理系統(tǒng)，任何部門或個人不得擅自改動、損毀防偽稅控系統(tǒng)。一旦出現(xiàn)問題，立即上報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，填寫出現(xiàn)問題的具體信息，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)及該系統(tǒng)的開發(fā)公司進(jìn)行處理。
第4章 納稅申報管理
第11條 增值稅申報工作采用網(wǎng)上申報的形式，每月×日之前，登錄相關(guān)地區(qū)的國稅網(wǎng)站進(jìn)行保稅，定期送交納稅申報書面報告至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報稅需提交的相關(guān)報表如下。
（1）增值稅納稅申報表及附屬資料。
（2）出口退稅貨物明細(xì)申報表。
（3）出口貨物免稅、抵稅、退稅申報表。
（4）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表。
（5）企業(yè)的年度財務(wù)報表。
第12條 土地、房產(chǎn)稅于每月×日前進(jìn)行申報，需提供相關(guān)申報表及財務(wù)報表。
第13條 企業(yè)所得稅每月預(yù)報繳納稅金，每季度提供相關(guān)財務(wù)報表，次年進(jìn)行清算、填制企業(yè)所得稅清算表。
第14條 其他稅種的報稅工作按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。
第5章 出口供貨產(chǎn)品專業(yè)繳款書的管理
第15條 出口供貨是指將產(chǎn)品出售給具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)供其出口，應(yīng)注意以下問題。
（1）確定對方的進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)資格。
（2）審核對方的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口退稅登記證、出口企業(yè)資格證和企業(yè)的海關(guān)代碼等證件，并索取復(fù)印件。
（3）每月×日開具專用繳款書，在規(guī)定時間內(nèi)辦理繳款手續(xù)。
開具繳款書，應(yīng)提供以下文件。
1）自產(chǎn)貨物保證書及購銷合同。
2）出口供貨專用繳款書填開申請表。
3）出口企業(yè)資格證書、營業(yè)執(zhí)照及海關(guān)代碼復(fù)印件。
（4）專用稅款的清算管理。
1）每季度最后×日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)季多繳稅款退稅申請表，并提供相關(guān)證明材料。
2）當(dāng)季出口供貨收入比例占整體收入50%以上者，需計算當(dāng)季的進(jìn)項稅、銷項稅、稅負(fù)率及多繳納的稅款。
3）出口貨物多繳增值稅退稅審批表。
4）提供專用繳款書、當(dāng)期納稅申報表的復(fù)印件及相關(guān)其他材料。
第6章 出口產(chǎn)品的免稅、抵稅、退稅管理
第16條 免稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時免征本企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時所消耗的原材料、燃料等所征收的增值稅可以抵扣內(nèi)銷的銷項稅額；退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額大于應(yīng)繳納稅額的部分給予退稅。
第17條 計算出口產(chǎn)品的銷售額及免、抵、退產(chǎn)品不予抵扣稅額的規(guī)定。
（1）出口貨物銷售額=離岸價（fob）×美元匯率。
（2）不予抵扣稅額=離岸價（fob）×美元匯率×（征稅率-退稅率）。
（3）如果按到岸價（cif）成交，則收入=到岸價×美元匯率，不予抵扣稅額=到岸價（cif）×美元匯率×（征稅率-退稅率），離岸價（fob）待海運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等單證收齊后再進(jìn)行調(diào)整。
第18條 辦理免稅、抵稅、退稅的操作流程。
（1）財務(wù)進(jìn)行出口產(chǎn)品的銷售記錄。
（2）報稅時，提供生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅明細(xì)申報表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，預(yù)交免抵稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，在該報表上簽字蓋章退還企業(yè)一份以備案。
（3）收到單證后，將出口產(chǎn)品的發(fā)票號、海關(guān)單號、外匯核銷單號填入生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品退稅明細(xì)申報表，退稅系統(tǒng)自動生成生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅、抵稅、退稅匯總表，次月×日前上報市國稅局進(jìn)出口管理分局審批。
（4）如果是外貿(mào)公司代理出口，銷售部門應(yīng)在產(chǎn)品出口后的×個月內(nèi)，催收所有相關(guān)單證，包括海關(guān)報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物代理證明、出口發(fā)票和水單復(fù)印件，以及代墊海運(yùn)費(fèi)、代墊保險費(fèi)發(fā)票等，外貿(mào)公司收到外匯結(jié)算款，并將貨款打入企業(yè)賬戶時，銷售部門應(yīng)告知其在電匯單上標(biāo)明出口產(chǎn)品的發(fā)票號，并將進(jìn)貨款結(jié)算清單及相關(guān)費(fèi)用的原始單據(jù)寄回我方，作為財務(wù)清算之依據(jù)。
第7章 稅款計算管理
第19條 稅款計算公式。
（1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-期初進(jìn)項稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（含不予免抵退數(shù)額）+當(dāng)期免、抵、退貨物已退稅額。
（2）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。
（3）應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。
（4）應(yīng)繳納的所得稅額=〔利潤總額+或-調(diào)整項目〕×相關(guān)稅率。
（5）年應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30％）×相關(guān)稅率。
（6）年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=計稅土地面積（平方米）×相關(guān)稅率。
（7）應(yīng)繳納的印花稅。
1）營業(yè)賬簿×5元/本。
2）資金賬簿（實(shí)收資本+資本公積）×0.5‰。
3）購銷合同金額×0.3‰。
4）借款合同金額×0.05‰。
5）工程技術(shù)合同×0.3‰。
6）保險合同（保費(fèi)）×1‰。
第8章 稅務(wù)內(nèi)部工作檢查管理
第20條 稅務(wù)內(nèi)部工作的檢查管理由企業(yè)財務(wù)部的審計人員負(fù)責(zé)，或者由外聘會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。
第21條 銷項稅額的檢查管理內(nèi)容。
（1）專用發(fā)票的真?zhèn)?，填寫是否真?shí)、準(zhǔn)確，稅務(wù)登記號是否正確。
（2）專用發(fā)票與抵扣聯(lián)內(nèi)容是否一致，兩聯(lián)是否完整，有無缺頁的情況。
（3）錄入防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票是否在納稅申報前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。
（4）進(jìn)出口產(chǎn)品是否按規(guī)定取得完稅證明。
（5）采購的原材料等改變使用用途是否將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
（6）抵扣運(yùn)費(fèi)單是否符合管理規(guī)定，運(yùn)費(fèi)是否付清。
（7）付款單位與發(fā)票單位是否一致。
（8）是否對進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按類別裝訂成冊進(jìn)行妥善保管。
第22條 進(jìn)項稅額的檢查管理內(nèi)容。
（1）銷售額的計算是否正確。
（2）銷售折扣產(chǎn)品是否在發(fā)票上標(biāo)明銷售額和折扣額。
（3）不予免稅、抵稅、退稅的稅額是否按規(guī)定退稅的稅率進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
第23條 所得稅的檢查管理。
（1）銷售收入的計算是否完整無誤，成本計算方法是否一致，折舊計算方法是否符合規(guī)定。
（2）工資、福利、工會經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行納稅調(diào)整。
（3）廣告等宣傳費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、捐贈支出及個人傭金等是否超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。
（4）是否有違反法律、法規(guī)的罰款、罰金、滯納金等非法支出。
（5）是否有存貨、長期投資、短期投資等跌價準(zhǔn)備金，是否有資本化利息支出。
（6）是否有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外的關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)。
（7）從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額是否超過注冊資本的××%，超過部分的利息不得扣除。
（8）是否有為個人投保人壽保險、財產(chǎn)保險及基本保障外的補(bǔ)充保險。
（9）是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。
（10）是否有出售職工住房時發(fā)生的財產(chǎn)損失等情況。
第9章 附則
第24條 本制度自公布之日起施行。
××公司
××年×月×日
稅務(wù)管理制度（二）
1、按時進(jìn)行地稅及國稅的納稅申報；
2、負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及核對工作；
3、辦理各種發(fā)票的申領(lǐng)事宜；
4、辦理有關(guān)的免稅申請及退稅沖賬等事項；
5、編制有關(guān)的稅務(wù)報表及相關(guān)分析報告；
6、辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項；
7、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作；
8、負(fù)責(zé)地稅、國稅所得稅匯算清繳、(www.)財產(chǎn)報損等納稅鑒證工作；
9、負(fù)責(zé)對已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊入檔保管，并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對填寫錯的發(fā)票，進(jìn)行沖票或重開具正確的發(fā)票。
10、辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。
稅務(wù)管理制度（三）
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照規(guī)定做好本職工作。
2、每月xx日前編制地稅申報表（城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等）。負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)按時交納各種地方稅費(fèi)，負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺帳。
3、負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時將所開具的發(fā)票交到客戶手中。
4、每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理國稅申報業(yè)務(wù)。
5、負(fù)責(zé)地稅、國稅每年年鑒工作。
6、負(fù)責(zé)及時購買地稅、國稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取，并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定，專人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。
7、負(fù)責(zé)對已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊入檔保管，并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對填寫錯的發(fā)票，進(jìn)行沖票或重開具正確的發(fā)票。
8、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。
9、負(fù)責(zé)公司倉庫材料、成品的日常登記、核算、月底結(jié)賬，定期盤點(diǎn)及往來帳的核對。
10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項臨時工作。
第2篇 市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進(jìn)納稅人及時如實(shí)申報納稅，結(jié)合市本級實(shí)際，制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片（類）負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置，稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按*一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理，個體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰管理誰負(fù)責(zé)。
第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)（一般納稅人）管理員、企業(yè)（非一般納稅人）管理員、個體管理員。
第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章 稅收管理員的工作職責(zé)
第六條 稅收管理員的基本職責(zé)：
（一）稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo)；
（二）掌握所轄稅源戶籍變動情況；
（三）調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況；
（四）核實(shí)管戶申報納稅情況；
（五）進(jìn)行稅款催報催繳；
（六）開展納稅評估及其稅務(wù)約談；
（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；
（八）協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理；
（九）其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：
（一）稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項，加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項的真實(shí)性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務(wù)核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準(zhǔn)情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況；稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況；納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
（二）稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實(shí)施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進(jìn)行核對及邏輯判斷，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析，通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強(qiáng)對塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強(qiáng)化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實(shí)行分類管理，合理安排工作重點(diǎn)和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類：
（一）重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及*即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個體戶。
（二）強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè)；其他商貿(mào)企業(yè)；應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè)；有使用發(fā)票的個體定額戶；新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的*一般納稅人；生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;
（三）一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月[5] 確定一次，中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個別調(diào)整。
第九條 根據(jù)納稅人的分類情況，確定不同的管理要求。
重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶：稅收管理員要實(shí)時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢，稅收變動情況，執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況，根據(jù)各種信息，加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，第一時間處理一般性問題，及時解決普遍性問題，強(qiáng)化細(xì)化管理。對定期定額戶在時機(jī)成熟時要求健全帳冊，實(shí)行查帳征收。
強(qiáng)化管理類納稅戶：稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況，分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題，加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督，重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理，發(fā)現(xiàn)疑問及時警示，監(jiān)督糾正，控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，嚴(yán)格控制發(fā)票使用，必要時停止使用發(fā)票，實(shí)行代開監(jiān)開，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況，宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī)，輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。
一般管理類納稅戶：稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時，按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，做好正常的稅務(wù)管理。
第二節(jié) 具體管理要求
第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時，稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。
對新
登記的企業(yè)，要在5～7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī)，進(jìn)行申報方法、辦稅程序的輔導(dǎo)，及時準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。
對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位，確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。
第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5～7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項的真實(shí)性，并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核，有差錯的及時改正。
依據(jù)工商登記信息，及時通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。
稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察，并安排開展全面巡察，全面巡察每年不少于2次，及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶，防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。
稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案，并通過信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。
第十二條 稅收管理員對列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于；對列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于。
第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報管理工作，努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報，確保準(zhǔn)期納稅申報率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo)；征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報通知書，并依法做好調(diào)查處理工作；負(fù)責(zé)對未及時入庫稅款的催繳工作，杜絕新欠，積極清理陳欠。
對已經(jīng)辦理的納稅申報，稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo)，按次對納稅申報真實(shí)性做進(jìn)一步審核評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，堵塞管理漏洞，不斷提高納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。
對*一般納稅人申報，審核時要認(rèn)真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的*銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報*抵扣數(shù)，比對“四小票”（運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額）與申報表對應(yīng)抵扣額，其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè)，要認(rèn)真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體*稅負(fù)率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《*一般納稅人申報疑問核查表》（附表1）作進(jìn)一步核實(shí)處理。
對*小規(guī)模納稅人申報，審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《*小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》（附表2）作進(jìn)一步核實(shí)處理。
對所得稅納稅申報，要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對*企業(yè)，還要注意及時
上一頁[4][5] 對其*申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入；對營業(yè)稅企業(yè)，要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標(biāo)異常或者相關(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》（附表3）作進(jìn)一步核實(shí)處理。
各項申報疑問，在聽取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后，得出核查結(jié)論。納稅人理由充足，核查相符的，得出無問題結(jié)論；納稅人存在問題，但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的，稅收管理員協(xié)助納稅人改正；納稅人涉嫌故意偷逃稅款的，按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。
第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理，做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人，10個工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況，輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票，告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中，還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的，要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況，消除發(fā)票使用隱患。
要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。
第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析，利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢，對納稅人納稅申報的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對主要指標(biāo)異常的，要及時移交評估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評估。
第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問題，以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料，需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對帳的，要及時移交評估檢查部門進(jìn)行日常檢查。
第三節(jié) 工作規(guī)范
第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃，稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務(wù)時要按照計劃執(zhí)行，下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》（附表4）向科室負(fù)責(zé)人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計劃。
第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝，核查要有詳細(xì)記錄，根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》（附表5）。對需要核對項目已有相關(guān)表格的，如*一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審，納稅人申報疑問的核查等，可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機(jī)，實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲管理。
第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務(wù)時，發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題
時必須及時報告，填寫《重大情況和重大問題報告單》（附表6），根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案，對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題，稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動向。
第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時向單位報告申請回避。
第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理
第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券；不準(zhǔn)到納稅戶報銷應(yīng)由個人支付的各種費(fèi)用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。
實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度，分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員＿＿年度廉政及服務(wù)情況反饋表》（附表7），對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。
第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次，學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄，作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1～2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并定于每年的11～12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財務(wù)會計水平、計算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力，使之成為稅源管理方面的專門人才。
第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次，輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。
第五章 稅收管理員的考核
第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價等因素對稅收管理員進(jìn)行綜
上一頁[4][5] 考核，考核實(shí)行“平時計分，按年評價”的方法，每年年初給予起評分100分，根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分，年終匯總得分確定考核的成績。考核的成績作為崗位輪換、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。
第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分：
（一）認(rèn)真開展稅源調(diào)研，稅源調(diào)查分析報告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的；
（二）積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際困難，提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納，收到良好的社會評價，相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導(dǎo)的；
（三）參加分局崗位業(yè)務(wù)考試，成績在前三名，或者參加市級以上考試，成績在前十名的；
（四）工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，成績顯著，或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索，查獲大要案，受到省局嘉獎以上表彰的；
（五）其它在管理工作中樹立國稅形象的行為，經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。
第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶（次）扣考核分1分：
（一）未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別；
（二）對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作；
（三）重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人；
（四）稅種核定有誤，未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正；
（五）未按規(guī)定開展日常巡查，管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的；
（六）納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲的；
（七）未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的；
（八）未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。
第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分：
（一）單月登記率未達(dá)到100%的；
（二）單月準(zhǔn)期申報率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的；
（三）未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；
（四）未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的；
（五）未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的；
（六）下戶前未按要求報告，擅自下戶的；
（七）下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的；
（八）無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。
第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分：
（一）未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的；
（二）下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的；
（三）未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；
（四）日常管理中未依法申請回避的；
（五）納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的；
（六）無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。
第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分：
（一）納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，導(dǎo)致稅款流失的；
（二）未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查，導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的；
（三）未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；
（四）發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的；
（五）參加崗位業(yè)務(wù)考試，成績不合格的。
第三十條 專管戶有下列情況的，調(diào)離管理員工作崗位：
（一）管理責(zé)任不落實(shí)，不具體了解管戶的真實(shí)情況，管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上，或者虛開**或者其他用于抵扣的發(fā)票，金額在100萬元以上的情況，或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的（以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索，并移送稽查部門查出的除外）；
（二）管片中存在漏征漏管戶，占其總管戶的10%以上的；
（三）故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；
（四）幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的；
（五）未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密，造成納稅人損失的；
（六）崗位業(yè)務(wù)考試不及格，經(jīng)補(bǔ)考仍未通過的；
（七）因各種原因失去執(zhí)法資格的；
（八）征管工作嚴(yán)
重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定，給國稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。
第六章 附 則
第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的，適用于本制度。<
第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”，均含本數(shù)。
第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實(shí)行。
第3篇 稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進(jìn)納稅人及時如實(shí)申報納稅，結(jié)合市本級實(shí)際，制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置，稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式。總體上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理，個體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰管理誰負(fù)責(zé)。
第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)
(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。
第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章稅收管理員的工作職責(zé)
第六條 稅收管理員的基本職責(zé)：
(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);
(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;
(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況;
(四)核實(shí)管戶申報納稅情況;
(五)進(jìn)行稅款催報催繳;
(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;
(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;
(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;
(九)其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：
(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項，加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項的真實(shí)性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實(shí)施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進(jìn)行核對及邏輯判斷，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析，通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強(qiáng)對塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強(qiáng)化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實(shí)行分類管理，合理安排工作重點(diǎn)和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類：
(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個體戶。
(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;
(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月 [3][4][5]
第4篇 x市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理,夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進(jìn)納稅人及時如實(shí)申報納稅,結(jié)合市本級實(shí)際,制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置,稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理,個體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰管理誰負(fù)責(zé)。
第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。
第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章 稅收管理員的工作職責(zé)
第六條 稅收管理員的基本職責(zé):
(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);
(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;
(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況;
(四)核實(shí)管戶申報納稅情況;
(五)進(jìn)行稅款催報催繳;
(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;
(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;
(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;
(九)其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):
(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項,加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項的真實(shí)性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實(shí)施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進(jìn)行核對及邏輯判斷,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析,通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強(qiáng)對塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析,對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強(qiáng)化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實(shí)行分類管理,合理安排工作重點(diǎn)和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類:
(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個體戶。
(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常,隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>
(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月份確定一次,中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個別調(diào)整。
第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。
重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實(shí)時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢,稅收變動情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強(qiáng)納稅輔導(dǎo),第一時間處理一般性問題,及時解決普遍性問題,強(qiáng)化細(xì)化管理。對定期定額戶在時機(jī)成熟時要求健全帳冊,實(shí)行查帳征收。
強(qiáng)化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,嚴(yán)格控制發(fā)票使用,必要時停止使用發(fā)票,實(shí)行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。
一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時,按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,做好正常的稅務(wù)管理。
第二節(jié) 具體管理要求
第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時,稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。
對新登記的企業(yè),要在5~7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進(jìn)行申報方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。
對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。
第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5~7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項的真實(shí)性,并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核,有差錯的及時改正。
依據(jù)工商登記信息,及時通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。
稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。
稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。
第十二條 稅收管理員對列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于1篇。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。
第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報管理工作,努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報,確保準(zhǔn)期納稅申報率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo);征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負(fù)責(zé)對未及時入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。
對已經(jīng)辦理的納稅申報,稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo),按次對納稅申報真實(shí)性做進(jìn)一步審核評估,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。
對增值稅一般納稅人申報,審核時要認(rèn)真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的專用發(fā)票銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報專用發(fā)票抵扣數(shù),比對“四小票”(運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報表對應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認(rèn)真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負(fù)率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報疑問核查表》(附表1)作進(jìn)一步核實(shí)處理。
對增值稅小規(guī)模納稅人申報,審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》(附表2)作進(jìn)一步核實(shí)處理。
對所得稅納稅申報,要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對增值稅企業(yè),還要注意及時比對其增值稅申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入;對營業(yè)稅企業(yè),要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標(biāo)異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》(附表3)作進(jìn)一步核實(shí)處理。
各項申報疑問,在聽取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。
第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人,10個工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的,要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。
要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。
第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢,對納稅人納稅申報的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對主要指標(biāo)異常的,要及時移交評估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評估。
第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對帳的,要及時移交評估檢查部門進(jìn)行日常檢查。
第三節(jié) 工作規(guī)范
第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務(wù)時要按照計劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》(附表4)向科室負(fù)責(zé)人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計劃。
第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝,核查要有詳細(xì)記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對需要核對項目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實(shí)行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機(jī),實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲管理。
第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務(wù)時,發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時必須及時報告,填寫《重大情況和重大問題報告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動向。
第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時向單位報告申請回避。
第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理
第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券;不準(zhǔn)到納稅戶報銷應(yīng)由個人支付的各種費(fèi)用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物;不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。
實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。
第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財務(wù)會計水平、計算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。
第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。
第五章 稅收管理員的考核
第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價等因素對稅收管理員進(jìn)行綜合考核,考核實(shí)行“平時計分,按年評價”的方法,每年年初給予起評分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。
第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:
(一)認(rèn)真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的;
(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際困難,提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價,相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導(dǎo)的;
(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;
(四)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),成績顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;
(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。
第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:
(一)未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別;
(二)對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;
(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人;
(四)稅種核定有誤,未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正;
(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;
(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲的;
(七)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;
(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。
第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:
(一)單月登記率未達(dá)到100%的;
(二)單月準(zhǔn)期申報率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的;
(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的;
(五)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;
(六)下戶前未按要求報告,擅自下戶的;
(七)下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;
(八)無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。
第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:
(一)未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的;
(二)下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的;
(三)未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)日常管理中未依法申請回避的;
(五)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的;
(六)無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。
第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:
(一)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí),導(dǎo)致稅款流失的;
(二)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;
(三)未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;
(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績不合格的。
第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:
(一)管理責(zé)任不落實(shí),不具體了解管戶的真實(shí)情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);
(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;
(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;
(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;
(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密,造成納稅人損失的;
(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補(bǔ)考仍未通過的;
(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;
(八)征管工作嚴(yán)重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。
第六章 附 則
第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。
第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。
第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實(shí)行。
第5篇 縣稅務(wù)局落實(shí)稅收管理員制度經(jīng)驗交流
縣稅務(wù)局落實(shí)稅收管理員經(jīng)驗材料 夯實(shí)基礎(chǔ) 創(chuàng)新手段 促進(jìn)稅收管理員制度落實(shí) 某縣地稅局 我局認(rèn)真貫徹落實(shí)省局《稅收管理員制度實(shí)施辦法》，堅持在抓落實(shí)上求創(chuàng)新，以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本，以稅收管理員“雙競雙優(yōu)”制度為手段，對稅收管理員制度進(jìn)行深化和細(xì)化，實(shí)現(xiàn)了由“淡化責(zé)任、疏于管理”向“落實(shí)責(zé)任、精細(xì)管理”轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化了稅源管理，促進(jìn)了征管水平的提高。
一、以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，推動稅收管理員制度全面落實(shí)
稅收管理員制度出臺后，為落實(shí)好這一制度，我們以解決責(zé)任不清、范圍不明、管理不細(xì)為出發(fā)點(diǎn)，召集業(yè)務(wù)骨干深入一線調(diào)研，結(jié)合實(shí)際，制定了《推行稅收管理員實(shí)施方案》及《細(xì)則》，增強(qiáng)了工作操作性和針對性，為落實(shí)稅收管理員制度奠定了堅實(shí)基礎(chǔ)。
(一)明確崗位職責(zé)，量化工作目標(biāo)，規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位，將全縣2600余戶納稅人全部分配到23名管理員身上，個體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開，企業(yè)按行業(yè)劃分，做到戶戶有人管；其次明確管理員工作職責(zé)，稱之為“五員定位”：即信息采集員、納稅評估員、稅收分析員、政策輔導(dǎo)員、納稅服務(wù)員。具體職責(zé)包括：納稅輔導(dǎo)、催報催繳、文書審核、行政處罰、納稅服務(wù)(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo))、納稅評估、重點(diǎn)稅源分析、實(shí)地巡查和網(wǎng)上巡查，縱有范圍、橫有職責(zé)，使管理員知道自己該干什么；再次是明確工作規(guī)程，針對征管系統(tǒng)和業(yè)務(wù)工作規(guī)程，對管理員進(jìn)行培訓(xùn)，使管理員知道該怎么干；最后是量化工作目標(biāo)，對每項工作職責(zé)進(jìn)行量化，明確工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時限，對達(dá)不到工作標(biāo)準(zhǔn)或超過工作時限的，每錯一項或不達(dá)標(biāo)要作扣分處理，大到每一戶次，小到每一項文書的項目，讓管理員知道工作干到什么程度。
(二)嚴(yán)格考核，公正公開，客觀評價稅收管理員工作。在對稅收管理員考核中，主要采取三種方式，即業(yè)務(wù)考試、業(yè)績考核、思想測評。業(yè)務(wù)考試實(shí)打?qū)?。采取封閉式，單人單桌，50歲以上實(shí)行開卷獨(dú)立完成，50歲以下閉卷考試，組織嚴(yán)密、要求嚴(yán)格，真正考出了水平，滿足了工作需要。業(yè)績考核面對面。以基層為單位，全體參與，縣局科室監(jiān)督，利用激光投影儀通過征管系統(tǒng)公開進(jìn)行考核，紙質(zhì)資料交叉審核，當(dāng)場確定分值，體現(xiàn)了公開公平。思想測評背靠背。圍繞工作紀(jì)律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團(tuán)結(jié)同志等10項內(nèi)容，根據(jù)日?，F(xiàn)實(shí)表現(xiàn)逐項打分，互相回避，測評結(jié)果由管理員評定委員會匯總，保證每個人的意向得到尊重。經(jīng)過考試、考核、測評，客觀地反映出每個稅收管理員的能力、實(shí)績和品質(zhì)，最后由縣局根據(jù)每位管理員的綜合得分，確定等級。
(三)獎懲分明，量力使用，激發(fā)干部學(xué)習(xí)和工作熱情。我局稅收管理員共23名，去年通過稅收業(yè)務(wù)考試，評出一級稅收管理員4名，占17%；二級17名，占74%；三級2名，占9%。根據(jù)縣局確定的稅收管理員等級，確定了不同的獎懲辦法。一是按級計酬。一至四級稅收管理員除法定工資外，其余補(bǔ)助、獎金、津貼分成四等，按相應(yīng)等級發(fā)放，考核達(dá)不到60分的，退出管理崗位三個月，只發(fā)工資，做內(nèi)勤服務(wù)工作。一級和四級相差120多元。二是按能管戶。一級稅收管理員由于工作能力強(qiáng)、管戶細(xì)致到位，負(fù)責(zé)管理100萬元以上的稅源大戶。三是待遇優(yōu)先。在基層報送先進(jìn)時，必須是等次為一級的管理員；在評選管理能手時，必須考核總分在前五名；推薦市局的征管能手，必須考核總分在前兩名。xx年，我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外，我們在入黨、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫人選等方面都以此為參考依據(jù)。
二、以“雙競雙優(yōu)”為手段，優(yōu)化稅收管理員資源，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理
為充分發(fā)揮稅收管理員作用，今年，我們在落實(shí)和完善稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，開拓思路，創(chuàng)新手段，在稅收管理員中推行“雙競雙優(yōu)”制度，即“稅收管理員能級競爭、優(yōu)化人力資源配置，重點(diǎn)稅源崗位競爭、優(yōu)化征管資源配置”，為管理員制度賦予了新的內(nèi)涵和活力。
(一)加強(qiáng)動態(tài)管理，開展競級活動，提高管理員隊伍素質(zhì)。今年初，我們在稅收管理員競級過程中，本著激勵與制約并重、定性與定量結(jié)合的原則，將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法，突出日常動態(tài)管理。一方面，印制《稅收管理員工作機(jī)制》和《稅收管理員工作手冊》，要求每個稅收管理員必須如實(shí)填寫，做到全程記錄和跟蹤。定期對每個稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進(jìn)行全方位檢查，增強(qiáng)了稅收管理員的競級意識和責(zé)任心。另一方面，定期深入業(yè)戶走訪調(diào)查，了解稅收管理員對所轄納稅戶管理輔導(dǎo)情況，調(diào)動了大家工作積極性。同時，先后開展“如何當(dāng)好管理員”大討論、“公開你的工作”和“在學(xué)習(xí)中發(fā)展”兩次深度匯談，營造了良好的工作和學(xué)習(xí)氛圍。在今年的考核中，多數(shù)管理員主動下戶，20多位稅收管理員的前5個月管理“三率”、納稅輔導(dǎo)準(zhǔn)確率達(dá)到100%，考試分?jǐn)?shù)的檔次也逐漸縮小，由去年的最高10多分級距縮到4分。目前，所有稅收管理員全部達(dá)到
一、二級水平，稅收管理員的素質(zhì)明顯提高。
（二）推行崗位競爭，重點(diǎn)稅源競爭上崗，優(yōu)化征管資源配置。在開展稅收管理員競級的同時，我局對全縣稅源進(jìn)行了分類，力求把好鋼放在刀刃上，把精兵強(qiáng)將放在重點(diǎn)稅源管理上，實(shí)現(xiàn)了稅源的“分類管理，分級監(jiān)控”。主要做法是：按照競級考核得分情況，實(shí)行崗位競爭，得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點(diǎn)稅源，基本形成了
一、
二、三級管理員對應(yīng)大、中、小規(guī)模納稅戶的比較科學(xué)的格局。我局共有納稅人2631戶，其中年納稅額在100萬元以上的重點(diǎn)稅源大戶24戶，年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人160戶，年納稅額在10萬元以下的納稅人2447戶。對年納稅總額100萬元以上稅源大戶，要求管理員做到“七清三準(zhǔn)”，即：每一納稅戶基本情況清、單稅種應(yīng)納實(shí)納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評估底數(shù)清、生產(chǎn)經(jīng)營情況清、財務(wù)管理狀況清、對稅收未來預(yù)測準(zhǔn)、對稅源監(jiān)控措施到位準(zhǔn)、對征管政策手段適用準(zhǔn)。對年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人，要求管理員做到“四到位三達(dá)標(biāo)”，即：政策輔導(dǎo)到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財務(wù)管理達(dá)標(biāo)、征管目標(biāo)達(dá)標(biāo)、納稅評估結(jié)果達(dá)到b類標(biāo)準(zhǔn)。對年納稅額在10萬元以下的納稅人，要求管理員做到“簡并征期，簡化程序，理順秩序，理清底數(shù)”。從而達(dá)到“大戶管細(xì)、小戶控全”的目的。
經(jīng)過優(yōu)化組合，科學(xué)布局，正常納稅戶管理比去年少用了4名稅收管理員，我們把他們組成建筑業(yè)組，專門同計委、土地、城建聯(lián)合搞一體化管理。從土地、項目的立項開始監(jiān)控，直到項目竣工、確定決算數(shù)額、結(jié)算完工程款為止。截止今年6月底，建筑業(yè)與去年同期相比，戶數(shù)增加21 戶，稅額增加3085 萬元，僅建筑業(yè)所得營業(yè)稅比去年增收2735 萬元，增[此篇范文為管理者范文網(wǎng)作者嘔心嚦血之作（dam fanwen.）-未經(jīng)過范文站同意轉(zhuǎn)載此文均為抄襲 后果自負(fù)]長306.6%，成為我局主要的稅收增長點(diǎn)。實(shí)踐證明，我局管理員競爭管理崗位，建立了條塊結(jié)合的稅源分類管理機(jī)制，做到了重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理，中間稅源專業(yè)化管理，核定戶規(guī)范化管理，零散稅源協(xié)、護(hù)稅管理，形成了全覆蓋、無縫隙的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)和征管鏈條。
三、推行稅收管理員制度取得明顯效果
通過落實(shí)稅收管理員制度，推行“雙競雙優(yōu)”，有效解決了“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題，強(qiáng)化了稅源管理與監(jiān)控，進(jìn)一步提高了精細(xì)化管理水平。
（一）分清了范圍與職責(zé)。將全部納稅戶分配到管理人員身上，明確對納稅人稅前輔導(dǎo)、日常輔導(dǎo)、查前輔導(dǎo)、催報催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評估、稅源分析的工作程序、工作時限、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作質(zhì)量、考核方法，使管理員工作范圍、崗位職責(zé)更加清晰，做到了干有目標(biāo)，行有示范規(guī)范。
（二）實(shí)現(xiàn)了基層領(lǐng)導(dǎo)同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶之間管戶與管事的有機(jī)結(jié)合。以往基層領(lǐng)導(dǎo)把主要精力放在管人上，而現(xiàn)在基層所長可以通過微機(jī)和實(shí)地檢查，進(jìn)行管戶提醒，把主要精力放在協(xié)調(diào)、幫助個別管理員克服難點(diǎn)上，從繁雜無序中擺脫出來。以前，管理人員管戶底數(shù)不清，只求管得到不求管得精，而現(xiàn)在每個管理員，每一納稅戶都有目標(biāo)，管理情況心中有數(shù)，想方設(shè)法提高工作效率，原先個體管200余戶都怕多，現(xiàn)在管400余戶也比較輕松，節(jié)省了更多時間放在新開業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷售、調(diào)整定額上。
（三）管理員的自主性和能動性充分調(diào)動起來。實(shí)行“雙競雙優(yōu)”后，每個管理員的主觀能動性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動工作，全靠領(lǐng)導(dǎo)調(diào)度、催促，甚至為管戶攀比，現(xiàn)在有客觀的評價系統(tǒng)，人人可以競崗競級，正常工作管理員自主安排，領(lǐng)導(dǎo)就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶的分析，負(fù)責(zé)納稅大戶的管理員每月要求企業(yè)在報送報表、申報、重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息時，報文字說明及生產(chǎn)形勢預(yù)測，在分析時有理有據(jù)，監(jiān)控得滴水不漏。負(fù)責(zé)個體的管理員設(shè)計印制了“納稅提醒牌”1000份，在每一戶顯眼位置粘貼，使個體催報從以往的90余戶下降到每月的20余戶。目前，正在同移動、聯(lián)通、網(wǎng)通聯(lián)系，擬使用短信和電話提醒，進(jìn)一步提高申報率。為推進(jìn)個體定額戶的規(guī)范化管理，我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”，逐戶登記、亮證經(jīng)營、定額公開、全員批扣，為個體戶管理制定了透明“標(biāo)準(zhǔn)”。
（四）征管質(zhì)量顯著提高。由于工作積極性充分調(diào)動起來，責(zé)任和任務(wù)到位，管理員配置優(yōu)化，出現(xiàn)了“三升三降”：登記率、申報率、處罰率上升，欠稅額、稽查補(bǔ)稅額、納稅戶違章次數(shù)下降。欠稅額去年為36萬元，今年只有24萬元，新欠只有2萬元，核銷欠稅8萬元，清理欠稅6萬元；通過日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo)、下發(fā)《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生，稽查局去年同期查補(bǔ)入庫198萬元，今年在加大檢查力度的情況下，僅查補(bǔ)入庫77萬元。以往，每個管理員每月都有近20條以上（個體達(dá)40條）的責(zé)令限期改正，通過加大處罰力度和提醒，現(xiàn)在企業(yè)幾乎為零違章，個體為20余條。
（五）稅收任務(wù)收入大幅增長。通過一級管理員監(jiān)控稅源大戶，實(shí)施有效監(jiān)控，提高了稅收分析的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，任務(wù)收入大幅增長。截止6月底入庫12337 萬元，占年計劃的67.46 %，比去年同期增收4257 萬元，增長53.35 %。
在落實(shí)稅收管理員制度方面，雖然我們做了一些工作，取得了一些成績，但還有待于進(jìn)一步規(guī)范、完善。在今后的工作中，我們要不斷開拓創(chuàng)新，逐步實(shí)現(xiàn)管理員和征收員、稽查員的對接，通過機(jī)制制衡，更好地發(fā)揮管理員的作用，創(chuàng)造性地落實(shí)管理員制度。
