第1篇 財務(wù)部管理制度范例
財務(wù)部管理制度
財務(wù)部管理制度
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求,搞好財務(wù)核算,并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的,視情況而定,對主要責(zé)任人處以20元/次罰款,對次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元―200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進項稅額的認(rèn)證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職,未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求,搞好統(tǒng)計工作,因工作失職,受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的;一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),對無法確認(rèn)的現(xiàn)金,應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報,由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達100元以上,部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20%處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果,在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的:
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價,作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù),促使增加工作責(zé)任心,各司其職,各負(fù)其責(zé),破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發(fā)上進心,調(diào)動積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。
四、本制度從二00六年一月一日起執(zhí)行。
第2篇 財務(wù)部管理制度
公司財務(wù)管理制度
總則
為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
第3篇 公司內(nèi)部財務(wù)崗位管理制度
一、會計崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，
做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、
真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析。
3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進
行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來
源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管
理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。
對固定資產(chǎn)遺失、損
壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支
票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)
專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。
印章使用
必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。
如因特殊情況需乘飛機者，必
須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。
若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。
乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼
20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三
星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審
核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上
供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，
可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。
若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票
與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨
時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷
手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公
司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
財務(wù)管理制度
第一章總則
一、為加強公司財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理的職能作用，制定本制度。
二、公司及下屬基層公司在辦理財務(wù)事項中必須遵守本制度。
三、本制度依照中華人民共和國《會計法》、財政部〈企業(yè)會計準(zhǔn)則〉、〈公司章程〉結(jié)合公司實際情況制定。
第二章公司財務(wù)管理體制
一、總經(jīng)理是公司財務(wù)管理的第一責(zé)任人。
根據(jù)總公司的實際情況，負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)預(yù)算計劃的實施和財務(wù)決算的審核，并負(fù)責(zé)向基層報告財務(wù)計劃草案的編制情況，預(yù)算的執(zhí)行情況。
決定財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘用
二、主管財務(wù)的總經(jīng)理是公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，按照總公司職責(zé)權(quán)限組織公司及所屬基層公司的日常財務(wù)管理活動。
領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財務(wù)部門的基層公司財會人員的工作，并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。
三、總公司實行兩級核算體制，下屬基層公司進行獨立核算。
并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會計核算制度。
全面貫徹《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及《公司章程》。
維護公司利益，保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益，使資產(chǎn)得到保值增值，不斷提高公司的經(jīng)濟效益。
四、財務(wù)科是公司的財務(wù)管理職能部門，負(fù)責(zé)財務(wù)正常運行和管理的具體工作。
1、負(fù)責(zé)年度財務(wù)計劃的編報、計劃的執(zhí)行、財務(wù)檢查及經(jīng)濟分析。
2、負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理具體實施細則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)審具體辦法。
3、組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財務(wù)管理和會計核算工作。
4、如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制年度財務(wù)決算、利潤分配方案及重要財務(wù)事項等專題報告。
5、依法正確計算并繳納各項稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。
6、保證公司向外披露財務(wù)信息的真實可靠。
7、擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。
8、參與公司經(jīng)營管理和投資決策，提供經(jīng)營和投資決算所需要的會計資料及分析報告。
第三章會計原則
公司財務(wù)會計工作必須遵循如下原則：
一、合理性原則：財務(wù)會計工作必須遵守國家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在會計核算時，以會計制度為準(zhǔn)。
二、客觀性原則：會計憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計價的依據(jù)。
對給資料使用者提供的會計資料，必須公正合理，對不同使用者提供的會計資料必須保證一致。
三、穩(wěn)健性原則：會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時，應(yīng)持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項的發(fā)生，按規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備。
避免預(yù)計任何可能的利潤，不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。
四、復(fù)式記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
五、按實際成本記賬原則：實際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用，會計上一概以原始成本計價。
六、收益與費用相互配比原則：一個會計期間的收益與相應(yīng)的成本和費用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計算該期損益。
七、劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出;收益支出指凡為取得本期收益(利潤)而發(fā)生的各種成本和費用。
嚴(yán)格劃分兩類支出，避免減少資產(chǎn)和增加費用支出，少計當(dāng)期利潤和稅金;虛增資產(chǎn)而減少費用支出，多計盈利，多交稅金。
八、重要性原則：對會計核算的精度和報表內(nèi)容，可視信息的重要程度不同而異。
凡對報表使用者的決策有影響的項目，要力求精確，沒有影響或影響很小的可以刪繁就簡。
九、記賬本位幣原則：公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。
有外幣業(yè)務(wù)時，按報告當(dāng)日國家外匯牌價折合人民幣記賬。
十、充分表達原則：公司重要財務(wù)會計資料和特殊經(jīng)濟資料，如果是足以影響報表使用者作出評價和決策的，都必須在會計報表附注中披露相關(guān)內(nèi)容，讓報表使用者有可能對企業(yè)目前的財務(wù)狀況和未來前景作出適當(dāng)?shù)脑u價和制定可行決策。
第四章財務(wù)工作管理
一、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合國家會計制度規(guī)定。
三、財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，會計、出納記賬必須在記賬憑證上簽字蓋章。
四、財務(wù)工作人員每年年終之前財會人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員及有關(guān)人員，進行財產(chǎn)清查，以確保帳實，帳賬相符。
五、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿紀(jì)錄編制會計報表，公司財務(wù)報表應(yīng)按月報送總經(jīng)理，對外報送的報表必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。
六、所屬基層公司，每月月初必須向總公司報送報表。
七、財會人員對公司系統(tǒng)實行財務(wù)監(jiān)督。
對不真實、不合法的原始憑證不予以受理，對記載不準(zhǔn)確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
八、財會人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物不相一致時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。
財會人員對上述事項無權(quán)自行處理。
九、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
十、出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
十一、財務(wù)審計每季一次。
審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經(jīng)理。
十二、財會人員調(diào)動工作或離職，必須辦理交接手續(xù)，交接時由上一級負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
第五章資產(chǎn)的管理
資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn),其中流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
第一節(jié)貨幣資金
貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
一、現(xiàn)金的管理
現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財務(wù)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)金流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性
(一)現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
1、職工工資、各種工資性津貼;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;
4、向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付的價款;
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6、結(jié)算起點以下的零用支出;
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
(二)日常現(xiàn)金收支的管理
企業(yè)庫存現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的部分，現(xiàn)金收入的管理主要包括以現(xiàn)金收取的貨款，以現(xiàn)金形式收取的其它營業(yè)收入等。
現(xiàn)金支出的管理，主要是按照國家的規(guī)定使用現(xiàn)金，并對現(xiàn)金支出的內(nèi)容進行審核。
檢查其是否符合國家有關(guān)的財經(jīng)紀(jì)律和政策，是否符合企業(yè)的財務(wù)收支計劃等。
1、企業(yè)必須配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收付和保管工作，實行錢帳分管。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的登記工作。
會計人員也不得兼管出納工作。
第4篇 財務(wù)部管理制度怎么寫
財務(wù)部管理制度
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對次要責(zé)任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元―200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行 結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達100元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20％處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。
其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的：
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。
四、本制度從二00六年一月一日起執(zhí)行。
第5篇 公司財務(wù)部管理制度
一.庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第6篇 房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度
房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度
一、財務(wù)計劃管理:
1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先計劃后使用'的原則。
2、公司財務(wù)部門應(yīng)按照公司股東會議的決定,依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)編制年度財務(wù)計劃、月度財務(wù)計劃。
3、財務(wù)計劃的內(nèi)容包括:資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。
(1)資金籌集計劃:按照資金籌集的渠道編制。分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來源計劃。
(2)項目成本計劃包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費計劃。
(3)銷售收入計劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。
4、財務(wù)計劃編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。財務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)計劃,財務(wù)部有計劃控制權(quán)。在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不可預(yù)見的費用支出需調(diào)整原計劃,必須報總經(jīng)理審批或通過股東會議決定。
二、資金管理制度
1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,根據(jù)項目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。
2、現(xiàn)金管理:(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。出納員對現(xiàn)金的安全負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項目支付定在每星期二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
(3)支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。
(5)現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請單,必須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。借支備用金必須在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。特殊崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。
4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必須做到及時清理及時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。財務(wù)部支付施工單位的工程款必須嚴(yán)格按照有關(guān)合同和資金狀況合理安排,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。
三、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理
(1)固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、使用部門三方負(fù)責(zé)驗收。使用部門必須辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護,若出現(xiàn)損壞和丟失由責(zé)任人賠償。
(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤點。
2、流動資產(chǎn)管理
(1)材料、設(shè)備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部根據(jù)審批的采購計劃做出貨款支付計劃。
(2)工程部必須設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對采購人員采購的物資必須嚴(yán)格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等仔細核對,若有不符應(yīng)拒絕入庫,并通知采購員進行處理。保管員對驗收入庫的物資負(fù)完全責(zé)任,必須建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填制'入庫單',采購員、保管員簽字確認(rèn),對領(lǐng)用的物資需填制'領(lǐng)料單',領(lǐng)料單必須有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。各部門領(lǐng)料必須填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)及時交回辦理退庫手續(xù)。保管員每月必須對庫存物資進行盤點,盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對報廢物資應(yīng)及時提出處理意見,報公司經(jīng)理審批。
(3)完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若出現(xiàn)人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責(zé)任。若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。
(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。
(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購,行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃,計劃由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。行管部采購物品應(yīng)盡量定點采購,有利于貨款支付安排和獲得價格優(yōu)惠。
(6)行管部應(yīng)配備專人進行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺帳。
四、費用管理制度
1、員工工資待遇
(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補貼、醫(yī)療保險補貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會議決定并以文件形式保存。
(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。
(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。
2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)
(1)住宿費:省內(nèi)地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟發(fā)達區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計算)。
(2)伙食費補貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人100元/天。出差期間如報銷宴請,伙食費補貼相應(yīng)扣除。
(3)交通費:省內(nèi)地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、
汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報銷火車軟臥票或飛機票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。出差市內(nèi)交通憑公交車票報銷,特殊原因乘坐的士必須說明理由,并寫清起止地點。
(4)員工參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會議等,按要求已交會務(wù)費的,不再享受出差補助,超支部分自理。
3、業(yè)務(wù)費開支規(guī)定
(1)本著'節(jié)約、有效'的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排,接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦安排定點餐館用餐。
(2)由于聯(lián)系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格控制。
(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過50000元應(yīng)向股東會議通報。
(4)通訊費開支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內(nèi)按實報銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實報銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實報銷。
4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。
五、費用報銷制度:
1、票據(jù)的報銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;二:對于一次報銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。
(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門負(fù)責(zé)人審批后,交由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。借款人要在出差回來后或借款一周內(nèi)向出納還款或報銷。
(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,
(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,
(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔(dān),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
2、費用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。
3、當(dāng)事人填寫費用報銷單時,應(yīng)將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。'費用報銷單'的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫一致,否則無效。
4、當(dāng)事人將填寫完整,附件齊全的'費用報銷單'交本部門負(fù)責(zé)人進行審批,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查,無異議后簽署審批意見并簽名。
5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批后的'費用報銷單'送交財務(wù)總監(jiān)進行審批,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點對'費用報銷單'后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算進行復(fù)查,無異議后簽署審批意見并簽名,由分管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理核查報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后,簽署審批意見并簽名。
6、當(dāng)事人取得審批齊全的'費用報銷單'后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對'費用報銷單'進行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。
7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
8、根據(jù)目前公司的機構(gòu)設(shè)置,費用報銷金額在500元以下,由部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。
六、項目收入管理及帳務(wù)處理程序:
公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細帳,加強對收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。銷售開票前應(yīng)核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。
(2)公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋'現(xiàn)金(銀行)收訖'或'轉(zhuǎn)訖'章戳。
(3)收款收據(jù)'記帳聯(lián)'傳遞財務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。
(4)公司會計根據(jù)財務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)'記帳聯(lián)'填制記帳憑證。
(5)根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細帳。
七、項目支出管理及帳務(wù)處理程序:
加強項目支出計劃管理,壓縮計劃外開支,厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應(yīng)貫徹'先計劃后使用'、'先審批后付款'的原則,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在'專用紙'上,部門經(jīng)理審核簽字。
(2)報財務(wù)部總監(jiān)簽字審核。
(3)報分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。
(4)報分管財務(wù)副總審核簽字。
(5)報公司總經(jīng)理審批。
(6)出納根據(jù)審批齊全的報銷單支付款項,由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋'現(xiàn)金(或銀行)付訖'章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。
(7)公司會計復(fù)核,填制'記帳憑證'。
(8)月(或旬)末,公司會計根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細。
八、開發(fā)成本核算辦法
財務(wù)部門應(yīng)加強開發(fā)成本的核算,結(jié)合實際,遵循'科目設(shè)置合理,前后連貫一致'的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:
(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。
(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測繪、場地平整等費用。
(3)市政設(shè)施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。
(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程
施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設(shè)備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。
(5)公共配套設(shè)施費:指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。
(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動保護費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務(wù)費用,計入當(dāng)期損益)。
九、財務(wù)會計報告
財務(wù)部門必須按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務(wù)會計報表,主要有以下5種:
1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌。
2、損益表(月報):反映一定時期(月、季、年)內(nèi)利潤(虧損)形成情況。
3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。
4、利潤分配表(年報):反映企業(yè)利潤分配(虧損彌補)情況和年末未分配利潤(未彌補虧損)結(jié)余情況。
5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。
一般情況下,年終財務(wù)部門編制年度財務(wù)情況說明書,對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和總結(jié)。月報應(yīng)對本月財務(wù)狀況進行分析,對變化較大的項目應(yīng)分析原因并提出建議。
根據(jù)公司需要增設(shè)以下報表:(1)開發(fā)成本計算表;(2)開發(fā)間接費用計算表;(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項明細表;(4)應(yīng)交稅金明細表;(5)預(yù)付帳款明細表;(6)售房收入分析報告表等。銷售周報、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財務(wù)報表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。
十、審計
項目財務(wù)審計每季進行一次。
十一、財務(wù)人員守則
1、遵守公司員工守則,強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作認(rèn)真負(fù)責(zé),確保不出差錯。
2、嚴(yán)格遵守財務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。
3、財務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人承擔(dān)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。
具體如下:
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:
(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(2)提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第7篇 施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度
施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度
(一)、費用報銷制度
1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單。
3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關(guān)于《差旅費管理制度》。
4、辦公費報銷由綜合辦（后勤部）負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購報銷。
5、業(yè)務(wù)招待費，單次3000元以下應(yīng)事先報告請示項目部領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能開支。
6、費用報銷審批基本流程：
經(jīng)辦人填
寫報銷單
部門負(fù)責(zé)人審批簽字
會計審核
報銷憑證
公司負(fù)責(zé)人審批
財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核計審批
出納審核
并付款
經(jīng)辦人
領(lǐng)款簽字
項目經(jīng)理、總工審批簽字
7、其他說明：
凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務(wù)不予報銷，并向報銷人說明退回理由。
(二)、材料、辦公物資財務(wù)管理制度
1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單，后交由財務(wù)會計審核，項目負(fù)責(zé)人審批后，出納才能支付、結(jié)算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應(yīng)將材料入、出庫單送交財務(wù)，由財務(wù)暫估入庫掛賬。但最終必須有供應(yīng)商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。
2、發(fā)票說明：供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng)商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任。
3、庫管人員對庫存材料負(fù)有保管的責(zé)任，對發(fā)出材料負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務(wù)；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與財務(wù)賬簿核對一次，每月末隨同財務(wù)人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準(zhǔn)確。
3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由綜合辦歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負(fù)責(zé)保管，原領(lǐng)用人由于工作變動時，應(yīng)辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔(dān)，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。
(三)、機械設(shè)備財務(wù)管理制度
機械進場時，機械管理人員嚴(yán)格按照機械管理規(guī)定建立機械設(shè)備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴(yán)格計時、考勤，按要求登記《機械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底財務(wù)部統(tǒng)計、核實后，報項目負(fù)責(zé)人審批后，并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，按財務(wù)管理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設(shè)備同樣嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結(jié)算。
(四)、人工費用財務(wù)管理制度
1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求進場人工必須提供有效身份證復(fù)印件。由綜合辦建立人事管理檔案。
2、人工費結(jié)算單，必須有施工負(fù)責(zé)人、施工員、計量員、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認(rèn)，并經(jīng)財務(wù)審核，報送公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批，方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。
3、民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時間、應(yīng)結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項。
（五）、印鑒管理制度
一、財務(wù)印鑒范疇：
財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、預(yù)留銀行印鑒（法人、會計主管章）、會計私章、出納私章。
二、財務(wù)印章管理
1、刻章
項目部成立，基本財務(wù)印鑒（財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章）的刻制，應(yīng)由指定的印章管理人員刻制，后交由項目綜合科備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。
2、保管
財務(wù)印鑒的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，銀行預(yù)留印鑒（單位或項目法人章）由專人或委托授權(quán)人保管，銀行預(yù)留印鑒（會計主管章）由出納保管，財務(wù)私章由財務(wù)人員自行保管。
3、使用
財務(wù)部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務(wù)專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時，由財務(wù)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審批后，并登記《財務(wù)印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務(wù)人員私章主要用于財務(wù)報表及記賬憑證加蓋處。
4、廢止、更換
廢止或繳銷的財務(wù)印鑒應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印鑒保管人員調(diào)諧《廢止申請單》，并呈公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務(wù)印鑒時必須登報申明。更換財務(wù)印鑒時應(yīng)由財務(wù)印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務(wù)印章制發(fā)申請表》申請新的財務(wù)印鑒。
5、責(zé)任
（1）財務(wù)專用章的保管人無權(quán)私自使用，但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利，因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽批的而使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任。保管負(fù)責(zé)人付部分責(zé)任。
（2）單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權(quán)人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒，本人或委托人無用作其他用途的權(quán)利，須依據(jù)財務(wù)科負(fù)責(zé)人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負(fù)責(zé)負(fù)全部責(zé)任。
（3）項目嚴(yán)禁個人將財務(wù)專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領(lǐng)導(dǎo)，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶項目部財務(wù)印章出差的，須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。
（4）所用財務(wù)印章的使用，必須嚴(yán)格執(zhí)行項目部的財務(wù)章使用流程，不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題，后果自負(fù)。給項目部造成重大損失的，項目部將依法追究其法律或刑事責(zé)任。
（六）、支票管理制度
1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）由出納保管。出納根據(jù)單位負(fù)責(zé)人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查，并在“支票使用登記薄”登記。
2、支票付款須先審后付，支票印鑒章分散管理、相互制約，財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計保管財務(wù)專用章，出納保管印鑒私章，項目部負(fù)責(zé)人印鑒由項目部負(fù)責(zé)人或授權(quán)委托人保管。
(七)、財務(wù)部人員制度
項目出納：
1、負(fù)責(zé)項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算；費用報銷；工資管理、結(jié)算；負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的記賬憑證。
2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)傳遞交給項目會計，每天向項目領(lǐng)導(dǎo)和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。
3、完成項目交給的其他工作。
項目會計：
1、完成日常賬務(wù)處理及財務(wù)審核。
2、機械、人工、材料、費用的結(jié)算復(fù)核，并及時送公司領(lǐng)導(dǎo)審批；
3、已上交財務(wù)部有關(guān)合同(機械、人工、勞務(wù)協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?的歸檔及管理。
4、完成每月的各類會計報表和上報工作。
5、完成項目部交給的其他工作。
第8篇 g公司財務(wù)部管理制度
第一章、財務(wù)部部門職能:
(一)負(fù)責(zé)公司財稅計劃的編制與實施;
(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;
(五)負(fù)責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
第二章、財務(wù)部部門職責(zé):
(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;
(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;
(三)負(fù)責(zé)公司會計核算,編報公司財務(wù)預(yù)算和決算;
(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營情況;
(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
(七)負(fù)責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。
第三章、財務(wù)部各崗位職責(zé):
一、財務(wù)總監(jiān)職責(zé):
(一)在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,管理公司會計、報表、預(yù)算工作;
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會決議。
二、會計崗位職責(zé):
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告,確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計核算,按時編制各種財務(wù)報表,使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;
(四)負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支核算,即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;
(七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務(wù)管理;
(八)對進項發(fā)票進行登記,并及時到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;
(九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;
(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項報表,每月傳達到公司各部門進行帳目核對;
(十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任:
(一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律及公司的財務(wù)制度;
(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤;
(三)費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格控制費用,做到有據(jù)可依;
(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;
(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;
(八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責(zé):
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;
(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,提出建議;
(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,不許他人代辦。
五、采購員崗位職責(zé):
(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;
(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;
(三)采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應(yīng)商進行管理及考評,每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);
(四)綜合調(diào)配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。
第四章、財務(wù)部各管理規(guī)章制度:
一、財務(wù)管理制度:
主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報,并實施成本控制;
(二)學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策,維護公司利益不受侵犯,堅持原則,秉公辦事;
(三)加強經(jīng)濟核算,管好用好資金,嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn);
(四)對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作,認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證,嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報銷;
(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導(dǎo)財務(wù)工作的開展,編制和匯總財務(wù)計劃,監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項,并按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表,做到報表及時,數(shù)字真實,內(nèi)容完整,說明清楚,為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫出財務(wù)分析,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度,進行可行性分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;
(九)加強財產(chǎn)管理,及時核對帳目,達到帳帳相符,帳實相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,不得隨意變動。如有變動,應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因,變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響,作出書面說明,報董事會和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,對收費實行嚴(yán)格管理,正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券,避免各種問題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預(yù)付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款,包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財務(wù)部付款;
(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項,支付此款項時,需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”,向財務(wù)部出具采購申請單等材料,完備各項審批手續(xù)后,方可付款;
(三)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,需領(lǐng)用空白支票的,由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額,并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票,領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部并登報聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預(yù)付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬,必須向財務(wù)總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者,財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費用報銷制度:
(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序:經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結(jié)算;
(四)公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計劃范圍內(nèi)列支;
(五)辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計劃報財務(wù)部審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由采購人員按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則,財務(wù)部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報銷單上注明原因;
(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷,超過一個月一律不予報銷。
第9篇 社聯(lián)財務(wù)部管理制度
部門:財務(wù)部
直接上級:社團聯(lián)合會
第一章工作職能
1、負(fù)責(zé)社團聯(lián)合會及各社團各項收入、支出登記總結(jié)。
2、負(fù)責(zé)每年社團會費收取的登記保管。
3、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理,審核收付原始憑證,并登記入賬。
4、負(fù)責(zé)有關(guān)社團聯(lián)合會及社團的費用申請和報銷。
5、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度。
6、負(fù)責(zé)指導(dǎo),監(jiān)督各社團財務(wù)收支狀況。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二章人員組成及分工
1、本部設(shè)一名部長,一名副部,若干名干事。
2、部長是本部門的負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對本部財務(wù)記錄、監(jiān)督、審查、總結(jié)財務(wù)報告,認(rèn)真審核會計憑證和財務(wù)報表,做到數(shù)字真實,計算準(zhǔn)確,內(nèi)容清楚,報送及時,并且對各項財務(wù)會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。
3、副部長負(fù)債管理現(xiàn)金出納,協(xié)助部長保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財務(wù)工作。
4、干事協(xié)助部長及副部長完成各項財務(wù)工作,并且認(rèn)真學(xué)習(xí),做到工作嚴(yán)謹(jǐn),細心,幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問題,及時與上級溝通交流解決。(需要有詳細的部門紀(jì)律。)
第三章工作制度
一、工作流程:
1、活動策劃制度職責(zé)大全過的時候領(lǐng)取財務(wù)報表;
2、填寫申請;
3、憑申請表找財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費;
4、財務(wù)部收管申請表并向上級申請發(fā)放經(jīng)費;
5、申請人在申請表上備注“***協(xié)會今已收到***元”,并且注明領(lǐng)款日期及領(lǐng)款人;
6、活動結(jié)束后需再填寫一份如實活動經(jīng)費使用詳單,并且在反面貼上所有的花費憑證,如發(fā)票,清單,小票等。
7、各協(xié)會活動結(jié)束后在一兩天內(nèi)向財務(wù)部上交發(fā)票憑證和財務(wù)報表,我們實行多退少補制,活動剩下的錢要如數(shù)交回給財務(wù)部,不得私自挪用;活動所用的超出部分憑票據(jù)核實后補還活動經(jīng)費。
8、各協(xié)會的財務(wù)部每月第三周的星期五總結(jié)自己協(xié)會當(dāng)月的所有活動開支,并且在最后一周到社聯(lián)對一次賬,然后再登賬,若協(xié)會當(dāng)月沒有活動的則可以不用對賬。
二、工作紀(jì)律
1、財務(wù)部需每月做財務(wù)報告。若出現(xiàn)任何紕漏,由經(jīng)手人直接負(fù)責(zé)。
2、根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會計科目。
3、報銷者持發(fā)票等報銷憑證必須及時的到財務(wù)部登記入賬。
4、及時總結(jié)經(jīng)驗,不斷完善各項財務(wù)管理制度。
5、財務(wù)交接保證賬務(wù)清晰,需有社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、交接雙方同時在場,做到公平、公正、公開。
6、不定期的抽查各協(xié)會的財務(wù)報表,嚴(yán)防出現(xiàn)財務(wù)紕漏。出現(xiàn)任何財務(wù)不明情況需立即報告社聯(lián)主席團。
7、賬務(wù)做到日清月結(jié),最好每個月的最后一周各社團都與財務(wù)部匯報一下各自的財務(wù)狀況,方便及時對賬,以防出現(xiàn)紕漏。
第五章關(guān)于干事培訓(xùn)
1、財務(wù)部干事由于是新進人員,對于財務(wù)部的操作及流程還不熟悉,會由財務(wù)部的部長及副部長教導(dǎo)具體如何操作。
2、部長及副部長要經(jīng)常與干事溝通交流,以便解決干事在實際操作流程中所遇到的問題和不懂的地方,如果必要可以每月抽空與干事一起開個小會,匯總一下當(dāng)月本部門的財務(wù)狀況,并且?guī)透墒陆鉀Q疑問。
3、干事要積極主動的向自己的前輩請教學(xué)習(xí),遇到自己不能解決的情況,不可以私自決定,要報告給自己的上級,向上級詢問清楚方可決定到底如何做。
4、干事不得私自向外透露任何關(guān)于各協(xié)會和社聯(lián)的財務(wù)狀況,遇到詢問的人可以讓其直接來找財務(wù)部部長及副部長。
5、財務(wù)部干事一定要憑每個協(xié)會的申請表給錢,不可以因為私心就多給或少給各協(xié)會經(jīng)費,如果發(fā)現(xiàn)的話,一經(jīng)查實上報主席團,不得留任。
6、財務(wù)部干事不遵守財務(wù)部規(guī)章制度的,也將上報主席團審查,核實后也將對其做出相應(yīng)的措施。
附則
財務(wù)部工作人員嚴(yán)格按照國家財經(jīng)紀(jì)律和社聯(lián)各項規(guī)章制度,遵循財會人員道德規(guī)范,愛崗敬業(yè),誠實守信,廉潔自律,客觀公正,堅持準(zhǔn)則不得擅自挪用公款,虛假報賬,不得隨意,指示,強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項,不得違反社聯(lián)財務(wù)規(guī)章制度。
社團聯(lián)合會財務(wù)部
二零一二年九月
第10篇 某物業(yè)公司財務(wù)部管理制度
物業(yè)公司財務(wù)部管理制度
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時登記調(diào)整各部門財產(chǎn)明細帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產(chǎn)的報廢核銷手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財務(wù)支出/報銷制度
2.1.出納員嚴(yán)格審核報銷單據(jù),檢查各項成本費用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實性、報銷金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項目認(rèn)真審核各項支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.2.各部門報銷人員填寫'支出/報銷憑單',并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負(fù)責(zé)人審核。
2.3.部門負(fù)責(zé)人審核此支出的真實性,簽字后轉(zhuǎn)到財務(wù)部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的'支出/報銷憑單',并進行初次審核
1).《支出/報銷憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應(yīng)急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。
2).行政性開支(費用、采購)應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷憑單'上簽字認(rèn)可。
3).應(yīng)急采購應(yīng)在《支出/報銷憑單》后附有《應(yīng)急采購申請單》,合同付款應(yīng)在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的'簽報'。
4).檢查《支出/報銷憑單》內(nèi)各欄項目是否逐一填寫;
5).報銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項目為依據(jù),認(rèn)真審核各項支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷人前來領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報銷金額付款,如有預(yù)借款按多退少補的原則進行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的'支出/報銷憑單'交會計記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
c*7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購單》
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
第11篇 建筑公司財務(wù)部管理制度
建筑工程公司財務(wù)部管理制度
為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務(wù)成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。
1.財務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并掌握財務(wù)會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強化服務(wù)。
2.財務(wù)部崗位職責(zé)
2.1負(fù)責(zé)會計的管理工作,對各項財務(wù)會計工作進行定期或不定期的總結(jié)。
2.2負(fù)責(zé)確定會計核算控制點,建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負(fù)責(zé)組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。
2.4負(fù)責(zé)督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。
2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。
2.7負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負(fù)責(zé)財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項財務(wù)報表。
2.10 負(fù)責(zé)對保管員、材料員進行定期培訓(xùn)。
2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。
2.12 負(fù)責(zé)落實向建設(shè)單位索取工程款工作。
2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會計人員崗位職責(zé)
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應(yīng)公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬,設(shè)置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負(fù)激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報。
3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>
3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準(zhǔn)確,每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負(fù)激勵10-50元。
3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。
3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。
4.出納員崗位職責(zé)
4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負(fù)責(zé)。
4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵100元。
4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負(fù)激勵l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結(jié)和賬實核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負(fù)激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等,適當(dāng)借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。
5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款
相符。
5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。
5.13 出納員和會計人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責(zé)任,并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務(wù)印章的管理
7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。
7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。
8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應(yīng)當(dāng)辦理會計工作的交接手續(xù):
9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。
第12篇 量販?zhǔn)絢tv財務(wù)部管理制度
量販?zhǔn)終TV財務(wù)部管理制度
財務(wù)部門是公司的財務(wù)管理部門，掌握著公司的財政經(jīng)濟命脈，是支撐公司正常運轉(zhuǎn)的職能管理部門。所以對財務(wù)的管理尤為重要，更勝于其它部門。
一、總則
1、財務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財務(wù)職業(yè)道德。
2、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守作息時間，按時上下班，遵守公司的各項規(guī)章制度
3、財務(wù)人員分為會計和出納，會計管帳，出納管錢。
4、財務(wù)人員外出必須報備經(jīng)理級以上主管，并講明詳細的外出事由，特殊情況可有經(jīng)理級以上主管安排保安人員陪同以保障公司的財務(wù)安全。
5、會計出納必須每日對好當(dāng)日的收入支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，總經(jīng)理每月不定時對財務(wù)帳目進行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯，由會計出納共同全額賠償。并追究行政責(zé)任。
6、財務(wù)會計必須每日將當(dāng)天的財務(wù)情況上報于總經(jīng)理。
7、財務(wù)人員監(jiān)督每日的報銷、購買等支付憑證，有異常及時向上級部門匯報。
8、會計、出納必須熟悉相互的工作內(nèi)容，一方有事，另一方可以替補。
9、財務(wù)的帳目收支憑證必須同時有會計、出納的簽名。
10、財務(wù)人員蓋章必須問明詳細的理由，由財務(wù)人員親自蓋章。否則造成嚴(yán)重后果有本人自己承擔(dān)責(zé)任。
二、現(xiàn)金管理制度
1、遵守“現(xiàn)金收、支兩條線“的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
2、不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
4、各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金，財務(wù)室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
5、每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由會計、出納負(fù)責(zé)收回，共同清點核對無誤后及時入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字
6、因工作責(zé)任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
7、出納員必須將現(xiàn)金存放在金庫里保管，否則丟失由本人負(fù)責(zé)。
8、因公外出，按出差地點、時間、計算往返旅費，并提前向財務(wù)部提出用款計劃，返回后三日內(nèi)應(yīng)主動到財務(wù)部報帳；如不按時報帳結(jié)算，財務(wù)部有權(quán)在本人當(dāng)月工資中扣回。
三．銀行存款，支票管理制度
1、財務(wù)部人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號戶頭、支票。
2、填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。
3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
4、出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對未到帳款要及時催要清理。
5、會計出納要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6、支票與印鑒要分開存放。
7、采購員采購結(jié)帳后，要及時報帳。
四、借款制度
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單，由部門經(jīng)理審批，傳總經(jīng)理審批后方可支付。
五、收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。
2.開錯的收據(jù)，必須全套留存在收據(jù)本內(nèi)，加蓋作廢章，不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購買材料商品、車旅、餐費等報帳時，必須持有送貨單、發(fā)貨單、發(fā)票等方可報帳，否則財務(wù)不予辦理。
4.報帳時，必須逐級審批，經(jīng)總經(jīng)理簽字，財務(wù)方可辦理。
六、財務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、做好現(xiàn)金收入與支出，認(rèn)真按照會計制度處理各項應(yīng)收、應(yīng)付款項。
2、按規(guī)定保管好現(xiàn)金。
3、負(fù)責(zé)員工薪資（銀行存卡辦理）和發(fā)放。
4、負(fù)責(zé)每天營業(yè)款核對。
5、負(fù)責(zé)培訓(xùn)收銀員對刷卡知識的了解及對真假幣的辨認(rèn)。
6、做好各類票證、文件資料的保管工作。
7、每月按時繳交公司電話費、水電費等相關(guān)費用。
8、負(fù)責(zé)樓面收銀零鈔的兌換。
9、做好每月現(xiàn)金收入、支出報表，報總經(jīng)理。
10、對上級領(lǐng)導(dǎo)交給的任務(wù)認(rèn)真及時完成。
七、會計崗位職責(zé)
1、審查記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字金額等項目；同時審核記帳憑證與原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳憑證內(nèi)容一致。
2、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，均要拒絕辦理，并及時向總經(jīng)理匯報。
3、編制年度、季度、月度會計報表，并做出編表說明。
4、協(xié)助出納員做好每日營業(yè)賬單的核對工作，對經(jīng)營收入影響較大的項目，要單獨做出分析。
5、每月、季及時做好報稅、領(lǐng)票工作。
6、月終做出匯總平衡表，并與各明細分類帳核對。
7、認(rèn)真做好各出品部門的成本核算、費用開支預(yù)算。
8、對消費帳單嚴(yán)格審查，發(fā)現(xiàn)問題及時與各部門聯(lián)系，匯報總經(jīng)理。
9、負(fù)責(zé)采購員、倉管員的各項工作的監(jiān)督，并按時組織對倉庫、超市的盤點核對工作。
10、積極完成上級賦予的其他任務(wù)。
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