公司外埠項目財務(wù)管理細(xì)則

發(fā)布時間：2023-09-05 09:10:04 查看人數(shù)：35

**公司外埠項目財務(wù)管理細(xì)則

第一章總則

第一條：為加強(qiáng)、規(guī)范外埠項目財務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在項目部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和**公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合外埠項目實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。

第二章

會計人員資格和職業(yè)道德

第一條：財務(wù)部所有會計人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。

第二條：會計人員必須遵守會計職業(yè)道德：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。

第三條：會計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行各自的工作職責(zé)，不斷提高自身的工作質(zhì)量。

第四條：會計人員要以熱情友好的態(tài)度對待前來辦理業(yè)務(wù)的本公司員工和外單位工作人員。

第三章

項目財務(wù)部責(zé)權(quán)

第一條：項目財務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實施項目部日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制、事中監(jiān)督和事后總結(jié)。

第二條：項目財務(wù)部門的權(quán)利：審核各原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

第四章

會計和出納的職責(zé)

會計的職責(zé)：

第一條：按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法進(jìn)行會計日常的審核、復(fù)核、記賬等計量記錄和核算工作，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制相關(guān)報表，及時上報總公司。

第二條：收集、整理和分析相關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

第三條：緊密聯(lián)系配合工程、成本控制等部門，編制項目年度全面預(yù)算和月度撥款計劃表，準(zhǔn)確核算各施工單位每月應(yīng)撥付的工程款項和應(yīng)分?jǐn)偟母黜椯M用。

第四條：定期與不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，每月月度終了與銀行對賬，并編制現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保項目資金安全。妥善保管項目部各會計資料。

第五條：與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門保持密切聯(lián)系，及時準(zhǔn)確地繳納各項稅費。

第六條：每月編制項目成本費用表，供項目經(jīng)理決策參考。

第七條：遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露公司機(jī)密。

第八條：完成項目部領(lǐng)導(dǎo)和總公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

出納的職責(zé)：

第一條：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

第二條：建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

第三條：嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

第四條：積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

第五條：積極配合會計做好稅務(wù)申報與繳納工作。

第六條：遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露公司機(jī)密

第七條：完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第五章

外埠項目財務(wù)日常工作辦法

第一條：項目部財務(wù)設(shè)會計主管一名，出納一名。會計主管負(fù)責(zé)項目日常會計核算和銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系溝通；出納負(fù)責(zé)項目部的各款項收付和配合會計主管的相關(guān)工作。

第二條：項目部出納保管現(xiàn)金和支票（含現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票），庫存現(xiàn)金不應(yīng)過大，為項目部3-5日零星開支。出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金收支和支票領(lǐng)用的記錄工作，會計主管定期或不定期對其進(jìn)行檢查。

第三條：每月終了，出納人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表，經(jīng)會計主管復(fù)核后簽字，由出納人員存檔保管，杜絕白條抵庫和借條長期不清現(xiàn)象。

第四條：員工因業(yè)務(wù)需要借款，須填制借款單，注明借款事由、借款金額和預(yù)計歸還日期，經(jīng)會計主管和項目經(jīng)理簽字后方可借款。未在借條約定日期歸還借款或前來沖賬者，從其工資中扣回借款。

第五條：每月終了，出納人員及時前往銀行取回銀行對賬單，交由會計人員對賬，并由會計人員查明未達(dá)賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會計人員存檔保管。

第六條：項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，項目部設(shè)印鑒章兩枚：一枚為項目公章，另一枚為會計主管私章。項目公章由項目辦公室保管，私章由會計主管保管，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

第七條：項目部費用報銷的程序是：項目經(jīng)理確認(rèn)業(yè)務(wù)真實性簽字→會計主管查驗發(fā)票真假、復(fù)核報銷金額并簽字→會計人員填制記賬憑證→報銷人員核對記賬憑證金額并在報銷欄簽字→出納根據(jù)記賬憑證辦理付款并加蓋付訖戳記。

第八條：財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

第九條：對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，開具的發(fā)票必須注明日期、金額、收款單位、付款單位等信息，并加蓋收款單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

第十條：費用報銷必須統(tǒng)一采用深圳市財政局統(tǒng)一規(guī)格的費用報銷單填報，按要求填寫，不得涂改。業(yè)務(wù)辦理人員在填制原始報銷單據(jù)時，要填寫報賬日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、付款金額（填寫清楚大、小寫，大、小寫必須相符），在報銷人欄簽署辦理人員姓名。

第十一條：對于單筆報銷金額超過3000元的，須由公司總經(jīng)理簽字方可報銷。對于外埠項目，可先口頭匯報公司總經(jīng)理，同意后先在項目部報銷入賬，定期將報銷單據(jù)帶回公司由公司總經(jīng)理補(bǔ)簽。

第十二條：由于集團(tuán)已經(jīng)實行車改，項目部員工外出辦事車費由個人承擔(dān)，項目部不予報銷。

第十三條：大額購買勞保用品、辦公用品、零星材料等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

第十四條：分包單位入場，應(yīng)及時與項目財務(wù)部溝通，到項目所在稅務(wù)部門辦理稅務(wù)備案登記，為后期工程款項支付開具建安發(fā)票做好準(zhǔn)備。

第十五條：分包工程款項支付流程：經(jīng)**公司領(lǐng)導(dǎo)審批的撥款計劃表→項目部財務(wù)確定各分包商應(yīng)開票金額→分包單位開具建安發(fā)票→項目部財務(wù)付款。支付分包款項時，應(yīng)注意扣回代墊分包單位的水電費和各項分?jǐn)傎M用等。

第十六條：項目部每一份合同均應(yīng)送項目財務(wù)部一份，項目財務(wù)部應(yīng)按照合同約定和經(jīng)審批的撥款計劃表支付各工程款項。

第十七條：對各施工隊的獎罰，須由總包單位相關(guān)獎罰部門制定書面獎罰單，由總包單位和施工隊相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交項目財務(wù)處理，項目財務(wù)部依據(jù)獎罰單收取罰款或支付獎勵。

第六章

項目部工程款項收、付業(yè)務(wù)流程

第一條：項目部收款流程：項目成本控制部按工程進(jìn)度制定月度請款單→提交給開發(fā)公司審批→項目財務(wù)部根據(jù)已審批金額開具建安發(fā)票→開發(fā)公司付款。

第二條：項目部專業(yè)分包款、勞務(wù)分包款和材料款的支付須有以下憑據(jù)：項目部根據(jù)專業(yè)分包合同、材料采購合同、完成工程量及材料采購量制定《**公司撥付進(jìn)度款呈批表》，該表由項目預(yù)算部、工程部、項目經(jīng)理、簽字并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后生效。項目財務(wù)部根據(jù)以上憑據(jù)和分包單位開具的建安發(fā)票支付相關(guān)款項。

第七章

項目材料采購、支付流程

第一條：采購人員要嚴(yán)格按合同條款執(zhí)行采購計劃，報銷單內(nèi)除合同單位新版發(fā)票外須附項目部現(xiàn)場驗收單據(jù)、項目部經(jīng)理簽字確認(rèn)。

第二條：各材料采購工作完成后必須在30天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，報銷單經(jīng)項目經(jīng)理、公司總經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理簽字后送會計進(jìn)行掛賬處理。

第三條：所有電腦打印的國稅發(fā)票，財務(wù)部會計在進(jìn)行賬務(wù)處理前均要上網(wǎng)查詢其真假，假發(fā)票一律在未付款前退回。

第四條：發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

第五條：

項目材料款的支付

按照項目制定的《**公司撥付進(jìn)度款呈批表》所確定的金額，由會計制作支付憑證后，出納按會計憑證上的金額支付到出據(jù)發(fā)票單位。

第二條

財務(wù)人員和財務(wù)室的安全

第二條