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第1篇 加強和規(guī)范公司財務管理有關問題通知
關于加強和規(guī)范公司財務管理有關問題的通知
公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡稱各部門）
近年來，隨著新會計準則、財務通則和內部控制規(guī)范的發(fā)布實施，很多公司在加強財務管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農業(yè)仍存在財務決策機制不健全、內控制度不完善、財務行為不規(guī)范等問題，給公司的健康發(fā)展帶來隱患，甚至造成損失。為進一步加強和規(guī)范公司財務管理，根據《公司法》、《公司財務通則》和《公司內部控制基本規(guī)范》等有關規(guī)定，現將有關要求通知如下：
一、充分認識加強和規(guī)范財務管理的重要性
財務管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強公司的科學管理特別是財務管理，是公司建立規(guī)范的現代企業(yè)管理制度、實現持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預防、治理貪污和防范風險的制度性、機制性措施。各部門要切實提高加強和規(guī)范財務管理工作重要性的認識，作為一項長期工作。要按照統一的財務制度規(guī)定，不斷完善并嚴格執(zhí)行公司內部財務管理辦法，確保財務管理程序規(guī)范、責任明確、公開透明、監(jiān)督有力。
二、健全公司重大財務事項決策制度
財務決策制度是公司財務運行機制的重要組成部分，主要內容包括決策的規(guī)則、程序、權限和責任等。各部門要按照公司本部的要求，根據《公司財務通則》有關重大財務事項范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個方面，具體確定本公司籌資、投資、擔保、捐贈、大額資金調動和使用、工程項目、資產采購、資產處置、債務重組等重大財務事項的標準、內容，健全重大財務事項的決策制度和決策失誤責任追究制度。
公司所有重大財務事項，應由公司有關業(yè)務部門提出方案，經過財務部門審核提出意見后，按公司內部有關程序由總經理辦公會研究決定，總經理辦公會研究、審議財務管理重大事項，必須作出會議紀要，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財務負責人和財務部門負責人必須出席總經理辦公會等相關財務管理重大事項的會議。屬于審批、核準的重大財務事項，須報經股東會審核同意后方可實施；其中，大額資金的調動使用，要實行法定代表人、分管財務負責人（財務總監(jiān)，下同）和財務部門負責人聯簽制度；對外提供擔保，要經公司本部審批后由財務部門統一辦理，各部門一般不得對外提供擔保，并規(guī)范使用擔保專用章。
三、完善公司內部控制體系
各部門要充分認識加強公司內部控制工作的必要性和迫切性，將內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司和權屬公司的各種業(yè)務和事項，確保公司經營管理合法合規(guī)、資產營運安全高效、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略。
（一）規(guī)范財務管理流程和制度。要根據財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會印發(fā)的《公司內部控制基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務監(jiān)督等六大財務管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實”的原則，對現行財務會計管理制度辦法進行一次全面清理。針對存在的空白點和薄弱點、出現的新情況、新問題，及時進行修訂完善，確保制度的時效性。緊密結合本公司的實際，建立責權分明、規(guī)章健全、運作有序、制約有效的財務內控制度，明確工作職責、業(yè)務范圍和權限，形成財務崗位職責分明、財務活動環(huán)環(huán)相扣的內控管理運行模式。同時，要加快財務信息化建設步伐（ERP），將財務活動運行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統管理，利用信息系統及時有效地規(guī)范和約束財務行為。
（二）嚴格財務授權批準控制。授權批準控制是指公司在處理財務會計業(yè)務時，各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員應當在授權范圍內辦理業(yè)務，以達到有效控制的目的。各部門要根據公司的財務會計管理運行模式，建立健全嚴格的授權批準體系，主要包括：一是公司的所有經營活動都應納入授權批準的范圍；二是根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次；三是明確被授權者的授權批準責任；四是規(guī)定每一類經濟業(yè)務的審批程序等。
（三）建立年度內部控制評價報告制度。內部控制評價是公司董事會對內部控制設計和運行的有效性發(fā)表的意見。各部門要按照《公司內部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開展內部控制評價工作，查找、分析內部控制缺陷，并有針對性地落實整改，及時堵塞管理漏洞，從設計和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進公司內控體系的不斷完善。加大公司內部控制建設工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經理辦公會）向股東報送年度《內部控制評價報告》制度。
四、加強公司關鍵風險點和事項的財務管理
（一）加強資金調度控制管理。資金調度控制對保障公司資金安全、運行高效具有重要意義，是公司財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。各部門要結合集團資金集中管理的模式，建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。要嚴格實行資金預算管理，大額資金支出應納入年度預算；超預算或無預算調度資金，要嚴格履行公司內部預算審批手續(xù)。支付、調度資金，必須嚴格按照公司內部財務管理制度的規(guī)定，依據有效合同、合法憑證，按授權批準權限和程序，辦理相關手續(xù)；采用網上銀行支付的，授權人員和操作人員應相互分離、相互制約，確保資金安全。
（二）嚴格銀行賬戶和銀行預留印鑒的管理。要按照《商業(yè)銀行法》和《支付結算辦法》等有關規(guī)定，加強銀行賬戶管理，嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉賬結算，不得開立與公司經營業(yè)務無關的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴格履行公司內部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時清理臨時賬戶、長期未使用賬戶等，發(fā)現問題，及時處理；要在年度財務決算報告中詳細報告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，公司財務部門負責人必須按規(guī)定對銀企對賬單進行審簽。要嚴格銀行預留印鑒的管理，財務專用章和公章應分別由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責任,印章保管人員更換時,要相應啟用新的印章并函告相關單位、機構。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
（三）存貨采購及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購申請、審批、執(zhí)行、驗收、付款程序。重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。對大宗存貨采購，應當采用招標方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權限和責任，嚴格審核采購預算、合同、單據憑證、審批程序等內容，審核無誤后方可辦理貨款支付。
（四）銷售合同的財務審核和應收款項管理。要在公司法律部門對銷售合同進行合法性審核基礎上，實行財務監(jiān)控，建立財務部門對銷售合同進行經濟性審核制度，有效防范經營風險。重大的銷售合同要實行集體審議制度。要完善應收款項管理制度，加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統控制，落實收賬責任，嚴格考核獎懲和責任追究。
（五）商業(yè)票據管理。要加強商業(yè)票據管理，建立健全商業(yè)票據管理制度，明確商業(yè)票據的受理范圍，規(guī)范票據受理、保管、轉讓、貼現、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴格審查商業(yè)票據的真實性和合法性，防止票據欺詐和舞弊。
（六）工程項目管理。要建立和完善工程項目管理制度，按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策。重大工程項目的立項，必須實行集體決策。要全面梳理工程項目各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關部門和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化工程建設的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質量。
（七）公司收入管理。要嚴格收入管理，一切收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬，不得帳外設帳，不得私設“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長效機制。公司高級管理人員及其他職工履行本公司職務或者以公司名義開展業(yè)務所取得的傭金、手續(xù)費、回扣、提成、返利等各項收入，歸公司所有，必須按照《公司財務通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個人不得隱瞞、截留。
（八）嚴格財務開支界限和業(yè)務費用管理。要建立和完善職務消費管理制度，明確職務消費內容，劃清職務消費和個人消費界限。要加強業(yè)務費用管理，在產品銷售、提供勞務過程中，為了開拓市場、促進銷售等目的發(fā)生的業(yè)務費用，必須符合法律法規(guī)和財務制度的相關規(guī)定，以合同為依據，以公開明示的方式進行，嚴格履行內部審批及支付的手續(xù)，并在依法設立的賬簿上明確如實記載。
（九）資產處置管理。以出售、置換、報廢等方式處理資產時，應當按照國家有關規(guī)定和公司內部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。資產處置后，保證資產處理涉及的收入和費用及時入賬，資金及時回收。公司要建立資產損失責任追究制度，對未經批準擅自處置資產和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產的，要按規(guī)定追究相關人員的責任。
五、切實加強財務人員隊伍建設
公司要加強財務人員隊伍建設，為實現財務管理的規(guī)范化、制度化、科學化，提供強有力的保障。一是要建立重要財務崗位人員定期輪換制度。在集團公司范圍內推行財務部門負責人委派制，明確并統一公司和權屬公司的出納、稽核、資金核算等財務崗位定期輪換制度。財務部門負責人原則上任期不超過三年。二是要支持財務人員依法履行財務監(jiān)督職責。財務人員對違反國家統一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，有制止和糾正的義務；制止和糾正無效的，應當及時向主管負責人提出書面意見請求處理。對于損害公司資產權益的財務收支，單位負責人不予處理的，財務人員應當及時向上一級領導報告。財務人員既不制止和糾正，又不及時報告，造成公司資產損失的，將同時追究有關財務人員的責任。三是要加強財務人員職業(yè)道德教育。財務人員應當嚴格遵守職業(yè)道德，實事求是、客觀公正地辦理財務會計事務，保證所提供的財務會計信息合法、真實、準確、及時、完整。四是要完善對財務人員的考核評價制度。對于忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的財務人員，要給予精神和物質獎勵；對于違反公司有關規(guī)定的財務人員，一經發(fā)現要調離財務會計工作崗位并追究責任。五是公司負責人應當保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務人員違法辦理財務會計事項。
各部門要認真落實公司本部下發(fā)的有關文件，做到用制度管權、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。
四川弘鑫農業(yè)有限公司
第2篇 大學加強和規(guī)范后勤管理意見
z大學關于加強和規(guī)范后勤管理的意見
各實體、各科室、各黨支部:
為進一步加強和規(guī)范后勤管理,經后勤黨政處級班子辦公會研究決定,現提出如下意見。
一、堅持民主集中制原則
1、后勤要自覺接受學校黨委、行政的領導,嚴格執(zhí)行學校黨委、行政的各項決議和指示精神。
2、按照集體領導、分工負責的原則,處長對后勤行政工作負總責,書記對后勤黨務工作負總責,后勤重大事項須由后勤黨政處級班子辦公會按照民主集中制的原則研究決定,參會的處級干部必須嚴格遵守會議紀律和保密制度。
3、提交后勤黨政處級班子辦公會研究的議題和工作,分管處長要在會前進行充分的調查研究,并向會議提供可行性方案和相關材料,意向不明確、準備不充分和臨時動議的議題不能提交會議研究。
4、后勤黨政處級班子辦公會由處長或書記主持,對提交會議研究的議題和工作,要發(fā)揚民主、充分討論,保證各項決議和決定的可行性、科學性,要經得住實踐和歷史的檢驗,不為今后工作留下隱患和后遺癥。如意見分歧較大,一般應當暫緩做出決定。對會議形成的決議和決定,分工負責的處長應具體抓好落實,對落實中的問題和結果及時向處長和書記匯報;對緊急而又特殊的事情,在經后勤黨政主要負責人協商并與班子其他成員個別溝通的基礎上實施,事后向班子全體成員通報情況;重大事項必須報請學校領導同意后方可執(zhí)行。
二、完善考勤和請銷假制度
1、實行上班簽到制。后勤機關各科室科長及黨政處級班子成員到辦公室簽到,其他人員在本科室簽到。實體職工簽到地點,要結合工作實際由各實體自行決定。
2、上班時間因公離開辦公室,科室工作人員須向科長說明去向,科長及以上人員須通知后勤辦公室并說明去向和聯系方式。各實體主要負責人和機關人員因公出發(fā),由分管處長同意后,報處長和書記批準,副處長因公出發(fā)報處長和書記批準,處長和書記因公出發(fā)由學校分管領導批準,均要通知后勤辦公室備案。
3、事假:各實體主要負責人及機關人員,三天以內由分管處長批準,三至七天由處長和書記批準;副處長請假,須經處長和書記同意;處長和書記請假,須經學校分管領導同意;七天以上由學校人事部門批準,并按學校相關規(guī)定執(zhí)行,均要通知后勤辦公室備案。
4、病假:憑病假證明并按學校相關規(guī)定執(zhí)行。
5、各實體職工的考勤和請銷假制度,由各實體結合各自實際、依據學校相關規(guī)定自行制定。
6、任何人不得無故曠工、遲到、早退,違反規(guī)定者按學校相關規(guī)定處理。
三、規(guī)范書面請示和報告的程序
各實體、各科室的書面請示和報告應先提交分管處長,由分管處長在充分調研的基礎上提出明確的可行性意見后,由后勤辦公室將請示和報告報后勤黨政主要負責人審批。
四、嚴格公章的管理與使用
后勤黨委、行政的公章應嚴格管理,不準用于影響和損害學校利益的經濟活動,更不準用于非法集資、貸款、抵押等帶有經營性質的活動及文件。因工作需要用章時,由分管處長或黨政主要負責人在用章登記表上簽字后方可使用。各實體也要加強公章的管理,明確責任人,嚴格使用程序。
五、強化各種集體活動的管理
按照創(chuàng)建節(jié)約型后勤的總體要求,各實體、各科室、各黨支部在組織集體活動時,要突出主題、注重實效、厲行節(jié)約。原則上周一至周五不允許離開校園,雙休日和節(jié)假日不允許離開泰安市,離開泰安市須經分管處長同意,且須當日返回、確保安全;如不能當日返回,須經黨政主要負責人批準且通知后勤辦公室備案。
