應(yīng)付賬款核算管理規(guī)范
設(shè)置賬戶是對(duì)會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和監(jiān)督的一種專門方法。下面企業(yè)管理網(wǎng)具體為大家介紹了應(yīng)付賬款核算管理的信息,歡迎瀏覽。
1.確認(rèn)應(yīng)付賬款
財(cái)務(wù)人員應(yīng)憑采購(gòu)部門對(duì)外簽訂的有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)。有效經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)符合下列原則:
(1)遵守國(guó)家法律,符合國(guó)家政策;
(2)貫徹平等互利,協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t;
(3)合同主體合法,內(nèi)容真實(shí);
(4)所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格和酬金、履行期限、履約地點(diǎn)和付款方式、違約責(zé)任等條款。
2.結(jié)算期內(nèi)主要業(yè)務(wù)流程
(1)對(duì)賬。一般在小企業(yè)結(jié)賬日期結(jié)束后幾天內(nèi),在此期間集中安排與供應(yīng)商的賬務(wù)核對(duì)工作。對(duì)賬結(jié)束后,雙方應(yīng)就對(duì)賬結(jié)果予以書面確認(rèn)。
(2)資金計(jì)劃提交。屬于小企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,一般在月末進(jìn)行。由采購(gòu)或用款部門提交下月付款計(jì)劃,財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金狀況進(jìn)行審核并將審核結(jié)果反饋給采購(gòu)或用款部門。
(3)付款申請(qǐng)?zhí)峤?。一般在付款日前一周?nèi),由采購(gòu)或用款部門根據(jù)審批后的付款計(jì)劃提交具體的付款申請(qǐng)單,按小企業(yè)付款審批流程進(jìn)行審批。
(4)發(fā)票提交。一般在對(duì)賬后幾天內(nèi)或付款日前幾天,由財(cái)務(wù)部門通過采購(gòu)部通知供應(yīng)商提交發(fā)票。
(5)付款。一般每月集中一、兩次付款,由財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款計(jì)劃和付款申請(qǐng)單辦理貨款支付手續(xù)。
以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應(yīng)商的貨款結(jié)算,對(duì)于付款提貨或訂貨等預(yù)付款業(yè)務(wù)的結(jié)算,則需根據(jù)實(shí)際情況而定。
