第1篇 c公司財務(wù)管理規(guī)定
財務(wù)管理制度
一、總則
1、依據(jù)<中華人民共和國會計法>、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。
第2篇 w公司財務(wù)管理規(guī)定
公司為規(guī)范其財務(wù)工作,加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益等,都會制定相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)定,以下整理了公司財務(wù)管理規(guī)定,僅供參考。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第3篇 某學(xué)校物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定
學(xué)校物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定
一、總則
(一)為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
(二)公司財務(wù)部門的職能是:
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3.積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4.厲行節(jié)約,合理使用資金。
5.合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6.對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
7.完成公司交給的其他工作。
(三)公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
(四)公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
1.編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
2.進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)會計的主要工作職責(zé)是:
1.按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。
2.按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
(三) 出納的主要工作職責(zé)是:
1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4.嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6.配合會計做好各種賬務(wù)處理。
7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
(四)審計的主要工作職責(zé)是:
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
2.監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
3.詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
5.糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
6.針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理
(一)會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
(二)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
(三)財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
(四)財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
(五)財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
(六)財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
(七)財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
(八)財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
(九)財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
(十)財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
四、支票管理
(一)支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
(二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
(三)財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
(四)對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
(五)凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
(六)公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
五、現(xiàn)金管理
(一)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.職員工資、津貼、獎金。
2.
個人勞務(wù)報酬。
3.出差人員必須攜帶的差旅費。
4.結(jié)算起點以下的零星支出。
5.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
6.前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
(二)除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(三)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
(四)日常零散開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
(五)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(六)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
(七)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
(八)符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
(九)發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
(十)工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理
編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
(十一)差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
(十二)無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
(十三)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
六、會計檔案管理
(一)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
(二)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
(三)會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
七、處罰辦法
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。
2.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。
3.未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。
4.利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。
5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
6.保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。
7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
(二) 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
1.違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。
4.利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。
5.弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的。
6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。
7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
八、附則
(一)本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第4篇 某某公司財務(wù)總公司費用報銷管理規(guī)定規(guī)定
第5篇 某購物中心物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定
購物中心物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定
1.目的
為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,保證公司的經(jīng)濟(jì)效益
2.適用范圍
適用于公司各部門的員工。
3.收款,開發(fā)票
3.1收到款項交財務(wù)部,由財務(wù)部開具發(fā)票或收據(jù)。
3.2收取款項應(yīng)及時解銀行,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。
3.3如管理處需自行開票的,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后向財務(wù)部領(lǐng)取空白發(fā)票,并簽收登記。發(fā)票用訖,存根交財務(wù)部核銷,并據(jù)此再領(lǐng)用新發(fā)票。
3.4發(fā)票需有專人保管、開具。發(fā)票一式三聯(lián),按規(guī)定填開,做到字跡清晰,項目齊全,無涂改。
3.5停車場發(fā)票的領(lǐng)用及收款遵循《停車場收費流程》執(zhí)行。
4.資金的使用
4.1資金計劃內(nèi)的開支均由使用部門經(jīng)辦人填寫請款審批單(領(lǐng)用支票或需其他銀行轉(zhuǎn)賬方式付款)或費用報銷單(領(lǐng)現(xiàn)金),根據(jù)審批權(quán)限依次由部門經(jīng)理簽字、財務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款。
4.2凡涉及工程質(zhì)量、效果或委外維保等問題的付款需附有效的合同、工程項目驗收單。
4.3資金計劃外的各項支出超出1000元(含1000元),須報公司總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款。
4.4緊急、特殊的資金使用,須單獨傳真總部報批,或電話請示。
5.材料管理
5.1采購員應(yīng)關(guān)注市場行情和變化,對相關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行評審,每類材料應(yīng)確定2-3家合格供方。如發(fā)現(xiàn)更好的合格供方應(yīng)及時提出調(diào)整合格供方建議,經(jīng)相關(guān)部門評審合格后再進(jìn)行調(diào)整。
5.3入庫驗收
材料入庫時,由采購員和各管理處相關(guān)主管對材料的質(zhì)量進(jìn)行驗收,必要時,可請工程部相關(guān)主管協(xié)同驗收;倉庫保管員對材料的數(shù)量進(jìn)行驗收。驗收合格后倉庫保管員應(yīng)填寫入庫單。入庫單上應(yīng)標(biāo)明供貨單位名稱、材料編號、品名、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額等要素,入庫單上必須有采購員、保管員、及驗收人簽字?！度霂靻巍芬皇饺?lián),一聯(lián)倉庫用于記帳,一聯(lián)財務(wù)用于對帳,一聯(lián)隨發(fā)票用于付款。未經(jīng)點驗的材料,倉庫管理員不得辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的材料,采購員應(yīng)立即辦理退貨或換貨。
5.4保管
庫存材料收驗入庫后,應(yīng)存放在庫存材料專用貨架上,不得與代購材料混放。庫存材料應(yīng)分類存放,堆放整齊。倉庫內(nèi)嚴(yán)禁煙火,要配備必要的消防器材;有特殊保管要求的材料應(yīng)按要求單獨存放,防止腐爛變質(zhì)。倉庫材料的安全完整由倉庫保管員實行責(zé)任管理。
5.5建卡建帳
庫存材料應(yīng)單獨建卡建帳,帳簿采用數(shù)量金額式,收發(fā)應(yīng)序時登記,定期盤點。
5.6領(lǐng)用管理
工程處材料領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人根據(jù)維修單填寫領(lǐng)料單,經(jīng)工程領(lǐng)班審核簽字后,據(jù)以到倉庫領(lǐng)料。領(lǐng)料單上應(yīng)標(biāo)明領(lǐng)用單位、用途、材料編號、品名、規(guī)格型號、計量單位、請領(lǐng)數(shù)量等要素,領(lǐng)料單一式三聯(lián),一聯(lián)倉庫用于記帳、一聯(lián)財務(wù)用于對帳、一聯(lián)管理處或部門留存。倉庫保管員必須憑單發(fā)貨,禁止用白條領(lǐng)用。倉庫保管員發(fā)貨后,應(yīng)在領(lǐng)料單上填寫實發(fā)數(shù)量、單價和金額并簽名。
其他部門領(lǐng)用材料,經(jīng)管理處經(jīng)理后部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,據(jù)以到倉庫領(lǐng)用。
工程部向倉庫領(lǐng)用工具,需部門負(fù)責(zé)人審核簽字,方可辦理領(lǐng)用手續(xù)。
5.7月末盤點
每月末最后一天,倉庫保管員應(yīng)對庫存材料進(jìn)行盤點,將入庫單、領(lǐng)料單分類整理,編制《材料收、發(fā)、存月報》一式兩份,一份于次月2日報財務(wù)部(附入庫單和領(lǐng)料單的財務(wù)記帳聯(lián))、一份倉庫留存?！恫牧鲜铡l(fā)、存月報》應(yīng)包含材料編碼、品名、規(guī)格型號、計量單位、期初數(shù)量、期初金額、本期入庫數(shù)量、本期入庫金額、本期領(lǐng)用數(shù)量、本期領(lǐng)用金額、期末結(jié)存數(shù)量、期末結(jié)存金額?！恫牧鲜?、發(fā)、存月報》應(yīng)與材料帳核對一致,做到帳、表、物相符。
6.固定資產(chǎn)及低值易耗品管理
6.1固定資產(chǎn)需登記入冊,具體記錄編號、購置日期、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、存放地點。以便備查。
6.2固定資產(chǎn)上記錄公司名稱,資產(chǎn)編號。以便日后資產(chǎn)確認(rèn)。
6.3年終,財務(wù)部隊固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點。
6.4低值易耗品的管理比照固定資產(chǎn)管理。
7.合同管理
凡簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,均將合同原件報送財務(wù)部,由財務(wù)部統(tǒng)一編號、存檔管理。
8.維修單匯總
8.1維修單應(yīng)按順序填寫,填寫項目齊全,字跡清晰。工程完工后及時上交管理處。
8.2管理處應(yīng)將維修單按編號整理成冊,并將維修單所耗用材料的數(shù)量、單價、金額在維修單上詳細(xì)列出,并每月進(jìn)行匯總,整理裝訂備查。
8.3管理處定期將維修單匯總后交財務(wù)部。
第6篇 某某物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定
某物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定
第六章 財務(wù)管理規(guī)定
第一節(jié)財產(chǎn)、費用管理規(guī)定
第一條 固定資產(chǎn)的購置必須以書面形式報請公司總經(jīng)理會議討論審批同意。
第二條 低值易耗品的采購,由使用部門填寫《材料采購申請單》,報請總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部審核后,由辦公室統(tǒng)一采購,一次性金額不得超過1000元。
第三條 對固定資產(chǎn)和低值易耗品的維修,應(yīng)先報預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)審核,方可列支。
第四條 物資用品采購
1、公司辦公用品由辦公室根據(jù)實際需求統(tǒng)一填寫《材料采購申請單》,報總經(jīng)理審批后方可購買,各部門定額領(lǐng)用,不得自行購買(除經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核部門外)。
2、不屬于日常辦公用品的物品,應(yīng)在月末(25日前)填寫《材料采購申請單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。
第五條 應(yīng)酬費
應(yīng)酬費用的開支堅持必需、合理、節(jié)約的原則,標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理批準(zhǔn)(經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核的部門按核定指標(biāo)開支)。
第六條 差旅費
1、差旅費的開支堅持節(jié)約、及時報銷原則,出差借支的差旅費應(yīng)于出差歸公司后三天內(nèi)報清,逾期不報從當(dāng)月工資中每天扣除總差旅費的10%。
2、出差乘坐交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)為:長途汽車、火車硬座、輪船三等艙。出差目的地交通費按實際報銷。
3、住宿費標(biāo)準(zhǔn):省內(nèi)地區(qū),經(jīng)理級150元/天,其他員工100元/天;省外地區(qū),經(jīng)理級180元/天,其他員工120元/天;特殊地區(qū)(北京、上海等經(jīng)濟(jì)特區(qū)),經(jīng)理級220元/天,員工160元/天。到達(dá)第一天可加50%,第二天起按規(guī)定報銷,超過標(biāo)準(zhǔn),除特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷外,其余個人承擔(dān)50%。自行解決住宿的,按住宿費50%發(fā)放給個人,但最高每天不超過100元。
文件規(guī)定的探親交通費,經(jīng)辦公室核實審查、總經(jīng)理審批后方可報銷;參加會議、學(xué)習(xí)的按舉辦單位規(guī)定如實報銷。
4、伙食補(bǔ)貼:省內(nèi)出差每人20元/天,省外出差每人30元/天,北京、上海經(jīng)濟(jì)特區(qū)每人50元/天。中午12時前回公司或12時以后離開的按半天計算。
5、出差(探親)期間,如因工作需要,發(fā)生應(yīng)酬費用,根據(jù)規(guī)定報銷,則不再享受伙食補(bǔ)貼。
6、級別不同的人員同時出差,以其中最高級別人員的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第七條 通訊費
辦公電話:經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核的部門按核定指標(biāo)開支,公司電話一律不得撥打信息臺電話,如撥打而產(chǎn)生的費用從該當(dāng)事人當(dāng)月工資中雙倍扣除。
第八條 培訓(xùn)費
員工委外培訓(xùn)須憑:由辦公室審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)的《培訓(xùn)申請表》《培訓(xùn)協(xié)議》、相關(guān)合格證書,經(jīng)確認(rèn)后方可報銷,由公司派出學(xué)習(xí)的除外。
第九條 市內(nèi)車費
因公外出方可報銷市內(nèi)車費,僅限于公交車費用,原則上不能乘坐出租車,如有特殊原因,應(yīng)向總經(jīng)理說明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。
第十條 醫(yī)療費
辦理養(yǎng)老保險待遇的,根據(jù)寧波市有關(guān)醫(yī)療保險制度執(zhí)行,未辦理醫(yī)療保險的,直接因工作而導(dǎo)致疾病需要支付醫(yī)療費的,由公司報銷,非直接因工作而導(dǎo)致疾病的醫(yī)療費,經(jīng)公司研究酌情報銷。
第十一條 委外業(yè)務(wù)規(guī)定
1、各管理處凡涉及委外工程類維修項目,必須書面通知工程部,工程部在當(dāng)天做出答復(fù),如確需委外維修,工程部應(yīng)填寫《委外申請表》,注明委外原因,經(jīng)辦公室審批,管理處會同工程部選擇委外單位。
2、公司各部門、管理處委外業(yè)務(wù)(包括公共維修基金開支)1000元以上,必須與業(yè)務(wù)單位簽訂合同,工程類同時附?jīng)Q算表,決算表經(jīng)分管經(jīng)理簽字后生效。
3、財務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定辦事,支付1000元以上的外加工服裝類、印刷業(yè)務(wù)、廣告業(yè)務(wù)等時應(yīng)憑有關(guān)協(xié)議,工程類款項應(yīng)附委外申請表、合同及決算表,財務(wù)在上述手續(xù)完備前提下方可付款。
第二節(jié)薪資管理規(guī)定
第一條 中層以上管理干部薪資規(guī)定
1、中層以上管理人員工資表:
崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資最低年薪
副總經(jīng)理
總經(jīng)理助理
部門經(jīng)理
一級主任
二級主任
三級主任
2、工資說明
①公司員工原則上實行以崗定工資,特殊人才視情況經(jīng)雙方協(xié)商另行決定。
②承包部門負(fù)責(zé)人在正常情況下,公司保證其最低年收入,盈虧按公司相關(guān)承包方案處理,不設(shè)收入上限。
③老小區(qū)管理處主任經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),可享受津貼,具體數(shù)額視實際情況另行研究決定。
④在公司不同崗位兼職的員工,以其最高職務(wù)的工資標(biāo)準(zhǔn)為該員工的工資。
第二條 普通員工薪資管理規(guī)定
1、基層管理層工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資年收入
管理員700-800
內(nèi)勤700-800
2、普通員工工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資備注
保安員一級小區(qū)50550-600保安隊長崗位津貼100元,班長崗位津貼50元
二級小區(qū)50650
三級小區(qū)50800
維修工501000
清衛(wèi)工50500
綠化工50500
第三條 管理處主任在考核指標(biāo)允許的情況下,根據(jù)員工的工作能力和工作量大小在上述范圍內(nèi)可適當(dāng)調(diào)整本部門員工的工資,但必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四條 考核遵照相關(guān)文件執(zhí)行。
第五條 以上工資標(biāo)準(zhǔn)為2004年基準(zhǔn),如需調(diào)整,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條 管理處主任薪資管理規(guī)定
1、根據(jù)管理小區(qū)面積、實際情況確定管理處級別,一般為三級、二級、一級管理處主任,特殊情況可設(shè)立特級管理處主任。
劃分如下:
管理面積為3-5萬平方米的,一般設(shè)三級或二級管理處主任;
管理面積為5-10萬平方米的,一般設(shè)二級或一級管理處主任;
管理面積為10萬平方米以上的,一般設(shè)一級或特級管理處主任;
2、為促進(jìn)管理處工作的開展,公司每年將開展民意測驗、能力測驗等活動對每項活動結(jié)果予以考核積分,年底評出1-2名優(yōu)秀管理處主任,給予一定的物資和精神獎勵。
第七條 特殊貢獻(xiàn)獎勵辦法
1、員工應(yīng)積極對公司的發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策,提案被公司采納,使公司轉(zhuǎn)換
風(fēng)貌、提高經(jīng)濟(jì)效益的,公司將酌情給予獎勵。
2、各部門員工因工作突出需進(jìn)行獎勵的,參照該部門規(guī)定執(zhí)行。
第7篇 工業(yè)公司財務(wù)報帳管理規(guī)定
某工業(yè)公司財務(wù)報帳管理規(guī)定
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,提高工作效率,根據(jù)《會計法》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我公司的實際情況,特制定本規(guī)定。
一、財務(wù)報銷憑證的要求
第一條 財務(wù)報銷憑證的種類:
1、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。
2、當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。
3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名(或蓋章)的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。
第二條 財務(wù)報銷原始憑證的要求:
1、基本要求:真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚。
2、具體要求:
⑴、外來憑證是單位開具的,必須蓋有填制單位的公章(指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等);是個人的,必須有填制人員的簽名或蓋章;單位自制的,必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。
⑵、購買實物的憑證,經(jīng)辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全,大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產(chǎn)范圍的,應(yīng)首先到資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》,憑固定資產(chǎn)驗收單,辦理支付手續(xù)。
⑶、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件,或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。
⑷、憑證項目發(fā)生錯誤,應(yīng)由開出單位重開或更正,并在更正處加蓋開出單位的公章(金額錯誤者不能更正,只能重開)。
⑸、因公出差在外取得的住宿發(fā)票,必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。
⑹、憑證的'品名'欄內(nèi)原則上不能填寫諸如'辦公用品'、'電腦耗材'之類;'數(shù)量'欄內(nèi)不能填寫'一批',購買物品種類較多時,可按照上述方式開具,但必須附物品清單,應(yīng)注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額,并加蓋售貨單位公章。
⑺、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?本身具備復(fù)寫功能憑證除外),應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。
⑻、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度,減少現(xiàn)金流通量,凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù),一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款,收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致,否則不予辦理付款手續(xù)。
二、公務(wù)借款要求
第三條 單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項借款。
第四條 工作人員個人公務(wù)借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款,包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會議、考察調(diào)研等借款。
第五條 其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款,包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。
第六條公務(wù)借款審批手續(xù):各項公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(填寫借款單據(jù)),經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財務(wù)人員復(fù)核后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人(簽字)等。特殊業(yè)務(wù)、重大項目及超預(yù)算項目的借款原則上須由經(jīng)辦單位主要負(fù)責(zé)人審簽后,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七條 以現(xiàn)金方式支付、額度超出10000元以上的借款,須提前一天與財務(wù)審計部聯(lián)系,以便備款;年度預(yù)算內(nèi)數(shù)額較大的設(shè)備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務(wù)等借款,須填寫經(jīng)費使用報告單,做出詳細(xì)的用款計劃,經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審簽后,提前一周報財務(wù)審計部,以合理安排資金。
三、財務(wù)報銷程序
第八條工作人員報帳時,先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人、驗收人、經(jīng)辦人審核并簽字,再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后交會計報銷。
第九條請將要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,書籍資料費等類別,并填寫相應(yīng)的報銷單,與財務(wù)人員當(dāng)面核實所計算的金額是否相符。
第十條差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知;餐費票據(jù)須注明請客事由,人數(shù)等;長沙市內(nèi)出租車票一律不報銷。
第十一條購置固定資產(chǎn)的報銷需由資產(chǎn)管理部門根據(jù)年初審定的固定資產(chǎn)購置計劃購買,購置儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn),須持由部門主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購置計劃、合同、驗收報告和固定資產(chǎn)入庫單到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
四、財務(wù)審批權(quán)限
第十二條 部門辦公經(jīng)費和專項經(jīng)費支出報銷金額在費用報銷標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的,由部門負(fù)責(zé)人簽署意見,財務(wù)部長、副部長審批報銷; 超過費用標(biāo)準(zhǔn)的支出,一般不予報銷,如有特殊情況,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),方能報銷。
五、財務(wù)部門的權(quán)限
第十三條對借款堅持'前帳不清,后帳不借'的原則,如果請款人有尚未結(jié)清的借款,無特殊原因,一般不予辦理下次請款業(yè)務(wù),特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
日常的費用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報帳;借款出差人員回公司后,30天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳,報帳后結(jié)欠部分金額或30天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
第十四條財務(wù)人員依據(jù)《會計法》的要求對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。
財務(wù)部嚴(yán)格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限和與各部門的年初預(yù)算辦理會計事務(wù),對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。
六、 報帳時間
第十五條每周一、三、四 上午 8:30-11:30下午3:00-5:00(公務(wù)借款不受時間限制)
本規(guī)定經(jīng)公司辦公會議研究批準(zhǔn)后,自發(fā)文之日起執(zhí)行,文件解釋權(quán)在財務(wù)審計部。
第8篇 公司財務(wù)發(fā)票和收據(jù)管理規(guī)定
(五)
1.0目的:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。
2. 0適用范圍:本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3．0工作職責(zé):
3.1 財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。
3.2 各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務(wù)部規(guī)定。
4. 0內(nèi)容:
4.1 各種票據(jù)的購買及印刷
4.1.1 屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
4.1.2 經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時,由財務(wù)部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),并報有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后,在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。
4.1 3公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務(wù)部提出式樣,經(jīng)品質(zhì)部編號及報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務(wù)部審核及品質(zhì)部編號,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。
4.1 4財務(wù)部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗收,詳細(xì)清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)拒收,各種票據(jù)驗收后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設(shè)專柜保管。
4.2 各種票據(jù)的領(lǐng)用
4.2.1 財務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領(lǐng)用人簽收。
4.2.2 使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
4.2.3 票據(jù)專管人員在向財務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時,必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應(yīng)拒絕領(lǐng)用。
4.2.4 票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。
4.3 各種票據(jù)的使用
4.3.1 各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行使用。
4.3.2 各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
4.3.3 各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借,轉(zhuǎn)讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.3.4 各種票據(jù)需交接使用時,應(yīng)辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
4.3.5 接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴(yán)重時,應(yīng)立即報告財務(wù)部。
4.4 各種票據(jù)的檢查和核銷
4.4.1 財務(wù)部有權(quán)對各種票據(jù)的使用隨時進(jìn)行檢查。
4.4.2 已用完的各種票據(jù)必須立即向財務(wù)部進(jìn)行核銷。
4.4.3 財務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?應(yīng)提出意見進(jìn)行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應(yīng)立即報告財務(wù)經(jīng)理。
4.4 .4.財務(wù)部專管人員應(yīng)隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據(jù)核銷后,應(yīng)對整本票據(jù)報收款項有否上交進(jìn)行核查。
第9篇 子公司財務(wù)管理規(guī)定辦法
子公司財務(wù)管理規(guī)定【1】
1. 目的
為規(guī)范分公司的財務(wù)管理、明確各管理者在費用控制方面的職責(zé)、加強(qiáng)費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出,加強(qiáng)對各項費用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。
3. 職責(zé)
3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會審核之各項經(jīng)營管理費用的開支并對最終結(jié)果負(fù)責(zé);
3.2 監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權(quán);
3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項費用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé),并對公司財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);
3.4 分公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支行為,并根據(jù)公司財務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財務(wù)管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé);
3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)全責(zé);
3.6分公司人力資源部對各項福利、補(bǔ)貼費用的合理性負(fù)全責(zé);
3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負(fù)責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項費用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營支出中。
3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;
3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設(shè)置專門財務(wù)管理人員;
3.10分公司財務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)分公司與公司在財務(wù)管理方面的對接,接受公司財務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo),對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
3.11分公司財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應(yīng)向公司財務(wù)管理部的相關(guān)報表、稅務(wù)處理等相關(guān)財務(wù)事宜;
3.13分公司總經(jīng)理為分公司財務(wù)工作第一責(zé)任人。
3.14分公司一切財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財務(wù)制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務(wù)管理部備案,收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù),密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管,財務(wù)專用章由分公司財務(wù)人員進(jìn)行保管。
4.2.3 分公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。
4.3 現(xiàn)金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報公司財務(wù)管理部備案。
4.3.4 要對備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》,以月報的形式向公司財務(wù)管理部報送。
4.3.5 分公司財務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務(wù)管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購買和保管程序:
4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;
4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項:
4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)
定進(jìn)行支付項目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫支票;
4.4.2.3 內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財務(wù)專用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交
財務(wù)會計審核后,按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財務(wù)會計核對相關(guān)帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應(yīng)及時到開戶銀行掛失;
如因此造成的損失,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。
4.5 費用
4.5.1公司財務(wù)管理部按照各分公司的財務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財務(wù)管理部報送當(dāng)月的《分公司資金計劃表》。
4.5.3 分公司總經(jīng)理和財務(wù)人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當(dāng)月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細(xì)表》、《分公司辦公費明細(xì)表》。
4.5.6費用的涵蓋范圍
分公司的費用包括以下幾項。
4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放,控制使用。
4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據(jù)據(jù)實報銷,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得報銷出租車費。
4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應(yīng)酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。
4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。
4.5.6.7 分公司申請,經(jīng)過公司財務(wù)管理部報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費用開支。
4.5.7 費用開支標(biāo)準(zhǔn)
所有的日常費用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經(jīng)分公司財務(wù)管理部向公司財務(wù)管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式, 相應(yīng)的合同應(yīng)報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來反映本月應(yīng)付、實付以及未付的款項。
4.5.8 申請流程
費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財務(wù)人員可以直接支付;費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財務(wù)管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
4.6.2各個報表在向公司財務(wù)管理部門報送前必須先由分公司總經(jīng)理確認(rèn)簽字。
4.6.3報送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財務(wù)管理部備案。
4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財務(wù)管理部報送的報表有:
見分公司表格明細(xì)。
5.審批權(quán)限
5.1費用的審批權(quán)限。
5.1.1日常經(jīng)營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;
5.1.2非日常經(jīng)營性費用(如:業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出租車費、會務(wù)費、培訓(xùn)費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;
5.1.3工程及勞務(wù)合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務(wù)管理部門,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務(wù)的相關(guān)合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購的審批權(quán)限
5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設(shè)備等。單價在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批, 500元(含)以上須上報公司財務(wù)管理部審批;
5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.2.3報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.3報銷程序
5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。
5.3.2所有開支費用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能按照報銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務(wù)管理部門進(jìn)行審核。
5.3.5分公司福利補(bǔ)助類費用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報公司人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核;
5.3.6分公司財務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴(yán)格按照分公司財務(wù)管理制度進(jìn)行審核,并按審批權(quán)限報送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.3.7分公司財務(wù)管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達(dá)財務(wù)管理部最近的報銷日內(nèi),即可領(lǐng)取所報銷款項或?qū)Σ荒芗皶r給予報銷的事由做出回應(yīng)。
5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務(wù)管理部和審批該項業(yè)務(wù)費用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報告,說明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的,應(yīng)該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務(wù)管理部門。
5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷的票據(jù),必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。
5.4交際應(yīng)酬費報銷
5.4.1符合開支范圍的交際應(yīng)酬費用,單項金額在1000元(含)以內(nèi),報銷時由分公司總經(jīng)理簽字,公司財務(wù)管理部審核,分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報公司財務(wù)管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。
5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費用,須上報公司財務(wù)管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。
5.4.3各項交際應(yīng)酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。
5.5差旅費報銷
5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);
5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財務(wù)管理部審核、財務(wù)部門根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務(wù)部審批方能報銷。
5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷,如因工作需要乘坐飛機(jī)需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會務(wù)費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓(xùn),出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補(bǔ)助。
5.5.7出差地之市內(nèi)交通費包括機(jī)場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當(dāng)?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內(nèi)實報實銷。
5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費用按交際應(yīng)酬費報銷程序辦理。
5.6市內(nèi)交通費報銷
5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費報銷規(guī)定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務(wù)管理部確認(rèn)后,報分公司總經(jīng)理審批方可報銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領(lǐng)用明細(xì)單。
5.6.4 出租車費用報銷
5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務(wù)管理部確認(rèn)合理后報分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以內(nèi)報銷,超出300元/月報公司公司財務(wù)審批后方可報銷。
5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。
5.7機(jī)動車輛費用報銷
5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
5.7.2分公司車輛費用的報銷
5.7.2.1分公司司機(jī)每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。
5.7.2.2 因司機(jī)違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應(yīng)由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時
年審等罰款費用,也全部由司機(jī)個人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機(jī)工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
5.7.2.3當(dāng)司機(jī)單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。
5.8借款管理規(guī)定
5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應(yīng)酬的具體情況,由分公司財務(wù)管理部在審核該項借款時具體確定。
5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預(yù)計還款時間等,報分公司財務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費用報銷的審批權(quán)限執(zhí)行。
5.8.3采購物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個人借款,財務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務(wù)賬,當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的,財務(wù)管理部應(yīng)開出收據(jù),注明還款事項,借據(jù)不再退還個人。
5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應(yīng)按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補(bǔ)。嚴(yán)禁將一張借款單對應(yīng)多張《付款申請單》進(jìn)行報銷。
5.8.5對超過應(yīng)歸還借款期限五個工作日仍未歸還結(jié)清的借款者,分公司財務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。
5.10支票使用規(guī)定
5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要,事先領(lǐng)借支票的,須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫《領(lǐng)用支票申請單》,經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能到分公司財務(wù)管理部領(lǐng)取支票。
5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財務(wù)管理部門作好準(zhǔn)備,否則所造成對工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下,分公司財務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài),認(rèn)真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。
5.10.3支票領(lǐng)借后的報銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。
6說明
6.1分公司財務(wù)管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽(yù),依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。
6.2分公司財務(wù)管理部有權(quán)對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門或個人的處理意見,財務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。
6.3本制度由分公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費用明細(xì)表
分公司發(fā)票使用明細(xì)表
分公司交通費用明細(xì)表
分公司業(yè)務(wù)招待費明細(xì)表
分公司應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表
分公司資金執(zhí)行表
分公司資金計劃表 分公司現(xiàn)金盤點表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 分公司應(yīng)收款明細(xì)表
分公司支出賬戶銀行日記賬
子公司財務(wù)管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母-子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內(nèi)部運作機(jī)制,不斷強(qiáng)化財務(wù)核算和管理,維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,促進(jìn)公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位,獨立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu),配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。
第四條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求,建立和健全財務(wù)管理制度,不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作,真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。
除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務(wù)報表,不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條 為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系,提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量,各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。
第二章 管理基礎(chǔ)工作
第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。
第八條 建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格控制成本、費用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過加強(qiáng)財務(wù)管理,進(jìn)一步完善財務(wù)指標(biāo)的分解落實和財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確、收費合理。
第十條 建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證會計核算資料的真實、
完整、規(guī)范、正確。
第三章 會計核算制度
第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。
第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:
1、公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則,制訂并經(jīng)公司批準(zhǔn)實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊,并計入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司審計部門或者委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。 子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供:
(1)月度財務(wù)報表:子公司于次月7日前完成并提供;
(2)季度財務(wù)報表:子公司于次月10日前完成并提供;
(3)半年度財務(wù)報表:子公司于次月15日前完成并提供;
(4)年度財務(wù)報表:子公司于次月20日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報公司財務(wù)部備案。
第四章 成本、費用管理
第十四條 各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務(wù)預(yù)算,并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。
第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強(qiáng)成本、費用管理過程中,強(qiáng)調(diào)成本、費用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。要強(qiáng)化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴(yán)格控制各項費用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不得對外提供擔(dān)保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告,取得公司的同意后方可實施。
第六章 投資管理
第二十一條 對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條 各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度,便于母公司進(jìn)行管理。即經(jīng)子公司董事會(或股東會)批準(zhǔn)的對外投資項目,在項目實施前應(yīng)向公司報告,經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔(dān)保時,應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔(dān)保事項報告制度,及時向公司有關(guān)部門報告,經(jīng)公司同意后方可實施。
第七章 母-子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條 各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應(yīng)無條件服從。
第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點,制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同,對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟(jì)合同,通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應(yīng)履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計,并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章 子公司的重大信息報告制度
第二十八條 公司各子公司應(yīng)依照公司的規(guī)定,及時、準(zhǔn)確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內(nèi)幕知情人員對公司及子公司未公開信息負(fù)有保密責(zé)任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第10篇 礦山公司財務(wù)管理規(guī)定
礦山建設(shè)公司財務(wù)管理規(guī)定
為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴(yán)格控制各種費用支出,結(jié)合公司特點,特制定公司財務(wù)管理規(guī)定:
一、票據(jù)管理
1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實;歸口科室、坑口負(fù)責(zé)人審核;經(jīng)財務(wù)會計審驗,主管副總審查,總經(jīng)理批準(zhǔn);計劃外支出必須報請董事會批準(zhǔn)。
2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理。嚴(yán)禁白紙條報帳。
3、對員工違規(guī)處罰金額,公司制訂相應(yīng)的票據(jù),統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎勵該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。
4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進(jìn)入員工個人存款帳戶。個人所得稅按規(guī)定扣繳。
二、費用審批
除坑口員工按計件標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資外,其余費用一律由公司按董事會下達(dá)的控制指標(biāo)執(zhí)行。
1、招待費用。嚴(yán)格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同意在控制標(biāo)準(zhǔn)的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報銷娛樂場所招待費用。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定。
2、車輛管理費用。公司領(lǐng)導(dǎo)到縣以外的地方出差辦事用車統(tǒng)一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報銷燃料費;車輛維修和年檢費用必須由司機(jī)首先提出申請報告,經(jīng)綜合辦公室審核,公司領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室安排到指定的維修點維修。
3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達(dá)的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超額部分由所在坑口負(fù)責(zé)賠償,定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行三七分成,即公司30%,70%獎勵坑口負(fù)責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增殖稅發(fā)票。
4、通訊費用。公司總經(jīng)理每月話費控制在300元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi);總經(jīng)理助理、辦公室主任每月控制在150元以內(nèi);采購員、調(diào)度員、司機(jī)每月控制在150元以內(nèi);副坑長、安全員和財務(wù)科、辦公室工作人員每月控制在100元以內(nèi)。憑話費單實報,超出不補(bǔ)。山上固定電話每月控制在400元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在200元以內(nèi)。
5、差旅費用。公司領(lǐng)導(dǎo)包括管理人員到縣城出差辦事不報銷住宿費,每天生活補(bǔ)助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補(bǔ)助50元/人,住宿費控制在160元以下的標(biāo)準(zhǔn)憑住宿發(fā)票報銷。公車原則上不得私用,出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。
6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增殖稅發(fā)票報帳。
7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由采購員采購,采購員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,在保質(zhì)、價格合理的條件下進(jìn)貨。倉庫保管員憑采購員進(jìn)貨簽字單清點貨物辦理入庫手續(xù)。憑采購員進(jìn)貨簽字單、倉庫保管員入庫簽字單和增殖稅發(fā)票報帳。嚴(yán)格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質(zhì)壓庫。
8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費用按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。
三、財務(wù)紀(jì)律
1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。
2、會計、出納要嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當(dāng)開支。
3、所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。
4、出納要嚴(yán)格控制現(xiàn)金存放量?，F(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。
5、嚴(yán)禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理。
四、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
第11篇 某物業(yè)公司財務(wù)審批管理規(guī)定
1.0目的
1.1本指導(dǎo)書明確了資金使用的審批權(quán)限、審批手續(xù),有效地監(jiān)督、控制各項財務(wù)支出,加強(qiáng)公司的財務(wù)管理。
2.0適用范圍
2.1本指導(dǎo)書適用于南海市能興物業(yè)管理有限公司和資金審批。
3.0審核流程
3.1各項開支依據(jù)集團(tuán)公司的合同管理制度需要簽定合同的,必須憑已審批的合同正本開支。因特殊情況確實未能簽定合同而資金審核權(quán)限又無相應(yīng)規(guī)定的,資金審批權(quán)限應(yīng)依照合同的審批權(quán)限執(zhí)行。
3.2按合同規(guī)定付款的付款通知單等付款憑據(jù),必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批。
3.3對于已經(jīng)辦理了合同審核的資金開支,若實際開支與合同不符又未簽定補(bǔ)充或變更合同的,則應(yīng)按業(yè)務(wù)事項相應(yīng)的合同審批權(quán)限重新進(jìn)行審批。
3.4財務(wù)開支有計劃或預(yù)算的,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計劃或預(yù)算,超計劃或超預(yù)算的,應(yīng)先申請追加計劃或預(yù)算,待批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
3.5對于計劃外非經(jīng)常性開支項目,又未簽定合同的,可依照相應(yīng)的計劃審批程序和權(quán)限,直接進(jìn)行資金審批。
4.0財務(wù)開支手續(xù)
4.1固定資產(chǎn)購置,必須先經(jīng)集團(tuán)公司計劃財務(wù)部批準(zhǔn)方可購買。憑購貨合同正本、購
貨發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、使用部門負(fù)責(zé)人簽名,固定資產(chǎn)卡片
需填寫資產(chǎn)名稱、型號、各種技術(shù)參數(shù)、附屬設(shè)備名稱等(資產(chǎn)價值由財務(wù)人員填寫),
并有固定資產(chǎn)使用人或保管人簽名。
4.2直接購進(jìn)材料,憑購貨合同正本(2萬元以下可不簽合同)、購貨發(fā)票(發(fā)票沒有按明細(xì)項目填列的,需附購貨清單)支付。發(fā)票應(yīng)有采購經(jīng)手人、材料使用人(或證明人)、部門負(fù)責(zé)人簽名。
4.3領(lǐng)用材料、設(shè)備,憑領(lǐng)料單領(lǐng)料。生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負(fù)責(zé)人、倉管員簽名,并注明工程名稱或編號。非生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負(fù)責(zé)人、倉管員簽名。
4.4其它生產(chǎn)經(jīng)營性費用,憑合同正本、發(fā)票支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽名。
4.5非生產(chǎn)性開支
4.5.1銀行托收的辦公用水電費、電話費,憑財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后的發(fā)票、銀行付款通知入帳。
4.5.2住宅電話費、移動電話費、bb機(jī)臺費,按集團(tuán)公司工資制度關(guān)于定額補(bǔ)貼的規(guī)定執(zhí)行。
4.5.3廣告宣傳費,憑合同正本、廣告宣傳樣本、發(fā)票報銷。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名,合同應(yīng)訂明廣告宣傳的時間、地點、期限、方式、內(nèi)容。
4.5.4會議費,憑發(fā)票及會議簽到表報銷。簽到表需注明會議時間、地點、內(nèi)容,會議餐費或會場租賃費發(fā)票需有經(jīng)手人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。
4.5.5工資、補(bǔ)貼、獎金,憑財務(wù)部工資員(出納員兼)編制的工資表發(fā)放。工資表需有制表人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名(管理處工資表需有管理處主任簽名)。
4.5.6教育培訓(xùn)費用須憑稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票或行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù),經(jīng)審批后辦理報銷手續(xù)。
4.5.7其它費用,憑有關(guān)合同正本、發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)報銷。發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)手人、證明人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。
4.6工程項目結(jié)算(包括對外出包工程),憑工程所在地的建安發(fā)票、工程合同、經(jīng)審核批準(zhǔn)的結(jié)算書、竣工報告等結(jié)算。發(fā)票必須有經(jīng)手人的簽名。
4.7預(yù)付款項,憑合同正本、職工業(yè)務(wù)借支單預(yù)付。借支單需有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。辦理業(yè)務(wù)借支外的預(yù)付款項,需憑合同正本、收款單位收據(jù),由經(jīng)手人、審批人簽名后支付。
4.8債務(wù)的清償
4.8.1清償各項債務(wù),需取得收款單位收據(jù)或其它收款憑據(jù)應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。
4.8.2稅金、其它應(yīng)交款項的支付,憑財務(wù)部經(jīng)理簽發(fā)的付款通知單或報稅憑證,經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。
4.9對確需開支,又確實未能取得規(guī)定發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)的,按上述規(guī)定執(zhí)行。
4.10維修基金專項用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。公司提出維修基金年度使用計劃,報業(yè)主委員會審批。
4.11按照資金審批權(quán)限,凡需辦理資金使用審批的,還需憑已簽批的《資金使用審批表》,才可報銷或入帳。
5.0引用文件和記錄表格
5.1《資金使用審批表》
第12篇 公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定
公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作規(guī)定
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
