第1篇 部門預(yù)算管理辦法穩(wěn)定工作責(zé)任制
部門預(yù)算管理辦法
為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。
一、預(yù)算編制原則
(1)必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。
(2)必須以本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。
(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支,不得遺漏。
(5)必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái),不允許估算。
(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政年度進(jìn)行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。
二、部門預(yù)算編制方法和程序
單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。
1、摸清家底,對(duì)本部門、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。
2、對(duì)部門和單位的本年度人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì),然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項(xiàng)工作,同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本,確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果,
3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi),并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率,采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。
單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財(cái)政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財(cái)力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn),采取規(guī)定的預(yù)算編制方法,編制預(yù)算建議數(shù),上報(bào)財(cái)政部門;一下由財(cái)政部門對(duì)部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù);二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門;二下財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。
三、部門預(yù)算編制的具體步驟
第一步:建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財(cái)會(huì)部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé),以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。
預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。
第二步:做好編制前的準(zhǔn)備工作。
1、對(duì)各預(yù)算單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記,對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí),理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況,在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),對(duì)人員情況登記造冊(cè),并做好編制和人員情況的核對(duì)。
3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果,對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題,建立健全各項(xiàng)管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。
5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu),把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí),還要特別注意:
1、人員:各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊(cè),本部門本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費(fèi):各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn),本部門本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
3、臨時(shí)工:應(yīng)屬于完成專項(xiàng)工作任務(wù)的臨時(shí)用工,編制預(yù)算時(shí)不在人員經(jīng)費(fèi)中反映。
4、對(duì)上年收支的分析,應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。
第三步:編制收入預(yù)算。
1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn),確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。
2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。
3、財(cái)會(huì)部門對(duì)本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總,要將通過(guò)挖掘潛力,盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。
4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第四步:編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)(其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn))直接計(jì)算編制。
2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。
3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。
4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本年度完成項(xiàng)目和跨年度項(xiàng)目,應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算,其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財(cái)力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來(lái)款,作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù),必須有預(yù)算,以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),必須編制預(yù)算。
第五步:本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)會(huì)部門層層匯總審核后,報(bào)經(jīng)預(yù)算編審班子對(duì)照本年度的總體目標(biāo),進(jìn)一步審核和研究后,形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù),同時(shí)還要編寫好預(yù)算編制說(shuō)明書,一同上報(bào)財(cái)政部門。預(yù)算編制說(shuō)明書是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說(shuō)明,是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。
第六步:財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財(cái)力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實(shí)際情況,對(duì)各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核,下達(dá)各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。
第七步:各部門各單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整,編制本部門本單位的預(yù)算,上報(bào)財(cái)政部門。
第八步:財(cái)政部門根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)下達(dá)到各部門各單位。
四、部門預(yù)算的執(zhí)行
(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解,層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人,不得留有未落實(shí)的預(yù)算。
(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行,預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實(shí)際情況,進(jìn)行增加和修改。
1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。
2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。
3、制定各種支出控制定額。
4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。
(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入,要按照有關(guān)規(guī)定,實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政國(guó)庫(kù)撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃,結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶,財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。
(四)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財(cái)政部門的要求,認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表,認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書。
(五)各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對(duì)本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,對(duì)照本年度的總體目標(biāo),分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,采取措施。
(六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
五、年度決算
單位的決算工作包括三個(gè)方面的內(nèi)容:決算前的準(zhǔn)備,編制決算草案,編寫決算說(shuō)明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行:
(一)決算前的準(zhǔn)備。
1、清理各項(xiàng)收支。對(duì)照預(yù)算,認(rèn)真檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況,將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。
2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì)量;清理檢查各項(xiàng)往來(lái)款的情況及使用質(zhì)量。
3、與有關(guān)部門核對(duì)好各項(xiàng)基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
4、考核預(yù)算執(zhí)行情況,落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。
(二)編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上,按照財(cái)政部門的要求,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報(bào)表。
(三)編寫決算說(shuō)明書。按財(cái)政部門規(guī)定的格式,認(rèn)真、詳細(xì)編寫決算說(shuō)明書。決算說(shuō)明書應(yīng)包括如下內(nèi)容:
1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成,資產(chǎn)的總量與構(gòu)成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況,要與預(yù)算對(duì)比、與上年對(duì)比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項(xiàng)目,要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。
3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級(jí)科目。要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效分析。一是要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的增減變化情況及原因,二是要分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。
5、跨年度專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細(xì)介紹本部門本單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。
7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議。
六、部門預(yù)算的監(jiān)督
(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對(duì)預(yù)算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,事后檢查核證對(duì)預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。
(二)財(cái)政監(jiān)督。這是財(cái)政部門固有的一項(xiàng)重要職能,也是財(cái)經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財(cái)政資源安全有效運(yùn)行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置,到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束,財(cái)政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個(gè)預(yù)算過(guò)程的績(jī)效情況。
(三)審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)部門也是監(jiān)督整個(gè)預(yù)算過(guò)程的重要部門。
以上三者相互配合,共同構(gòu)成整個(gè)預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。
第2篇 區(qū)公道鎮(zhèn)部門預(yù)算管理暫行辦法
頭政發(fā)[2008]29號(hào)
關(guān)于印發(fā)《頭橋鎮(zhèn)部門預(yù)算管理
暫行辦法》的通知
鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各科室，各事業(yè)單位：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范鎮(zhèn)級(jí)部門預(yù)算編制工作，根據(jù)《預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。希各單位接通知后認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
二00八年六月十日
抄送：鎮(zhèn)三套班子成員，存檔。
頭橋鎮(zhèn)部門預(yù)算管理暫行辦法
第一章總則
第一條
為了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范鎮(zhèn)級(jí)部門預(yù)算編制工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。
第二條
本辦法所稱部門，是指鎮(zhèn)級(jí)執(zhí)行行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的行政、事業(yè)單位。部門預(yù)算是行政事業(yè)單位根據(jù)其職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。部門預(yù)算管理包括部門預(yù)算編制、審核、批復(fù)、調(diào)整等方面。
第三條
部門年度預(yù)算實(shí)行“收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”和“核定收支，超收分成，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用，一年一定，自求平衡”的預(yù)算管理辦法。
第四條
部門預(yù)算管理應(yīng)遵循下列原則：
政策性、規(guī)范性原則。符合國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章，堅(jiān)持依法理財(cái)，科學(xué)管理，規(guī)范管理，增強(qiáng)預(yù)算約束，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。
合理性、可靠性原則。按照保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)的要求，堅(jiān)持量力而行、量入為出，兼顧公共需求和財(cái)力可能，實(shí)現(xiàn)綜合平衡。
完整性、統(tǒng)一性原則。按照統(tǒng)一的內(nèi)容和方法細(xì)化編制部門收支預(yù)算，部門預(yù)算涵蓋部門所有收支，全面反映部門公共資源和公共支出。
第二章部門預(yù)算的管理
第五條
財(cái)政部門是部門預(yù)算管理的職能部門。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算的指導(dǎo)、管理與監(jiān)督，建立健全部門預(yù)算管理制度，具體負(fù)責(zé)部門預(yù)算的布置、審核、匯編、批復(fù)、調(diào)整、監(jiān)督等。
第六條
部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府的總體要求，按照財(cái)政部門的布置，結(jié)合本部門的具體情況，向財(cái)政部門編報(bào)本部門預(yù)算草案，包括所屬各單位預(yù)算草案。
第七條
部門的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系應(yīng)當(dāng)與部門行政隸屬關(guān)系相一致。財(cái)政部門根據(jù)事權(quán)、財(cái)權(quán)相適應(yīng)的原則，確定一級(jí)部門預(yù)算管理單位。
除財(cái)政部門外，其余部門不得參與財(cái)政與一級(jí)部門預(yù)算管理單位之間的本級(jí)財(cái)政分配。
第八條
主管部門負(fù)責(zé)布置、審核、匯總所屬單位的預(yù)算。主管部門預(yù)算由所屬各單位預(yù)算組成。
第三章部門預(yù)算編制方法
第九條
預(yù)算編制以部門為基本組成形式，反映本部門的所有收支，涵蓋本部門的所有資源。部門預(yù)算由部門基礎(chǔ)資料、部門收入預(yù)算、部門支出預(yù)算、部門預(yù)算編制說(shuō)明等組成。
第十條
預(yù)算編制的范圍應(yīng)當(dāng)遵循綜合財(cái)政預(yù)算的要求。部門收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、主管部門集中收入、其他收入（補(bǔ)助）等；部門支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、上解主管部門、其他經(jīng)費(fèi)等。
第十一條
部門預(yù)算編制實(shí)行零基預(yù)算編制方法，根據(jù)部門的性質(zhì)、職能、行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，考慮預(yù)算年度相關(guān)因素，結(jié)合財(cái)力可能，核定部門年度收支計(jì)劃。
第十二條
部門預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的收支科目，逐項(xiàng)詳細(xì)編制。部門預(yù)算中支出預(yù)算項(xiàng)目與收入預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。收支預(yù)算編制格式，由財(cái)政部門統(tǒng)一制定。
第四章收入預(yù)算的編制
第十三條
部門的財(cái)政撥款收入，按照財(cái)政部門核定的部門定額、定項(xiàng)撥款標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)部門支出預(yù)算和收入任務(wù)等進(jìn)行編列。
第十四條
部門的事業(yè)收入任務(wù)的核定，有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)量按標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，參考以前年度收費(fèi)情況核定。沒(méi)有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)根據(jù)以前年度的執(zhí)行情況，結(jié)合本年度相關(guān)因素核定。
第十五條
主管部門集中收入和其他收入等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以前年度的實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度收入增減因素進(jìn)行編制。
第十六條
部門的年度收入任務(wù)確定后，實(shí)行短收不補(bǔ)，超收分成的管理辦法。
事業(yè)收入超收，財(cái)政與部門實(shí)行4：6分成；部門向區(qū)級(jí)以上（含區(qū)級(jí)）爭(zhēng)取的補(bǔ)助資金，財(cái)政與部門實(shí)行3：7分成。超收的財(cái)政分成部分，作為政府財(cái)政調(diào)控金或抵算當(dāng)年財(cái)政對(duì)部門的撥款（補(bǔ)助）；超收的部門分成部分，部門可以補(bǔ)充支出經(jīng)費(fèi)。如因政策性因素或政府批準(zhǔn)而減少的當(dāng)年部門收入，可以調(diào)減預(yù)算收入指標(biāo)。
第五章支出預(yù)算的編制
第十七條
人員經(jīng)費(fèi)由基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、福利、獎(jiǎng)金等構(gòu)成。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門編制的實(shí)有人數(shù)和組織人事部門核準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)編列。
部門編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，不得虛報(bào)人員、擅自增加項(xiàng)目、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍。
第十八條
公用經(jīng)費(fèi)指部門用于公務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)所必需的經(jīng)常性開(kāi)支，包括公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、其他費(fèi)用（含經(jīng)常性的購(gòu)置費(fèi)和修繕費(fèi)）等。公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算按照鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算編列。
第十九條
公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，定額標(biāo)準(zhǔn)采用標(biāo)準(zhǔn)定額和綜合定額相結(jié)合的辦法。公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)兼顧部門實(shí)際需要和財(cái)力可能。
第二十條
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指支出金額較大的一次性生產(chǎn)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展支出，包括基本建設(shè)工程、大型購(gòu)置、修繕、專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府同意的計(jì)劃，編報(bào)滾動(dòng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并逐項(xiàng)目填列，同時(shí)編報(bào)項(xiàng)目支出計(jì)劃。
部門有指定用途并需單獨(dú)報(bào)帳的專項(xiàng)資金，應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，按照收入來(lái)源和具體用途，同時(shí)分項(xiàng)目單獨(dú)編報(bào)專項(xiàng)資金收支預(yù)算。
第二十一條
其他經(jīng)費(fèi)是指無(wú)法列入上述經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目的其他支出預(yù)算。
第六章部門預(yù)算管理程序
第二十二條
部門預(yù)算管理周期為16個(gè)月，上年11至12月編制預(yù)算，當(dāng)年1至12月執(zhí)行預(yù)算，次年1至2月份編制決算。
第二十三條
財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和政策性收支增減因素，提出年度預(yù)算編制的政策，確定年度預(yù)算收支規(guī)模。
第二十四條
財(cái)政部門在編制預(yù)算前，應(yīng)當(dāng)對(duì)部門的基本情況進(jìn)行核實(shí)統(tǒng)計(jì)，建立部門基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，作為編制部門預(yù)算的依據(jù)。基礎(chǔ)資料包括人員情況、公共資源情況和財(cái)務(wù)狀況。
第二十五條
部門預(yù)算采用“兩上兩下”的編審程序，即部門提出建議預(yù)算、部門分管負(fù)責(zé)人和財(cái)政部門審核預(yù)算、部門根據(jù)審核意見(jiàn)編報(bào)正式預(yù)算、政府正式批復(fù)預(yù)算。
第二十六條
財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)以國(guó)家確定的預(yù)算編制原則、部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度收支增減因素、部門定員定額為依據(jù)，結(jié)合本級(jí)財(cái)力情況。對(duì)部門的收支預(yù)算分項(xiàng)目詳細(xì)審核。
第二十七條
財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)部門正式預(yù)算進(jìn)行審核匯總，形成本級(jí)部門收支總預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)政府審批。
第七章部門預(yù)算的調(diào)整
第二十八條
部門預(yù)算批復(fù)后，部門的財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入和預(yù)算外收入（事業(yè)收入）原則上不得進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條
由于國(guó)家政策調(diào)整引起的收支變化，部門在預(yù)算執(zhí)行中突發(fā)性開(kāi)支或其他年初預(yù)算沒(méi)有編列的特殊開(kāi)支，確需調(diào)整部門預(yù)算的，由部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)政部門根據(jù)部門具體情況進(jìn)行審核，并由政府批準(zhǔn)辦理預(yù)算調(diào)整。
第八章附則
第三十條
對(duì)部門在預(yù)算管理中違反本辦法規(guī)定的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第三十一條
部門預(yù)算管理工作接受人大，紀(jì)檢、審計(jì)等部門的監(jiān)督。
第三十二條
本辦法由鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條
本辦法自2008年1月1日起實(shí)施。
