油田服務(wù)公司內(nèi)部審計管理規(guī)定
油田服務(wù)股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定
第一章總則
第一條
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部審計工作，強(qiáng)化企業(yè)管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國《審計法》及《中國海洋石油總公司內(nèi)部審計制度實(shí)施規(guī)定》,結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條
公司內(nèi)部審計是中國海洋石油總公司(以下簡稱總公司)審計體系的組成部分、接受總公司審計部指導(dǎo)。內(nèi)部審計是公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)、監(jiān)督財務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的活動。
第三條
公司審計部門受公司的直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告工作。
第四條
對公司所屬的下屬單位財務(wù)實(shí)行年度例行審計制度和根據(jù)公司管理需要而確定的各類專項審計。
各類專項審計由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要確定實(shí)行，審計期限不作限制。公司對下屬主要生產(chǎn)經(jīng)營單位實(shí)行每年度的例行審計。對一般的控股子公司可以根據(jù)需要實(shí)行每年或每兩年一次的例行審計。
第五條
內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第六條
加強(qiáng)對審計隊伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以不斷提高審計隊伍的政策、理論水平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第二章審計內(nèi)容
第七條
公司審計部門對公司所屬單位的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：
財務(wù)計劃與預(yù)算以及預(yù)算的執(zhí)行情況。
與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;
經(jīng)濟(jì)效益;
內(nèi)部控制制度;
經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
資產(chǎn)管理;
基本建設(shè)項目預(yù)(概)算、決算;
國家財經(jīng)法紀(jì)和總公司以及公司的規(guī)章制度的執(zhí)行;
經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與執(zhí)行;
公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。
第八條
對聯(lián)營企業(yè)和中外合資企業(yè)的投入資金、財務(wù)收支、經(jīng)營狀況、經(jīng)濟(jì)效益和利潤分配等，根據(jù)合同或章程規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。
第九條
根據(jù)國家有關(guān)管理規(guī)定，對公司所屬單位實(shí)施總經(jīng)理(廠長)和財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管離任審計。
第十條
配合國家審計機(jī)關(guān)和總公司審計部對公司進(jìn)行審計。
第三章審計權(quán)限
第十一條
根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、會計報表和有關(guān)文件資料等。
第十二條
有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、帳薄、報表、決算、資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)的文件和資料，被審計單位不得拒絕。
第十三條
參加與審計有關(guān)的會議。
第十四條
對審計涉及的有關(guān)事項，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料等證明材料。
第十五條
對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)造成嚴(yán)重浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)損失的行為，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可以作出臨時的制止決定。
第十六條
對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第十七條
提出改進(jìn)管理提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。
第十八條
對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出追究責(zé)任和處理的建議。
第十九條
對相關(guān)的審計報告、審計意見書、審計決定要及時報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，對審計工作中的重大事項，應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計部及時報告。
第二十條
對違反規(guī)定，逾越工作程序，但尚未造成損失的，由審計人員對經(jīng)辦人給予批評教育，對違反規(guī)定不按程序辦理，造成經(jīng)濟(jì)損失的，要提請有關(guān)部門追究經(jīng)辦人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政或法律責(zé)任。
第四章審計程序
第二十一條
公司審計部門應(yīng)在每一年度結(jié)束后，制定下年度審計項目計劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十二條
公司審計部門應(yīng)在審計實(shí)施前，事先向被審計單位發(fā)出審計通知。同時，審計組要認(rèn)真做好審計前的準(zhǔn)備工作，制定出審計實(shí)施計劃。
第二十三條
被審計單位要按照審計通知的要求做好準(zhǔn)備，在審計開始時向?qū)徲嫿M匯報本單位在被審計的會計報告期的經(jīng)營狀況、成果和財務(wù)收支以及資產(chǎn)負(fù)債狀況以及其它相關(guān)事項。
第二十四條
在審計期間，被審計單位應(yīng)指派審計聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)向?qū)徲嫿M提供有關(guān)資料，介紹情況、答復(fù)問題、配合調(diào)查，以及協(xié)調(diào)與審計有關(guān)的其它事項。
第二十五條
審計組應(yīng)區(qū)別不同的審計對象和重點(diǎn)，采用相適應(yīng)的審計方法，編制統(tǒng)一的審計工作底稿，力求高效率、高質(zhì)量。
第二十六條
審計終結(jié)，由審計組提出審計報告，征求被審計單位的意見后，報送公司審計部門，審計報告由主管部門審定，對審計事項作出評價，出具審計意見書和審計決定。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行。
第二十七條
被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司審計部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。公司審計部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處理。被審計單位對審計意見書和審計決定如無異議，須在收到后三十日內(nèi)向公司審計主管部門做出書面答復(fù)，報告整改和處理結(jié)果。
第二十八條
公司審計部門一般應(yīng)于下年度或下次審計時，復(fù)查被審計單位對上次審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況。
對重要的審計項目要進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第二十九條
公司審計部門對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
第五章附則
第三十條
本規(guī)定由公司行政管理部審計室負(fù)責(zé)解釋。
