第1篇 局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,對(duì)于財(cái)務(wù)有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來(lái)的局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
(一)財(cái)務(wù)審批。
單位的財(cái)務(wù)實(shí)行集體管理,由分管的局長(zhǎng)審批。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃及開支在2000元以上的有局長(zhǎng)辦公會(huì)或黨組研究審批。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷。
嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。
各單位要加強(qiáng)對(duì)公款票據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價(jià)值的會(huì)計(jì)原始憑證的審核與保管。
財(cái)務(wù)報(bào)賬員要對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審批和監(jiān)督,報(bào)銷的原始憑證必須合法、真實(shí)、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報(bào)銷。
對(duì)不真實(shí)、不合理、不完整的原始憑證有權(quán)不予接受。
(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會(huì)計(jì)檔案管理。
各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴(yán)禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,保證會(huì)計(jì)檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財(cái)會(huì)人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。
對(duì)達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,應(yīng)紀(jì)入固定資產(chǎn)賬,并登記造冊(cè)。
對(duì)報(bào)損、報(bào)廢資產(chǎn),要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,履行報(bào)批手續(xù)后,方可進(jìn)行實(shí)物及賬務(wù)核銷處理。
各單位要建立財(cái)產(chǎn)清查制度,定期對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行清理盤點(diǎn),以賬對(duì)物,以物對(duì)賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)存物、存放地點(diǎn)及使用情況,防止公共財(cái)產(chǎn)物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體,對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé),并依照有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題負(fù)相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。
財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并采取措施及時(shí)堵塞漏洞。
單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽(tīng)取一次財(cái)務(wù)工作匯報(bào),研究解決預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。
(六)各單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,切實(shí)履行職責(zé),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,定期對(duì)本《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
(七)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。
局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計(jì)小組對(duì)局屬林業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為,按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
為了進(jìn)一步加強(qiáng)我局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合機(jī)關(guān)實(shí)際情況,制定本制度。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)決貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作的方針、政策,嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,自覺(jué)接受財(cái)政和審計(jì)的檢查監(jiān)督。
機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)應(yīng)遵循量入為出、計(jì)劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴(yán)格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)主管,負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和處理工作。
財(cái)會(huì)人員要按照我局機(jī)關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作人員規(guī)則,負(fù)責(zé)辦理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作具體事宜。
三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。
一加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制。
按照《預(yù)算法》規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計(jì)工作需要,及時(shí)編制下一年度部門預(yù)算方案,經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究通過(guò)后上報(bào)。
二細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)工作。
為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,本著堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的精神,根據(jù)市財(cái)政年初下達(dá)的部門預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo),結(jié)合年度審計(jì)工作實(shí)際,局辦公室要對(duì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化,制定《年度局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算細(xì)化方案》,經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究后嚴(yán)格執(zhí)行,并抄送財(cái)政部門備案。
三嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。
辦公室主任和財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況,及時(shí)編制年終經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及情況說(shuō)明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,一般在9月份之前由辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)局長(zhǎng)審核后報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議審定。
四落實(shí)財(cái)務(wù)公開制度。
按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,主要包括通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、外勤補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用、公務(wù)接待費(fèi)開支、車輛使用費(fèi)、干部職工獎(jiǎng)金、福利、加班費(fèi)發(fā)放、大宗物品采購(gòu)等明細(xì)情況,上報(bào)政務(wù)公開辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時(shí)公開,自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。
五強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作要自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政及紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。
同時(shí),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定,建立健全機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度,由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作,每年安排對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。
四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)手續(xù)和審批制度。
一機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出簽批權(quán)限
凡領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi),按以下簽批權(quán)限辦理:由經(jīng)辦人填報(bào)及部門負(fù)責(zé)人把關(guān)后會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核,辦公室主任復(fù)核,局長(zhǎng)簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細(xì)化預(yù)算的重大開支項(xiàng)目、大額資金支出經(jīng)局長(zhǎng)審核后提交黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議討論決定。
二財(cái)務(wù)報(bào)銷提供的報(bào)銷憑據(jù)
各種費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照福州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財(cái)會(huì)[2004]45號(hào))提供報(bào)銷憑據(jù),以及有關(guān)審批單和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證,對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證或附件不全的,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。
三領(lǐng)用支票和因公借款
凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定,支票上應(yīng)寫明日期、金額和用途等內(nèi)容,不得領(lǐng)用空頭支票。
機(jī)關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí),應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報(bào)局長(zhǎng)審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務(wù)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。
機(jī)關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。
四嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)
1、會(huì)務(wù)審批制度。
專業(yè)會(huì)議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會(huì)議方案”及《會(huì)議費(fèi)預(yù)算單》,報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)辦公室審核,局長(zhǎng)簽批后方可召開會(huì)議,并負(fù)責(zé)辦理會(huì)議費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。
報(bào)銷會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算單、會(huì)議費(fèi)結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費(fèi)用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會(huì)議處室負(fù)責(zé)人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開支的不予報(bào)銷。
培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷參照?qǐng)?zhí)行。
2、公務(wù)接待審批制度。
各處室應(yīng)堅(jiān)持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認(rèn)真做好公務(wù)接待工作,嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù),堵塞漏洞,反對(duì)鋪張浪費(fèi)行為。
來(lái)客需接待時(shí),經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》,由經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,經(jīng)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可予以接待,并負(fù)責(zé)辦理接待費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷。
一般公務(wù)接待盡量在機(jī)關(guān)食堂接待,需在外接待時(shí)必須報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
報(bào)銷接待費(fèi)支出時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機(jī)關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》,以及各項(xiàng)接待費(fèi)用結(jié)算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負(fù)責(zé)人簽字,在機(jī)關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應(yīng)對(duì)用餐費(fèi)用結(jié)算確認(rèn)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
3、購(gòu)買各種辦公用品審批制度。
購(gòu)買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購(gòu)負(fù)責(zé)人匯總編報(bào)《預(yù)算支出審批單》,報(bào)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可采購(gòu)。
屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),屬于政府采購(gòu)的物品必需實(shí)行政府采購(gòu)。
實(shí)物購(gòu)入后,要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù),實(shí)物發(fā)票必須由倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收并簽字,屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫(kù)單,并由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人(倉(cāng)管員)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
未批先購(gòu)的不予報(bào)銷。
4、差旅費(fèi)審批制度。
經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)外出的差旅費(fèi)報(bào)銷(包括:出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、停留時(shí)間等情況),處室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,其他人員由處室負(fù)責(zé)人簽批。
駕駛員出車下鄉(xiāng)費(fèi)用報(bào)銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計(jì)人員外出審計(jì)費(fèi)用報(bào)銷須附“審計(jì)組執(zhí)行外勤經(jīng)費(fèi)自理情況表及項(xiàng)目審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)登記表、審計(jì)通知書和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負(fù)責(zé)人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
出納辦理報(bào)銷時(shí),要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用支出的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報(bào)銷憑證。
5、機(jī)動(dòng)車維修費(fèi)審批制度。
機(jī)動(dòng)車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認(rèn)定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報(bào)審批表》(格式附后),報(bào)辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長(zhǎng)簽批后方可維修,并負(fù)責(zé)辦理維修費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷。
機(jī)動(dòng)車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點(diǎn)廠家進(jìn)行維修,報(bào)銷維修費(fèi)應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報(bào)審批表,以及修理廠家“車輛定點(diǎn)維修費(fèi)用結(jié)算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
要建立車輛損耗、油耗記錄,實(shí)行車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費(fèi)、停車費(fèi)審批制度。
駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費(fèi)、停車費(fèi)報(bào)銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
7、修繕項(xiàng)目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算,按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審批。
8、其他費(fèi)用審批制度。
其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
無(wú)批準(zhǔn)預(yù)算的不予報(bào)銷。
五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,敢于堅(jiān)持原則,及時(shí)提出問(wèn)題和建議,重大情況要及時(shí)向局長(zhǎng)匯報(bào)情況。
局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財(cái)務(wù)人員依法依規(guī)開展工作,經(jīng)常了解財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問(wèn)題,幫助財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際困難,不斷提高財(cái)會(huì)素質(zhì),使局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準(zhǔn)。
局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資管理辦法另行制定。
市審計(jì)學(xué)會(huì)、市內(nèi)審學(xué)會(huì)、局機(jī)關(guān)黨委、機(jī)關(guān)工會(huì)、機(jī)關(guān)食堂等單位財(cái)務(wù)管理參照?qǐng)?zhí)行本制度。
局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】
為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,確保全局各項(xiàng)工作的順利開展,根據(jù)市政府關(guān)于預(yù)算資金和非稅收入資金管理辦法及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財(cái)務(wù)管理原則
財(cái)務(wù)管理資金包括:
1、財(cái)政預(yù)算資金、業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、非稅收入返還、基本建設(shè)資金。
2、財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目資金。
3、依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定收取的各項(xiàng)資金。
財(cái)務(wù)管理的基本原則:
1、經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持量入為出,從嚴(yán)掌握的原則。
2、經(jīng)費(fèi)開支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅(jiān)持先預(yù)算審批,后按預(yù)算承辦的原則。
二、預(yù)算資金管理
(一)預(yù)、決算編制
年度預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。
各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔(dān)的重點(diǎn)工作任務(wù)預(yù)先編報(bào)支出預(yù)算。
財(cái)務(wù)科在匯總科室、單位專項(xiàng)支出預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點(diǎn),按照事實(shí)求實(shí)、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則,通過(guò)綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財(cái)務(wù)預(yù)算。
預(yù)算形成后經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,單位法人審核簽章后上報(bào)。
(二)預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理
1、行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)包括工資、公務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)等,按年度實(shí)際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項(xiàng)資金包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目資金。
財(cái)政專項(xiàng)資金要由相關(guān)科室、單位會(huì)同局財(cái)務(wù)科提出初步分配意見(jiàn),經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農(nóng)財(cái)字文號(hào)文件,由局長(zhǎng)核準(zhǔn)簽發(fā),與財(cái)政部門共同行文下達(dá)。
(三)年終決算
會(huì)計(jì)年度終了,經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,由財(cái)務(wù)科提前一周時(shí)間下發(fā)停辦一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的通知,進(jìn)入年度對(duì)帳、平帳、決算時(shí)間。
決算報(bào)告做到準(zhǔn)確無(wú)誤后,由會(huì)計(jì)人員裝訂成冊(cè)并經(jīng)局法人審核簽章后上報(bào)。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴(yán)格按照東營(yíng)市人民政府第145號(hào)令《東營(yíng)市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應(yīng)收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預(yù)算的原則。
2、上下級(jí)分成的非稅收入應(yīng)全額收繳,由非稅收入管理機(jī)構(gòu)(即市非稅收入管理局)通過(guò)財(cái)政匯繳結(jié)算帳戶定期劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)執(zhí)收單位或者撥付下級(jí)執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應(yīng)當(dāng)使用省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領(lǐng)由財(cái)務(wù)科按非稅收入管理部門要求憑證預(yù)購(gòu),嚴(yán)禁有非稅收入收取權(quán)的的單位通過(guò)各種渠道私自購(gòu)買,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財(cái)務(wù)科后,按有關(guān)程序向市財(cái)政部門提出申請(qǐng)。
四、經(jīng)費(fèi)開支與結(jié)算報(bào)銷。
(一)經(jīng)費(fèi)開支
經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行預(yù)算審批管理。
各科室、單位凡需經(jīng)費(fèi)開支,都要事先編制詳細(xì)的支出預(yù)算,填寫《經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批表》報(bào)財(cái)務(wù)科審核后,1000元以下小額支出呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,大額開支呈局長(zhǎng)審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會(huì)議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報(bào)刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請(qǐng),填寫《經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批表》報(bào)局辦公室統(tǒng)一編報(bào)計(jì)劃執(zhí)行。
物品采購(gòu)、印刷及維修,要通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判或議價(jià)的方式確定定點(diǎn)商店或廠家,嚴(yán)禁隨意性采購(gòu)維修。
2、固定資產(chǎn)及工程類采購(gòu)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議同意后由財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈(zèng)等)必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)科辦理支出業(yè)務(wù)。
4、差旅支出省內(nèi)食宿無(wú)須自理的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,省內(nèi)學(xué)習(xí)培訓(xùn)食宿自理和省外出差的必須由局長(zhǎng)同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)余額和非稅收入多返還部分之內(nèi),無(wú)經(jīng)費(fèi)及多返還非稅收入的,原則上不再報(bào)送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個(gè)人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來(lái)不及做計(jì)劃的,經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。
(二)現(xiàn)金借用
嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營(yíng)市農(nóng)業(yè)局公務(wù)卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。
2、差旅費(fèi)屬省內(nèi)出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機(jī)票、車票能夠刷卡的必須使用公務(wù)卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費(fèi)。
有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財(cái)務(wù)科審核報(bào)單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請(qǐng)。
(三)結(jié)算報(bào)銷
財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)行月結(jié)月清制度,每月月底按照局財(cái)務(wù)報(bào)銷流程集中簽字報(bào)銷。
1、現(xiàn)金借款、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在借款或返回后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)帳,其他事項(xiàng)須在兩周內(nèi)報(bào)帳,否則不予辦理報(bào)銷。
2、所有報(bào)銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕受理。
報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并附支出審批單才能辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
外出學(xué)習(xí)、會(huì)議報(bào)銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的會(huì)議通知。
3、發(fā)放獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定》,外出參加會(huì)議等活動(dòng),住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為:副縣級(jí)以上及相當(dāng)職務(wù)的人員不超過(guò)180元/人/天,一般工作人員不超過(guò)150元/人/天;出差補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷,標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);出差不報(bào)銷餐費(fèi),如需宴請(qǐng)上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、接待費(fèi)的報(bào)銷嚴(yán)格按照局《公務(wù)接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無(wú)特殊情況不予墊支住院押金。
第2篇 關(guān)于財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
財(cái)政廳財(cái)務(wù)管理制度【1】
根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和上級(jí)單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實(shí)際,特制定本制度。
一、局主要領(lǐng)導(dǎo)履行單位法人職責(zé),對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督,不直接分管財(cái)務(wù)工作,確定一名班子成員分管財(cái)務(wù)。
財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé),定期向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收支情況,班子其他成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)建議。
二、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津(補(bǔ))貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過(guò)個(gè)人工資卡結(jié)算,其它支出通過(guò)網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務(wù)卡等支出。
一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費(fèi)用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;
(四)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。
三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個(gè)人借款。
特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,財(cái)務(wù)部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。
借款人報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)部門要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項(xiàng)退還單位原支付的資金賬戶,然后按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用依照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
四、經(jīng)辦人提供的報(bào)銷單如果是同一天連號(hào)的,應(yīng)視為同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財(cái)政審批條件,再作財(cái)務(wù)報(bào)銷處理。
五、財(cái)務(wù)單據(jù)實(shí)行“一單聯(lián)簽”制:
0.5萬(wàn)元以下的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷執(zhí)行。
0.5-1萬(wàn)元的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。
1萬(wàn)元以上的開支除有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、合同外,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。
六、工程項(xiàng)目、物資(服務(wù))采購(gòu)及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財(cái)產(chǎn)(包括購(gòu)入、調(diào)入、贈(zèng)送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗(yàn)收后填寫財(cái)產(chǎn)增加表,報(bào)辦公室主任確認(rèn)后一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。
八、局內(nèi)部財(cái)產(chǎn)調(diào)撥,填寫財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負(fù)責(zé)人核對(duì)簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。
九、財(cái)產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢),要求使用部門提出書面申請(qǐng),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報(bào)區(qū)國(guó)資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。
處置財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調(diào)動(dòng),個(gè)人保管的國(guó)有資產(chǎn)要移交。
資產(chǎn)管理員調(diào)動(dòng),要及時(shí)辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財(cái)務(wù)管理工作,涉及財(cái)務(wù)事宜參照本制度并依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導(dǎo)要求執(zhí)行。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度【2】
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出,確保局機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定本制度。
(一)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員在分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)行政費(fèi)用的支出核算與管理。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批程序和權(quán)限,各項(xiàng)開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費(fèi)用開支在500元以內(nèi)的,由分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)審批,500元以上的報(bào)告局長(zhǎng)同意后開支。
移民資金使用由分管副局長(zhǎng)提出意見(jiàn),報(bào)告局長(zhǎng)同意后開支,行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)所有開支由“一支筆”審核簽字后財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)銷。
(三)報(bào)銷的各類單據(jù),必須先由財(cái)務(wù)人員審核,對(duì)發(fā)票是否真實(shí)、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整,經(jīng)辦人員是否簽字等審核無(wú)誤并簽字后報(bào)送分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽字報(bào)銷,不能用模糊的詞語(yǔ)掩蓋實(shí)際事物,經(jīng)辦人員須注明(或說(shuō)明)實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)。
(四)購(gòu)買辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報(bào)業(yè)務(wù)辦公用品審批表,報(bào)請(qǐng)分管副局長(zhǎng)審核簽字局長(zhǎng)同意后,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買者,不予簽字報(bào)銷。
(五)召開會(huì)議或接待客人,須向局辦公室報(bào)告,由辦公室統(tǒng)一安排標(biāo)準(zhǔn),費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn):市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級(jí)干部每桌500元左右,其他客人按實(shí)際進(jìn)餐人數(shù)實(shí)行限額管理,人平不得超過(guò)20元。
進(jìn)餐酒水視開支標(biāo)準(zhǔn)酌情安排。
陪客人數(shù)視來(lái)客情況靈活掌握。
一般情況下,不在餐館內(nèi)拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長(zhǎng)同意批準(zhǔn),差旅費(fèi)補(bǔ)助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個(gè)人填寫出差報(bào)銷單,一般工作人員由股室負(fù)責(zé)人先審核簽字,股長(zhǎng)由分管局長(zhǎng)先審核簽字,報(bào)局辦財(cái)務(wù)人員核實(shí)無(wú)誤后,由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
因公差進(jìn)餐原則上按每人每餐20元的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷,在外招待標(biāo)準(zhǔn)由外出領(lǐng)導(dǎo)視情況認(rèn)定。
(七)嚴(yán)格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)審批,500元以上的報(bào)局長(zhǎng)審批,借支時(shí)間不得超過(guò) 30天。
(八)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,現(xiàn)金的付出,外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。
無(wú)稅務(wù)發(fā)票和財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。
(九)加強(qiáng)貨幣資金的管理,認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據(jù)購(gòu)用分管。
(十)購(gòu)置單位價(jià)值在500元以上,使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責(zé)任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格審核把關(guān),局長(zhǎng)委托分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行不定期的檢查,局長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)票進(jìn)行定期和不定期檢查,對(duì)違反規(guī)定的行為,一經(jīng)查出,則追究直接責(zé)任人的責(zé)任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度【3】
為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從制度上規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,促進(jìn)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及《長(zhǎng)興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定以下財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)政預(yù)、決算管理制度
預(yù)算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預(yù)算支出。
年度財(cái)政預(yù)算、決算都必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。
鎮(zhèn)政府必須嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,不得擅自調(diào)整和變更。
如因特殊情況影響預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預(yù)算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團(tuán)組織審查,并報(bào)下一次人代會(huì)備案。
二、財(cái)政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應(yīng)依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強(qiáng)財(cái)政收、支管理。
(一)財(cái)政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時(shí)足額的組織各項(xiàng)收入。
各項(xiàng)收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經(jīng)批準(zhǔn)收取的行政事業(yè)收費(fèi)等各項(xiàng)收入,都必須及時(shí)、足額繳存鎮(zhèn)財(cái)政專戶,并使用統(tǒng)一的財(cái)政收款憑證。
(二)財(cái)政支出管理制度
1.必須嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外支出、各項(xiàng)?？钪С龆急仨殘?zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項(xiàng)支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、
證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財(cái)務(wù)制度的,財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)拒絕支付。
2.對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財(cái)政管理例會(huì)”討論決定后方可支出。
3.政府財(cái)政安排的工程項(xiàng)目資金支出,工程進(jìn)行過(guò)程中的資金支付必須少于實(shí)際工程量的70%,控制方法由項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)第一道把關(guān),鎮(zhèn)長(zhǎng)最后把關(guān);工程量追加部份必須開具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可,超過(guò)壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字認(rèn)可。
工程結(jié)束,必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門驗(yàn)收和審計(jì)后再作為結(jié)算依據(jù)。
核算中心劃撥資金(包括預(yù)借),必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,同時(shí)注明借款事由和還款日期。
部門或村級(jí)借款必須開具符合財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,核算中心將借款劃入部門或村級(jí)財(cái)務(wù)帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
5、支出憑證。
各項(xiàng)支出憑證必須是經(jīng)國(guó)家財(cái)稅部門批準(zhǔn),統(tǒng)一發(fā)行的有效報(bào)銷發(fā)票,自制憑證和商店購(gòu)買的三聯(lián)單,一律視為無(wú)效憑證。
往來(lái)款劃撥必須附財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一登記編號(hào)的收款收據(jù)。
6、結(jié)報(bào)制度。
各辦公室必須在一個(gè)月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字后到鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)清當(dāng)月帳。
7、辦公用品購(gòu)置及辦公費(fèi)用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,其他任何單位和個(gè)人不得擅自購(gòu)置。
各辦公室或個(gè)人在發(fā)生各項(xiàng)正常的辦公費(fèi)用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),并征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,但必須在發(fā)生支出的半個(gè)月之內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)報(bào)。
三、票據(jù)的管理。
加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的管理,各類收入必須使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù),不得自行印
制或自購(gòu)收據(jù)。
應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。
建立健全票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和保管制度,實(shí)行專人、專帳、專管制度,同時(shí)做到收入款項(xiàng)及時(shí)入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理制度是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度,具體包括:
(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。
中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過(guò)5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時(shí)足額存入銀行。
(2)現(xiàn)金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時(shí),必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現(xiàn)金應(yīng)給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時(shí),要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準(zhǔn)私自動(dòng)用現(xiàn)金,各辦公室和個(gè)人在收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運(yùn)行。
(3)其他現(xiàn)金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個(gè)人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫(kù)。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設(shè)賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。
六、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。
加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購(gòu)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置渠道。
市財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度。
(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),實(shí)行帳、實(shí)統(tǒng)一管理。
(3)對(duì)于調(diào)撥、捐贈(zèng)等增、減的固定資產(chǎn),應(yīng)按照購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
(4)對(duì)于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由辦公室按規(guī)定進(jìn)行公開處理,并將財(cái)產(chǎn)物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財(cái)政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時(shí)須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)交,對(duì)發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責(zé)任人按實(shí)際價(jià)格的80%進(jìn)行賠償。
七、對(duì)下屬單位加強(qiáng)監(jiān)督管理制度。
對(duì)以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務(wù)公司等,所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出,鎮(zhèn)財(cái)政必須進(jìn)行監(jiān)督管理。
八、財(cái)務(wù)核算中心建設(shè)管理制度。
按照“業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、能力強(qiáng)”的要求建立和完善鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的建設(shè),并及時(shí)進(jìn)行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財(cái)務(wù)核算中心制度,明確各崗位的工作職責(zé),采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項(xiàng)財(cái)政資金的安全有效使用。
同時(shí)及時(shí)核算、及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)分析財(cái)政、財(cái)務(wù)分析報(bào)告,準(zhǔn)確編制財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的準(zhǔn)確決策提供有效的依據(jù)。
第3篇 財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,經(jīng)濟(jì)是一個(gè)地方的根本,怎么管理呢下面是小編帶來(lái)的財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,節(jié)約費(fèi)用開支,提高資金使用效益,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合實(shí)際修訂本制度。
第一條 局機(jī)關(guān)的資金、資產(chǎn)由局綜合科財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。
具體負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行,資金收付、經(jīng)費(fèi)審核、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第二條 嚴(yán)格執(zhí)行單位預(yù)算,堅(jiān)持量入為出、保證重點(diǎn),嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)各項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,逐步實(shí)行費(fèi)用開支年度公示制度。
第三條 綜合科負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,履行經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)、審核、審批、支出程序,嚴(yán)格審核票據(jù),嚴(yán)把資金審批、支出關(guān)。
第四條 加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理。
各科室(中心、辦、隊(duì))辦公設(shè)備、耗材等采購(gòu)、維修嚴(yán)格按照《甕安縣財(cái)政局物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行,原則上一個(gè)月集中購(gòu)買一次,各科室需提前申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)綜合科匯總審核,會(huì)計(jì)人員編制預(yù)算,報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織采購(gòu);因工作需要印制支付憑證、培訓(xùn)宣傳資料和其它業(yè)務(wù)資料等印刷品,由科室提出申請(qǐng)(注明數(shù)量、單價(jià)、金額等,附印刷品清樣)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),交綜合科初審并報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,由綜合科與申請(qǐng)科室共同辦理;公務(wù)接待等費(fèi)用按《甕安縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》、《甕安縣財(cái)政局公務(wù)接待管理規(guī)定》等進(jìn)行管理;公車運(yùn)行費(fèi)按《甕安縣財(cái)政局車輛管理制度》管理;差旅費(fèi)按《甕安縣縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》和《甕安縣財(cái)政局差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度》管理。
第五條 嚴(yán)格報(bào)銷管理。
報(bào)銷發(fā)票必須要素齊全,資料完整,并由經(jīng)辦人、科室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、綜合科負(fù)責(zé)人核實(shí)后報(bào)局分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。
對(duì)不規(guī)范和審批手續(xù)不全的發(fā)票,財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷。
第六條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理。
職工因公出差或辦理公務(wù)借款,需經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,因公出差借款的,出差回來(lái)后一周內(nèi)必須辦理借款核銷手續(xù),其余借支款項(xiàng),必須及時(shí)結(jié)算;出納要建立健全現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金收支情況,做到日清月結(jié),確保賬實(shí)相符;嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,嚴(yán)禁“坐收坐支”,不得以白條頂?shù)脂F(xiàn)金。
嚴(yán)禁公款私用。
第七條 加強(qiáng)票據(jù)管理。
使用財(cái)政票據(jù)的科室,要嚴(yán)格按規(guī)定開具票據(jù)并保管好票據(jù),票據(jù)使用完后要及時(shí)核銷。
未使用完的票據(jù)年終一律收回核銷,不得跨年度使用票據(jù)。
第八條 加強(qiáng)支出審核審批。
一般性日常開支、有合同約定的經(jīng)常性支出(如水電費(fèi)、通訊費(fèi)、聘用人員工資、軟件服務(wù)費(fèi)等),由會(huì)計(jì)審核、綜合科科長(zhǎng)聯(lián)簽、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批;需支付費(fèi)用的合同由局長(zhǎng)簽訂,并作為第一次報(bào)賬附件;發(fā)放各類補(bǔ)助和資助等由局黨組會(huì)議研究決定,分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
支出金額在2萬(wàn)元及以上的,需經(jīng)局黨組會(huì)議研究同意,報(bào)銷時(shí)附局黨組會(huì)議記錄方可辦理支付手續(xù)。
第九條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》要求建立健全會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行記賬、登記、核算、歸檔等,定期進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,自覺(jué)接受內(nèi)部檢查和監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門的審計(jì)、檢查、監(jiān)督。
第十條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理,建立資產(chǎn)臺(tái)帳,完善資產(chǎn)購(gòu)、領(lǐng)、管、銷手續(xù)。
納入固定資產(chǎn)管理范圍的資產(chǎn),嚴(yán)格按照《甕安縣財(cái)政局資產(chǎn)管理制度》建立固定資產(chǎn)賬、卡,定期盤點(diǎn)核對(duì),保證賬、卡、物相符;低值易耗品和辦公耗材嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)出庫(kù)登記管理。
財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和上級(jí)單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實(shí)際,特制定本制度。
一、局主要領(lǐng)導(dǎo)履行單位法人職責(zé),對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督,不直接分管財(cái)務(wù)工作,確定一名班子成員分管財(cái)務(wù)。
財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé),定期向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收支情況,班子其他成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)建議。
二、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津(補(bǔ))貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過(guò)個(gè)人工資卡結(jié)算,其它支出通過(guò)網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務(wù)卡等支出。
一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費(fèi)用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;
(四)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。
三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個(gè)人借款。
特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,財(cái)務(wù)部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。
借款人報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)部門要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項(xiàng)退還單位原支付的資金賬戶,然后按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用依照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
四、經(jīng)辦人提供的報(bào)銷單如果是同一天連號(hào)的,應(yīng)視為同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財(cái)政審批條件,再作財(cái)務(wù)報(bào)銷處理。
五、財(cái)務(wù)單據(jù)實(shí)行“一單聯(lián)簽”制:
0.5萬(wàn)元以下的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷執(zhí)行。
0.5-1萬(wàn)元的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。
1萬(wàn)元以上的開支除有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、合同外,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。
六、工程項(xiàng)目、物資(服務(wù))采購(gòu)及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財(cái)產(chǎn)(包括購(gòu)入、調(diào)入、贈(zèng)送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗(yàn)收后填寫財(cái)產(chǎn)增加表,報(bào)辦公室主任確認(rèn)后一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。
八、局內(nèi)部財(cái)產(chǎn)調(diào)撥,填寫財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負(fù)責(zé)人核對(duì)簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。
九、財(cái)產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢),要求使用部門提出書面申請(qǐng),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報(bào)區(qū)國(guó)資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。
處置財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調(diào)動(dòng),個(gè)人保管的國(guó)有資產(chǎn)要移交。
資產(chǎn)管理員調(diào)動(dòng),要及時(shí)辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財(cái)務(wù)管理工作,涉及財(cái)務(wù)事宜參照本制度并依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導(dǎo)要求執(zhí)行。
財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】
為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從制度上規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,促進(jìn)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及《長(zhǎng)興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定以下財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)政預(yù)、決算管理制度
預(yù)算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預(yù)算支出。
年度財(cái)政預(yù)算、決算都必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。
鎮(zhèn)政府必須嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,不得擅自調(diào)整和變更。
如因特殊情況影響預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預(yù)算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團(tuán)組織審查,并報(bào)下一次人代會(huì)備案。
二、財(cái)政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應(yīng)依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強(qiáng)財(cái)政收、支管理。
(一)財(cái)政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時(shí)足額的組織各項(xiàng)收入。
各項(xiàng)收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經(jīng)批準(zhǔn)收取的行政事業(yè)收費(fèi)等各項(xiàng)收入,都必須及時(shí)、足額繳存鎮(zhèn)財(cái)政專戶,并使用統(tǒng)一的財(cái)政收款憑證。
(二)財(cái)政支出管理制度
1.必須嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外支出、各項(xiàng)?？钪С龆急仨殘?zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項(xiàng)支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、
證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財(cái)務(wù)制度的,財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)拒絕支付。
2.對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財(cái)政管理例會(huì)”討論決定后方可支出。
3.政府財(cái)政安排的工程項(xiàng)目資金支出,工程進(jìn)行過(guò)程中的資金支付必須少于實(shí)際工程量的70%,控制方法由項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)第一道把關(guān),鎮(zhèn)長(zhǎng)最后把關(guān);工程量追加部份必須開具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可,超過(guò)壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字認(rèn)可。
工程結(jié)束,必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門驗(yàn)收和審計(jì)后再作為結(jié)算依據(jù)。
核算中心劃撥資金(包括預(yù)借),必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,同時(shí)注明借款事由和還款日期。
部門或村級(jí)借款必須開具符合財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,核算中心將借款劃入部門或村級(jí)財(cái)務(wù)帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
5、支出憑證。
各項(xiàng)支出憑證必須是經(jīng)國(guó)家財(cái)稅部門批準(zhǔn),統(tǒng)一發(fā)行的有效報(bào)銷發(fā)票,自制憑證和商店購(gòu)買的三聯(lián)單,一律視為無(wú)效憑證。
往來(lái)款劃撥必須附財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一登記編號(hào)的收款收據(jù)。
6、結(jié)報(bào)制度。
各辦公室必須在一個(gè)月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字后到鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)清當(dāng)月帳。
7、辦公用品購(gòu)置及辦公費(fèi)用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,其他任何單位和個(gè)人不得擅自購(gòu)置。
各辦公室或個(gè)人在發(fā)生各項(xiàng)正常的辦公費(fèi)用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),并征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,但必須在發(fā)生支出的半個(gè)月之內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)報(bào)。
三、票據(jù)的管理。
加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的管理,各類收入必須使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù),不得自行印
制或自購(gòu)收據(jù)。
應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。
建立健全票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和保管制度,實(shí)行專人、專帳、專管制度,同時(shí)做到收入款項(xiàng)及時(shí)入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理制度是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度,具體包括:
(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。
中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過(guò)5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時(shí)足額存入銀行。
(2)現(xiàn)金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時(shí),必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現(xiàn)金應(yīng)給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時(shí),要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準(zhǔn)私自動(dòng)用現(xiàn)金,各辦公室和個(gè)人在收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運(yùn)行。
(3)其他現(xiàn)金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個(gè)人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫(kù)。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設(shè)賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。
六、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。
加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購(gòu)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置渠道。
市財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度。
(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),實(shí)行帳、實(shí)統(tǒng)一管理。
(3)對(duì)于調(diào)撥、捐贈(zèng)等增、減的固定資產(chǎn),應(yīng)按照購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
(4)對(duì)于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由辦公室按規(guī)定進(jìn)行公開處理,并將財(cái)產(chǎn)物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財(cái)政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時(shí)須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)交,對(duì)發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責(zé)任人按實(shí)際價(jià)格的80%進(jìn)行賠償。
七、對(duì)下屬單位加強(qiáng)監(jiān)督管理制度。
對(duì)以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務(wù)公司等,所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出,鎮(zhèn)財(cái)政必須進(jìn)行監(jiān)督管理。
八、財(cái)務(wù)核算中心建設(shè)管理制度。
按照“業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、能力強(qiáng)”的要求建立和完善鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的建設(shè),并及時(shí)進(jìn)行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財(cái)務(wù)核算中心制度,明確各崗位的工作職責(zé),采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項(xiàng)財(cái)政資金的安全有效使用。
同時(shí)及時(shí)核算、及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)分析財(cái)政、財(cái)務(wù)分析報(bào)告,準(zhǔn)確編制財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的準(zhǔn)確決策提供有效的依據(jù)。
第4篇 地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過(guò)地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定范本,請(qǐng)參考!
新絳縣地方稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》,結(jié)合國(guó)家及省、市局有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機(jī)關(guān)的一切財(cái)務(wù)支出,實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)審批。
各項(xiàng)正常開支應(yīng)由經(jīng)手人、單位會(huì)計(jì)審核、所在股室負(fù)責(zé)人、局長(zhǎng)逐級(jí)審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負(fù)責(zé)人的,處(科、室)負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財(cái)務(wù)審批人處由紀(jì)檢組長(zhǎng)簽字。
第二條逐級(jí)審批人員要本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真審核票據(jù)。
其中股室負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性,單位會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性以及相關(guān)票據(jù)的完整性。
第三條財(cái)務(wù)報(bào)銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關(guān)的原始發(fā)票后,到計(jì)會(huì)股領(lǐng)取報(bào)銷單后,填寫相關(guān)內(nèi)容,逐級(jí)審核簽字后,由計(jì)會(huì)股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉(zhuǎn)帳、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金等方式進(jìn)行結(jié)算。
第四條逐步實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出,除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直按支付或者銀行轉(zhuǎn)帳外,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)差旅費(fèi)在條件允許的情況下,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
第五條經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單共分為7類,分別為經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷單機(jī)、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報(bào)銷單后使用的粘貼單,其余各類報(bào)銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單為無(wú)法明確項(xiàng)目的一般性報(bào)銷單據(jù)。
第六條用于個(gè)人方面的支出,應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家、省規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁違反規(guī)定濫發(fā)財(cái)物。
第七條遵循先有預(yù)算、后有支出的原則,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,嚴(yán)禁超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出,嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預(yù)算報(bào)告,上報(bào)主管局長(zhǎng),經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預(yù)算單并接受紀(jì)監(jiān)察室監(jiān)督并在預(yù)算單上簽字,預(yù)算單和發(fā)票做為報(bào)銷憑據(jù)。
第八條均衡財(cái)務(wù)預(yù)算,合理安排資金,及時(shí)結(jié)算各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。
臨時(shí)、零星支出隨時(shí)結(jié)算,固定費(fèi)用支出按月結(jié)算,避免經(jīng)費(fèi)支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務(wù)接待費(fèi)管理。
1、為了規(guī)范公務(wù)接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi),根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務(wù)接待費(fèi)是因公的用餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。
公務(wù)外出確需接待的,派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待。
3、公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,并由負(fù)責(zé)人審簽。
接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。
4、公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷。
5、接待費(fèi)資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳或者公務(wù)卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
1、具體報(bào)銷項(xiàng)目包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、汽配費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通行、停車費(fèi)、審車費(fèi)、裝潢費(fèi)、其他等車輛相關(guān)費(fèi)用。
2、應(yīng)采用機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行粘貼報(bào)銷。
3、從2023年1月1日起,對(duì)其中的燃油費(fèi)采用公務(wù)卡結(jié)算方式,不允許使用現(xiàn)金、預(yù)付款或其他方式進(jìn)行結(jié)算。
原始報(bào)銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務(wù)卡刷卡小票,公務(wù)卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當(dāng)保管。
4、因公務(wù)卡還款時(shí)限的要求,因此對(duì)公務(wù)卡刷卡燃油費(fèi)采取一月一報(bào)銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對(duì)本月的公務(wù)卡結(jié)算燃油費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷。
第十一條 會(huì)議費(fèi)的管理
1、會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
2、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為住宿費(fèi)180元、伙食費(fèi)120元、其他費(fèi)用60元,合計(jì)每人每天360元。
3、參會(huì)人員在50人以內(nèi)且無(wú)外地代表的會(huì)議,原則上在單位內(nèi)部會(huì)議室召開,不安排食宿。
4、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
5、各單位會(huì)議費(fèi)支付,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第十二條 規(guī)范差旅費(fèi)管理。
1、機(jī)關(guān)所有出差人員應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
差旅費(fèi)開支范圍包括住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),不得報(bào)銷餐飲費(fèi)。
其中住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。
(1)住宿費(fèi)開支報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應(yīng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具,憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。
未按規(guī)定等級(jí)的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報(bào)銷。
(3)出差伙食補(bǔ)助費(fèi),不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干,其標(biāo)準(zhǔn)為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實(shí)行伙食補(bǔ)助費(fèi)包干。
(4)出差公雜費(fèi),按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機(jī)關(guān)派車去的,不發(fā)公雜費(fèi)。
(5)工作人員赴外地參加會(huì)議和培訓(xùn),如統(tǒng)一安排食宿的,只報(bào)在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi);如食宿自理的,財(cái)務(wù)部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十三條 規(guī)范印刷費(fèi)。
一般情況下,除正式文件、會(huì)議材料、調(diào)研論文、工作總結(jié)由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復(fù)印材料一律在縣局文印室。
征管、計(jì)會(huì)、稅政等業(yè)務(wù)部門需印刷大宗業(yè)務(wù)資料(如申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請(qǐng)示主管局領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點(diǎn)印刷、制作,統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。
第十四條 嚴(yán)格控制辦公經(jīng)費(fèi)。
成立采購(gòu)中心,大宗物品(辦公用品,計(jì)算機(jī)耗材等),采購(gòu)一律由采購(gòu)中心購(gòu)買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。
領(lǐng)用辦公用品時(shí),履行簽字手續(xù)。
采購(gòu)中心由辦公室、計(jì)會(huì)股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計(jì)會(huì)股和監(jiān)察室配合。
購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室、計(jì)會(huì)股、監(jiān)察室負(fù)責(zé)人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費(fèi)范圍。
所有辦公設(shè)備及附屬設(shè)備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預(yù)算,經(jīng)局辦公會(huì)研究討論通過(guò)后,方可進(jìn)行維修。
第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格審核票據(jù),認(rèn)真履行職責(zé),做到賬目清楚,日
清月結(jié),賬實(shí)相符。
第十七條 基本建設(shè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù),合理安排建設(shè)資金,做到?？顚Ｓ?。
第二章 資金管理
第十八條 對(duì)取得的所有預(yù)算撥款、規(guī)費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入和其他收入,全部納入單位預(yù)算,由計(jì)會(huì)股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行帳戶的管理,按規(guī)定設(shè)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;計(jì)會(huì)股統(tǒng)一開設(shè)銀行基本賬戶,其他部門一律無(wú)權(quán)自行開設(shè)銀行賬戶。
(2)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的管理。
不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)和支票;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款。
(3)定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,確保帳賬、帳實(shí)相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)規(guī)定限額,白條不得抵頂庫(kù)存現(xiàn)金。
收入的各種款項(xiàng),當(dāng)日及時(shí)送存銀行,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出,結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
(3)嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算。
結(jié)算起點(diǎn)為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結(jié)算,1000元以上的支出采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時(shí)填明用途,嚴(yán)格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個(gè)人因工作需要借款時(shí),要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負(fù)責(zé)人簽字,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可借出。
(6)出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、賬款相符。
第三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十一條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,對(duì)各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無(wú)法完成支出資金業(yè)務(wù),并根據(jù)資金業(yè)務(wù)填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細(xì)帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財(cái)務(wù)活動(dòng)要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí),提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費(fèi)行為。
第二十三條 財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購(gòu)、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費(fèi)支出情況。
(3)財(cái)務(wù)公開采取通報(bào)、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級(jí)主管部門、審計(jì)部門的檢查,如實(shí)提供有關(guān)資料,并認(rèn)真執(zhí)行下達(dá)的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門的制約、參與、預(yù)防、促進(jìn)、反饋等功能,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理權(quán)的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費(fèi)部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用)一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。
由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明,財(cái)務(wù)人員審核后予以報(bào)銷。
大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)某地局批準(zhǔn),方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補(bǔ)的原則。
即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn),每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
節(jié)約留下月使用。
超過(guò)限額的不予報(bào)銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來(lái)客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來(lái)客,一般在機(jī)關(guān)食堂,若遇特殊情況,應(yīng)及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導(dǎo),不準(zhǔn)一客多陪,不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報(bào)銷任何費(fèi)用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報(bào)銷車船票。
分局不報(bào)銷其他任何任何差旅費(fèi),只報(bào)報(bào)解和分局召開會(huì)議往返車票。
六、水電費(fèi)實(shí)行定價(jià)管理。
各崗住戶電費(fèi)每戶按月收取(按當(dāng)?shù)仉妰r(jià)),由專人抄表一月一結(jié)算,電費(fèi)采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔(dān);水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取,嚴(yán)禁長(zhǎng)明燈、長(zhǎng)流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算,由分局財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算,加強(qiáng)監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購(gòu)買,保證正常工作開展,嚴(yán)禁購(gòu)買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé),經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制,不得公話私用,嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
十四、對(duì)干部職工辦公室、寢室使用的集體財(cái)產(chǎn)、財(cái)物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價(jià)賠償。
十五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,不得挪用,貪公款,嚴(yán)禁公款私存,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。
其他管理辦法按《財(cái)務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
第5篇 c縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定
(一)會(huì)議經(jīng)費(fèi)根據(jù)會(huì)議通知編造預(yù)算,按財(cái)政局核撥數(shù)予以報(bào)銷。
(二)報(bào)刊訂閱原則上保證黨報(bào)、黨刊的訂閱。
(三)差旅費(fèi)、接待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政局文件及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
(四)學(xué)歷、技能等級(jí)培訓(xùn)和考試費(fèi)用,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。參加縣組織、人事、勞動(dòng)部門及以上舉辦的對(duì)口崗位相關(guān)培訓(xùn)、考試合格的,憑培訓(xùn)發(fā)票,給予報(bào)銷;學(xué)歷進(jìn)修取得畢業(yè)證書,憑發(fā)票(不含書、證費(fèi)),給予一半的報(bào)銷。
(五)車輛維修、保險(xiǎn)和定點(diǎn)加油的費(fèi)用按政府采購(gòu)及招投標(biāo)辦法報(bào)銷,出車補(bǔ)助及獎(jiǎng)勵(lì)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)房屋、設(shè)備維修經(jīng)費(fèi),做到專款專用。根據(jù)建筑工程預(yù)算書編制的預(yù)算和財(cái)政局核撥數(shù),按合同規(guī)定預(yù)付工程進(jìn)度款;工程結(jié)束驗(yàn)收合格后,按審計(jì)部門審計(jì)后的建筑工決算,結(jié)清余款。
(七)綠化、保潔等費(fèi)用按合同服務(wù)項(xiàng)目的履行情況予以支付。
(八)因工作需要購(gòu)置、安裝辦公用具、通訊設(shè)施、電器設(shè)備等物品時(shí),凡符合政府采購(gòu)范圍的,按政府采購(gòu)辦法規(guī)定辦理;凡在局公務(wù)用品采購(gòu)范圍內(nèi)的,按照公務(wù)用品采購(gòu)和結(jié)算程序辦理支付手續(xù);必要零星物資的購(gòu)置,須經(jīng)科(室)負(fù)責(zé)人同意,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后方可購(gòu)置。
第6篇 關(guān)于局財(cái)務(wù)管理規(guī)定范本
下面小編整理的有關(guān)于局財(cái)務(wù)管理規(guī)定范文,歡迎閱讀參考。
農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)管理制度【1】
為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,確保全局各項(xiàng)工作的順利開展,根據(jù)市政府關(guān)于預(yù)算資金和非稅收入資金管理辦法及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財(cái)務(wù)管理原則
財(cái)務(wù)管理資金包括:
1、財(cái)政預(yù)算資金、業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、非稅收入返還、基本建設(shè)資金。
2、財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目資金。
3、依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定收取的各項(xiàng)資金。
財(cái)務(wù)管理的基本原則:
1、經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持量入為出,從嚴(yán)掌握的原則。
2、經(jīng)費(fèi)開支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅(jiān)持先預(yù)算審批,后按預(yù)算承辦的原則。
二、預(yù)算資金管理
(一)預(yù)、決算編制
年度預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。
各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔(dān)的重點(diǎn)工作任務(wù)預(yù)先編報(bào)支出預(yù)算。
財(cái)務(wù)科在匯總科室、單位專項(xiàng)支出預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點(diǎn),按照事實(shí)求實(shí)、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則,通過(guò)綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財(cái)務(wù)預(yù)算。
預(yù)算形成后經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,單位法人審核簽章后上報(bào)。
(二)預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理
1、行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)包括工資、公務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)等,按年度實(shí)際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項(xiàng)資金包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目資金。
財(cái)政專項(xiàng)資金要由相關(guān)科室、單位會(huì)同局財(cái)務(wù)科提出初步分配意見(jiàn),經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農(nóng)財(cái)字文號(hào)文件,由局長(zhǎng)核準(zhǔn)簽發(fā),與財(cái)政部門共同行文下達(dá)。
(三)年終決算
會(huì)計(jì)年度終了,經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,由財(cái)務(wù)科提前一周時(shí)間下發(fā)停辦一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的通知,進(jìn)入年度對(duì)帳、平帳、決算時(shí)間。
決算報(bào)告做到準(zhǔn)確無(wú)誤后,由會(huì)計(jì)人員裝訂成冊(cè)并經(jīng)局法人審核簽章后上報(bào)。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴(yán)格按照東營(yíng)市人民政府第145號(hào)令《東營(yíng)市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應(yīng)收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預(yù)算的原則。
2、上下級(jí)分成的非稅收入應(yīng)全額收繳,由非稅收入管理機(jī)構(gòu)(即市非稅收入管理局)通過(guò)財(cái)政匯繳結(jié)算帳戶定期劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)執(zhí)收單位或者撥付下級(jí)執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應(yīng)當(dāng)使用省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領(lǐng)由財(cái)務(wù)科按非稅收入管理部門要求憑證預(yù)購(gòu),嚴(yán)禁有非稅收入收取權(quán)的的單位通過(guò)各種渠道私自購(gòu)買,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財(cái)務(wù)科后,按有關(guān)程序向市財(cái)政部門提出申請(qǐng)。
四、經(jīng)費(fèi)開支與結(jié)算報(bào)銷。
(一)經(jīng)費(fèi)開支
經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行預(yù)算審批管理。
各科室、單位凡需經(jīng)費(fèi)開支,都要事先編制詳細(xì)的支出預(yù)算,填寫《經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批表》報(bào)財(cái)務(wù)科審核后,1000元以下小額支出呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,大額開支呈局長(zhǎng)審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會(huì)議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報(bào)刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請(qǐng),填寫《經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批表》報(bào)局辦公室統(tǒng)一編報(bào)計(jì)劃執(zhí)行。
物品采購(gòu)、印刷及維修,要通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判或議價(jià)的方式確定定點(diǎn)商店或廠家,嚴(yán)禁隨意性采購(gòu)維修。
2、固定資產(chǎn)及工程類采購(gòu)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議同意后由財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈(zèng)等)必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)科辦理支出業(yè)務(wù)。
4、差旅支出省內(nèi)食宿無(wú)須自理的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,省內(nèi)學(xué)習(xí)培訓(xùn)食宿自理和省外出差的必須由局長(zhǎng)同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)余額和非稅收入多返還部分之內(nèi),無(wú)經(jīng)費(fèi)及多返還非稅收入的,原則上不再報(bào)送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個(gè)人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來(lái)不及做計(jì)劃的,經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。
(二)現(xiàn)金借用
嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營(yíng)市農(nóng)業(yè)局公務(wù)卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。
2、差旅費(fèi)屬省內(nèi)出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機(jī)票、車票能夠刷卡的必須使用公務(wù)卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費(fèi)。
有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財(cái)務(wù)科審核報(bào)單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請(qǐng)。
(三)結(jié)算報(bào)銷
財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)行月結(jié)月清制度,每月月底按照局財(cái)務(wù)報(bào)銷流程集中簽字報(bào)銷。
1、現(xiàn)金借款、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在借款或返回后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)帳,其他事項(xiàng)須在兩周內(nèi)報(bào)帳,否則不予辦理報(bào)銷。
2、所有報(bào)銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕受理。
報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并附支出審批單才能辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
外出學(xué)習(xí)、會(huì)議報(bào)銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的會(huì)議通知。
3、發(fā)放獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定》,外出參加會(huì)議等活動(dòng),住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為:副縣級(jí)以上及相當(dāng)職務(wù)的人員不超過(guò)180元/人/天,一般工作人員不超過(guò)150元/人/天;出差補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷,標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);出差不報(bào)銷餐費(fèi),如需宴請(qǐng)上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、接待費(fèi)的報(bào)銷嚴(yán)格按照局《公務(wù)接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無(wú)特殊情況不予墊支住院押金。
審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度【2】
為了進(jìn)一步加強(qiáng)我局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合機(jī)關(guān)實(shí)際情況,制定本制度。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)決貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作的方針、政策,嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,自覺(jué)接受財(cái)政和審計(jì)的檢查監(jiān)督。
機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)應(yīng)遵循量入為出、計(jì)劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴(yán)格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)主管,負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和處理工作。
財(cái)會(huì)人員要按照我局機(jī)關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作人員規(guī)則,負(fù)責(zé)辦理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作具體事宜。
三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。
一加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制。
按照《預(yù)算法》規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計(jì)工作需要,及時(shí)編制下一年度部門預(yù)算方案,經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究通過(guò)后上報(bào)。
二細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)工作。
為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,本著堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的精神,根據(jù)市財(cái)政年初下達(dá)的部門預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo),結(jié)合年度審計(jì)工作實(shí)際,局辦公室要對(duì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化,制定《年度局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算細(xì)化方案》,經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究后嚴(yán)格執(zhí)行,并抄送財(cái)政部門備案。
三嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。
辦公室主任和財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況,及時(shí)編制年終經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及情況說(shuō)明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,一般在9月份之前由辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)局長(zhǎng)審核后報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議審定。
四落實(shí)財(cái)務(wù)公開制度。
按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,主要包括通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、外勤補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用、公務(wù)接待費(fèi)開支、車輛使用費(fèi)、干部職工獎(jiǎng)金、福利、加班費(fèi)發(fā)放、大宗物品采購(gòu)等明細(xì)情況,上報(bào)政務(wù)公開辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時(shí)公開,自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。
五強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作要自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政及紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。
同時(shí),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定,建立健全機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度,由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作,每年安排對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。
四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)手續(xù)和審批制度。
一機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出簽批權(quán)限
凡領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi),按以下簽批權(quán)限辦理:由經(jīng)辦人填報(bào)及部門負(fù)責(zé)人把關(guān)后會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核,辦公室主任復(fù)核,局長(zhǎng)簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細(xì)化預(yù)算的重大開支項(xiàng)目、大額資金支出經(jīng)局長(zhǎng)審核后提交黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議討論決定。
二財(cái)務(wù)報(bào)銷提供的報(bào)銷憑據(jù)
各種費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照福州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財(cái)會(huì)[2004]45號(hào))提供報(bào)銷憑據(jù),以及有關(guān)審批單和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證,對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證或附件不全的,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。
三領(lǐng)用支票和因公借款
凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定,支票上應(yīng)寫明日期、金額和用途等內(nèi)容,不得領(lǐng)用空頭支票。
機(jī)關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí),應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報(bào)局長(zhǎng)審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務(wù)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。
機(jī)關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。
四嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)
1、會(huì)務(wù)審批制度。
專業(yè)會(huì)議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會(huì)議方案”及《會(huì)議費(fèi)預(yù)算單》,報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)辦公室審核,局長(zhǎng)簽批后方可召開會(huì)議,并負(fù)責(zé)辦理會(huì)議費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。
報(bào)銷會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算單、會(huì)議費(fèi)結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費(fèi)用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會(huì)議處室負(fù)責(zé)人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開支的不予報(bào)銷。
培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷參照?qǐng)?zhí)行。
2、公務(wù)接待審批制度。
各處室應(yīng)堅(jiān)持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認(rèn)真做好公務(wù)接待工作,嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù),堵塞漏洞,反對(duì)鋪張浪費(fèi)行為。
來(lái)客需接待時(shí),經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》,由經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,經(jīng)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可予以接待,并負(fù)責(zé)辦理接待費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷。
一般公務(wù)接待盡量在機(jī)關(guān)食堂接待,需在外接待時(shí)必須報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
報(bào)銷接待費(fèi)支出時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機(jī)關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》,以及各項(xiàng)接待費(fèi)用結(jié)算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負(fù)責(zé)人簽字,在機(jī)關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應(yīng)對(duì)用餐費(fèi)用結(jié)算確認(rèn)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
3、購(gòu)買各種辦公用品審批制度。
購(gòu)買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購(gòu)負(fù)責(zé)人匯總編報(bào)《預(yù)算支出審批單》,報(bào)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可采購(gòu)。
屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),屬于政府采購(gòu)的物品必需實(shí)行政府采購(gòu)。
實(shí)物購(gòu)入后,要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù),實(shí)物發(fā)票必須由倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收并簽字,屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫(kù)單,并由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人(倉(cāng)管員)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
未批先購(gòu)的不予報(bào)銷。
4、差旅費(fèi)審批制度。
經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)外出的差旅費(fèi)報(bào)銷(包括:出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、停留時(shí)間等情況),處室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,其他人員由處室負(fù)責(zé)人簽批。
駕駛員出車下鄉(xiāng)費(fèi)用報(bào)銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計(jì)人員外出審計(jì)費(fèi)用報(bào)銷須附“審計(jì)組執(zhí)行外勤經(jīng)費(fèi)自理情況表及項(xiàng)目審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)登記表、審計(jì)通知書和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負(fù)責(zé)人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
出納辦理報(bào)銷時(shí),要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用支出的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報(bào)銷憑證。
5、機(jī)動(dòng)車維修費(fèi)審批制度。
機(jī)動(dòng)車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認(rèn)定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報(bào)審批表》(格式附后),報(bào)辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長(zhǎng)簽批后方可維修,并負(fù)責(zé)辦理維修費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷。
機(jī)動(dòng)車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點(diǎn)廠家進(jìn)行維修,報(bào)銷維修費(fèi)應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報(bào)審批表,以及修理廠家“車輛定點(diǎn)維修費(fèi)用結(jié)算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
要建立車輛損耗、油耗記錄,實(shí)行車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費(fèi)、停車費(fèi)審批制度。
駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費(fèi)、停車費(fèi)報(bào)銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
7、修繕項(xiàng)目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算,按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審批。
8、其他費(fèi)用審批制度。
其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷。
無(wú)批準(zhǔn)預(yù)算的不予報(bào)銷。
五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,敢于堅(jiān)持原則,及時(shí)提出問(wèn)題和建議,重大情況要及時(shí)向局長(zhǎng)匯報(bào)情況。
局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財(cái)務(wù)人員依法依規(guī)開展工作,經(jīng)常了解財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問(wèn)題,幫助財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際困難,不斷提高財(cái)會(huì)素質(zhì),使局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準(zhǔn)。
局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資管理辦法另行制定。
市審計(jì)學(xué)會(huì)、市內(nèi)審學(xué)會(huì)、局機(jī)關(guān)黨委、機(jī)關(guān)工會(huì)、機(jī)關(guān)食堂等單位財(cái)務(wù)管理參照?qǐng)?zhí)行本制度。
林業(yè)局財(cái)務(wù)管理制度【3】
(一)財(cái)務(wù)審批。
單位的財(cái)務(wù)實(shí)行集體管理,由分管的局長(zhǎng)審批。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃及開支在2000元以上的有局長(zhǎng)辦公會(huì)或黨組研究審批。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷。
嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。
各單位要加強(qiáng)對(duì)公款票據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價(jià)值的會(huì)計(jì)原始憑證的審核與保管。
財(cái)務(wù)報(bào)賬員要對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審批和監(jiān)督,報(bào)銷的原始憑證必須合法、真實(shí)、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報(bào)銷。
對(duì)不真實(shí)、不合理、不完整的原始憑證有權(quán)不予接受。
(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會(huì)計(jì)檔案管理。
各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴(yán)禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,保證會(huì)計(jì)檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財(cái)會(huì)人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。
對(duì)達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,應(yīng)紀(jì)入固定資產(chǎn)賬,并登記造冊(cè)。
對(duì)報(bào)損、報(bào)廢資產(chǎn),要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,履行報(bào)批手續(xù)后,方可進(jìn)行實(shí)物及賬務(wù)核銷處理。
各單位要建立財(cái)產(chǎn)清查制度,定期對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行清理盤點(diǎn),以賬對(duì)物,以物對(duì)賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)存物、存放地點(diǎn)及使用情況,防止公共財(cái)產(chǎn)物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體,對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé),并依照有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題負(fù)相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。
財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并采取措施及時(shí)堵塞漏洞。
單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽(tīng)取一次財(cái)務(wù)工作匯報(bào),研究解決預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。
(六)各單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,切實(shí)履行職責(zé),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,定期對(duì)本《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
(七)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。
局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計(jì)小組對(duì)局屬林業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為,按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
市林業(yè)局財(cái)務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度,做到開源節(jié)流、增收節(jié)支, 根據(jù)市委、市政府“關(guān)于加強(qiáng)對(duì)部門單位“人權(quán)財(cái)權(quán)事權(quán)”監(jiān)督制約的暫行規(guī)定”的要求。
結(jié)合本局實(shí)際情況,特修改制定的財(cái)務(wù)管理制度如下:
一、財(cái)務(wù)管理
1. 嚴(yán)格執(zhí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工相結(jié)合和副職分管、正職監(jiān)管的財(cái)務(wù)管理制度,對(duì)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題和大額度資金使用事項(xiàng),一律堅(jiān)持“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則和程序。
2.計(jì)財(cái)科具體負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、審核、報(bào)銷。
3.局機(jī)關(guān)的各項(xiàng)收入(包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外收入及其他收入)都要無(wú)條件的全部納入單位財(cái)務(wù)帳戶,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理支配,嚴(yán)禁帳外設(shè)帳和私設(shè)小金庫(kù),杜絕資金體外循環(huán)。
4.行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目及國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入,要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策進(jìn)行收支兩條線管理,納入預(yù)算管理的,要及時(shí)上繳國(guó)庫(kù),并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定。
5.資金使用實(shí)行計(jì)劃審批制度,由業(yè)務(wù)科室提出詳細(xì)的用款計(jì)劃,由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
財(cái)務(wù)支出時(shí)1000元以下(不含1000元)由經(jīng)辦人簽字、報(bào)請(qǐng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)賬;對(duì)1000-10000元(不含10000元)的支出,由經(jīng)辦人簽字,報(bào)請(qǐng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽才報(bào)銷,對(duì)于 10000元以上的大額開支要經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究討論后,實(shí)行會(huì)簽。
6.工作人員往來(lái)款項(xiàng)每季度清理一次,當(dāng)年無(wú)法還回、欠款數(shù)額較大的按當(dāng)期貸款利息加收滯納金。
7、局機(jī)關(guān)資金使用年初要做出預(yù)算,年終進(jìn)行決算。
分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要定期向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況,所有開支每月由主要領(lǐng)導(dǎo)審核一次,計(jì)財(cái)科每月要向分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)報(bào)表,每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)公開,每年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。
二、差旅費(fèi)報(bào)銷管理
1. 局機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照省財(cái)政廳《關(guān)于甘肅省省級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定》(甘財(cái)行發(fā)[1997]第001號(hào))執(zhí)行。
2.工作人員到外地出差、參觀考察、學(xué)習(xí)培訓(xùn),必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施,并嚴(yán)格控制人數(shù)和時(shí)間。
出差期間,非因工作需要發(fā)生的支出費(fèi)用等,均由個(gè)人自理。
3.工作人員到省內(nèi)外出差原則上一律乘座火車或汽車,縣級(jí)干部到外地出差一般不帶小車、不乘飛機(jī)、盡量減少工作人員,特殊或緊急情況下需帶小車或乘飛機(jī)時(shí),必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許。
4.嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn)和交通費(fèi)用。
無(wú)特殊事由,超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
5.工作人員出差需借差費(fèi)或臨時(shí)周轉(zhuǎn)金時(shí),須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借支,借款額度根據(jù)實(shí)際工作需要確定。
6.出差人員在返回單位一周內(nèi)報(bào)銷差費(fèi),特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng),但最長(zhǎng)不得超過(guò)10個(gè)工作日。
司助人員差費(fèi)、車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)、停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等每半月報(bào)銷一次,不能以任何理由拖延。
下鄉(xiāng)補(bǔ)助按月報(bào)銷,不得累計(jì)到年底一次性報(bào)銷。
7.嚴(yán)格差旅費(fèi)報(bào)銷程序,出差人員在報(bào)銷差費(fèi)時(shí),應(yīng)先填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,由計(jì)財(cái)科審核簽字,須經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,財(cái)務(wù)人員方可辦理付款手續(xù)。
三、辦公用品購(gòu)置管理
1. 局機(jī)關(guān)辦公用品的采購(gòu)和管理由辦公室負(fù)責(zé),統(tǒng)一采購(gòu),統(tǒng)一管理。
2.各科室如有需要采購(gòu)的物品,每季度由科室提出申請(qǐng),經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后。
屬于需辦理政府采購(gòu)手續(xù)的,由計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)辦理政府采購(gòu)手續(xù),辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。
3.物品采購(gòu)嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),盡可能做到貨比三家,質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。
4.辦公用品實(shí)行領(lǐng)用登記制度。
消耗品由各科(室) 按計(jì)劃每月統(tǒng)一領(lǐng)取一次,局領(lǐng)導(dǎo)可由辦公室安排通訊員領(lǐng)取。
借用庫(kù)存物品時(shí)要履行審批手續(xù)。
5.建立健全物品出入庫(kù)手續(xù),采購(gòu)物品要全部入庫(kù),辦理入庫(kù)登記手續(xù),建立分類帳目,分門別類存放。
并不定期進(jìn)行檢查,做到帳物相符、帳帳相符。
四.資產(chǎn)管理
1.財(cái)產(chǎn)物資管理嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用制度。
局機(jī)關(guān)采購(gòu)的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一入賬,辦公室配備專管人員,負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、登記、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、保管、檢查、維修等工作。
2.房屋建筑物及附屬設(shè)備由三紅公司負(fù)責(zé)管理。
3.專用設(shè)備及低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)管理。
流動(dòng)式專用設(shè)備,如照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀等,實(shí)行登記借用制度。
4.財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)廢處置,嚴(yán)格履行研究、報(bào)批、評(píng)估程序,公開進(jìn)行處置。
報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資,領(lǐng)用科室及時(shí)進(jìn)行清理,上局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后,按財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行處理。
使用者和管理者造成財(cái)產(chǎn)毀損和丟失的,根據(jù)實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定,對(duì)其作出處理。
5.使用科室變更及使用個(gè)人調(diào)離、退休,應(yīng)向單位交清財(cái)產(chǎn)、開具證明后,方可由人事科、計(jì)財(cái)科辦理手續(xù)。
6.財(cái)產(chǎn)使用和管理科室要定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng),油墨、紙張等易耗品要厲行節(jié)約,控制用量。
嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃購(gòu)置、領(lǐng)用登記、年終清查核算制度。
