某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系,明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。
第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線,對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制,將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
3、堅持責(zé)權(quán)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第五條:預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施,公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是:
1、審批公司的預(yù)算方案;
2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;
3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:
1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;
2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;
4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;
5、督促預(yù)算編制進度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;
6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項,完成預(yù)算目標(biāo);
8、在客觀條件變化時,提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;
9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進度表等;
11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;
第七條:公司各責(zé)任部門職責(zé):
公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:
規(guī)劃設(shè)計部:
1、負(fù)責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;
8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負(fù)責(zé)項目土地成本的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
財務(wù)部:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算,財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表反映。
第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營目標(biāo)階段(時間:上年11月上旬完成)
此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標(biāo),召開公司年度預(yù)算工作會議,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。
第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)
公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。
第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)
公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進行方案的初步審核,根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊上報有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。
第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1―12月份)
公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。
第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)
根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告,報送公司經(jīng)理辦公會,同時制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。
第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第十三條:開展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來,使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:
1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;
2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;
3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃,預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上;
