國庫資金管理辦法范本
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對國庫資金的規(guī)范化管理,有效防范風(fēng)險(xiǎn),提高國庫資金的使用效益,確保資金安全,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國稅收征管法》和《中華人民共和國國家金庫條例》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,制定本辦法。
第二條市財(cái)政局應(yīng)依照法律、法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定,及時(shí)、足額撥付預(yù)算支出資金,加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督,確保年度預(yù)算收支任務(wù)順利完成。
市國稅局、地稅局應(yīng)依照法律、法規(guī)規(guī)定,及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入,不得違反法律、法規(guī)規(guī)定多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入,不得截留、占用或挪用預(yù)算收入。
市人行國庫應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格審核把關(guān),及時(shí)準(zhǔn)確辦理預(yù)算收入的入庫、退付和庫款支撥,切實(shí)加強(qiáng)國庫資金的管理,確保國庫資金安全。
第三條本辦法適用于我市財(cái)政、國稅、地稅、國庫及各國庫業(yè)務(wù)代理銀行機(jī)構(gòu)。
第二章預(yù)算收入資金管理
第四條國家預(yù)算收入分別由各級財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及國家指定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織征收、管理或監(jiān)交。
第五條各國庫經(jīng)收處(國庫業(yè)務(wù)代理銀行)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律規(guī)定,認(rèn)真履行國庫經(jīng)收職責(zé),規(guī)范經(jīng)收業(yè)務(wù)行為,在收納預(yù)算收入當(dāng)日、最遲下一個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)解手續(xù),及時(shí)準(zhǔn)確地將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至指定國庫,并自覺接受國庫的監(jiān)督管理與檢查指導(dǎo)。國庫經(jīng)收處不得違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開立預(yù)算收入過渡賬戶,不得拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款,不得拒收征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的預(yù)算收入,不得向繳款人收取任何費(fèi)用,不得在受理繳款書后無故壓票,不得將經(jīng)收的各項(xiàng)預(yù)算收入款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”之外的其他科目或賬戶,不得延解、占壓和挪用已收納的預(yù)算收入款項(xiàng)等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),依照相關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。
第六條市人行國庫對已入庫的預(yù)算收入須于當(dāng)日、最遲在下一個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)解,嚴(yán)禁延壓、挪用預(yù)算收入。
第七條各部門發(fā)生的差錯(cuò),按照“誰的差錯(cuò)誰更正”的原則,填制更正通知書連同原繳款書復(fù)印件一并交市人行國庫辦理更正,原則上不得辦理匯總更正。因特殊原因需要辦理匯總更正的,要提供依據(jù)或說明。
第三章國庫資金支撥管理
第八條本級國庫資金的支撥權(quán)屬市財(cái)政局,任何單位或個(gè)人均無權(quán)動(dòng)用國庫資金或以其他方式支配已入庫的國庫庫款。
第九條本級國庫資金的撥付,必須在財(cái)政庫款余額內(nèi)支付,只辦理轉(zhuǎn)賬,不支付現(xiàn)金。
第十條市財(cái)政局應(yīng)及時(shí)將市人大批準(zhǔn)的本級年度財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃送交市人行國庫,市人行國庫據(jù)此辦理該年度預(yù)算撥款業(yè)務(wù)。年度內(nèi)預(yù)算收支計(jì)劃如需調(diào)整的,應(yīng)及時(shí)將批準(zhǔn)的調(diào)整計(jì)劃及有關(guān)文件、依據(jù)抄送市人行國庫。
第十一條對非正常撥款,無論金額大小,市財(cái)政局都應(yīng)事先向市人行國庫提供專項(xiàng)文件及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)意見,經(jīng)市人行國庫主任(或副主任)審批后方可辦理撥款。
第十二條市人行國庫在辦理國庫資金支撥時(shí),對有下列情況之一的,有權(quán)拒絕辦理:
(一)憑證要素不全的或擅自涂改的;
(二)撥款憑證手工填寫的;
(三)撥款金額超過庫存余額的;
(四)撥款憑證未加蓋預(yù)留印鑒或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的;
(五)撥款用途違反有關(guān)規(guī)定的;
(六)非正常撥款無正式文件、依據(jù)的;
(七)超預(yù)算計(jì)劃無正式文件、依據(jù)的;
(八)其他違反規(guī)定的撥款。
第十三條市人行國庫應(yīng)建立大額資金支撥逐級審批(報(bào)告)制度,審批人員應(yīng)在“撥款審批單”上簽字負(fù)責(zé)。
第十四條市人行國庫收到市財(cái)政局簽發(fā)的預(yù)算撥款憑證后,應(yīng)于當(dāng)日或次日將款項(xiàng)及時(shí)劃轉(zhuǎn),不得無故延壓。
第十五條為確保預(yù)算撥款安全、準(zhǔn)確,市人行國庫應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算撥款業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。
第四章預(yù)算收入退付管理
第十六條屬于下列范圍的,市人行國庫可以辦理收入退庫業(yè)務(wù):
(一)由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫的;
(二)因改變企業(yè)隸屬關(guān)系、財(cái)務(wù)結(jié)算方式需要退庫的;
(三)企業(yè)按計(jì)劃上繳利稅,超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的;
(四)國家政策性計(jì)劃虧損補(bǔ)貼的退庫;
(五)財(cái)政部門明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫項(xiàng)目。
第十七條各級預(yù)算收入退庫的審批權(quán)限。
(一)企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼退庫,由市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批;
(二)消費(fèi)稅和增值稅退庫,由上一級財(cái)政監(jiān)察部門負(fù)責(zé)審批;
(三)出口貨物退庫,由負(fù)責(zé)出口退稅審批的國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批;
(四)一般營業(yè)稅、地方所得稅,由市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批。
第十八條任何單位、個(gè)人不得違反國家關(guān)于退庫的法律法規(guī)及管理辦法規(guī)定,干預(yù)、強(qiáng)迫市人行國庫辦理退庫。
第十九條辦理預(yù)算收入退付,必須由申請退庫的單位或個(gè)人向財(cái)政及其授權(quán)機(jī)構(gòu)或征收機(jī)關(guān)提出書面申請,經(jīng)審批后,送市人行國庫通過轉(zhuǎn)賬辦理退庫;退付按照國家規(guī)定直接退給申請單位或申請個(gè)人,任何部門、單位和個(gè)人不得截留、挪用。
第二十條外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員,以外幣繳納稅款,需要退庫的,經(jīng)征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),簽發(fā)收入退還書,按繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人賬戶時(shí)的當(dāng)天賣出牌價(jià),折成外幣退給繳款人或繳款單位的外幣存款賬戶。
第二十一條凡屬下列情況之一的,不得辦理退庫:
(一)退庫款項(xiàng)退給非退庫申請單位或申請個(gè)人的;
(二)口頭或電話通知,要求國庫辦理退庫的;
(三)要求國庫辦理退庫,但未提供退庫有關(guān)文件、依據(jù)、退庫申請書及收入退還書憑證等;
(四)收入退還書要素不全、填寫不規(guī)范、內(nèi)容不準(zhǔn)確或涂改的;
(五)超計(jì)劃、超范圍、超比例退庫的;
(六)其他違反規(guī)定要求退庫的。
第二十二條對符合規(guī)定、手續(xù)齊全的退庫,市人行國庫應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定于當(dāng)日或次日辦理退庫,不得無故延壓。
第五章國庫集中收付業(yè)務(wù)
第二十三條市人行國庫根據(jù)上級關(guān)于國庫集中收付制度改革有關(guān)文件規(guī)定,對申請辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行資格認(rèn)定,并對代理銀行代理財(cái)政性資金支付和非稅收入收繳業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。
第二十四條各國庫集中收付業(yè)務(wù)代理銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)章制度和協(xié)議要求,開立各類零余額賬戶和財(cái)政專戶,經(jīng)市人行核準(zhǔn)后,及時(shí)報(bào)市人行國庫備案;認(rèn)真辦理與預(yù)算單位、市財(cái)政局及市人行國庫之間的資金清算業(yè)務(wù),不得無故延壓、拒絕辦理。對于存在占壓、挪用應(yīng)繳入國庫的財(cái)政資金、超額度辦理集中支付業(yè)務(wù)、向國庫多申請支付清算資金、無故拒付、不按規(guī)定進(jìn)行零余額賬戶報(bào)備等情形的,市人行將按有關(guān)規(guī)定和協(xié)議要求予以處理。對于情節(jié)嚴(yán)重的代理行,市財(cái)政局、市人行國庫有權(quán)取消其代理資格并解除代理協(xié)議。
第六章國庫對帳管理
第二十五條市人行國庫應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,分別向市財(cái)政局、市國稅局、市地稅局、代理銀行發(fā)送預(yù)算收入、財(cái)政庫存、預(yù)算支出、集中支付資金清算對賬單,并辦理簽收手續(xù)。
第二十六條市人行國庫與市財(cái)政局應(yīng)按月、年辦理對賬。市人行國庫在每月底及次年1月3日前編制本級預(yù)算收入、預(yù)算支出、財(cái)政庫存月報(bào)表及年報(bào)表,連同對賬簽證單一式兩份交市財(cái)政局;市財(cái)政局應(yīng)及時(shí)對其征收的預(yù)算收入及辦理的各項(xiàng)預(yù)算支出分款、項(xiàng)進(jìn)行核對,并核對財(cái)政庫存余額,核對無誤后,在對賬簽證單上蓋章確認(rèn),一份留存,一份于兩日內(nèi)返還市人行國庫。
第二十七條市人行國庫與市國稅局、市地稅局按日、月、年辦理對賬。市國稅局、市地稅局應(yīng)于每日、每月底及年終及時(shí)下載橫向聯(lián)網(wǎng)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行對帳,核對無誤后,在對賬簽證單上蓋章確認(rèn),一份留存,一份于兩日內(nèi)返還市人行國庫。
第二十八條市人行國庫與集中支付代理銀行按月辦理對賬。市人行國庫于每月第一個(gè)工作日打印集中支付月度對賬單,交集中支付代理銀行進(jìn)行對賬,并于3個(gè)工作日內(nèi)返還對賬回執(zhí)。
第七章財(cái)稅庫行聯(lián)席會議制度
第二十九條財(cái)稅庫行聯(lián)席會議由市財(cái)政局牽頭,市國稅局、市地稅局、市人行國庫、代理銀行等有關(guān)單位負(fù)責(zé)人參加,如遇重大事項(xiàng)須請市政府分管領(lǐng)導(dǎo)出席。聯(lián)席會議形成的決定,各參會單位必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
第三十條聯(lián)席會議內(nèi)容:
(一)傳達(dá)學(xué)習(xí)上級有關(guān)文件精神,研究本市貫徹實(shí)施意見;
(二)研究制定與財(cái)稅庫管理工作有關(guān)的規(guī)章制度及管理辦法;
(三)通報(bào)財(cái)稅庫工作計(jì)劃及工作開展情況;
(四)分析、研究、解決預(yù)算收入收納、報(bào)解、入庫和預(yù)算資金支撥、退庫、對賬等工作及存在的問題;
(五)研究、商討加強(qiáng)財(cái)稅庫工作的相關(guān)措施和辦法。
第八章附則
第三十一條本辦法由市人行、市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
