固定資產(chǎn)管理制度（十二篇）

第1篇 固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

為規(guī)范和加強(qiáng)我系固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，特制定本系固定資產(chǎn)管理制度，具體如下：

1、系領(lǐng)導(dǎo)為固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，內(nèi)勤為專項(xiàng)負(fù)責(zé)人。協(xié)助系領(lǐng)導(dǎo)做好固定資產(chǎn)日常管理工作。

2、建立健全固定資產(chǎn)使用情況臺(tái)賬。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，做好日常使用、維護(hù)記錄。

3、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查及不定期進(jìn)行檢查，及時(shí)提出整改意見。

4、建立本系固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)賬，并進(jìn)行日常管理。

5、每年對(duì)本系的固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次自查。

第二篇：固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

第一條目的

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

第二條范圍

本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備，但單價(jià)在2014元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

第三條管理部門

固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：

1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；

2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；

3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；

4、生產(chǎn)工具由使用單位倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理；

5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

第四條編號(hào)

固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。

第五條增減報(bào)告

資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。

第五條盤點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。若盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2014元以上。

第六條固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造

1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。

2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；

3、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。

第七條固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。

第三篇：固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2014元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、管理分工

為了更好的利用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：

2.1資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。

2.2. 辦公室負(fù)責(zé)辦公室電腦桌椅主機(jī)顯示器鍵盤鼠標(biāo)耳機(jī)機(jī)柜路由器交換機(jī)等設(shè)備的維護(hù)與使用管理。

三、主管部門的職責(zé)

建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。

3.1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

3.2各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。

3.3負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。

3.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

使用部門嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用。

3.5嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

四、管理事項(xiàng)

4.1 由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，需填寫“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”（參考附表），由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。

4.2購(gòu)進(jìn)設(shè)備后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填“固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單”（參考附表）報(bào)主管部門。主管部門根據(jù)“固定資產(chǎn)使用保管登記表”（參考附表）建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

4.3 自建項(xiàng)目完工時(shí)，由基建部門辦理“基建項(xiàng)目完工單”，報(bào)主管部門。

五、調(diào)撥轉(zhuǎn)移

5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單

位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

5.2公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”（參考附表），必須通過(guò)主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)， 并通知相關(guān)的資產(chǎn)管理人員進(jìn)行賬、卡交接。

5.3 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式， 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值， 對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

5.4 未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

六、報(bào)廢封存

6.1 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”（參考附表）一式三份，由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

6.2 凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：

6.2.1 超過(guò)(好范 文站推薦：www.haoword.com)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2 不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

6.2.3 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。

6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

6.2.5 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。 處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)， 對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。

6.4 凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。

6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

六、清查

6.1 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。

6.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查：

（一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作；

（二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接；

（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；

（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。

6.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組。組長(zhǎng)由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

6.4對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)

的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

6.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。

6.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。

對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。

6.7對(duì)固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財(cái)務(wù)部門一份。

6.8財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告。

6.9對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)

際盤存的資料一致。

七、盤點(diǎn)

7.1財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，填寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”（參考附表），做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。

第四篇：固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

一、目的

為了規(guī)范公司資產(chǎn)資源管理及信息安全，提高資產(chǎn)資源的使用效率，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

二、固定資產(chǎn)管理范圍

1、本制度適用于公司名下的所有固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)指以公司形式購(gòu)買的資產(chǎn)，都屬于公司固定資產(chǎn)的核算范圍。

2、公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、維修、報(bào)廢和固定資產(chǎn)管理制度的制定，以及監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的管理情況，由綜合部負(fù)責(zé)執(zhí)行。各個(gè)部門對(duì)固定資產(chǎn)使用權(quán)歸屬各部門，所有權(quán)歸屬公司。

3、由綜合部對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，建立明細(xì)臺(tái)帳，并定期對(duì)固資進(jìn)行維護(hù)，盤點(diǎn)檢查使用情況。

三、固定資產(chǎn)的申請(qǐng)和購(gòu)買流程

1、凡各職能部門需購(gòu)置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

流程：申請(qǐng) → 審核批準(zhǔn) → 先調(diào)劑后采購(gòu) → 使用（管理）

2、申購(gòu)固定資產(chǎn)前，需使用人按要求填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，由部門主管審核，經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核（依據(jù)預(yù)算或其他），報(bào)分管副總或總經(jīng)理核準(zhǔn)，最后交至綜合部。

3、綜合部對(duì)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》進(jìn)行核查，檢查是否有閑置或重復(fù)購(gòu)買的固定資產(chǎn)，核查合格后進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置。

4、固定資產(chǎn)原則上由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買，分發(fā)給各個(gè)部門。如有特殊情況，允許各部門在提出《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》的前提下就近采購(gòu)，并報(bào)綜合部備案。

5、購(gòu)買金額較大或者特殊商品時(shí)，使用部門需要提供相關(guān)資料或數(shù)據(jù)，協(xié)同綜合部對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。

四、固定資產(chǎn)驗(yàn)收及入庫(kù)

1、固定資產(chǎn)購(gòu)置后由綜合部驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)需要對(duì)物品進(jìn)行全面的檢查，對(duì)物品的說(shuō)明書、保修書等及相關(guān)資料進(jìn)行保管。特殊物品驗(yàn)收時(shí)，由綜合部負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門驗(yàn)收。

2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，綜合部應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，錄入固定資產(chǎn)的基本資料（包括編號(hào)、型號(hào)、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、經(jīng)銷商、價(jià)格、購(gòu)置人、驗(yàn)收人、使用部門、使用人、存放地點(diǎn)、保修情況等）建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

3、固定資產(chǎn)領(lǐng)用前由綜合部入庫(kù)保管并填寫入庫(kù)單，入庫(kù)時(shí)保證物品擺放

完好，領(lǐng)用時(shí)需填寫出庫(kù)單，保證物品完好整潔。

第五篇：固定資產(chǎn)的管理制度

完善企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度。完善企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度，應(yīng)從根源上杜絕固定資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生，做到賬目、卡、實(shí)物相符。具體而言就是應(yīng)明確固定資產(chǎn)的各責(zé)任人的權(quán)利與義務(wù)，使與固定資產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人與各項(xiàng)行為明確化、透明化。而且，為了達(dá)到使閑置的固定資產(chǎn)合理流動(dòng)的目的，要加強(qiáng)閑置設(shè)備的調(diào)劑管理，盡可能提高其利用率，最終實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值。 2、固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度。固定資產(chǎn)的使用和保管部門要定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。定期盤點(diǎn)的次數(shù)多少可根據(jù)企業(yè)規(guī)模、固定資產(chǎn)數(shù)量的多少等因素而確定，但一年不得少于一次。企業(yè)應(yīng)成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組，工作小組成員可由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用部門及財(cái)務(wù)部門的有關(guān)人員組成。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)之前應(yīng)確定盤點(diǎn)日，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)日前購(gòu)入、出售或報(bào)廢的各項(xiàng)固定資產(chǎn)全部登記入賬。對(duì)因非正常情況而不能及時(shí)入賬的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)對(duì)該未及時(shí)入賬的固定資產(chǎn)予以標(biāo)示。 3、建立并實(shí)施計(jì)算機(jī)動(dòng)態(tài)管理。所謂計(jì)算機(jī)動(dòng)態(tài)管理，是指借助計(jì)算機(jī)技術(shù)，將計(jì)算機(jī)運(yùn)用到固定資產(chǎn)的管理當(dāng)中，包括固定資產(chǎn)的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、使用、折舊、報(bào)廢、租借等種種變動(dòng)情況，借助計(jì)算機(jī)管理使固定資產(chǎn)管理達(dá)到科學(xué)化、現(xiàn)代化的目標(biāo)。在選擇管理軟件時(shí)，應(yīng)選擇性價(jià)高、功能全面、操作簡(jiǎn)單、透明度高的管理軟件，再配合管理臺(tái)賬、設(shè)備卡片、固定資產(chǎn)賬簿等文字記錄，使固定資產(chǎn)管理真正做到透明、有序、有效。同時(shí)，管理軟件應(yīng)具備信息傳遞或公開制度，使每一位參與者都能夠?qū)⑿畔⒈舜藗鬟f、分享，同時(shí)也起到相互監(jiān)督的作用，一定程度上可以促進(jìn)固定資產(chǎn)管理的透明化、正規(guī)化和合法化，保證固定資產(chǎn)使用的最大效益。 4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)及時(shí)維修與保養(yǎng)。企業(yè)在固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)方面，應(yīng)首先建立起相關(guān)的計(jì)劃或者規(guī)劃，定時(shí)定期對(duì)固定資產(chǎn)及設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)、總結(jié)，對(duì)損壞的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行維修與保養(yǎng)，以確保固定資產(chǎn)的最高使用效益。同時(shí)，對(duì)于不同類別的固定資產(chǎn)，也應(yīng)設(shè)置專門的場(chǎng)所來(lái)保存，有條件的話應(yīng)雇用專門人員對(duì)其進(jìn)行定期檢查與維護(hù)，同時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的設(shè)備特性實(shí)施不同的維修、檢修、保養(yǎng)的方法，以減少不必要的開支。 5、完善固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢制度，盤活固定資產(chǎn)。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)處置要做到物盡其用，制訂設(shè)備報(bào)廢條件:超過(guò)規(guī)定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，經(jīng)濟(jì)效益差;主要結(jié)構(gòu)和零部件嚴(yán)重磨損，無(wú)法修復(fù)，無(wú)改造價(jià)值;因重大事故或意外災(zāi)害受到嚴(yán)重?fù)p害，且無(wú)法修復(fù);嚴(yán)重影響環(huán)保、安全，容易引發(fā)人身安全和環(huán)境污染，修復(fù)改造不經(jīng)濟(jì);按國(guó)家能源政策規(guī)定應(yīng)淘汰的高耗能設(shè)備。同時(shí)也要采用多種形式盤暫時(shí)不用的閑置固定資產(chǎn)，盤活閑置固定資產(chǎn)不但能給企業(yè)帶來(lái)一定的現(xiàn)金收益，也能夠節(jié)約管理成本。 6、實(shí)行固定資產(chǎn)全過(guò)程管理制度。由于現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)，很多是流水線生產(chǎn)，生產(chǎn)線是聯(lián)動(dòng)，其中一個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)備出現(xiàn)故障，就有可能造成整個(gè)資產(chǎn)組停產(chǎn)，因此，要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理。一是制定覆蓋固定資產(chǎn)全過(guò)程管理的規(guī)章制度;二是建立起固定資產(chǎn)三級(jí)管理制度(基層使用部門、實(shí)物歸口管理部門、財(cái)務(wù)部)，有效約束“實(shí)物管理、價(jià)值管理、使用部門”三個(gè)層面，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)。最終形成以流程為導(dǎo)向的固定資產(chǎn)管理制度體系;三是建立聯(lián)動(dòng)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，為真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，固定資產(chǎn)信息的有效聯(lián)動(dòng)，在規(guī)劃固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時(shí)，充分利用生產(chǎn)管理系統(tǒng)已有的設(shè)備臺(tái)賬的基礎(chǔ)資料，采用先進(jìn)的技術(shù)手段尋求財(cái)務(wù)資產(chǎn)卡片與生產(chǎn)系統(tǒng)臺(tái)賬之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，先將生產(chǎn)系統(tǒng)中的資產(chǎn)按價(jià)值管理的口徑劃分為主設(shè)備與附屬設(shè)備，然后通過(guò)財(cái)務(wù)資產(chǎn)卡片與生產(chǎn)臺(tái)賬之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，生產(chǎn)系統(tǒng)中設(shè)備動(dòng)態(tài)維護(hù)的信息通過(guò)信息發(fā)布的方式實(shí)時(shí)反映在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。 7、實(shí)行固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理。很多企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面存在賬實(shí)不符的問題，因此可以對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。所謂固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理是指在企業(yè)財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，按固定資產(chǎn)的類別，由企業(yè)的各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理，按各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，進(jìn)一步落實(shí)到班組和個(gè)人，并同崗位責(zé)任制相結(jié)合的固定資產(chǎn)管理制度。該管理主要分為兩個(gè)方面的內(nèi)容。一方面是歸口管理，一般企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備歸生產(chǎn)部門管理，動(dòng)力設(shè)備歸動(dòng)力部門管理，運(yùn)輸工具歸運(yùn)輸部門管理，房屋、家具用具歸后勤部門管理，各種科研開發(fā)設(shè)備歸技術(shù)部門管理等。各歸口管理的部門要對(duì)所分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，保證固定資產(chǎn)的安全完整。另一方面的內(nèi)容是在歸口管理的基礎(chǔ)上，按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，將各類固定分別交由企業(yè)內(nèi)部各級(jí)使用部門負(fù)責(zé)具體管理，有些資產(chǎn)的管理責(zé)任還要具體落實(shí)到班組和個(gè)人。這樣便可做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。 8、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行集團(tuán)化管理。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的子公司、分公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從全局出發(fā)，在了解子、分公司的資產(chǎn)的基本狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)各下屬單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行集團(tuán)化管理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)劑使用，避免分公司各自為政，各行其道。這樣既可以節(jié)約購(gòu)置新設(shè)備的資金，也可以盤活各個(gè)下屬公司的固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率，減輕企業(yè)財(cái)務(wù)壓力

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固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度范文

第2篇 固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度怎么寫

第一章 總則

一、目的為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達(dá)成下列管理目的,以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo),特制定本辦法。

1-

1 使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù),防止遺失或被竊;

1- 2 使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能;

1- 3. 消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費(fèi)資金。

二、范圍本辦法所稱固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備和事務(wù)機(jī)具等九大類。

三、經(jīng)辦部門3-

1 管理部門:財(cái)會(huì)部為本公司固定資產(chǎn)管理部門。

3- 2 維修部門:3-2-1生產(chǎn)中維修科:負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項(xiàng)設(shè)備等維修。

3-2-2總務(wù)部:負(fù)責(zé)非生產(chǎn)部維修科負(fù)責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修。

3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。

四、分類編號(hào)管理部門應(yīng)按下列分類編號(hào)原則處理固定資產(chǎn)的分類和編號(hào)。

4-

1 固定資產(chǎn)編號(hào)以8們數(shù)字編組而成,使用阿拉伯?dāng)?shù)字0,1,…8,9. 4- 2 固定資產(chǎn)編號(hào)圖示:類別 年度別 入帳順序大額 中額 流水號(hào)4- 3. 固定資產(chǎn)編號(hào)第一位代表固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)之大分類,由1,2…9分別表示之。

第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設(shè)備之桌(01)椅(02)等。

代號(hào) 內(nèi)容

1 廠房及建筑物 2 機(jī)器設(shè)備 3. 電子設(shè)備

4 運(yùn)輸設(shè)備

5 辦公設(shè)備

6 其他設(shè)備4-

4 固定資產(chǎn)編號(hào)第4,5位代表年度號(hào),分別購(gòu)置年度如96,

9

7 年表示。

4-5固定資產(chǎn)編號(hào)第6,7,8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號(hào)碼,分別以001…999表示。

五、建卡管理部門應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)卡管理,建筑設(shè)備應(yīng)建立(建筑設(shè)備登記卡),機(jī)械及其他設(shè)備應(yīng)以(固定資產(chǎn)登記卡)建卡登記,以掌握各項(xiàng)資產(chǎn)異動(dòng)狀況。

六、維護(hù)保養(yǎng)管理部門協(xié)同維修部門訂立各項(xiàng)資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護(hù)工作。

七、盤點(diǎn)抽查與財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽7-1管理部門應(yīng)會(huì)同部門,視公司實(shí)際需要盤點(diǎn)固定資產(chǎn),其作業(yè)方式依本公司《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

7-2管理部門應(yīng)隨時(shí)查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產(chǎn),以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實(shí)際,有無(wú)管理不善,無(wú)效使用或閑置等不良情況存在。

若發(fā)現(xiàn)有異?；虿涣记闆r存在,應(yīng)即通知該使用部門請(qǐng)其改善,情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管批示處理。

7-3管理部門須制作財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽,凡本公司財(cái)產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤點(diǎn)。

八、核決權(quán)限有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請(qǐng)參閱費(fèi)用核決權(quán)限表。

九、管理政策本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè),均應(yīng)遵循下列管理政府。

9-

1 編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門從整體的觀點(diǎn)來(lái)考慮各部門所需購(gòu)置的資產(chǎn)項(xiàng)目,使購(gòu)置與處理固定資產(chǎn)的計(jì)劃更為明確,不致盲目從事,重復(fù)添置資產(chǎn)。

9-2清晰明確的記錄將固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本、購(gòu)置日期、存放地點(diǎn)、保管部門(人員)、累計(jì)折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來(lái),除有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全外,將來(lái)在申報(bào)公司所得稅及保險(xiǎn)理賠時(shí)亦有依據(jù)。

9-3落實(shí)保養(yǎng)及保護(hù)要求為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經(jīng)濟(jì)效益,定期或不定期的維護(hù)保養(yǎng)及維護(hù)作業(yè)應(yīng)徹底實(shí)施。

第二章 固定資產(chǎn)購(gòu)置

十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算在編制年度預(yù)算作業(yè)期間,各部門將下一年擬購(gòu)置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書內(nèi),經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施。

十一、請(qǐng)購(gòu)11-

1 使用部門擬購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請(qǐng)購(gòu)單,如為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購(gòu)置,應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計(jì)劃書,闡明計(jì)劃名稱、編號(hào)、擬購(gòu)置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購(gòu)置預(yù)算金額等送管理部門審查。

11- 2 管理部門于初審時(shí),應(yīng)請(qǐng)其它相關(guān)部室會(huì)審。

11- 3. 經(jīng)初審?fù)ㄟ^(guò)的請(qǐng)購(gòu)單及其 ,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,使用部門在必要時(shí)應(yīng)詳細(xì)填安裝場(chǎng)所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購(gòu)部門如期購(gòu)置或營(yíng)建部門按期施工。

十二、不動(dòng)產(chǎn)取得的處理建筑設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于建造完成后,應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記 ,并填寫(固定資產(chǎn)增加單)建卡列管。

十三、動(dòng)產(chǎn)取得的處理直接購(gòu)入或向倉(cāng)儲(chǔ)單位領(lǐng)取 移交給使用部門時(shí),取得部門應(yīng)即填寫(固定資產(chǎn)增加單)送管理部門不予以分類編號(hào)建卡列管,并于資產(chǎn)明顯位置,標(biāo)示資產(chǎn)編號(hào)。

十四、受贈(zèng)取得的處理固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無(wú)償撥入或因受贈(zèng)而取得時(shí),應(yīng)填明估計(jì)價(jià)格,如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者,管理部門應(yīng)視需要會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員予以估價(jià),并應(yīng)按本辦法

第二十條及

第十三條的規(guī)定辦理。

十五、建卡列管15-

1 固定資產(chǎn)購(gòu)入或取得所有權(quán)后,管理部門根據(jù)(固定資產(chǎn)增加單)填寫(固定資產(chǎn)登記卡)或建筑設(shè)備登記卡,一式三聯(lián),第一、二聯(lián)管理部門留存,第三聯(lián)送維修負(fù)責(zé)部門。

15- 2 管理部門應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類編號(hào)原則編號(hào),分類規(guī)檔保管,并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項(xiàng)固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。

15- 3. 財(cái)會(huì)部應(yīng)將登記卡作為會(huì)計(jì)輔助分類帳使用,按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。

15-

4 維修部門應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫每項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修記錄。

15-

5 登記卡每卡限載一項(xiàng)固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)如附屬物無(wú)法單獨(dú)計(jì)算其價(jià)值者,應(yīng)合記于一卡。

第三章 固定資產(chǎn)的運(yùn)用

十六、設(shè)備統(tǒng)計(jì)和管理固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)部門不同建立《設(shè)備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項(xiàng)設(shè)備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品(適用范圍)、數(shù)量、產(chǎn)量(負(fù)荷能力),取得日期、取得價(jià)格、耐用年限、使用狀況。

以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運(yùn)用及管制。

十七、設(shè)備運(yùn)用規(guī)劃固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的需要,按各項(xiàng)設(shè)備的特性,性能及適用范圍設(shè)定運(yùn)用計(jì)劃。

十八、設(shè)備運(yùn)用管制固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按設(shè)備運(yùn)用計(jì)劃、操作規(guī)范的規(guī)定運(yùn)用設(shè)備、管理部門應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。

第四章 固定資產(chǎn)的保管

十九、保險(xiǎn)19-

1 管理部門對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保。

19- 2 投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二

十、保管20-

1 容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份,填寫該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào),名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料,以利管理。

20- 2 《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?以便查核。

20- 3. 重要設(shè)備的保護(hù),應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責(zé)。

二

十一、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時(shí),應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)。

送移入部門簽認(rèn)并會(huì)同管理部門,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,第一、二聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入登記卡,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)由移出部門留存。

移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū),應(yīng)另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二

十二、出租或外借固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí),管理部門應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件。

歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn),并簽訂契約后據(jù)以辦理。

其出入廠區(qū)也應(yīng)按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二

十三、閑置的處理固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更,設(shè)備更新等原因而閑置時(shí),使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門填記帳面價(jià)值,并擬訂處理對(duì)策后,呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn),據(jù)以實(shí)施。

二

十四、讓售24-

1 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理,并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià),簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,據(jù)以辦理讓售。

24- 2 固定資產(chǎn)的讓售以登報(bào)公開招標(biāo)為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí),應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。

二

十五、報(bào)廢固定資產(chǎn)因損壞且無(wú)修復(fù)價(jià)值時(shí),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)減損單》辦理報(bào)廢,對(duì)于呈準(zhǔn)報(bào)廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價(jià)值的物品,應(yīng)送有關(guān)部門辦理入庫(kù)。

二

十六、減損已損壞報(bào)廢或已讓售的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財(cái)會(huì)部門銷帳。

二

十七、移交固定資產(chǎn)管理人員移動(dòng)時(shí),對(duì)于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。

二

十八、維修28-

1 管理部門應(yīng)會(huì)同維修負(fù)責(zé)部門,訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。

28- 2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關(guān)規(guī)定定期填寫《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。

28- 3. 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時(shí),應(yīng)隨時(shí)填寫《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》,向管理部門申請(qǐng),經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。

28-

4 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專業(yè)廠商修護(hù)時(shí),按《采購(gòu)管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

28-

5 固定資產(chǎn)維修負(fù)責(zé)部門每月應(yīng)定期研討各項(xiàng)固定資產(chǎn)定期維修期間長(zhǎng)短的恰當(dāng)性以及異常維修事項(xiàng)發(fā)生原因與改善對(duì)策,將研計(jì)結(jié)果以書面通知使用部門及管理部門配合實(shí)施。

28-

6 管理部門應(yīng)將每項(xiàng)固定資產(chǎn)的重大修護(hù)支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。

第3篇 初中學(xué)校財(cái)產(chǎn)固定資產(chǎn)管理制度

初級(jí)中學(xué)學(xué)校財(cái)產(chǎn)(固定資產(chǎn))管理制度

一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設(shè)備,通用設(shè)備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產(chǎn)。

2.低值易耗品是指一般設(shè)備單價(jià)不足500元、專用設(shè)備單價(jià)不足800元、非大批同類物資等物品。

3.消耗物品是指維修、修繕材料及小工具,勞技、實(shí)驗(yàn)材料及玻璃器皿,辦公用品等物品。

二、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)和人員財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)

1.校長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):

(1)校長(zhǎng)對(duì)其依法管理的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)全責(zé),嚴(yán)格管理、有效使用、保證財(cái)產(chǎn)安全完整是校長(zhǎng)任職期內(nèi)重要的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。

(2)財(cái)產(chǎn)管理是學(xué)校重要的經(jīng)濟(jì)崗位,校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)任用德才兼?zhèn)洹⒓?xì)致認(rèn)真、具有一定專業(yè)基礎(chǔ)的總務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)產(chǎn)管理人員。

(3)組織建立健全有效的內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理制度和監(jiān)督檢查制度,明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限、工作程序和紀(jì)律要求,并有正常途徑了解上述制度的執(zhí)行情況和相關(guān)人員履行職責(zé)的情況,以保證其管理意識(shí)的實(shí)施。

(4)協(xié)調(diào)、處理財(cái)產(chǎn)管理的重要問題,處罰或處分違規(guī)違紀(jì)、玩忽職守的部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人。

(5)校長(zhǎng)可以親自主管財(cái)產(chǎn)管理工作,也可以授權(quán)副校長(zhǎng)或總務(wù)部門負(fù)責(zé)人代理行使該項(xiàng)管理職責(zé),但校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)其代理人在授權(quán)范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。

2.分管副校長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):

(1)在校長(zhǎng)授權(quán)的范圍內(nèi)積極主動(dòng)做好財(cái)產(chǎn)的計(jì)劃、購(gòu)建、驗(yàn)收、分配使用、維護(hù)、清查、報(bào)廢等工作的組織與協(xié)調(diào)。

(2)擬訂有關(guān)制度、職責(zé)權(quán)限、工作程序和紀(jì)律要求,執(zhí)行有關(guān)制度及規(guī)程。

(3)建議任用細(xì)心、認(rèn)真、負(fù)責(zé)并有一定專業(yè)基礎(chǔ)的財(cái)產(chǎn)管理人員并指導(dǎo)其工作。

(4)經(jīng)常檢查學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理各方面的情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或匯報(bào),對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)負(fù)具體組織和管理的責(zé)任。

(5)校長(zhǎng)授權(quán)的其他財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)。

3.總務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):

(1)財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬、實(shí)物管理單據(jù)是重要的會(huì)計(jì)資料,總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬、實(shí)物管理單據(jù)的建立、填寫、登記和編制資產(chǎn)報(bào)表負(fù)指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查的責(zé)任。

(2)協(xié)助進(jìn)行年終財(cái)產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)的計(jì)劃購(gòu)建、清查報(bào)廢等工作,對(duì)學(xué)校擬定的有關(guān)財(cái)產(chǎn)管理制度初稿有參與修改、提出建議的責(zé)任。

(3)監(jiān)督并檢查會(huì)計(jì)(報(bào)賬員)做好固定資產(chǎn)、低值易耗品、消耗物品等賬務(wù)的報(bào)銷、記賬、結(jié)賬等工作。

(4)校長(zhǎng)授權(quán)的其他管理和監(jiān)督職責(zé)。

4.財(cái)產(chǎn)管理員工作職責(zé):

(1)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬、實(shí)物管理單據(jù)的建立、填寫和登記,編制有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表,做好財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、分配使用、維護(hù)、清查、報(bào)廢等工作。

(2)妥善保管庫(kù)存財(cái)產(chǎn),堆放有序,防止霉?fàn)€變質(zhì),做好防火、防潮、防盜工作。定期檢查各部門財(cái)產(chǎn)使用情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或匯報(bào)。

(3)提供物品采購(gòu)計(jì)劃,保證供應(yīng)。執(zhí)行分發(fā)制度,堅(jiān)持原則。對(duì)部門和個(gè)人領(lǐng)用的財(cái)物,按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

(4)定期清查盤點(diǎn),定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬,編制賬賬、賬實(shí)核對(duì)單,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

(5)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)。

5.會(huì)計(jì)員(報(bào)賬員)財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):

(1)按規(guī)定及時(shí)做好固定資產(chǎn)、低值易耗品、消耗物品的報(bào)賬工作,對(duì)入賬的財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用、調(diào)撥、盤點(diǎn)單據(jù)等資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)告知財(cái)產(chǎn)管理員糾正。

(2)指導(dǎo)或要求政府財(cái)務(wù)管理(記賬)中心,對(duì)固定資產(chǎn)要按規(guī)定的固定資產(chǎn)分類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算,并提供準(zhǔn)確詳細(xì)的財(cái)務(wù)賬面資料,以便進(jìn)行賬務(wù)處理。

(3)在定期財(cái)產(chǎn)清查中負(fù)責(zé)與財(cái)產(chǎn)管理人員進(jìn)行賬賬相符的核對(duì)工作。

(4)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他財(cái)產(chǎn)管理和監(jiān)督職責(zé)。

6.使用部門和使用人財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任:

(1)指定部門財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任人,領(lǐng)用、保管和維護(hù)本部門財(cái)產(chǎn)。

(2)領(lǐng)用財(cái)物時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),保管好固定資產(chǎn)、低值易耗品領(lǐng)用單,愛護(hù)公物,做好財(cái)物的保管和日常維護(hù)。

(3)協(xié)助清查盤點(diǎn),損壞或報(bào)廢時(shí)報(bào)告財(cái)產(chǎn)管理部門,調(diào)離崗位前通知財(cái)產(chǎn)管理部門辦理移交或交回手續(xù)。

三、財(cái)產(chǎn)管理工作規(guī)程

1.建賬建制

(1)委任財(cái)產(chǎn)管理員,配備專用電腦,統(tǒng)一使用“深圳市學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理軟件”進(jìn)行固定資產(chǎn)、低值易耗品和消耗物品的管理。不得聘用校外臨時(shí)人員擔(dān)任財(cái)產(chǎn)管理員。

(2)按照“固定資產(chǎn)分類編碼表”的要求建立固定資產(chǎn)實(shí)物賬,固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬和實(shí)物賬應(yīng)同時(shí)核算數(shù)量、單價(jià)和金額。

低值易耗品和消耗物品的實(shí)物賬(卡)可以只登記數(shù)量不核算單價(jià)、金額,會(huì)計(jì)部門對(duì)隨購(gòu)隨用的低值易耗品和消耗物品可以于購(gòu)入時(shí)直接列支,但應(yīng)定期檢查低值易耗品和消耗物品的實(shí)物管理。

(3)使用統(tǒng)一的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、調(diào)撥單、盤盈盤虧報(bào)告單、報(bào)廢單、設(shè)備標(biāo)簽等單據(jù),各種單據(jù)上所列項(xiàng)目和內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、簽名完整。

2.購(gòu)建和驗(yàn)收

(1)政府基本建設(shè)投資形成的房屋、建筑物、設(shè)備設(shè)施等,項(xiàng)目竣工驗(yàn)收決算后,根據(jù)有關(guān)部門提交的資料,作為無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn)處理,會(huì)計(jì)部門和資產(chǎn)管理部門同時(shí)按照表列數(shù)額及相關(guān)資料入賬。

(2)接收其他部門或開發(fā)單位配套建設(shè)形成的房屋、建筑物、設(shè)備設(shè)施等,經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收并辦妥交接手續(xù)后,根據(jù)有關(guān)部門的資料,辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),會(huì)計(jì)部門和資產(chǎn)管理部門同時(shí)按照表列數(shù)額及相關(guān)資料入賬。

(3)單位有償調(diào)入、購(gòu)入、無(wú)償調(diào)入、自制、接受捐贈(zèng)以及盤盈的固定資產(chǎn)和低值易耗品,由財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。其中,技術(shù)性較強(qiáng)的儀器設(shè)備和工程,除根據(jù)合同、發(fā)票進(jìn)行實(shí)物數(shù)量驗(yàn)收外,還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門、使用部門對(duì)照使用說(shuō)明檢驗(yàn)技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量,如發(fā)現(xiàn)技術(shù)性能、產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量及規(guī)格型號(hào)與合同不符,資料不全等情況應(yīng)及時(shí)向有關(guān)單位聯(lián)系解決。

設(shè)備驗(yàn)收后,必須及時(shí)安裝、調(diào)試、投入使用,發(fā)現(xiàn)問題必須在索賠期內(nèi)抓緊辦理。

(4)財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》,會(huì)計(jì)記賬部門、管理員各留存一份。

> 自制完成的固定資產(chǎn)和低值易耗品按照自制成本入賬,無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)按照市場(chǎng)價(jià)值或重置價(jià)值估價(jià)入賬。

(5)固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后,管理員應(yīng)及時(shí)記實(shí)物賬,制作“設(shè)備標(biāo)簽”粘貼于每件設(shè)備的醒目位置。

3.領(lǐng)用、調(diào)撥和移交

(1)領(lǐng)用一般、常用的固定資產(chǎn)按照使用人申請(qǐng)――部門負(fù)責(zé)人簽審――學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員調(diào)查――總務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批的程序由本部門財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一辦理領(lǐng)用手續(xù),領(lǐng)用貴重固定資產(chǎn)還需經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)審批。

領(lǐng)用固定資產(chǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》一式二份,會(huì)計(jì)部門、使用部門(使用人)各留存一份?！豆潭ㄙY產(chǎn)領(lǐng)用單》必須按照內(nèi)容填寫完整,以便管理。

(2)固定資產(chǎn)發(fā)出后,管理員應(yīng)將各個(gè)使用部門和使用人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)打印清單保管。設(shè)備在學(xué)校內(nèi)部調(diào)劑使用時(shí),管理員應(yīng)填制調(diào)撥單,并相應(yīng)更改使用部門記錄,不更改實(shí)物分類記錄和會(huì)計(jì)記錄。

(3)教職工在學(xué)校內(nèi)部改變工作崗位時(shí),學(xué)校人事部門應(yīng)通知管理員變更其使用記錄。教職工離校時(shí)將個(gè)人使用的財(cái)產(chǎn)交管理員收回并證明后,學(xué)校人事部門方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

(4)財(cái)產(chǎn)管理員離崗時(shí)應(yīng)在學(xué)?？倓?wù)部門負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下辦理交接。財(cái)產(chǎn)管理員離校時(shí)需由總務(wù)部門出具證明后,學(xué)校人事部門方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

(5)學(xué)校財(cái)產(chǎn)(固定資產(chǎn))原則上不外借,如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理借用手續(xù),并依時(shí)收回外借財(cái)物,如有損壞由借用人照價(jià)賠償。

4.保管、清查和報(bào)廢

(1)按照歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則,落實(shí)責(zé)任制。使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和保管,執(zhí)行技術(shù)操作和維護(hù)規(guī)程,確保所使用財(cái)產(chǎn)的安全完好。

(2)每年十一月學(xué)校應(yīng)進(jìn)行年終清查,根據(jù)各部門(個(gè)人)使用清單進(jìn)行清點(diǎn),清點(diǎn)結(jié)果必須與會(huì)計(jì)賬和實(shí)物分類賬核對(duì)。漏記、錯(cuò)記的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)調(diào)整,無(wú)償調(diào)出、報(bào)廢、盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)應(yīng)查明原因,按照規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)賬。未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn),學(xué)校不得處置和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。

因基本建設(shè)需要經(jīng)批準(zhǔn)而拆除的原有房屋或建筑物,要按照有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)拆建文件(批示)等資料辦理核減校舍、建筑物面積以及固定資產(chǎn)的手續(xù)。

(3)學(xué)校各部門閑置的財(cái)產(chǎn)應(yīng)及時(shí)通知校產(chǎn)管理員調(diào)劑使用,使用部門無(wú)權(quán)自行處置本部門的財(cái)產(chǎn)。

5.管理和監(jiān)督

學(xué)校理財(cái)小組、教職工代表大會(huì),對(duì)學(xué)校的下列情況實(shí)施監(jiān)督:

(1)是否建立健全了財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)和內(nèi)部管理監(jiān)督制度。

(2)校長(zhǎng)、總務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督職責(zé)的履行情況。

(3)是否依財(cái)產(chǎn)管理規(guī)程的要求和程序工作。

(4)會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬、財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬的建立與核算是否合規(guī),原始單據(jù)的填制、保管是否合乎規(guī)定。

(5)財(cái)產(chǎn)的保管、維護(hù)和使用情況。

(6)財(cái)產(chǎn)是否定期清點(diǎn),賬賬、賬實(shí)是否相符。

(7)財(cái)產(chǎn)管理人員的任用是否合乎規(guī)定。

學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行日常監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)原始記錄不真實(shí)、不完整,會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬與財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬核算不合規(guī),賬賬、賬實(shí)不相符,財(cái)產(chǎn)管理工作違反程序,財(cái)產(chǎn)管理人員任用不合規(guī)等情況的,按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定有權(quán)自行處理的應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,無(wú)權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向校長(zhǎng)報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。

6.學(xué)校各級(jí)管理人員不能認(rèn)真、全部、合格履行職責(zé)的,由校長(zhǎng)提出批評(píng)、限期改正或者調(diào)換崗位,情節(jié)比較嚴(yán)重的可給予行政處分。因失職、管理不善造成財(cái)產(chǎn)丟失、短缺、損壞或者其他經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

7.學(xué)校教職工有權(quán)對(duì)財(cái)產(chǎn)管理中的違規(guī)違紀(jì)行為和國(guó)有資產(chǎn)的安全完整情況進(jìn)行監(jiān)督、檢舉,各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正確對(duì)待,不得打擊報(bào)復(fù)。

校長(zhǎng)和學(xué)校有關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)依規(guī)履行職責(zé)、制止、糾正、抵制違反本制度行為的會(huì)計(jì)人員、管理人員和教職工實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的,由學(xué)?；蛏霞?jí)單位依法給予行政處分,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

四、附則

1.本制度從2023年1月1日起執(zhí)行。

第4篇 企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度(七)

第一條為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。

第二條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。

除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn),列入低值易耗品管理。

第三條固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé):

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬及卡片;

2、設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購(gòu)建、 驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng);

3、對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人,并訂立相關(guān)的使用、交接,丟失、損壞賠償規(guī)定。

第四條固定資產(chǎn)核算部門的職責(zé):

1、財(cái)務(wù)部門為公司固定資產(chǎn)的核算部門;財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬,負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;

2、財(cái)務(wù)部門協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)(至少每年一次),做到賬實(shí)相符。

3、固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。

第五條固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥:

固定資產(chǎn)增加應(yīng)辦理的相關(guān)手續(xù)。

1、 外購(gòu)增加的固定資產(chǎn)。應(yīng)由供應(yīng)部門會(huì)同歸口管理部門對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接,并編制固定資產(chǎn)交接入庫(kù)憑證。財(cái)務(wù)部門根據(jù)供貨單位發(fā)票及包裝費(fèi)、運(yùn)輸 費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本等及固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接入庫(kù)憑證,登記入賬,并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單,登記固定資產(chǎn)賬冊(cè)及登記簿。

2、自營(yíng)建造增加的固定資產(chǎn)。由管理和使用該固定資產(chǎn)的部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)自營(yíng)完工的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收交接憑證,按實(shí)際發(fā)生的全部支出登記固定資產(chǎn)賬冊(cè)和登記簿。

3、 出包建造增加的固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部門設(shè)立“在建工程”科目,核算工程預(yù)付款和基建領(lǐng)用材料,根據(jù)施工進(jìn)度,測(cè)算資金需要量;會(huì)同負(fù)責(zé)建設(shè)的部門對(duì)出包完工的 固定資產(chǎn)進(jìn)行竣工驗(yàn)收,并將竣工決算書送交有關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),根據(jù)審定的造價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程,登記固定資產(chǎn)賬冊(cè)和登記簿。

4、內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)。由調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,調(diào)出部門主管同意,資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn),調(diào)出部門銷賬,調(diào)入部門登賬,并報(bào)財(cái)務(wù)部門據(jù)此單轉(zhuǎn)賬。

5、 投資者投入、債務(wù)重組和非貨幣性交易取得的固定資產(chǎn)。由固定資產(chǎn)歸口管理部門對(duì)投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接,并編制固定資產(chǎn)交接入庫(kù)憑證。財(cái)務(wù)部門根據(jù)雙 方簽訂的協(xié)議和固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接入庫(kù)憑證,登記入賬,并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單,登記固定資產(chǎn)賬冊(cè)及登記簿。

第六條固定資產(chǎn)修理。

固定資產(chǎn)的大修理。在保證檢修質(zhì)量的前提下,應(yīng)厲行節(jié)約。經(jīng)改造和更新后固定資產(chǎn)新增的價(jià)值,符合資本化條件的,應(yīng)由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)增值手續(xù),報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。

第七條固定資產(chǎn)出售。

1、固定資產(chǎn)如需出售處理,固定資產(chǎn)管理部門須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表,注明出售處理原因,報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);

2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理,并開具發(fā)票及收款;

3、固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

第八條固定資產(chǎn)報(bào)廢。

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢,由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告,送公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);

2、財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理;固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。

第九條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。

固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由固定資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后,報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批;財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。

第5篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度-3

物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(三)

第一章總 則

第一條為明確固定資產(chǎn)管理權(quán)限,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)《公司法》及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,特制定本制度。

第二條本制度中的固定資產(chǎn)指的是使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的,也作為固定資產(chǎn)。

第三條只要固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于本公司的,不論其存放地點(diǎn)、形成方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內(nèi)。

第二章固定資產(chǎn)的購(gòu)建程序

第一條購(gòu)建固定資產(chǎn)作為投資行為,公司應(yīng)納入年度投資方案并附新增固定資產(chǎn)的明細(xì)清單,報(bào)董事會(huì)審批。

第二條如果實(shí)際購(gòu)建的固定資產(chǎn)與經(jīng)董事會(huì)審批的投資方案中所附清單上的固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量等基本一致(差異不超過(guò)10%),視為納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理;如果公司臨時(shí)調(diào)整投資方案或調(diào)整明細(xì)清單上的具體項(xiàng)目,當(dāng)作購(gòu)建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理。

第三條購(gòu)建納入年度投資方案的固定資產(chǎn)投資,附原經(jīng)董事會(huì)審批的投資方案,計(jì)算機(jī)信息投資報(bào)萬(wàn)向集團(tuán)公司發(fā)展部審核后按程序?qū)徟?車輛的購(gòu)置按照《萬(wàn)向集團(tuán)車輛購(gòu)置有關(guān)費(fèi)用列支管理規(guī)定》程序辦理。

第四條購(gòu)建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)(包括基建購(gòu)置固定資產(chǎn)),由資產(chǎn)的使用部門提出書面申請(qǐng),并附相應(yīng)的可行性報(bào)告,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第三章固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序

第一條對(duì)一些技術(shù)成熟、性能穩(wěn)定的固定資產(chǎn),應(yīng)在使用正常并由經(jīng)辦人和相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收簽字后,資產(chǎn)管理部門方可辦理相應(yīng)手續(xù)。

第二條按合同定制的專用機(jī)器、機(jī)械等重要設(shè)備,應(yīng)由制造單位、采購(gòu)部門、 使用部門等參加驗(yàn)收。在設(shè)備經(jīng)調(diào)試正常并達(dá)到合同規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)后,方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。

第三條基建項(xiàng)目的驗(yàn)收由公司總經(jīng)理組織,應(yīng)有基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位、施工單位、基建項(xiàng)目的歸口管理部門等參加,驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按建造合同規(guī)定的工程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,在竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上必須有參加驗(yàn)收者的簽字?；üこ探?jīng)驗(yàn)收合格后資產(chǎn)管理部門方可列入固定資產(chǎn)管理。

第四章 固定資產(chǎn)的管理

第一條管理固定資產(chǎn)實(shí)物的部門應(yīng)與管理固定資產(chǎn)帳務(wù)的部門嚴(yán)格分開,并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,保證帳實(shí)相符。

第二條固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門必須設(shè)置并登記好固定資產(chǎn)臺(tái)帳,應(yīng)將實(shí)物保管的責(zé)任按實(shí)際情況分配到各相關(guān)部門和人員,防止出現(xiàn)資產(chǎn)無(wú)人管的現(xiàn)象。

第三條公司應(yīng)積極采取措施保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整,防止自然環(huán)境的侵蝕及人為的破壞。

第四條對(duì)于固定資產(chǎn)的使用人員,尤其是易損資產(chǎn)的使用人員,公司應(yīng)提供適當(dāng)?shù)牟僮髋嘤?xùn)以合理利用資產(chǎn),延長(zhǎng)資產(chǎn)的使用壽命。

第五條公司必須設(shè)立小組專門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維修,及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問題,提高資產(chǎn)的使用效率。

第六條一年內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)須進(jìn)行1-2次盤點(diǎn),對(duì)余缺數(shù)量應(yīng)及時(shí)查明原因落實(shí)責(zé)任。若盤虧資產(chǎn)屬于個(gè)人責(zé)任的,應(yīng)追回資產(chǎn)并作出處罰。

第七條禁止任何單位和個(gè)人非法挪用公司的固定資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從嚴(yán)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第五章固定資產(chǎn)的處置程序

第一條對(duì)已提足折舊的固定資產(chǎn),由于長(zhǎng)期使用而效率低下,運(yùn)行成本大于其產(chǎn)生的效益的,企業(yè)可以在組織相關(guān)部門分析并簽署意見后,報(bào)公司總經(jīng)理審批,董事會(huì)核準(zhǔn)后予以調(diào)帳。

第二條未使用、不需用、利用率很低的固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)的使用部門和歸口管理部門分析論證后可以轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓的價(jià)格原則上不得低于固定資產(chǎn)的凈值,轉(zhuǎn)讓前由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)單,報(bào)公司總經(jīng)理審核。

第三條因使用時(shí)間較長(zhǎng)、磨損過(guò)大或不能適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求需要報(bào)損的固定資產(chǎn),其審批程序和權(quán)限與轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)相同。

第六章罰則

第四條1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)建后,造成閑置的,公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)全額責(zé)任。

第五條在固定資產(chǎn)的驗(yàn)收過(guò)程中不負(fù)責(zé)任、弄虛作假、甚至收受賄賂的,處以1000-10000元的罰款并按相關(guān)人事制度處理。

第六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)建固定資產(chǎn)的,責(zé)令返還資產(chǎn)并視責(zé)任大小對(duì)相關(guān)人員處以200-1000元的罰款。

第七條因資產(chǎn)的管理和使用不當(dāng),造成嚴(yán)重?fù)p失的,應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)損失金額的10%--20%。

第八條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損固定資產(chǎn)的,責(zé)令將資產(chǎn)返還原狀,由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移造成的損失并處以1000-2000元的罰款。

第七章附則

第一條本制度的解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。

第二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時(shí)廢止。

第6篇 飯店固定資產(chǎn)管理制度

第一章固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定

第一條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――固定資產(chǎn)》及相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

⒈為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；

⒉使用年限超過(guò)一年；

⒊單位價(jià)值較高。

第二條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，接合××飯店（以下簡(jiǎn)稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上級(jí)公司”）投資建設(shè)、購(gòu)置或以其他方式形成的，交由飯店經(jīng)營(yíng)管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：

⒈飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物；

⒉中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備（設(shè)施）、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施；

⒊復(fù)印機(jī)、相片沖印設(shè)備、運(yùn)輸車輛、游樂場(chǎng)設(shè)備、健身房設(shè)備等。

第三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應(yīng)包括（但不僅限于）下列項(xiàng)目：

⒈各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

⒉辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會(huì)議桌椅、傳真機(jī)、電話機(jī)、移動(dòng)電話、幻燈機(jī)、飲水機(jī)、微機(jī)、打印機(jī)、裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等；

⒊電視機(jī)、影碟機(jī)、音箱、顯示器等；

⒋地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；

⒌擦鞋機(jī)器、貨架、行李車及其他搬運(yùn)工具等；

⒍餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；

⒎飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

⒏洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機(jī)以外的所有工器具；

⒐在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等；

⒑固定資產(chǎn)的維修維護(hù)用品、用具及備用零部件等；

⒈制服、床上用品、麻棉制品等。

第四條飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有，任何個(gè)人或其他組織無(wú)權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報(bào)廢飯店資產(chǎn)，無(wú)權(quán)以飯店資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。

第五條飯店管理委員會(huì)受飯店所有者委托，在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利；根據(jù)《××飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、管理、使用和維護(hù)的職權(quán)。

第二章固定資產(chǎn)預(yù)算制度

第六條每個(gè)會(huì)計(jì)年度初期，飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)情況，將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計(jì)劃、資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃、擬新增資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計(jì)劃，報(bào)工程技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門。

第七條工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況，對(duì)上述計(jì)劃從技術(shù)角度提出意見。

第八條財(cái)務(wù)部門會(huì)同上級(jí)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金安排計(jì)劃。

第九條飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門，根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計(jì)劃后報(bào)飯店管理委員會(huì)討論。

第十條飯店管理委員會(huì)將上述計(jì)劃討論通過(guò)后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。

第十一條飯店采購(gòu)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門及上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門，各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)購(gòu)建及形成

第十二條在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。

第十三條未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預(yù)算形成程序，由使用部門提出報(bào)告，相關(guān)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)部）出具意見后，由飯店總經(jīng)理決定是否確需購(gòu)建資產(chǎn)。

第十四條對(duì)于確需購(gòu)建的資產(chǎn)，由飯店總經(jīng)理將購(gòu)建計(jì)劃提請(qǐng)飯店管理委員會(huì)審批。

第十五條各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。

第四章固定資產(chǎn)的管理

第十六條根據(jù)飯店經(jīng)營(yíng)管理的具體情況，飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實(shí)物分別進(jìn)行管理。

第十七條飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。

⒈飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門核算，固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

⒉上級(jí)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報(bào)廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。

⒊上級(jí)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同飯店財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門，每半年和不定期地清點(diǎn)、盤查固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、維修、服役狀態(tài)、報(bào)廢情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實(shí)，并對(duì)各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎(jiǎng)懲建議。

⒋對(duì)于已提完折舊，尚在服役的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊(cè)，與其他資產(chǎn)同等管理。

第十八條飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。

⒈飯店總經(jīng)理對(duì)飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)有全面責(zé)任，飯店工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護(hù)工作。

⒉飯店財(cái)務(wù)部雖不對(duì)飯店固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算，但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價(jià)值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)、歸類，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)作詳細(xì)記錄，對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督責(zé)任。

⒋在由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上，將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)有全面管理責(zé)任。

⒌各部門應(yīng)對(duì)本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案，對(duì)本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項(xiàng)、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細(xì)記錄，并將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。

⒍對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)，需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備，應(yīng)配備專門的操作人員，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。

⒎各部門應(yīng)對(duì)管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度，以確保機(jī)器、設(shè)備的正常運(yùn)行和建筑物的功能完好。

⒏各部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤點(diǎn)，積極配合財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)的清點(diǎn)和監(jiān)督管理工作。

第五章固定資產(chǎn)的折舊

第十九條固定資產(chǎn)的折舊由上級(jí)公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

⒈已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

⒉按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第二十條固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提，各類資產(chǎn)的折舊年限如下：

（一）房屋、建筑物類

⒈房屋

營(yíng)業(yè)用房年

非營(yíng)業(yè)用房年

簡(jiǎn)易房年

⒉建筑物年

（二）機(jī)器設(shè)備類

⒈供電系統(tǒng)設(shè)備年

⒉供熱系統(tǒng)設(shè)備年

⒊中央空調(diào)設(shè)備年

⒋通訊設(shè)備年

⒌洗滌設(shè)備年

⒍維修設(shè)備年

⒎廚房用具設(shè)備年

⒏電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備年

⒐電梯年

⒑相片沖印設(shè)備年

⒈復(fù)印設(shè)備年

⒉其他機(jī)器設(shè)備年

（三）交通運(yùn)輸工具類

⒈客車

大型客車（座以上）萬(wàn)公里年

中型客車（座以下）萬(wàn)公里年

小轎車萬(wàn)公里年

⒉行李車萬(wàn)公里年

⒊貨車萬(wàn)公里年

⒋摩托車萬(wàn)公里年

（四）電器及影視設(shè)備類

⒈閉路電視播放設(shè)備年

⒉音響設(shè)備年

⒊電冰箱柜年

⒋空調(diào)器柜式年窗式年

⒌電影放映機(jī)年

⒍其他電器設(shè)備年

（五）文體娛樂設(shè)備類

⒈高級(jí)樂器年

⒉游樂場(chǎng)設(shè)備年

⒊健身房設(shè)備年

（六）消防設(shè)備年

第二十一條飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。

第二十二條固定資產(chǎn)減值，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》處理。

第六章固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)

第二十三條飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng)，以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟(jì)、有效地運(yùn)行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行。

第二十四條各責(zé)任部門應(yīng)時(shí)時(shí)掌握本部門的資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形，應(yīng)作出報(bào)告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見，由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十五條資產(chǎn)維修部門和物資采購(gòu)部門，根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務(wù)。

第二十六條零部件等維修費(fèi)用，按飯店費(fèi)用報(bào)銷辦法執(zhí)行，相關(guān)費(fèi)用計(jì)入飯店當(dāng)期損益（第二十七條情況除外）。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。

第二十七條若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大（通常按超過(guò)固定資產(chǎn)原值的為準(zhǔn)），則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。相應(yīng)的支出，應(yīng)由飯店管理委員會(huì)審批。

第二十八條飯店正常經(jīng)營(yíng)期間，若需對(duì)建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn)，則上級(jí)公司財(cái)務(wù)應(yīng)將此項(xiàng)支出在固定資產(chǎn)賬下單獨(dú)設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。

第七章固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢

第二十九條各部門應(yīng)不定期地對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)取得聯(lián)系。

對(duì)于盤虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因。若系人為因素造成，須追究相關(guān)人員的責(zé)任。

飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。

第三十條飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條對(duì)于超過(guò)服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進(jìn)行清理或報(bào)廢處理：

⒈無(wú)法正常運(yùn)行，且無(wú)法修復(fù)；

⒉修理費(fèi)用過(guò)高，不如購(gòu)買新設(shè)備；

⒊由于國(guó)家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布，現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定；

⒋能耗等使用成本過(guò)高，購(gòu)置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟(jì)；

⒌繼續(xù)使用將對(duì)環(huán)境造成重大不良影響；

⒍原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟(jì)；

⒎由于意想不到的因素，資產(chǎn)受到不可抗力損壞，已無(wú)法繼續(xù)服役；

⒏其他需要對(duì)設(shè)備進(jìn)行報(bào)廢的原因。

第三十二條對(duì)于需要清理、報(bào)廢的資產(chǎn)，由各資產(chǎn)管理部門提出書面報(bào)告，經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)）論證后，由飯店總經(jīng)理確認(rèn)，按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。

第三十三條對(duì)于未來(lái)得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)按預(yù)算形成程序，最終由飯店管理委員會(huì)立項(xiàng)審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。

第三十四條財(cái)務(wù)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)）應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作，做到資產(chǎn)清理費(fèi)用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時(shí)入賬。

對(duì)于保險(xiǎn)賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)與保險(xiǎn)公司取得聯(lián)系，做到財(cái)產(chǎn)賠償及時(shí)、足額入賬。

第三十五條對(duì)在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn)，相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理好報(bào)廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過(guò)戶等相關(guān)手續(xù)。

第八章附則

第三十六條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動(dòng)作廢。

第7篇 q企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

第一章 說(shuō) 明

第一條 為了確保公司股東的權(quán)益,提高公司固定資產(chǎn)管理水平,根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定,特制訂本制度。

第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ),應(yīng)合理使用,提高固定資產(chǎn)的利用率,確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度,建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。

第四條 對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理,嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。

第五條 有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理,及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次,對(duì)盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,并上報(bào)主管部門(公司總部,國(guó)資局)批準(zhǔn),及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率,對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù),并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊,真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤(rùn),正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力,促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高,降低產(chǎn)品成本,保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。

第二章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋,建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第十條 對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理:

(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn),包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。

(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

(4)未使用的固定資產(chǎn),指尚未使用的固定資產(chǎn),調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn),進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),以及停止使用的固定資產(chǎn)。

(5)不需用的固定資產(chǎn),指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

(6)封存固定資產(chǎn),指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。

第三章 固定資產(chǎn)的折舊

第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值,所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi),折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率,提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊,但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減,并按其未提足額的50%,從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn),計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。

第十三條 報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入(變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)減累計(jì)折舊)的差額,作為公司的營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。

第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用,采取待攤辦法進(jìn)行核算,攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。

第十五條 各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理,計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制“固定資金用量計(jì)劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)

主 任:總經(jīng)理

副主任:常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師

成 員:生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員

第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作,負(fù)責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置和報(bào)廢。對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督,組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查,針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條 各分(子)公司由財(cái)務(wù)部門會(huì)同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組,負(fù)責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔,提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限,已提折舊,參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估,正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職(或兼職)管理員,對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳,對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。

第二十條 各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù),沒有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力,對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用,保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條 凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn),均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺(tái)數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類逐項(xiàng)登記“固定資產(chǎn)帳冊(cè)”和填制“固定資產(chǎn)卡片”,固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者,要追究其責(zé)任。

第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部,生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

第二十三條 審批程序

1、二十萬(wàn)以下(含二十萬(wàn)元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、二十萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)更新,由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審,提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條 各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表”報(bào)公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條 審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬(wàn)元以下(含二十萬(wàn)元)者,由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬(wàn)元以上的,由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審,再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后,所需要設(shè)備的采購(gòu)和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購(gòu)和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。

第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí),應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,要有科研報(bào)告和可行性論證書。

第七章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表,經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核,上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后,方可報(bào)廢,并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳,責(zé)成專人進(jìn)行管理。對(duì)報(bào)廢所得收益,按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字,生產(chǎn)管理部核準(zhǔn),報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù),對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益,按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

對(duì)租入的固定資產(chǎn),由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,落實(shí)盤盈、盤虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況,會(huì)同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核,將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。

第八章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條 公司組建后,各分(子)公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn),租出部分的固定資產(chǎn),組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購(gòu)回還沒有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi),租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理,認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后),按調(diào)撥內(nèi)容要求,經(jīng)逐級(jí)審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián),總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調(diào)撥,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,內(nèi)部應(yīng)付款增加,但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說(shuō)明,便于報(bào)表匯總。

②分公司與子公司之間,子公司與子公司之間的調(diào)撥,可視作買賣關(guān)系,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,銀行存款或現(xiàn)金增加,調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后,生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時(shí)間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn),當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時(shí)間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn),當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十六條 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國(guó)家的規(guī)定辦理,即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊,調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

第九章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后,從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》(表式附后),擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。

第三十八條 《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份,總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分(子)公司主管部門、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

第三十九條 閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準(zhǔn)。

第四十條 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥,按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。

第8篇 樂成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

樂成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

總綱

第一章總則

第二章固定資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第三章固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及分類

第四章

固定資產(chǎn)增加

第五章固定資產(chǎn)入庫(kù)及報(bào)銷

第六章固定資產(chǎn)日常管理

第七章固定資產(chǎn)后續(xù)支出

第八章固定資產(chǎn)處置

第九章固定資產(chǎn)清查

第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

第十一章附則

第一章總則

第一條目的

為規(guī)范集團(tuán)總部及各下屬單位固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。

第二條

適用范圍

本制度適用于集團(tuán)總部及各下屬單位。

集團(tuán)各下屬單位可以依據(jù)本制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理需要，制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。

第三條

管理原則

各資產(chǎn)管理單位應(yīng)堅(jiān)持

“統(tǒng)一制度，歸口管理;庫(kù)存合理，責(zé)任到人;優(yōu)化配置，提高效益;勤儉節(jié)約，加強(qiáng)維護(hù)”的管理原則。

第二章固定資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第四條

集團(tuán)總裁辦公會(huì)為集團(tuán)固定資產(chǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)增加、處置及報(bào)失、報(bào)損方案;

2.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃及購(gòu)置預(yù)算;

3.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)清查處理方案。

第五條

集團(tuán)總裁辦為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)的合理配置及集團(tuán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)調(diào)配;

2.負(fù)責(zé)編制集團(tuán)總部固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及購(gòu)置預(yù)算;審核、匯總平衡集團(tuán)各部室及各下屬單位固定資產(chǎn)購(gòu)置需求;

3.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)的購(gòu)置供應(yīng)、驗(yàn)收入(出)庫(kù)、庫(kù)存管理、調(diào)撥使用、維護(hù)維修、報(bào)失報(bào)廢等日常管理工作;

4.負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各下屬單位的固定資產(chǎn)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;

5.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬，對(duì)各類固定資產(chǎn)建卡編號(hào)、登記備查，定期或不定期地與財(cái)務(wù)部進(jìn)行實(shí)物與賬面核對(duì)，定期或不定期與各下屬單位資產(chǎn)管理部門進(jìn)行該單位固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬的核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符;

6.負(fù)責(zé)不定期地組織集團(tuán)固定資產(chǎn)盤點(diǎn);

7.配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查;

8.負(fù)責(zé)擬定固定資產(chǎn)清查處理方案及出具固定資產(chǎn)丟失、毀損等賠償處理意見，報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六條

集團(tuán)財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)賬實(shí)情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)組織集團(tuán)固定資產(chǎn)實(shí)物清查;

2.負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督;

3.負(fù)責(zé)集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算;

第七條

各下屬單位資產(chǎn)管理部門是本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的合理配置及調(diào)配;

2.負(fù)責(zé)對(duì)本單位各部門固定資產(chǎn)購(gòu)置需求進(jìn)行審核、平衡、匯總，并報(bào)集團(tuán)審批;

3.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的采購(gòu)、維護(hù)及日常管理，負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位固定資產(chǎn)使用情況;

4.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)建立本單位固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)各類固定資產(chǎn)建卡編號(hào)、登記備查，定期或不定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行實(shí)物與賬面核對(duì)，定期或不定期與集團(tuán)總裁辦進(jìn)行本單位固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬的核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符;

5.負(fù)責(zé)不定期組織本單位固定資產(chǎn)盤點(diǎn);

6.負(fù)責(zé)配合本單位財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，對(duì)在使用過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)丟失、毀損等情況提出初步處理意見，并報(bào)集團(tuán)審批。

7.負(fù)責(zé)擬定本單位固定資產(chǎn)的處置意見，并報(bào)集團(tuán)審批。

第八條

各下屬單位財(cái)務(wù)部門是本單位固定資產(chǎn)賬實(shí)情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)定期組織本單位固定資產(chǎn)實(shí)物清查;

2.負(fù)責(zé)對(duì)本單位固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督;

3.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算;

第九條

資產(chǎn)使用人(部門)是固定資產(chǎn)的使用保管人，主要職責(zé)是：

資產(chǎn)使用人(部門)對(duì)所使用固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。

第三章固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及分類

第十條

固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

凡是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一年且單位價(jià)值超過(guò)2000元的，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的

有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。為了統(tǒng)一口徑：

1.對(duì)于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)別型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,一律視同固定資產(chǎn)管理。

2.對(duì)于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)別型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值高于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，一律視同低值易耗品管理。

3.學(xué)校的辦公家具、教室桌椅、圖書館的圖書資料等無(wú)論金額大小，一律作為固定資產(chǎn)管理。

4.地產(chǎn)子公司為實(shí)現(xiàn)銷售，建設(shè)的樣板間購(gòu)置的家具、電器、配飾等各項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)論金額大小均作為帳外資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。

第十一條

固定資產(chǎn)分類

1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。包括辦公用房、生產(chǎn)用房、經(jīng)營(yíng)用房等。對(duì)于構(gòu)成房屋建筑物正常使用功能的附屬設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房屋建筑物價(jià)值，不得單獨(dú)計(jì)價(jià)。

2.專用設(shè)備：指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、教學(xué)儀器、文化事業(yè)的文體設(shè)備、音樂器材等。

3.一般設(shè)備：指辦公用的通用性設(shè)備、電子設(shè)備(如電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、交換機(jī))等。

4.交通運(yùn)輸設(shè)備：指汽車等。

5.其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)，如學(xué)校的圖書、古典家具、古董、字畫等裝飾性家具陳列品等。

第四章固定資產(chǎn)增加

第十二條

外購(gòu)固定資產(chǎn)

1.集團(tuán)總部及各下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算安排固定資產(chǎn)購(gòu)置，購(gòu)置前須報(bào)集團(tuán)逐項(xiàng)審批。未經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)，任何部門與個(gè)人不得自行購(gòu)置。對(duì)于未經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)私自購(gòu)買的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門一律不予辦理入庫(kù)驗(yàn)收、集團(tuán)財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

2.集團(tuán)外購(gòu)的固定資產(chǎn)原則由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購(gòu)買，電腦及相關(guān)配件、電子通訊設(shè)備等專項(xiàng)固定資產(chǎn)由信息管理部門組織購(gòu)買。

3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)實(shí)行雙人采購(gòu)制度，保證購(gòu)置過(guò)程公開、透明;購(gòu)置前應(yīng)做好充分的市場(chǎng)調(diào)查，掌握所購(gòu)物品的性能、價(jià)格及附加優(yōu)惠條件，多家詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)后再進(jìn)行選擇，以保證所購(gòu)資產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。

第十三條

接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，由受贈(zèng)單位財(cái)務(wù)部門按照發(fā)票、資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收入庫(kù)憑據(jù)登記入賬;沒有取得發(fā)票的，應(yīng)按市場(chǎng)重置價(jià)值估價(jià)入賬，對(duì)于預(yù)計(jì)資產(chǎn)價(jià)值較高(500萬(wàn)元以上)的，應(yīng)聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為入賬價(jià)值。

第十四條

自行建造固定資產(chǎn)

自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)視同獨(dú)立的項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批。資產(chǎn)建造過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目預(yù)算支付相關(guān)成本費(fèi)用。完工后，工程建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)與資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)成本又建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。

第十五條

接受投資固定資產(chǎn)

接受投資固定資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

第十六條

融資租入固定資產(chǎn)

融資租入固定資產(chǎn)需經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可辦理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部憑批復(fù)的業(yè)務(wù)請(qǐng)示函和資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，以租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值登記入賬。詳見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)-租賃》中的相關(guān)規(guī)定。

第十七條

非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)

以非貨幣性交易取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)擬定交易方案并報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門憑相關(guān)交易文件、資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)-非貨幣性資產(chǎn)交換》中的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值并登記入賬。

第十八條

債務(wù)重組增加固定資產(chǎn)

債務(wù)重組換入固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批通過(guò)的債務(wù)重組協(xié)議實(shí)施。取得的資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)-債務(wù)重組》中債權(quán)人取得非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。

第五章固定資產(chǎn)入庫(kù)及報(bào)銷

第十九條

固定資產(chǎn)入庫(kù)

1.外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)先到資產(chǎn)管理部門辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)，資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)發(fā)票及采購(gòu)清單核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額，驗(yàn)收合格入庫(kù)后，經(jīng)辦人與資產(chǎn)管理員完整填寫入庫(kù)單，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬及固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，資產(chǎn)管理員需根據(jù)固定資產(chǎn)編號(hào)原則，將該資產(chǎn)編號(hào)填于入庫(kù)單右上角，以便和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一資產(chǎn)編號(hào)，便于固定資產(chǎn)清查。

2.資產(chǎn)中所附的保修卡、說(shuō)明書及其它技術(shù)資料由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一編號(hào)保管。對(duì)規(guī)格、質(zhì)量不合格的到庫(kù)固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員拒絕入庫(kù)。

第二十條

固定資產(chǎn)報(bào)銷

經(jīng)辦人憑入庫(kù)單記賬聯(lián)和發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于集團(tuán)資產(chǎn)管理部門替下屬單位購(gòu)置固定資產(chǎn)的，入庫(kù)單上須有集團(tuán)資產(chǎn)管理員與下屬單位資產(chǎn)管理員的共同簽字，財(cái)務(wù)部方可辦理報(bào)銷。入庫(kù)單作為必不可少的原始憑證。

第六章固定資產(chǎn)日常管理

第二十一條

固定資產(chǎn)日常管理注意事項(xiàng)

一、資產(chǎn)管理部門

1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)類別及資產(chǎn)所附保管、保養(yǎng)說(shuō)明進(jìn)行日常資產(chǎn)管理。

2.資產(chǎn)管理員應(yīng)不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說(shuō)明情況并及時(shí)告之主管領(lǐng)導(dǎo)。

3.資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量，固定資產(chǎn)的占用情況建立臺(tái)賬，隨時(shí)掌握庫(kù)存資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和需求情況，適時(shí)增加庫(kù)存，保障供給。

4.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維護(hù)，資產(chǎn)使用人(部門)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，經(jīng)常檢查各類設(shè)備的使用和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用不正常，應(yīng)立即報(bào)告資產(chǎn)管理部門修理，使固定資產(chǎn)效能得到恢復(fù)，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5.為便于管理，資產(chǎn)管理部門應(yīng)于入庫(kù)時(shí)按固定資產(chǎn)類別及時(shí)對(duì)每件固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用時(shí)貼上“資產(chǎn)標(biāo)簽卡”和“資產(chǎn)流轉(zhuǎn)標(biāo)簽卡”。

6.集團(tuán)總部及各下屬單位資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)，原管理員必須完成資產(chǎn)移交工作并填寫移交清單，由交接雙方簽字確認(rèn)后，提前兩個(gè)工作日?qǐng)?bào)集團(tuán)審核、備案后方可離職，否則因交接不清造成資產(chǎn)丟失的，將追究該資產(chǎn)管理員及相關(guān)人員的責(zé)任。

7.資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,遵照制度規(guī)范,具備專業(yè)知識(shí)，并按照集團(tuán)的要求，努力提高自身素質(zhì)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，做好各項(xiàng)工

作。

二、財(cái)務(wù)部門

1.財(cái)務(wù)部在登記固定資產(chǎn)管理卡片時(shí)，必須詳細(xì)列明該固定資產(chǎn)情況，將資產(chǎn)名稱、規(guī)格、品牌、型號(hào)等填在相應(yīng)欄目中。

2.財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)與資產(chǎn)管理員核對(duì)資產(chǎn)管理口徑，以便財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)管理臺(tái)賬相一致。財(cái)務(wù)部門須與資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一資產(chǎn)名稱、編號(hào)。

三、使用人(部門)

1.資產(chǎn)領(lǐng)用后不得私自調(diào)換使用人和存放地點(diǎn)，不允許私自調(diào)換、拆分。固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員同意私自調(diào)換、搬動(dòng)，如出現(xiàn)缺失、損壞由原資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)賠償。

2.資產(chǎn)管理工作應(yīng)列入有關(guān)部門、人員的職責(zé)范圍及各項(xiàng)管理活動(dòng)中。

第二十二條

固定資產(chǎn)編號(hào)原則

1.固定資產(chǎn)的編號(hào)必須一物一號(hào)，不得隨意更改。

2.固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)先確定其資產(chǎn)類別，再編制固定資產(chǎn)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有唯一性、規(guī)律性、連貫性和條理性。

3.固定資產(chǎn)各級(jí)編號(hào)應(yīng)預(yù)留若干空檔，以備將來(lái)公司擴(kuò)大或業(yè)務(wù)增多時(shí)，隨時(shí)增補(bǔ)之用。

4.各編號(hào)之間用“-“連接，模式為“購(gòu)建單位編碼--資產(chǎn)一級(jí)類名--資產(chǎn)二級(jí)類名--資產(chǎn)名稱代碼--順序號(hào)”。(如下圖)

5.×××-××-××--××××-×××

i.順序號(hào)

ii.資產(chǎn)名稱代碼

iii.資產(chǎn)二級(jí)類名

iv.資產(chǎn)一級(jí)類名

v.購(gòu)建單位編碼

6.編號(hào)項(xiàng)目說(shuō)明：

a)購(gòu)建單位編碼：按照集團(tuán)總裁辦確定的具體編號(hào)辦法執(zhí)行。

b)資產(chǎn)一級(jí)類名：資產(chǎn)的大分類代碼，即：固定資產(chǎn)為G。

c)資產(chǎn)二級(jí)類名：資產(chǎn)的二級(jí)分類代碼，即：固定資產(chǎn)的二級(jí)分類代碼為房屋及建筑物01，專用設(shè)備為02，一般設(shè)備03，交通運(yùn)輸設(shè)備04，其它固定資產(chǎn)05。

d)資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)名稱的大寫字母簡(jiǎn)寫代碼。

e)順序號(hào)：根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類別編制，從001開始的流水號(hào)碼。

例如：

集團(tuán)購(gòu)置的價(jià)值3500元的空調(diào)一臺(tái)，資產(chǎn)編號(hào)為：00-G-03-KT-001第二十三條

固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

領(lǐng)用人應(yīng)完整填寫固定資產(chǎn)申領(lǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，由單位負(fù)責(zé)人審批，審批后到本單位資產(chǎn)管理員處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第二十四條

固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借

固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借無(wú)論時(shí)間長(zhǎng)短，資產(chǎn)價(jià)值大小均需經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

一、出租

租賃雙方須訂立租賃合同，租賃合同應(yīng)嚴(yán)格按照《合同法》的相關(guān)規(guī)定簽訂。

二、出借

固定資產(chǎn)出借須訂立出借協(xié)議，對(duì)于資產(chǎn)價(jià)值較低、出借時(shí)間較短的，由借方出具借據(jù)，借據(jù)內(nèi)容應(yīng)注明資產(chǎn)借入時(shí)間、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協(xié)議中借出方和借入方須簽字蓋章。

第二十五條

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、調(diào)配

1.集團(tuán)總部及各下屬單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配，需書面向集團(tuán)總裁辦提交申請(qǐng)，申請(qǐng)須經(jīng)集團(tuán)資產(chǎn)管理員、各相關(guān)調(diào)撥單位資產(chǎn)管理員及相關(guān)單位財(cái)務(wù)核算人員簽字確認(rèn)，批準(zhǔn)后才能辦理調(diào)撥手續(xù)。

2.集團(tuán)范圍內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配財(cái)務(wù)核算時(shí)只需修改固定資產(chǎn)管理卡片，不做賬務(wù)處理。相關(guān)單位資產(chǎn)管理員須在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬上注明資產(chǎn)來(lái)源或去處，并將調(diào)撥、調(diào)配申請(qǐng)單作為附件留底備查。

第二十六條

固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損

1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)失及報(bào)廢清冊(cè)。并對(duì)相關(guān)批文的存檔編號(hào)進(jìn)行記錄，以便有需要時(shí)，能立即查找到相關(guān)審批文件。

2.如因使用不善、保管不當(dāng)或其它非自然損耗原因造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)有賠償責(zé)任。具體賠償責(zé)任由集團(tuán)總裁辦視具體情況而定。

3.使用單位如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失情況，應(yīng)立即向資產(chǎn)管理部門報(bào)損、報(bào)失，并提交書面申請(qǐng)表及建議處置辦法，由資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門簽署處理意見后報(bào)集團(tuán)審批，審批后，方可進(jìn)行固定資產(chǎn)的報(bào)損和報(bào)失處理。

4.固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢、報(bào)失經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門將《資產(chǎn)報(bào)廢(報(bào)失)申請(qǐng)表》抄送至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行同步記錄。

第七章固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

第二十七條

后續(xù)支出

1.各單位的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)列入當(dāng)年的預(yù)算，并在預(yù)算額度內(nèi)控制支付。

2.如固定資產(chǎn)的后續(xù)支出經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認(rèn)是為了延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命、使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。該項(xiàng)支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入當(dāng)期損益。

3.調(diào)撥固定資產(chǎn)的后續(xù)支出及保管均由使用單位負(fù)責(zé)，但資產(chǎn)的大修理、改造等資本性支出由原產(chǎn)權(quán)單位承擔(dān)。

第八章固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的出售

長(zhǎng)期閑置、不需用或不適用等的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告，由集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。根據(jù)總裁辦公會(huì)審批意見，資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

第二十九條

固定資產(chǎn)的對(duì)外捐贈(zèng)

根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照集團(tuán)總裁辦公會(huì)的批示進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)移交，并與被捐贈(zèng)單位簽署捐贈(zèng)協(xié)議或移交清單，雙方單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章。資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

第三十條

以固定資產(chǎn)清償債務(wù)

資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團(tuán)總裁辦的批復(fù)意見，簽訂債務(wù)重組協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定的時(shí)間辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。詳見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》中相關(guān)規(guī)定。

第三十一條

固定資產(chǎn)對(duì)外投資

資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團(tuán)總裁辦的批復(fù)意見，簽署投資協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十二條

固定資產(chǎn)報(bào)廢

一、報(bào)廢條件

1.固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)資產(chǎn)管理部門鑒定確認(rèn)不能繼續(xù)使用的;

2.因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的;

3.由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn);

4.由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn);

二、審批流程

資產(chǎn)管理部門編寫報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，集團(tuán)總裁辦簽署意見后，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批后，資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)處理。

第九章固定資產(chǎn)清查

第三十三條

固定資產(chǎn)清查時(shí)間

1.每年年終決算前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織，集團(tuán)總裁辦、各下屬單位資產(chǎn)管理部門及各下屬單位財(cái)務(wù)部門配合進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查，并編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。

2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人離任時(shí)，應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)的全面清查。

第三十四條

固定資產(chǎn)清查范圍

本單位在庫(kù)及在用的全部固定資產(chǎn)，包括本單位所有調(diào)劑到其他單位使用的固定資產(chǎn)和其他單位所有調(diào)劑到本單位使用的固定資產(chǎn)。

第三十五條

盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處置

1.對(duì)于清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報(bào)集團(tuán)備案后按照帳外資產(chǎn)進(jìn)行管理;

2.對(duì)于清查中盤虧的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門及本單位負(fù)責(zé)人共同簽署擬處理意見報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的處理意見，上報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

第三十六條

固定資產(chǎn)確認(rèn)

固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：

(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

第三十七條

固定資產(chǎn)初始計(jì)量

1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量;

2.外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益;

3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;

4.應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》處理;

5.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定;

6.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》確定;

7.確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。

第三十八條

固定資產(chǎn)折舊

1.除以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入帳的土地外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)按期計(jì)提折舊。

2.企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。

3.應(yīng)計(jì)折舊額，是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除期計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

4.固定資產(chǎn)折舊一律采用年限平均法按月提取。各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值率及折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

殘值率

房屋建筑物

20年

4.75%

5%

交通工具

5年

19%

5%

專用設(shè)備

5年

19%

5%

一般設(shè)備

5年

19%

5%

其他

5年

19%

5%

5.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。

第三十九條

處置

1.固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)：

(一)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)。

(二)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。

2.出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊后的金額。

固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

3.將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值。

第十一章附則

第四十條

本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。

第四十一條

本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第9篇 固定資產(chǎn)管理制度流程范本

第一條固定資產(chǎn)定義

固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上,使用期限超過(guò)一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。

第二條本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、申購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報(bào)廢、盤點(diǎn)等。

第三條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

一、購(gòu)入的固定資產(chǎn)按照買入價(jià)(含資產(chǎn)的本身價(jià)值、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等)計(jì)價(jià)。

二、自行建造的,按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

三、投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

四、接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改建發(fā)生的支出,減去改建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

六、企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定稅項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第四條固定資產(chǎn)的購(gòu)置

固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由使用人/部門提出申請(qǐng),填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥單》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,交采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)置(流程詳見附件二)。

第五條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與發(fā)放

一、無(wú)論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗(yàn)收程序辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購(gòu)部、倉(cāng)庫(kù)、申請(qǐng)部門聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收,填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)。工程類資產(chǎn),如有需要工程部也要參與驗(yàn)收?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)根據(jù)驗(yàn)收情況開具,完成后連同《請(qǐng)/付款單》、《采購(gòu)申請(qǐng)單》、發(fā)票一并交財(cái)務(wù)中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。

二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,由倉(cāng)庫(kù)填寫《直撥物料驗(yàn)收單》或《出倉(cāng)單》,通知行政中心做好資產(chǎn)登記,建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五),由使用部門到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第六條固定資產(chǎn)的管理

一、固定資產(chǎn)購(gòu)置后歸使用部門進(jìn)行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn),行政中心會(huì)同財(cái)務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號(hào),并粘貼標(biāo)簽,更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

二、財(cái)務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。

第七條固定資產(chǎn)分類及編碼

一、行政中心對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼,標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)買時(shí)間、使用人、使用部門六項(xiàng)內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實(shí)的重要標(biāo)志,任何人不能將它撕下或破壞。

二、代碼構(gòu)成:一級(jí)代碼+二級(jí)代碼+三級(jí)代碼+流水號(hào)(具體詳見附件六)。

第八條固定資產(chǎn)的盤查

一、每年6月、12月須進(jìn)行對(duì)全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。

二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn),并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七),報(bào)行政中心。

三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七),會(huì)同財(cái)務(wù)中心對(duì)各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點(diǎn)。對(duì)各中心盤盈盤虧的資產(chǎn),找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,并視具體情況賠償損失。

四、盤查工作結(jié)束后,對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)要查清來(lái)源,財(cái)務(wù)中心重新估價(jià)入帳;盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財(cái)務(wù)中心查原因,分清責(zé)任,并提出處理意見報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時(shí),財(cái)務(wù)中心需到財(cái)稅局報(bào)備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥

一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥,資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥表》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,方可進(jìn)行調(diào)撥。

二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥,除按照上述要求完成外,還需報(bào)原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后方可進(jìn)行調(diào)撥。

具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)

三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后,必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記,重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的,資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第10條閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。

第11條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理

固定資產(chǎn)的報(bào)廢,由使用人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由運(yùn)行部/工程部檢測(cè)確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價(jià)值。其中電子設(shè)備的報(bào)廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[2012]112號(hào))執(zhí)行。

總價(jià)值在1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn),由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報(bào)廢;總價(jià)值在1萬(wàn)元(含)以上的固定資產(chǎn),使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)行政中心、財(cái)務(wù)中心、總裁審批后報(bào)廢。(詳見《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》附件十)

確認(rèn)報(bào)廢的固定資產(chǎn),需要變賣的,由行政中心通過(guò)三家以上的廢品回收站報(bào)價(jià),價(jià)高者得;此過(guò)程必須有財(cái)務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,與原制度有不符之處,以本制度為準(zhǔn)。附件一:《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥單》

第10篇 龍灣中學(xué)固定資產(chǎn)管理制度

一、規(guī)定資產(chǎn)管理范圍

1、單價(jià)在500元以上的一般設(shè)備、單價(jià)在800元以上的專用設(shè)備，使用年限在一年以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2、單價(jià)雖達(dá)不到核算起點(diǎn)，但使用年限在一年以上的大批量同類資產(chǎn)，也應(yīng)視為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算（主要是指辦公用具，例如：桌椅、茶幾、櫥柜等）。

3、對(duì)于比較稀少的財(cái)產(chǎn)，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)列入固定資產(chǎn)管理的。

4、對(duì)于各科室日常辦公所需的零星消耗性物品，如筆、便簽、筆記本、膠水、回形針、檔案袋、信封、紙張、墨盒等耗材，由總務(wù)處根據(jù)預(yù)算提前統(tǒng)一購(gòu)置，各科室使用時(shí)到總務(wù)處直接登記申領(lǐng)，急用急購(gòu)，保證使用，不再列入固定資產(chǎn)管理范圍。

二、規(guī)定資產(chǎn)的分類

1、房屋、建筑物及其附屬設(shè)施：房屋包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、庫(kù)房及其他功能用房等。建筑物包括單位內(nèi)部的道路、圍墻等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道、監(jiān)控設(shè)施、綠化美化等。

2、專用設(shè)備：是指具有專門性能和專門用途的設(shè)備，如復(fù)印機(jī)、速印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、照相機(jī)、攝像機(jī)、投影機(jī)、計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備等。

3、一般設(shè)備：即通用性設(shè)備，如辦公家具等。

4、效能工具：如汽車燈。

5、其他固定資產(chǎn)：即以上各類未包含的固定資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

1、新建、購(gòu)入和調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價(jià)、購(gòu)價(jià)和調(diào)撥價(jià)入賬，按規(guī)定支付的車輛附加費(fèi)計(jì)入購(gòu)置價(jià)。

2、自制的固定資產(chǎn)，按支付的工、料費(fèi)計(jì)入賬。

3、捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入和盤存的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)的按市場(chǎng)價(jià)估價(jià)入賬。

4、調(diào)出、變賣和報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值注銷，變賣殘值記入修購(gòu)基金，作為重置或維修費(fèi)用。

5、購(gòu)入、調(diào)出固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。

6、在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建或擴(kuò)建的固定資產(chǎn)按其金額入賬。

四、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、人員

1、成立學(xué)校規(guī)定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由總務(wù)處、辦公室、教務(wù)科研處、政教處等相關(guān)人員組成。

2、各處室是固定資產(chǎn)使用部門。處室主任是固定資產(chǎn)使用部門第一負(fù)責(zé)人。

五、固定資產(chǎn)賬薄的設(shè)置

固定資產(chǎn)總賬：固定資產(chǎn)明細(xì)賬：固定資產(chǎn)分布表：固定資產(chǎn)卡片。

六、固定資產(chǎn)賬薄的管理

1、總務(wù)處負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，使用“固定基金”和“固定資產(chǎn)”兩科目進(jìn)行核算。負(fù)責(zé)設(shè)置和登記含名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額等內(nèi)容的固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)分布表及固定資產(chǎn)卡片。

2、科室主任負(fù)責(zé)管理本科室的固定資產(chǎn)，并隨時(shí)根據(jù)總務(wù)處填寫的固定資產(chǎn)增加或減少憑單進(jìn)行調(diào)整。

七、固定資產(chǎn)的增加

1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置。各處室根據(jù)工作需要編制購(gòu)置計(jì)劃，統(tǒng)一報(bào)總務(wù)處。總務(wù)處根據(jù)該處室固定資產(chǎn)管理情況、原有資產(chǎn)使用情況，對(duì)計(jì)劃購(gòu)買的固定資產(chǎn)在工作中的必要性等提出初步意見?？赡芡ㄟ^(guò)其他渠道解決的，確需購(gòu)買的，報(bào)校長(zhǎng)室審批后進(jìn)行購(gòu)置。對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)必須按有關(guān)規(guī)定辦理。

2、對(duì)調(diào)入、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，總務(wù)處要按調(diào)入、捐贈(zèng)值記入固定資產(chǎn)相關(guān)賬薄，并注明來(lái)源單位。

八、固定資產(chǎn)的減少

1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢要由總務(wù)處協(xié)同有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，并出具書面材料，報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。

2、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移由總務(wù)主任提出，報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，并經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

3、由于自然磨損、自然災(zāi)害等非責(zé)任事故損失的固定資產(chǎn)，經(jīng)鑒定確實(shí)無(wú)法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用接近新購(gòu)價(jià)值的，按報(bào)廢處理。

4、由于人為事故或保管不當(dāng)而失竊造成的固定資產(chǎn)損失、視情節(jié)由負(fù)責(zé)人賠償一定數(shù)額的損失，直至全額賠償。

5、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢固定資產(chǎn)的變價(jià)收入作為重置固定資產(chǎn)的修購(gòu)基金。

第11篇 旅行社固定資產(chǎn)管理制度

旅行社固定資產(chǎn)管理制度

一、總則

第一條：固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。適用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，為了保護(hù)公司固定資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)和發(fā)揮其在公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中正常能力，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本條例。

二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

第二條：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)必須具備以下兩個(gè)條件：

1、使用年限在一年以上；

2、單位價(jià)值在規(guī)定金額2000元以上

不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品

三、固定資產(chǎn)分類

第三條：

根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行固定資產(chǎn)管理和核算。

第四條：固定資產(chǎn)分類為：

1、房屋及建筑物

2、機(jī)器設(shè)備

3、交通運(yùn)輸工具

4、通訊電器設(shè)備

5、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

6、娛樂設(shè)施

7、其它設(shè)施

四、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第五條：公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法有以下三種：

1.原始成本計(jì)價(jià)：

計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為購(gòu)入價(jià)，自建的按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2.重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)：

取得的固定資產(chǎn)是以評(píng)估或合同協(xié)議確定其價(jià)值。

3.以固定資產(chǎn)的凈值計(jì)價(jià)：

固定資產(chǎn)以原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減已提折舊后的凈值計(jì)價(jià)。

第六條：固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)。

1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；

2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良其裝置；

3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；

4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)置；

5、發(fā)現(xiàn)原有記入固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤的。

五、固定資產(chǎn)的核算

1、固定資產(chǎn)增加

第七條：對(duì)新增的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，

需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢雙方應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片登記，固定資產(chǎn)的價(jià)值，由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)原始成本的發(fā)生額確定。

第八條：對(duì)投資人投入的固定資產(chǎn)，公司歸口管理部門應(yīng)對(duì)投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，評(píng)估和驗(yàn)收，嚴(yán)守晚比較使用部門使用，其資產(chǎn)要以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值來(lái)確定。

第九條：自行建造工程完工形成的固定資產(chǎn)，在工程完工后必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)辦妥竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)交解手續(xù)，其資產(chǎn)按工程的實(shí)際成本發(fā)生額確定。

第十條：對(duì)財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按類別登記、盤盈的固定資產(chǎn)要查明原因，有關(guān)職能部門要進(jìn)行技術(shù)鑒定，重估完全價(jià)值后入賬。

第十一條：公司內(nèi)部非獨(dú)立核算單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)技術(shù)檔案，有關(guān)職能部門登記調(diào)整帳卡。

2、固定資產(chǎn)減少

第十二條：公司購(gòu)置的固定資產(chǎn)是為本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要使用的，對(duì)不適用或不需用參加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，歸口管理部門鑒定，確定不能正常投入公司的經(jīng)營(yíng)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入清理，出售轉(zhuǎn)讓，出售的價(jià)值按市場(chǎng)現(xiàn)行調(diào)劑價(jià)或雙方協(xié)議確定的價(jià)格進(jìn)行交易。有關(guān)職能部門辦理注銷手續(xù)。

第十三條：投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，不再服務(wù)于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資。財(cái)務(wù)部門從賬面上轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值，并登記備案。

第十四條：固定資產(chǎn)由于使用日久、損壞不能使用，經(jīng)歸口管理部門鑒定確屬因技術(shù)落后無(wú)使用價(jià)值或無(wú)修理價(jià)值后，使用部門提出申請(qǐng)報(bào)廢并填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后有關(guān)職能部門辦理銷賬手續(xù)。

第十五條：固定資產(chǎn)由于保管不當(dāng)失竊或事故、意外災(zāi)害造成毀損，當(dāng)事人應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)氐墓膊块T和公司有關(guān)部門，

確屬不能找回或修復(fù)的，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門辦理銷賬。由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)損失應(yīng)及時(shí)追回。

六、固定資產(chǎn)折舊

第十六條：公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提以月初固定資產(chǎn)原值為提取的依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第十七條：公司固定資產(chǎn)折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關(guān)規(guī)定固定資產(chǎn)分類折舊年限表中最低年限。除國(guó)家另有規(guī)定外，一般不任意變動(dòng)。

第十八條：公司固定資產(chǎn)折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方法一經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，確需變動(dòng)的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門批準(zhǔn)。

七、固定資產(chǎn)管理

第十九條：公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口和分級(jí)管理相結(jié)合的辦法，部門層層對(duì)口，使用部門分級(jí)管理，根據(jù)我公司的固定資產(chǎn)流動(dòng)性的特點(diǎn)，各使用部門必須同崗位責(zé)任制結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步落實(shí)到使用個(gè)人，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，以保證固定資產(chǎn)安全、完整。

第二十條：歸口管理部門的職責(zé)

1、歸口管理部門應(yīng)配備專職或兼職管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理工作。

2、對(duì)管理的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按類別、使用單位填妥登記卡片，并與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)登記部和使用單位的固定資產(chǎn)卡片所記載的資料保持一致。

3、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修、日常修理計(jì)劃。

4、負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)整、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢更新、清理等手續(xù)。

第二十一條：使用單位職責(zé)：

1、使用部門應(yīng)制訂專職或兼職的管理人員負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常管理工作。

2、使用部門對(duì)管理的各種固定資產(chǎn)按類別填制固定資產(chǎn)卡片，定期與上級(jí)管理部門所登記的卡片核對(duì)。

3、負(fù)責(zé)編制本部門的固定資產(chǎn)大修和日常修理計(jì)劃。

4、對(duì)本部門的固定資產(chǎn)的新增、報(bào)廢更新、清理等實(shí)行報(bào)告制度，報(bào)上級(jí)職能部門審批。

5、使用部門對(duì)保管的固定資產(chǎn)在試用期內(nèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，實(shí)行強(qiáng)制保養(yǎng)，以保證固定資產(chǎn)完好使用。不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、拆除、遺棄、丟失或出租給他人使用。

第二十二條：財(cái)務(wù)部門的職責(zé)

1、配合和協(xié)助有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。

2、實(shí)行固定資產(chǎn)總分類賬下的明細(xì)分類和固定資產(chǎn)登記部的核算制度，正確反映和監(jiān)督各類固定資產(chǎn)增、減變化情況。

3、定期或不定期組織有關(guān)部門人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)工作，保證帳、卡、物三相符。

4、反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況，提高固定資產(chǎn)利用率。

5、同公司各職能部門編號(hào)固定資產(chǎn)增、減和修理計(jì)劃，負(fù)責(zé)落實(shí)安排所需資金。

客戶服務(wù)部人員交款單和現(xiàn)金收款日記表使用操作規(guī)定

1、客戶服務(wù)部人員交款單為一式三聯(lián)順序編號(hào)式，僅供公司內(nèi)部客戶服務(wù)部人員交款使用，領(lǐng)、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據(jù)管理人及領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，若遺失或缺號(hào)將承擔(dān)責(zé)任。

2、客戶服務(wù)部人員交款單在使用中應(yīng)順號(hào)填寫，不得跳號(hào)、缺號(hào)，如遇填寫錯(cuò)誤，必須保留同號(hào)三聯(lián)單，并填寫作廢字樣上繳公司財(cái)務(wù)部。

3、客戶服務(wù)部人員交款時(shí)必須向公司指定的當(dāng)班收款員或財(cái)務(wù)辦理交款手續(xù)，無(wú)關(guān)人員不得以任何理由收取客戶服務(wù)部人員繳交的各種款項(xiàng)。

4、客戶服務(wù)部人員交款時(shí)，當(dāng)班收款員必須認(rèn)真填寫一式三聯(lián)的繳款單，注明交款所屬日期、交款人、收款人員復(fù)核清點(diǎn)無(wú)誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋章，第一聯(lián)交客戶服務(wù)部交款人本人，第二聯(lián)留存登記現(xiàn)金收款日記表，第三聯(lián)交公司財(cái)務(wù)部?？蛻舴?wù)部人員應(yīng)將交款單保存三個(gè)月以上備查。

5、現(xiàn)金收款日記表一式兩聯(lián)，是客戶服務(wù)部人員交款的紀(jì)錄，當(dāng)班收款人應(yīng)按交款單順序編號(hào)認(rèn)真無(wú)誤的逐筆登記，不得漏登，如發(fā)現(xiàn)漏登、缺號(hào)將嚴(yán)肅處理。每月終了，應(yīng)把現(xiàn)金收款日記表存根裝訂成冊(cè)，交財(cái)務(wù)部歸檔備查。

6、當(dāng)班收款人在交班時(shí)應(yīng)將客戶服務(wù)部人員交款單與現(xiàn)金收款日記表金額核對(duì)相符，現(xiàn)金解入銀行，現(xiàn)金解款單隨繳款單和日記表的財(cái)務(wù)記賬聯(lián)一并交公司財(cái)務(wù)，當(dāng)面辦清交接手續(xù)。

此使用操作規(guī)定于二零零二年十月二十九日起執(zhí)行。（附現(xiàn)金收款日記表）*年*月*日

員工號(hào)

姓名

機(jī)票

火車票

旅游線路

單價(jià)

數(shù)量

支票

現(xiàn)金

備注

合計(jì)

繳款人：

當(dāng)班收款人：

第12篇 企業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度

企業(yè)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

一、定義

固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在2000元以上,使用期限在1年以上的房屋、設(shè)備、交通工具、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、家用電器、家具等。

二、固定資產(chǎn)購(gòu)置

1、實(shí)行申報(bào)審批制度:使用部門將所需固定資產(chǎn)的購(gòu)置書面報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批,書面報(bào)告的內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、數(shù)量、產(chǎn)地、品牌、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、購(gòu)置目的、質(zhì)量要求等。審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。

2、采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí),由行政部按批準(zhǔn)后的采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)。電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),價(jià)格彈性大的固定資產(chǎn)的購(gòu)置,應(yīng)由技術(shù)部與行政部共同負(fù)責(zé)選貨、洽談簽收及驗(yàn)收等事宜。經(jīng)辦人員憑購(gòu)貨發(fā)票、固定資產(chǎn)登記卡到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款或報(bào)帳。

三、 固定資產(chǎn)日常管理

1、行政部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、調(diào)配和監(jiān)管工作。分公司、辦事處等派出機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn),由分公司、辦事處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

2、固定資產(chǎn)的登記記錄。除由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳外,行政部固定資產(chǎn)管理員要按各固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)登記卡要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)購(gòu)置使用、年終盤點(diǎn)、清理維修、報(bào)廢、售讓等情況以及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。

3、固定資產(chǎn)的出租、報(bào)廢、售讓等,由行政部出具書面報(bào)告,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,交財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處理。

4、固定資產(chǎn)的使用人和管理責(zé)任人,應(yīng)做好日常保養(yǎng)和維護(hù)工作,對(duì)固定資產(chǎn)非正常損失和遺失,應(yīng)追究責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)的使用人和管理員離職或調(diào)離工作崗位,應(yīng)由行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、監(jiān)管移交,并做相應(yīng)的記錄。固定資產(chǎn)的使用人有義務(wù)、責(zé)任對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù),對(duì)丟失損壞負(fù)直接責(zé)任,資產(chǎn)出現(xiàn)問題,及時(shí)向行政部門匯報(bào)。公司職員要愛護(hù)公共財(cái)務(wù)及設(shè)施。職員個(gè)人使用的各種固定資產(chǎn)和各類公用物品,如計(jì)算機(jī)、桌椅、柜、等,使用者必須登記,并精心使用和保管。

5、年終,由財(cái)務(wù)部門、行政部會(huì)同有關(guān)管理責(zé)任人對(duì)本公司固定資產(chǎn)作全面清理盤點(diǎn),確保帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要做書面報(bào)告,查明發(fā)生的原因、責(zé)任,提出處理建議,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及其他文件作相應(yīng)帳務(wù)處理。

四、固定資產(chǎn)的維修和報(bào)廢

1、固定資產(chǎn)的使用部門和使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照使用說(shuō)明操作,因使用人操作不當(dāng)?shù)确钦Ｔ蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞,應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。

2、固定資產(chǎn)出現(xiàn)破損和故障應(yīng)報(bào)行政部,由行政部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,組織修理,并對(duì)維修情況作出記錄。

3、行政部會(huì)同相關(guān)部門對(duì)已無(wú)法使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定,對(duì)無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。待報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門寫出書面報(bào)告,說(shuō)明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、行政部經(jīng)理批準(zhǔn)后,可辦理報(bào)廢手續(xù)。無(wú)法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),由行政部出具書面報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部審查,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作報(bào)廢處理。