物業(yè)管理公司預算管理制度-7

物業(yè)管理公司預算管理制度-7

物業(yè)管理公司預算管理制度(七)

第一章總則

第一條為了推進本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設,規(guī)范本公司預算管理行

為,結合萬向預算管理制度,特制訂本制度。

第二條預算管理是財務管理的重要內(nèi)容,是以過程控制為核心,以經(jīng)營

目標為起點、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。

第三條根據(jù)預算管理要求,各部門或管理處一律需推行預算管理。

第四條公司預算管理是對各部門或管理處預期資金活動的綜合管理,其

內(nèi)容包括預算編制、預算執(zhí)行、預算控制、決算編制、決算分析、預算考核等一系列預算管理活動。

第五條預算管理的任務是:控制費用、調(diào)度資金、考核業(yè)績,最大程度

地提高資金的使用效率,最終實現(xiàn)公司經(jīng)營目標。

第六條預算管理的原則:

第七條控制性原則:

一、是指各部門或管理處在編制支出預算的時候,

必須以控制為本,保證各項目預算數(shù)不會突破年度預算的目標,在執(zhí)行月度預算時應建立內(nèi)部分級控制制度,具體流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營公司,確保月度預算支出在預算內(nèi)發(fā)生,預算收入則應落實責任考核制,公司通過下發(fā)的考核制度,保證收入目標的完成;

二、可靠性原則:是指預算必須以經(jīng)營計劃為基礎,各類預算依據(jù)應符合經(jīng)濟的變化趨勢,確保各項預算的可靠合理性;

三、規(guī)范性原則:是指預算應符合集團的相關制度與政策,預算科目的具體范圍、預算文件形式與內(nèi)容應滿足集團規(guī)定的一般要求;

四、可執(zhí)行性原則:是指預算各項目標額應確保預算數(shù)能被完全分解到各部門(管理處)與管理人員,并且可通過執(zhí)行情況的考核對部門(管理處)與管理人員進行管理績效評價。

第八條預算年度以公歷計,自一月一日起到十二月三十一日。

第九條公司預算管理分為月度預算管理和年度預算管理。月度預算管理

屬于現(xiàn)金管理范疇,即進行現(xiàn)金預決算;年度預算管理則屬全面預算,含損益預決算、現(xiàn)金流預決算、投資預決算和業(yè)務預決算。

第十條各部門或管理處預算管理工作由預算主管在公司綜合部的領導、

協(xié)調(diào)下組織實施,并向單位負責人負責,最終向董事會負責。

第十一條公司預算管理以責任制為基礎,以統(tǒng)一領導、分級管理為原

則進行二級預算管理,公司綜合部是公司預算管理的主管部門。

第十二條各部門或管理處均要配置專職或兼職預算主管,負責本部門或管理處的預算管理;各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門或管理處預算管理的開展,并對預決算報告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實性承擔責任。

第二章預算管理組織機構

第一條預算管理組織機構包括:預算管理員、預算主管、預算審核人、預算審定人、預算監(jiān)督考核人。

預算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預算工作執(zhí)行人,部門或管理處預算管理員應熟悉部門的整個工作程序及內(nèi)容,并具有一定的經(jīng)濟基礎知識,一般由部門或管理處負責人指定;

預算主管是指公司預算工作具體組織、預決算報告編制人員,預算主管具備豐富的預算管理經(jīng)驗,有較強的工作責任感和敬業(yè)精神,有較強的協(xié)調(diào)能力;

預算審核人是指對預算活動報告及預算行為進行日常監(jiān)督的人,本公司為公司財務經(jīng)理;

預算審定人是指有權對單位預算活動報告進行審定、批準的人,本公司為單位負責人。

預算監(jiān)督考核人是指對預算活動進行監(jiān)督、依據(jù)預算執(zhí)行結果對部門績效進行考評的部門或人,本公司為公司綜合部。

第二條預算管理員的權責:

第三條全面了解其部門或管理處的費用發(fā)生情況;

二、在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門或管理處預算、決算并對部門或管理處預決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負責;

三、貫徹執(zhí)行公司的預算工作政策;

四、對不符合公司資金政策的收支要提出意見,并根據(jù)實際情況的變化提交其部門或管理處的預算調(diào)整報告;

五、有權對其部門或管理處的收支情況進行了解及檢查,任何人員不得無故推諉;

六、由部門或管理處負責人授權,實際控制部門的費用發(fā)生;

七、預算工作小組賦予的其他權責。

第四條預算主管的權責:

一、具體組織開展本公司預算管理工作;

第五條在規(guī)定的時間內(nèi)提交公司預決算報告,并對其可靠性、可行

性、真實性、全面性負責;

第六條研究、制定有關預算制度,完善并推廣公司預算制度體系;

四、提高相關人員的專業(yè)管理水平;

五、對現(xiàn)有管理體制中的問題進行揭示及分析;

六、根據(jù)情況變化對公司預算收支提出調(diào)整報告;

七、公司總經(jīng)理賦予的其他權責。

第七條各部門或管理處的權責:

第八條各部門或管理處應在規(guī)定的時間完成各類工作計劃,對其部

門或管理處內(nèi)預算管理員提供預算收支信息并對這些信息的準確性負責,預算管理員則據(jù)此編制部門預算報告并及時向預算主管提供本部門或管理處資金收支信息;

第九條各部門或管理處有責任嚴格按預算報告開展工作,重視預算工

作,加強預算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系;

第十條各部門或管理處有責任節(jié)約開支、壓縮費用,提高部門或管理處

內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神;

第十一條 各部門或管理處可根據(jù)年度預算制定各月的收支計劃,調(diào)節(jié)資金總額在各月間的分配;

第十二條 各部門或管理處有權對預算中的收支分配方案提出質(zhì)詢及建議;

第十三條調(diào)劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項目內(nèi)預算額。

第十四條公司財務經(jīng)理的權責:

第十五條領導、協(xié)調(diào)本公司預決算管理工作,確保預決算管理工作順利

開展;

第十六條審核本公司月度、年度預算報告和預算調(diào)整報告;

第十七條向董事會匯報當年預算及決算情況,并根據(jù)公司董事會審議

情況對年度預決算報告進行調(diào)整;

第十八條董事會賦予的其他權責。

第十九條公司總經(jīng)理的權責:

第二十條提出本單位年度規(guī)劃思路,為年度預算工作開展提供依據(jù);

第二十一條協(xié)調(diào)預算管理中的各種問題,為預算管理工作清除障礙;

第二十二條審定本單位月度、年度預決算報告和預算調(diào)整報告;

第二十三條董事會及股東會賦予的其他權責。

第二十四條預算委員會的權責:

第二十五條組織專門人員對預算執(zhí)行情況進行檢查,協(xié)調(diào)各部門的預算工

作;

第二十六條負責對年度預決算草案進行初審,并批準月度預算決算報告;

第二十七條負責對各部門的預算考核;

第二十八條批準、簽發(fā)公司項目預算調(diào)劑報告;

第二十九條批準超月度預算的支出。

第三章預算科目

第一條預算科目是預算編制、核算的依據(jù),根據(jù)收支業(yè)務劃分的性質(zhì),確定相應的十二個預算大類,具體包括營業(yè)活動收入、營業(yè)活動支出、投資活動收入、投資活動支出、籌資活動收入、籌資活動支出、稅務活動收入、稅務活動支出、非經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性支出、期初庫存現(xiàn)金、期末庫存現(xiàn)金。

收入類一級預算科目有15個:營業(yè)活動收入、投資收益收入、其他經(jīng)營活動收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營性收入。

支出類一級預算科目有22個:采購支出、工資支出、福利支出、營業(yè)費用支出、管理費用支出、財務費用支出、其他經(jīng)營活動支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤分配支出、股東撤資支出、其他債務償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動支出、贊助捐贈支出、代繳支出、其他非經(jīng)營性支出。

支

出類一級預算科目再下設二級預算科目,直至三級預算科目,三級費用類預算科目主要核算部門或管理處費用支出。

第二條現(xiàn)金預算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物形式的資金收支。

第三條營業(yè)活動收入

營業(yè)活動收入:核算部門或管理處所有營業(yè)活動所取得的收入,包括其他業(yè)務收入;

投資收益收入:核算企業(yè)通過投資活動所取得的股權、證券投資收益收入;

其他經(jīng)營活動收入:其他與經(jīng)營活動有關的項目收入。

第四條 營業(yè)活動支出

采購支出:核算部門或管理處支付的當月或以前月度材料、勞務采購支出;

工資支出:核算公司支付員工工資支出;

福利支出:核算公司支付員工福利支出;

營業(yè)費用(銷售費用)支出:核算公司支付的營業(yè)(銷售)費用支出;

管理費用支出:核算企業(yè)支付的行政管理費用支出;

財務費用支出:核算企業(yè)支付的利息費用和金融機構手續(xù)費支出;

其他經(jīng)營活動支出:其他與經(jīng)營活動有關的項目支出。

第五條 投資活動收入

投資收回:核算公司收回的短期和長期性質(zhì)投資;

固定資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的資產(chǎn)款;

其他資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的其他資產(chǎn)款。

第六條投資活動支出

投資支出:核算公司支付的短期和長期投資款,主要是股權投資;

固定資產(chǎn)購建支出:核算公司支出的應計入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會計科目的款項;

其他資產(chǎn)支出:核算公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項。

第七條 籌資活動收入

借款收入:核算公司向債權人籌集的短期和長期借款;

其他債務收入:核算公司籌集的其他債務性款項;

股東投資收入:核算股東向公司投入的資本金或股本。

第八條 籌資活動支出

借款償還支出:核算公司向債權人歸還的短期和長期借款;

其他債務償還支出:核算公司歸還的其他債務性款項,包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出;

股東撤資支出:核算公司向股東退回的資本金或股本款項;

利潤分配支出:核算公司利用盈余向股東進行利潤分配。

第九條稅務活動收入

出口退稅收入:核算公司收到的出口退稅款項;

其他返稅收入:核算公司收到國家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費等。

第十條稅務活動支出

增值稅支出:核算公司上交的增值稅;

所得稅支出:核算公司上交的所得稅;

營業(yè)稅支出:核算公司上交的營業(yè)稅;

其他稅金支出:核算公司上交的其他稅費。

第十一條非經(jīng)營性收入

補貼收入:核算公司收到政府及其相關部門專項補貼收入;

罰款收入:核算公司收到的對各項違反制度行為的罰款收入;

代收收入:核算公司代收個人所得稅等各項代收活動的收入;

其他非經(jīng)營性收入:核算公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入。

第十二條非經(jīng)營性支出

慈善活動支出:核算公司通過慈善機構開展慈善活動的相關支出;

贊助捐贈支出:核算公司各項贊助捐贈活動支出;

代繳支出:核算企業(yè)代繳個稅、養(yǎng)老金等各項代繳活動支出。

其他非經(jīng)營性支出:核算公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出。

第十三條期初庫存現(xiàn)金

核算公司期初持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第十四條期末庫存現(xiàn)金

核算公司期末持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

第十五條 財務損益類預算的科目以完整的損益表中所列項目為準。

第四章 預算核算

第一條預算核算是指對資金收支按其性質(zhì)進行歸屬反映的特定的程序和方法。

第二條財務損益類預算核算程序根據(jù)國家頒布的會計制度確定。

第三條現(xiàn)金預算核算根據(jù)收付實現(xiàn)制按月進行。

第四條現(xiàn)金預算核算程序

一、取得原始現(xiàn)金收付憑證;

二、部門或管理處預算管理員填制預算反饋單;

三、預算主管對預算項目進行審核,對預算金額、內(nèi)容進行把關,審核

同意后在預算反饋單上確定預算科目和預算憑證號;

四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單;

五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進行核對,在達到筆筆相符,總額相符的前提下編制科目匯總表;

六、根據(jù)科目匯總表編制決算報告。

七、預算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括:

八、預算科目;

九、資金收支金額;

十、條預算憑證號;

十一、發(fā)生日期;

十二、會計憑證號(可以在月終補記);

十三、經(jīng)辦人;

十四、會計科目;

十五、備注。

第五條核算方法

第六條營業(yè)活動收入的核算

因公司經(jīng)營活動而實際取得(扣除銷售折讓與折扣)的產(chǎn)品銷售收入、勞務收入、加工費收入、其他業(yè)務收入等計入營業(yè)收入,因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預算科目的發(fā)生額。

第七條投資收益收入的核算

因公司投資活動而實際取得的收益收入計入該預算科目。

第八條其他經(jīng)營活動收入核算

核算其他與經(jīng)營活動有關的收入,個人借款收回與支出凈收回額在該項目核算。

第九條采購支出的核算

公司實際支付的產(chǎn)品材料采購成本、低值易耗品、燃油料、水電費(制造車間)等均計入該預算科目,因公司退貨所收回的款項直接減該科目發(fā)生額。

第十條工資支出的核算

該項目核算公司員工一切工資性支出,含月度保障收入、年終崗位收入及激勵收入,含節(jié)假日福利費、稿費、日常獎勵等。

第十一條福利支出的核算

該項目核算公司員工福利性支出,含養(yǎng)老保險費、醫(yī)療費、勞動保護費、誤餐補貼、生日蛋糕等。

第十二條營業(yè)(銷售)費用支出的核算

公司支付的營業(yè)費用支出,計入該預算科目,包括廣告支出、貨物運輸費、保險費、裝卸費等;

第十三條管理費用支出核算

公司以現(xiàn)金支付的行政管理費用,計入該預算科目,需列入開辦費的費用支出則計入其他資產(chǎn)支出。

第十四條財務費用支出核算

公司支付的利息費用、金融機構手續(xù)費支出,計入該預算科目,存款利息收入直接沖減支出。

第十五條其他經(jīng)營活動支出核算

該科目核算其他與經(jīng)營活動有關的支出,個人借款支出與收回凈支出額在該項目核算。

第十六條投資收回核算

公司因轉(zhuǎn)賣、收回短期和長期性質(zhì)投資所收取的款項,計入該預算科目。

第十七條固定資產(chǎn)收回核算

公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的資產(chǎn)款,計入該預算科目。

第十八條其他資產(chǎn)收回核算

公司因轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權時取得的資產(chǎn)款,計入該預算科目。

第十九條投資支出核算

公司支付的短期和長期性質(zhì)投資款,應計入該預算科目,這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個月之間的有價證券或其他投資,包括各種股票及債券。

第二十條固定資產(chǎn)購建支出核算

公司因購置固定資產(chǎn)所支付的成本款項,計入該預算科目,包括固定資產(chǎn)成本支出(包括相應的運輸費、裝卸費等支出)、在建工程成本支出(包括應計入在建工程的材料費、人工費等)。

第二十一條其他資產(chǎn)支出核算

公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項,應計入該預算科目,包括各種無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。

第二十二條借款收入核算

公司向債權人籌集的短期和

長期借款,應計入該預算科目。

第二十三條其他債務收入核算

公司籌集的其他債務性款項,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長期債務款等。

第二十四條股東投資收入核算

股東向公司投入的影響所有者權益的款項,應計入該預算科目,包括投入或追加投入的資本金、股權溢價款等款項。

第二十五條借款支出核算

公司償還債權人的短期和長期借款,計入該預算科目。

第二十六條其他債務支出核算

公司償還的其他債務款項計入該預算科目,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長期債務款。

第二十七條利潤分配支出核算

公司支付股東利潤分紅款計入該預算科目。

第二十八條股東撤資支出

因股東退出企業(yè),資本金減少而退還的款項及股東減資支出。

第二十九條出口退稅收入核算

企業(yè)收到的出口退稅款,應計入該預算科目。

第三十條其他返稅收入核算

由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、附加稅費,計入該預算科目。

第三十一條增值稅支出核算

公司申報上交的增值稅支出,計入該預算科目。

第三十二條所得稅支出核算

公司上交的所得稅支出計入該預算科目。

第三十三條營業(yè)稅支出核算

公司上交的營業(yè)稅支出計入該預算科目。

第三十四條其他稅金支出核算

公司上交的其他稅金計入該預算科目,包括消費稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等,其中應屬于投資的稅金,應計入投資支出,在管理費用中核算的印花稅等應計入管理費用科目支出。

第三十五條補貼收入

公司收到政府及其相關部門的專項補貼收入計入該預算科目。

第三十六條罰款收入

公司對各項違反制度行為的罰款收入計入該預算科目。

第三十七條代收收入

公司代收個人所得稅、養(yǎng)老保險個人承擔部分等各項代收活動的收入計入該預算科目。

第三十八條其他非經(jīng)營性收入

公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入計入該預算科目。

第三十九條慈善活動支出

公司通過慈善機構開展慈善活動的相關支出計入該預算科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權發(fā)生)。

第四十條贊助捐贈支出

公司對社會團體、企事業(yè)單位各項贊助捐贈活動支出計入該科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權發(fā)生)。

第四十一條代繳支出

公司代繳個人所得稅、養(yǎng)老金個人承擔部分等各項代繳活動支出計入該預算科目。

第四十二一條其他非經(jīng)營性支出

公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出計入該預算科目。

第四十三條庫存現(xiàn)金核算

公司持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(可在證券市場流通且原定持有期低于三個月的有價證券、應收票據(jù)等其他貨幣等價物),計入該預算科目。

第五章 預算數(shù)據(jù)庫管理

第一條預算數(shù)據(jù)庫系指由于預算工作而產(chǎn)生的相關聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱,包括制定預算所依循的各項依據(jù)、各種項目預算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預決算分析數(shù)據(jù)等等。

第二條預算數(shù)據(jù)庫的基本結構必須包括決算的所有要素:

第三條預算科目(包括一級、二級甚至是三級預算科目);

第四條各預算科目下所發(fā)生的實際的現(xiàn)金業(yè)務金額;

第五條現(xiàn)金業(yè)務的發(fā)生屬性,包括發(fā)生時間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務單位、業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務內(nèi)容說明(備注)等等;

第六條與會計帳戶系統(tǒng)進行核對的項目,包括現(xiàn)金業(yè)務流水號碼(預算憑證號碼)、會計憑證的號碼、會計憑證的屬性等。

第七條業(yè)務內(nèi)容需特別注明各自主營體系內(nèi)部及萬向集團公司(不含控股公司和萬向三農(nóng)各單位)內(nèi)部現(xiàn)金收支活動,以便內(nèi)部業(yè)務抵消合并。

第八條預算數(shù)據(jù)庫由公司預算主管負責建立,一般每月編制一次,公司預算主管對公司所有預算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負有最終責任,各部門或管理處預算管理員對部門預算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負有直接責任。

第九條預算數(shù)據(jù)在確認、發(fā)布之前必須經(jīng)過專業(yè)的審核以及上一級預算責任人的審核。由于預算項目所涉及工作的專業(yè)性,需要專職從業(yè)人員對該項預算進行的審核,公司綜合部負責審核。

第十條公司預算主管有責任建立起完整的預算數(shù)據(jù)系統(tǒng),接受公司內(nèi)其他管理人員就預算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢。

第十一條公司財務經(jīng)理和負責人有責任支持預算主管完善本單位的預算數(shù)據(jù)系統(tǒng),并協(xié)調(diào)各部門或管理處向預算主管提供所有相關的預算數(shù)據(jù)。

第十二條公司在財務電算化的實施過程中,應盡快實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡化管理,將預算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。

第六章月度預算

第一條月度預算屬于現(xiàn)金管理范疇,即以現(xiàn)金為控制對象進行預決算管理,月度預算實行二級預算,即部門或管理處分預算與公司總預算。

公司總預算以部門或管理處分預算為基礎匯總編制。

第二條月度預算編制依據(jù)是年度預算規(guī)定可列支項目、部門或管理處計劃預計將發(fā)生的費用。

第三條公司月度預算報告的編制程序如下:

第四條各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計劃;

第五條各部門或管理處預算管理員根據(jù)工作計劃及費用定額編制下一月度的部門或管理處預算報告;

第六條綜合部要同時提交統(tǒng)籌管理收支(廣告費用、社會性支出、利息支出、利潤分配支出等)的計劃說明與概算數(shù)字;

第七條部門或管理處預算由部門或管理處負責人審批后報公司綜合部匯總;

第八條公司綜合部完成公司總預算并報總經(jīng)理審核;

第九條總經(jīng)理在收到預算報告之后兩天內(nèi)批準并簽發(fā)預算報告。

第十條于每月30日前將經(jīng)批準的下月預算報告報各自主營公司審核。

第七章年度預算

第一條公司年度預算由董事會授權公司綜合部統(tǒng)一組織開展,預算格式及要求由集團公司財務部統(tǒng)一明確規(guī)定,一般在每年十月份開始開展。

第二條公司年度預算報告在各部門或管理處年度預算報告基礎上匯總、分析編制,總預算以部門分預算為基礎匯總、分析編制。

第三條各級預算應堅持勤儉節(jié)約的方針進行預算編制。

第四條年度預算的編制依據(jù):

第五條公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟政策、發(fā)展目標;

第六條年度綜合計劃;

第七條各項經(jīng)濟制度所確定的預算收支范圍;

一、上一年預算執(zhí)行情況和本年預算收支變化因素;

二、股東、董事會機構對本年度預算草案的指示和要求;

第八條 公司的預算內(nèi)容由經(jīng)濟工作政策確定,在公司董事會未作調(diào)整要求前,公司不得自行調(diào)整預算內(nèi)容。

第九條各級預算應按既定科目編制預算。

第十條公司年度預算編制程序:

第十一條根據(jù)集團公司年度規(guī)劃通知要求,公司綜合部組織落實本公司年度規(guī)劃工作,提出年度主要經(jīng)濟指標計劃,報主營公司審核;

第十二條根據(jù)公司總體指標,由各部門或管理處提交年度工作計劃,并提供年度收支概數(shù),報綜合部匯總、審查,并編制年度預算草案;

第十三條年度預算草案報公司總經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理組織各部門負責人會議,對年度預算報告草案及各預算項目進行聯(lián)合評審、分析,并對會議形成紀要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查;

第十四條公司綜合部根據(jù)審核意見對年度預算報告進行調(diào)整后,報主營公司審核,并報董事會、股東會批準執(zhí)行。

第八章預算執(zhí)行

第一條公司預算由公司綜合部組織執(zhí)行,具體工作由預算主管組織協(xié)調(diào)。

第二條預算年度開始后,年度預算尚未經(jīng)董事局審議通過,各部門或管理

處可先按預算草案項目安排支出,但不得安排臨時性或預算外項目支出。

第三條預算收入必須依照公司的有關規(guī)定按時收繳,不得擅自停繳、緩繳。

第四條預算支出的發(fā)生程序:

第五條由資金使用部門預算管理員審核;

第六條部門或管理處負責人審核批準;

第七條財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準。

第八條公司預算主管審核、批準。

第九條關于超支情況的審批

一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預算支出額10%以內(nèi)的情況下,由單位負責人審核批準;

二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預算支出度10%以上的情況下,必需經(jīng)本單位董事長批準后才能付款;

三、支出發(fā)生額屬于年度預算外項目的情況下,需報本單位董事長批準;

四、在當月經(jīng)常性費用支出額高于預算額,但此費用可收回或代付費用支出,預算主管批準即可,在這種情況下,發(fā)生部門要提交當月費用已收回或可收回或代付的證明材料。

第九章預算調(diào)整與控制

第一條預算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過之后的年度預算,在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增加支出或減少收入,使原預算收支總額必須進行變更;或在預算執(zhí)行過程中因特殊情況使某個部門或管理處的支出額超過年度預算或某個項目支出超過年度預算額時,必需在部門或項目間進行調(diào)整(劑)的情況。

第二條預算調(diào)整以調(diào)整時期劃分有二種情況:一是固定調(diào)整,即每年按季進行的預算調(diào)整,但在收支變動幅度不大的情況下,可以不作調(diào)整;其二是臨時調(diào)整,即對重大臨時性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。

第三條預算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整,局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預算額的調(diào)整;全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預算額的調(diào)整。

第四條對預算調(diào)整的處理方式:

第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時,可在各級預算項目中進行調(diào)劑,其中涉及二級科目的調(diào)劑需報公司綜合部審核批準,涉及一級科目的調(diào)劑必需報公司綜合部審核后報公司董事長批準;

第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時,可直接追加總預算額,由總裁簽署意見后經(jīng)董事局主席或其授權人批準;

第七條當調(diào)整總預算支出超過年度總預算額25%時,應經(jīng)董事局會議審議批準。

第八條涉及到整個公司的調(diào)整要進行全面的考慮,通過調(diào)整籌集資金額來達到新的平衡。

第九條進行預算調(diào)整要編寫調(diào)整報告,注明調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額以及對預算平衡的影響。

第十條預算調(diào)整的程序:

第十一條公司根據(jù)實際情況需要,提出預算調(diào)整項目、金額、調(diào)整原因,編制預算調(diào)整報告,并報公司總經(jīng)理審核;

第十二條公司總經(jīng)理審核后報主營公司負責人審核,并經(jīng)總裁批準,經(jīng)總裁簽署意見并報董事局主席或董事局批準;

第十三條調(diào)整報告經(jīng)批準后,具有同樣的約束力,均要嚴格執(zhí)行。

第十四條各部門或管理處應重視月度預算的執(zhí)行情況,盡量控制不必要的日常開支以避免經(jīng)常調(diào)整預算。

第十章決算

第一條為了檢查預算的執(zhí)行,總結工作情況、分析問題并提出解決問題的方式,公司均要編制決算報告。

第二條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預算期內(nèi)的實際現(xiàn)金收支數(shù)。

第三條決算報告內(nèi)容包括:本期預算執(zhí)行情況、累計預算執(zhí)行情況、重要項目預算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時各預算科目必須具備三項要素:該科目核算的業(yè)務內(nèi)容是什么;決算完成情況如何;超預算或未完成預算的原因是什么。

第四條決算報告的編制應遵循真實性、重要性、配比性的原則。

第五條公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。

第六條月度決算程序:

第七條月度結束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫對相關決算科目進行歸類匯總,編制月度決算報告草案;

第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會議,分析當月預算執(zhí)行情況,在草案的基礎上修訂完善決算報告并報預算委員會或公司總經(jīng)理審核、批準;

第九條經(jīng)審核批準的決算報告于次月10日前報主營公司審核;

第十條年度決算程序:

一、年度決算工作由主營公司統(tǒng)一組織開展,明確年度決算格式、要求,一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知;

二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫組織編制年度決算報告,并組織各部門或管理處年度決算會議,對各預算項目具體分析,對超支或異常的預算項目進行剖析總結,一般在元月15日前完成年度決算報告的編制;

第十一條公司年度決算報告需經(jīng)預算委員會或公司總經(jīng)理審核批準,并于元月20日前報各自主營公司審核、匯編。

第十一章預算監(jiān)督

第一條為加強預算的管理,必須進行預算監(jiān)督。

第二條公司綜合部對各項預算管理行為的過程進行監(jiān)督,促其規(guī)范運作。

第四條公司綜合部應定期就預算執(zhí)行、決算進行審計監(jiān)督提出檢查報告。

第十二章預算考核

第一條對預算管理進行獎懲即包括對行為的獎懲,也包括對結果的獎懲。

第二條對于不服從公司預算主管部門的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為,不管是否造成后果,都要對部門或管理處負責人處以相應的經(jīng)濟處罰以及行政處理。

第三條違反預算管理制度的行為包括以下幾類:

一、違反預算組織管理的規(guī)定;

二、違反預算編制的規(guī)定;

三、違反預算審批的規(guī)定;

四、違反預算執(zhí)行的規(guī)定;

五、違反預算核算的規(guī)定;

六、違反決算的規(guī)定;

七、違反預算管理類文件報送的規(guī)定;

八、其他違反制度的規(guī)定。

第四條對未設立預算主管與預算管理人員,預算管理崗位的職責沒有具體的人員履行職責的部門或管理處,將對部門或管理處負責人處以200-500元的罰款:

第五條 每年組織一次預算管理工作聯(lián)評,對在預算管理方面做得較好的部門或管理處,評出一、二、三等獎,給予200-1000元的獎勵。

第十三章附則

第一條預決算文件屬于機密性質(zhì)的文件,要注意傳閱范圍,妥善保存。