實(shí)小財(cái)務(wù)管理制度
市實(shí)小財(cái)務(wù)管理制度
總則
第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)本校財(cái)務(wù)管理工作,提高資金使用效益,節(jié)約成本,更好地為學(xué)校教學(xué)、科研和師生生活服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的具體情況,特制定本制度。
第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)總務(wù)處具體管理,按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則,做到職責(zé)明確、手續(xù)清楚、分工協(xié)作、各盡其職。
第三條 學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī),并自覺(jué)接受財(cái)稅部門及上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督,嚴(yán)格審核制度,自覺(jué)接受上級(jí)有關(guān)部門對(duì)所有帳務(wù)進(jìn)行審核、審計(jì)。每年向教代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,并做好財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。
第四條 總務(wù)處的職責(zé)是:遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法令和制度,正確處理后勤服務(wù)與學(xué)校的關(guān)系,為教學(xué)、科研和師生員工生活提供優(yōu)質(zhì)的后勤服務(wù);建立健全財(cái)務(wù)制度,擬訂資金使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金,對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督;維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn);及時(shí)向校長(zhǎng)反饋學(xué)校財(cái)務(wù)信息,提供會(huì)計(jì)資料,不斷完善財(cái)務(wù)管理,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),提高經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)人員
第五條 財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),不斷提高自身的政治素質(zhì),廉潔奉公,潔身自好,不拿回扣,不謀私利。嚴(yán)格遵守上級(jí)關(guān)于廉政建設(shè)的若干規(guī)定,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)責(zé)任制度,確保后勤工作的正常開(kāi)展。
第六條 財(cái)會(huì)人員需持有會(huì)計(jì)證、經(jīng)校長(zhǎng)嚴(yán)格考核并下達(dá)聘任書后方可上崗。
第七條 會(huì)計(jì)要認(rèn)真做好記帳、算帳、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證保管、固定資產(chǎn)核算、學(xué)校各項(xiàng)支出核算及向上城區(qū)教育局會(huì)計(jì)決算中心申報(bào)等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
(1)做好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、月報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料,并必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(2)正確計(jì)算各項(xiàng)成本及費(fèi)用,嚴(yán)格依照本制度辦理財(cái)會(huì)事務(wù);進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(3)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及學(xué)校規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行內(nèi)部審核工作。
(4)充分利用會(huì)計(jì)資料、信息開(kāi)展經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng),參與學(xué)校的預(yù)算、結(jié)算工作,做好學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排及年終財(cái)務(wù)結(jié)算工作。
(5)依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查等及時(shí)向校長(zhǎng)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
(6)會(huì)計(jì)必須按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》保管好會(huì)計(jì)檔案。
(7)根據(jù)收費(fèi)許可證和收據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證,購(gòu)入財(cái)政收據(jù),進(jìn)行編號(hào)登記,并建立領(lǐng)用收據(jù)的登記制度。
(8)保管好學(xué)校法人印鑒。
(9)認(rèn)真做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第八條 出納員必須認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬,保管好學(xué)?，F(xiàn)金等出納基礎(chǔ)工作。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
(2)建立健全現(xiàn)金帳目,根據(jù)收付款憑證準(zhǔn)確地進(jìn)行現(xiàn)金收付,及時(shí)與銀行核對(duì)帳戶余額,不填發(fā)空頭支票。并每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,做到帳實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
(3)按國(guó)家和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的規(guī)定的數(shù)額提取日常備用金,庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。不坐支現(xiàn)金。
(4)每日清查庫(kù)存現(xiàn)金余額,并做到帳目相符,日清月結(jié)。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺、溢余及其他錯(cuò)誤,要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并要主動(dòng)地查找、核對(duì),及時(shí)更正錯(cuò)誤。
(5)出納員不能以白條 代替收款收據(jù),不得轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、轉(zhuǎn)讓收據(jù)、發(fā)票。
(6)增強(qiáng)對(duì)假幣的識(shí)別能力,發(fā)現(xiàn)假幣要予以沒(méi)收、上繳。
(7)善保管好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)。
(8)保管好學(xué)校財(cái)務(wù)章。
(9)認(rèn)真做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第九條
校長(zhǎng)必須支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)。對(duì)忠于職守并做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中嚴(yán)重違反有關(guān)法規(guī)的財(cái)會(huì)人員,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和撤換。
帳務(wù)管理
第十條
銀行帳戶必須按銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,銀行帳戶只供本部門業(yè)務(wù)收支結(jié)算用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳和套現(xiàn)。
第十一條
銀行帳戶的帳號(hào)非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即銀行各種結(jié)算票據(jù)、學(xué)校財(cái)務(wù)章由出納保管,收據(jù)、法人章由會(huì)計(jì)保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人不在崗時(shí),委托他人保管
資產(chǎn)管理
第十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類非消耗物質(zhì),也作為固定資產(chǎn)管理。
第十三條 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、辦公設(shè)備、家具等。
第十四條 學(xué)校的固定資產(chǎn)屬國(guó)家所有,應(yīng)詳細(xì)登記造冊(cè)、建立詳細(xì)帳目嚴(yán)格管理,并落實(shí)相應(yīng)的保管責(zé)任人,設(shè)立使用制度和保管制度。教學(xué)班設(shè)備資產(chǎn)由班主任保管,專用教室財(cái)產(chǎn)由專職教師保管,生活部財(cái)產(chǎn)由生活教師保管。
第十五條 學(xué)校設(shè)備財(cái)產(chǎn)使用實(shí)行責(zé)任制,各責(zé)任人在每學(xué)期初與校長(zhǎng)簽訂責(zé)任書,期末由學(xué)校組織驗(yàn)收、考核和獎(jiǎng)懲。
第十六條 總務(wù)主任和會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,年終前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
第十七條 學(xué)校教職員工領(lǐng)用、借用物品,必須辦理領(lǐng)用、借用登記手續(xù)。
第十八條 固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)校長(zhǎng)、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后核銷。
第十九條 學(xué)校設(shè)備原則不外借,確系工作需要必須外借的由校長(zhǎng)批準(zhǔn),并辦好借用手續(xù)。
第二十條 加強(qiáng)對(duì)師生的愛(ài)校、護(hù)校教育,經(jīng)常開(kāi)展愛(ài)護(hù)公物、愛(ài)護(hù)學(xué)校一草一木的教育,如有損壞除教育外還因根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行賠償。
收入和支出的管理
第二十一條 嚴(yán)格遵守國(guó)家和地方財(cái)稅部門的收費(fèi)規(guī)定,做到亮征收費(fèi)、按物價(jià)部門核準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。
第二十二條 學(xué)校的的各項(xiàng)收入必須全額及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門入帳,嚴(yán)禁截留、私分、坐支及公款私存,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
第二十三條 預(yù)算內(nèi)資金必須做到專款專用。
第二十四條 各項(xiàng)支出必須合法、真實(shí)、必要,財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格控制支出,認(rèn)真審查支出的內(nèi)容及金額,對(duì)支出的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
采購(gòu)和報(bào)銷制度
第二十五條 學(xué)?？倓?wù)處負(fù)責(zé)
采購(gòu)學(xué)校一般通用的辦公用品及耗材。學(xué)校各部門必需的專業(yè)教學(xué)用品由其填寫物品配置單,寫清物品的名稱、用途、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額,并報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由總務(wù)處購(gòu)置。
第二十六條 加強(qiáng)學(xué)校設(shè)備添置的計(jì)劃性,學(xué)校各部門應(yīng)在每學(xué)期初制定設(shè)備添置計(jì)劃,并由總務(wù)處匯總、校長(zhǎng)審核后,報(bào)區(qū)教育局審批;非特殊情況學(xué)期中一般不添置設(shè)備。
第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行上城區(qū)教育局后勤管理中心《關(guān)于加強(qiáng)集中采購(gòu)工作的實(shí)施意見(jiàn)》,對(duì)大宗物品的采購(gòu)報(bào)后管中心,實(shí)行政府招標(biāo)采購(gòu)。
第二十八條 對(duì)后管中心授權(quán)采購(gòu)的大宗物品,學(xué)校需經(jīng)行政會(huì)議討論,成立采購(gòu)小組,并遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的原則進(jìn)行操作。采購(gòu)?fù)瓿珊笥刹少?gòu)小組成員簽字,報(bào)后管中心招標(biāo)部備案。
第二十九條 嚴(yán)格實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”的財(cái)務(wù)審批制度。一切原始憑證必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(或證明人)、校長(zhǎng)簽字方可報(bào)帳。
財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)交接
第三十條 根據(jù)財(cái)務(wù)檔案管理要求進(jìn)行歸類編號(hào),整理立卷,登記造冊(cè)形成“會(huì)計(jì)檔案目錄”,并根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的年限保存會(huì)計(jì)檔案。
第三十一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須按財(cái)務(wù)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。未完成交接手續(xù)之前,不得離職。
法律責(zé)任
第三十二條 單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員有違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的,由有關(guān)部門按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定依法進(jìn)行處罰。
附則
