企業(yè)現金管理制度參考版（6篇范文）

第1篇 企業(yè)現金管理制度參考版

第一章 總則

第一條 為加強現金管理,規(guī)范現金結算行為,根據國家《現金管理暫行條例》,結合本公司實際情況,特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第二章 現金支出管理

第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金:

1.職工工資、津貼,個人勞務報酬。

2. 根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4. 向個人收購農副產品和其他物資的價款。

5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6. 結算起點以下的零星支出。

7. 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整,由中國人民銀行確定,報國務院備案。

第五條 超過使用現金限額的部分,應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的,經開戶銀行審核后,予以支付現金。

第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中,具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條 開戶銀行應當根據實際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。第三章 現金收入控制的集中銀行方法

第八條 集中銀行,是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。

1.具體做法是:

(1) 企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數量為依據,設立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。

(2) 公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

⑶ 收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行,然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。

2. 設立集中銀行主要有以下優(yōu)點:

(1) 賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。

(2) 支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內,因而支票兌現較方便。

3．但集中銀行也有如下缺點:

(1) 每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額,而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多,補償余額也越多,閑置的資金也越多。

(2) 設立收款中心需要一定的人力和物力,花費較多。所以,財務主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法

第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。采用鎖箱系統的具體做法是:

(1) 在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當地加鎖的專用郵政信箱。

(2) 通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

⑶ 授權公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。

第十條 采用鎖箱系統的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務,因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以,如果平均匯款數額較小,采用鎖箱系統并不一定有利。

第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小,則可采用該系統;反之,就不宜采用。第五章 現金盤點制度

第十二條 企業(yè)應定期組織庫存現金的盤點,通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是:

1.在進行現金盤點前,應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現金存放部門有兩處或兩處以上者,應同時進行盤點。

2. 由出納員根據現金日記賬結出現金余額。

3．盤點保險柜的現金實存數,同時編制“庫存現金盤點報告表”,分幣種面值列示盤點金額。

4. 資產負債表日后進行盤點時,應調整至資產負債表日的金額。

5. 盤點金額與現金日記賬余額進行核對,如有差異,應查明原因,并作出記錄或適當調整。

第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證,應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。第六章 現金預算制度

第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分?，F金預算要做好以下幾個方面:

1.確保在需要現金時有可供使用的現金。

2. 在正常時期識別出現金短缺,以采用適當的補救措施。

3．發(fā)現多余現金,在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。

第十五條 現金預算是用預定數字編制的,它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點,應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而,非現金科目就不包括在現金預算內。

第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出,即現金的實際物理運動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目,也要予以特別關注。

第2篇 q企業(yè)現金管理制度

為維護單位正常財經紀委,保證資金安全及合理使用,特制定現金管理制度。

一、現金管理實行備用金制度,年初由出納人員根據一年時間內的現金需要量領取備用金。

二、年度終了,備用金應全部歸還財務室。

三、現金支票印鑒必須分管,會計、出納各管一枚,支票由出納管理使用。

四、現金收款做到日清月結,不得坐收坐支,不得白條抵庫。

五、現金使用的范圍:

1、職工工資、津貼

2、個人勞務報酬

3、根據國家規(guī)定頒發(fā)個人的教育教學、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。

4、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、1000元以下的開支。

六、支付現金,不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

第3篇 建筑企業(yè)現金管理制度

建筑公司現金管理制度

1.公司現金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農副產品等。

2.其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。

3.銷售產品或因其它業(yè)務收入的現金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。

4.公司出納人員對現金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。

5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現金。

第4篇 企業(yè)現金管理制度

在企業(yè)的財務管理中,其中的支票管理及現金管理都需要有相關的管理制度,以下整理了企業(yè)現金管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為規(guī)范總公司機關現金使用、管理,明確使用范圍,加強財務監(jiān)督,根據國家財經法規(guī)和總公司機關實際情況,特制定本制度。

第二條總公司機關任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關規(guī)定。

第三條總公司機關財務科負責統一管理總公司機關的財務收支。

第四條本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

第二章現金收入管理

第五條總公司機關各部門的現金收入須及時送交財務部報賬,嚴禁各部門截留收入或坐支現金。

第六條堅持收、支兩條線,總公司機關財務科收入的現金、結算票據應及時存入銀行賬戶,不得坐支現金。

第七條嚴禁將收入的現金以個人名義儲蓄,嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。

第三章現金支出管理

第八條總公司機關業(yè)務支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉賬結算,有特殊情況須經主管領導審核簽字后,方可支付現金。

第九條現金支付手續(xù)要齊全,報銷單據正確合法。經辦人員應在主管領導同意、總公司機關領導審核簽字后后方可報銷。

第十條下列業(yè)務可以支付現金:

1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

2.出差人員差旅費;

3.采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結算起點1000元以下的;

4.業(yè)務活動的零星支出;

5.確需現金支付的其他支出。

第十一條嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點以下的現金支付。嚴禁謊報用途套取現金。

第十二條因公外出人員攜帶必要的現金要填寫借款借據,并由總公司機關領導審批簽字后方可支付。

外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款。

報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。

第十三條大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷,并執(zhí)行以下報銷標準:長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應車票證明,無車票或車票超標準不予報銷。

第十四條簽發(fā)銀行轉賬支票時應建立支票領用登記手續(xù),經辦人員應及時報銷發(fā)票,以注銷登記記錄。

第十五條嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。

第四章備用金管理

第十六條總公司機關經理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金,不包括在庫現金限額內。其他部門因業(yè)務需要備用金的,應報總公司機關領導審批并報財務執(zhí)行。

第十七條總公司機關經理辦的備用金標準暫定為5000元,行政科為2000元。

第十八條各部門備用金應由報賬員負責專人管理,并應采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點工作。

第十九條備用金為各相關部門日常小額開支的周轉金,主要用于差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員勞務費、1000元以內的零星購置費、小額接待費等。

第二十條報賬員須嚴格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經濟業(yè)務,報賬員應及時到財務科報賬以補足備用金。

第二十一條報賬員應于每月末編制備用金盤存表,經主管領導審核簽字后報送財務科。

第二十二條總公司機關領導、財務科應監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。

第二十三條財務科每年年初根據總公司機關領導的批示向各相關部門發(fā)放備用金,年底各相關部門報賬員到財務科核銷。

第五章庫存現金管理

第二十四條庫存現金限額原則上以滿足總公司機關3~5天日常零星開支為標準,超過限額的部分應及時存入銀行。

第二十五條庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管,銀行預留印鑒應由財務科負責人負責保管。

第二十六條財務室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。

第二十七條庫存現金要做到日清月結,賬實相符,出納人員發(fā)現賬款不符應及時向總公司機關領導報告,并追查原因,追究相關人員責任。

第二十八條嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現金。

第二十九條財務室不準替私人存放現金,防止發(fā)生意外。

第五章銀行賬戶管理

第三十條財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。

第三十一條出納應不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調節(jié)表,確保數額相符。若發(fā)現不符,應查明原因,追究相關人員責任。

第三十二條不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務。

第六章賬目管理

第三十三條財務科應嚴格按照國家法律法規(guī)建立、健全現金賬目。登記現金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。

第三十四條出納應根據業(yè)務票據,編制記賬憑證,并逐筆登記現金收付情況,做到賬目日清月結,確保賬款相符。

第三十五條出納應予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。

第三十六條記賬時應再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。

第六章處罰

第三十八條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關人員行政處罰和經濟賠償。情節(jié)十分惡劣的,報送公安機關。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現金,用不符合制度的憑證充抵庫存現金,未經批準坐支現金,私設小金庫,編造用途套取現金,公款私存的,除給有關財務處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。

第四十條所有罰款一律上繳總公司機關。

第七章附則

第四十一條本制度由總公司機關財務科制定,經總公司機關經理辦公會審批通過。

第四十二條本制度由總公司機關財務科負責解釋。

第四十二條本制度從*年*月*日起執(zhí)行。

第5篇 企業(yè)庫存現金管理制度

篇一：庫存現金管理內控制度

庫存現金管理內控制度：

（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；

（2）庫存現金開支的審批制度；

（3）庫存現金日清月結；

（4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

會計憑證的假賬手法之白條頂庫

作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。

所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。

2、以收據代替發(fā)票

這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。

3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。

4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。

如：不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。

在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格

審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。

招待費審計的竅門

招待費審計的竅門主要有：

首先，要進行縱橫比較，分析發(fā)現是否存在支出異?，F象。

在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數額與以往年度數額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。

第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。

在審計過程中，不僅要在“經費支出-公務費”中取證招待費發(fā)生的數額，還要關注“培訓費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。

第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經費。 第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規(guī)章制度，對招待費的審計不僅依據財經法規(guī)中“列支不得超過公務費的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設的規(guī)定。

關注被審計單位日常接待的內容是否正常、程序是否合理、手續(xù)是否健全、財務列支憑證是否合規(guī)。

第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。

第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現的招待費數額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監(jiān)察部門進行黨紀政紀處理。

在審計實務中，雖然現金賬戶一般所占資產總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現金賬戶進行審計。

庫存現金的審計

一、庫存現金的審計方法

(一)對庫存現金內部控制制度進行符合性測試

1、了解現金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的資料，也可通過編制現金內部控制制度流程圖方法。一般情況，了解現金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。

2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進行檢查。

3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。

4、評價現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，然后據以確定在實質性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。

(二)庫存現金的實質性測試

1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

2、盤點庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：

第一、制定庫存現金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。

第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現場。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。

第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經營的幾十萬元的“小金庫”。

第四、在審計期間，對現金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計通知后，將違紀違規(guī)資金提前轉移，當第一次盤點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發(fā)現問題。

二、舉例分析

（一）、資料

2004年1月25日，審計人員對甲公司2003年12月31日資產負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現金余額為2995元。2004年1月25日現金日記賬的余額是2365 元。 2004年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現金進行了盤點，盤點結果如下：

1.現金實有數1850元。

2.在保險柜中發(fā)現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經領導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。

（二）、審計步驟

第一步：根據以上資料，首先核實1月25日庫存現金應有數。

因為職工胡立借據450元，未經批準，屬于白條，不能用于抵充現金，所以1月25日庫存現金應為1月25日庫存現金實有數1850元加胡立的借據450元，為2300元。

未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現金，只是沒有入賬。1月25日現金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現金收入435元，減去未入賬的現金支出500元，得2300元。

由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現金收支外，現金賬實是相符的，即未發(fā)生現金溢缺。

第二步：核實2003年12月31日資產負債表中的庫存現金是否真實、完整。

既然在2004年1月25日現金是賬實相符，未發(fā)生現金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，1月1日至25日的現金收入為7130 元，現金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據這些資料倒推出2003年12月31日庫存現金應有數。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)

由于2003年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現金賬面余額為2995元，因此，公司資產負債表中，2003年12月31日的現金余額是虛假的，正確金額為2330元。

（三）、審計結論

1.該公司2003年12月31日的庫存現金賬實不符，應進一步查明原因。

2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經領導批準，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄： 借：其他應收款--李東 500

貸：現金 500

同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。

3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。

4.銀行規(guī)定庫存限額2000元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。

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正確處理庫存現金違規(guī)現象的幾種方法

盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，是審查現金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現金時，發(fā)現了如：現金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現的問題進一步審查，分析庫存現金盤盈或盤虧的原因，并根據有關規(guī)定提出處理意見：

①對超限額保管的現金，應建議及時送存銀行；

②對出現的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；

③對尚未入賬的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；

篇二：庫存現金管理制度

庫存現金管理制度

庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的貨幣。

一、現金的使用范圍

凡不屬于國家?guī)齑娆F金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

二、庫存現金限額

依據公司業(yè)務需要量，設定庫存現金上限為5000元整，若有特殊情況需要借支大量現金，需提前報經董事長審批。

三、庫存現金收支的規(guī)定

1．企業(yè)庫存現金收入應于當日送存銀行。

2．企業(yè)支付庫存現金，可從企業(yè)庫存現金限額中支付，不得從本企業(yè)的庫存現金收入中直接支付。

3．企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由相關負責人簽字后交財務人員審核，審核無誤由出納支付現金并開具付款憑證。

4．公司購買金額超過2000元的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。

四、庫存現金管理的內部控制制度

1．錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2．庫存現金開支審批制度。

3．庫存現金日清月結制度。

4．庫存現金保管制度。

庫存現金保管制度

1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（大數）和零數（小數）分類保管。

庫存現金的核算

一、庫存現金的總分類核算

庫存現金的總分類核算應設置“庫存現金”賬戶，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實有數。

（一） 庫存現金收入的核算

庫存現金收入是企業(yè)在其生產經營和非生產經營業(yè)務中取得的庫存現金。

（二） 庫存現金支出的核算

庫存現金支出是指企業(yè)在其生產經營和非生產經營業(yè)務中向外支付的庫存現金。

常見的庫存現金支出原始憑證包括：（1）借據（2）工資結算單（3）報銷單（4）差旅費報銷單（5）領款收據。

（三） 備用金的核算

對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。

二、庫存現金清查的核算

待查明原因后作如下處理：

1．庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現金短缺款（××）”，貸記“待處理財產損益”賬戶；應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產損益”賬戶；無法查明原因部分，經批準后，借記“管理費用——現金短缺”賬戶，貸記“待處理財產損益”賬戶。

2．現金溢余。應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損益”貸記“其他應付款——應付現金溢余（某某個人或單位）”賬戶；無法查明原因的，經批準后，借記“待處理財產損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入——現金溢余”賬戶。

篇三：企業(yè)現金管理制度

會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。

在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。

現金管理就是對現金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：

第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。

第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現金進行有效地監(jiān)督和管理。

第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

第四，收入現金應及時送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規(guī)定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。

第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。

國家規(guī)定的現金開支范圍有哪些

按照國務院發(fā)布的《現金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金： （l）職工工資、津貼。 （2）個人勞務報酬。 （3）根據國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結算起點以下的零星支出。

（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

庫存現金限額的核定原則和方法是什么

庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業(yè)務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額

核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，

填制現金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數額。

庫存現金限額經銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業(yè)務發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批準后，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

什么是現金收支手續(xù)

為了加強現金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現金收付業(yè)務的手續(xù)。

第一，企業(yè)應按規(guī)定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。

第二，企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。

第三，嚴格執(zhí)行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發(fā)現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現長短款，必須及時查找原因。

第四，一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發(fā)收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制發(fā)票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。

第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協商的時間送存。

第六，不準利用銀行存款帳戶代其他單位、個人存人或支取現金。

第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。

什么是坐支？坐支是否一律禁止？

所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，開戶單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經紀律的行為，會受到財經紀律的處罰。

坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現金的，應事先向開戶銀行提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開戶銀行根據有關規(guī)定進行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。

按照有關規(guī)定，允許坐支的單位主要包括：

（l）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。

（2）郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

（3）醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

（4）飲食店等服務行業(yè)的營業(yè)找零款項等。

（5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。

單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。

什么是現金管理的“八不準”？

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：

1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

2.不準單位之間相互借用現金；

3.不準謊報用途套取現金；

4.不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；

5.不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄；

6.不準保留帳外公款（即小金庫）；

7.不準發(fā)行變相貨幣；

8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規(guī)定，有權責令其停止違法活動，并根據情節(jié)輕重給予警告或罰款。

對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規(guī)定，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：

（l）超出規(guī)定范圍和限額使用現金的，按超過額的百分之十至三十處罰； （2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰； （3）用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰； （4）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。

有下列情況之一的，一律處以罰款：

（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

（2）對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（4）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；

（5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（7）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（8）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。

具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制訂。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。

單位內部現金管理制度的內容有哪些？

企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規(guī)定，接受開戶銀行對其現金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業(yè)務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業(yè)務經營的需要，但也不能保留過多的現金，因為從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。而且現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時，建立、健全單位內部現金管理制度。

單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。

什么是錢賬分管制度

錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業(yè)務和現金保管業(yè)務，非出納員不得經管現金收付業(yè)務和現金保管業(yè)務；另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會計人員相互奉制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個人即管錢又管帳，那么他犯錯誤和進行貪污的機會和成功的可能性就較大；而實行錢帳分管制度，一般來說，兩個人犯同樣錯誤的機會很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個人單獨舞弊的機會和成功的可能性就大為減少。當然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業(yè)務和現金保管的同時，同時兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會計法》的規(guī)定，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。什么是現金開支審批制度

各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定的現金開支范圍，并根據本單位的生產經營管理實際，現金付出業(yè)務的繁簡，以及現金開支的額度等，建立健全現金開支審批制度，以加強現金開支的日常管理。現金開支審批制度一般應包括以下內容：

（1）明確本單位現金開支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定本單位的現金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。

（2）制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。各單位應按其業(yè)務內容制定各種報銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷單等，并規(guī)定各種報銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現金支出業(yè)務的報銷辦法。

（3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經營規(guī)模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開支額在500元以下的，由會計人員審查批準；凡是現金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財務主管審查批準；凡是現金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會計師（或主管副廠長等）批準；凡是現金開支額在50O0元以上的，由單位最高領導批準等。出納員根據按規(guī)定權限經審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務。沒有經過審核批準并簽章的或者有關人員超越規(guī)定審批權限的，出納員不予付款。

什么是日清月結制度？

日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結帳。這里

所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：

（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

（2）登記和清理日記帳。將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。

（3） 現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和帳面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于帳存數；所謂短款，是指實存數小于帳面余額。如果經查明長款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時更正錯帳或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。

（4）檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。如實際庫存現金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。什么是現金清查制度？

在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在帳款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違紀違法行為上。

一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結束后，由出納員將截止清查時現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制 “現金清查盤點報告表”，填列帳存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。“現金清查盤點報告表”格式如表3－2。

第6篇 企業(yè)現金管理制度范本

一、總則

第一條為了加強現金管理,健全現金收付制度,嚴格執(zhí)行現金結算紀律,特制定本制度。

第二條本制度是根據國家財務制度的有關規(guī)定,結合公司的具體情況制定的,將隨著國家相關政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。

二、現金使用范圍

第三條使用現金范圍:

(一)員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

(二)出差人員差旅費;

(三)采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結算起點1000元以下的;

(四)業(yè)務活動的零星支出備用金;

(五)確需現金支付的其他支出。

三、現金收付原則

第四條收付現金必須根據規(guī)定的合法憑證辦理,沒有經過審批簽章或超越規(guī)定審批權限的,出納不予付款。不準白條頂款,不準墊支挪用。

第五條購買物品或支付貨款,盡量使用支票、匯款等轉賬方式,減少現金支付量。

第六條因公外出或購買物品,需借用現金時,出納一律憑相關負責人審批的、財務部統一印制的借款單付款。

第七條出納不得擅自將單位現金借給個人或其他單位,不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金,不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行,不準保留賬外公款。

四、現金收入和支出

第八條不論何種來源收入的現金,原則上應于當日送存開戶銀行。

第九條支付現金,應該從庫存現金中支付或從銀行提取;不得從現金收入直接支付,坐支現金。

第十條嚴格審查采購物品化整為零,在結算起點以下的現金支付。

第十一條在特殊情況下對按規(guī)定應轉賬結算而不得不用現金結算的,經申請公司領導同意方可辦理。

五、現金報銷時間規(guī)定

第十二條購買物品借用現金應在購貨后3個工作日內報銷,出差人員所借現金必須在返回后5個工作日內報銷,如不按時還清借款又不向財務部門說明原因的,財務部門有權從借款人工資中扣除。

第十三條出國人員個人購匯所借現金,應在回國后15個工作日內還清。

六、庫存現金的保管

第十四條庫存現金不應超過銀行規(guī)定的限額,超過限額要當日送存銀行。

第十五條會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款,及時催收,發(fā)現重大問題,應及時向領導匯報,采取措施。

第十六條辦理現金出納業(yè)務,必須做到按日清理、按月結賬,及時登記現金日記賬,結出庫存現金賬面余額,并與庫存現金實地盤點數核對相符。

第十七條庫存現金必須每日核對清楚,保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時向領導匯報,查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理,不得擅自將長短款項相互補抵。

第十八條保管現金要有安全防范措施,存放現金要用保險柜,保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門,鎖好后,方能離開。

第十九條由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

七、處罰

第二十條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予處罰。

第二十一條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現金,用不符合制度的憑證充抵庫存現金,未經批準坐支現金,私設小金庫,編造用途套取現金,公款私存的,除給有關人員處分外,分別給予違紀金額10%~30%的罰款。

第二十二條所有罰款一律上繳公司財務部。

八、附則

第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二十四條本制度解釋權屬公司財務部。