集團(tuán)銷售商務(wù)管理制度
某集團(tuán)銷售商務(wù)管理制度
一、銷售收入定義和分類。
(一)銷售收入定義:公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于銷售產(chǎn)品、商品和提供勞務(wù)等而取得收入。
(二)銷售收入分類。
1、按構(gòu)成分類。
(1)產(chǎn)品銷售收入:公司生產(chǎn)產(chǎn)品收入。
(2)商品銷售收入:公司代理銷售商品以及國內(nèi)廠商商品收入。
(3)技術(shù)服務(wù)收入:維修服務(wù)收入、培訓(xùn)用戶培訓(xùn)費(fèi)收入等其他技術(shù)性收入。
(4)其他業(yè)務(wù)收入:材料銷售、無形資產(chǎn)銷售、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等收入。
2、按收款方式分類。
(1)現(xiàn)金收入。
(2)銀行收入(支票、匯票等)。
(3)轉(zhuǎn)賬收入(預(yù)收貨款、欠款銷售)
3、按購買對象劃分
(1)集團(tuán)外部銷售:銷往集團(tuán)以外銷售收入。
(2)集團(tuán)內(nèi)部銷售:集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營公司之間銷售,包括總部與分公司、分公司之間銷售。
(3)公司內(nèi)部銷售:某一對外核算主體內(nèi)部各核算部門之間 銷售 。
內(nèi)部核算部門:實(shí)行責(zé)任會計核算公司出內(nèi)部 資產(chǎn)負(fù)債表 部門,不含該部門下小部門之間銷售。
二、銷售收入確認(rèn)。
(一)財務(wù)核算:財務(wù)對外核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行。
l、采用現(xiàn)金結(jié)算方式,在開具銷售小票和發(fā)票時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
2、采用支票、匯票結(jié)算方式,在開具銷售小票和發(fā)票時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
3、采用預(yù)收款結(jié)算方式,自開具銷售小票和發(fā)票時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
4、采用欠款銷售方式,自開具銷售小票和發(fā)票時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);但合同或協(xié)議規(guī)定分期收款按合同規(guī)定收款期確認(rèn)收入。
(二)內(nèi)部考核核算(涉及稅務(wù)問題)。
〈一〉收入現(xiàn)金管理(涉及稅務(wù)問題)。
〈二〉收入支票、匯票管理(涉及稅務(wù)問題)。
〈三〉預(yù)收貨款管理(涉及稅務(wù)問題)。
(三)商品銷售業(yè)務(wù)程序。
1、客戶上門自提。
2、市內(nèi)送貨上門。
3、發(fā)貨市外、外地。
4、直運(yùn)商品銷售。
(1)集團(tuán)公司向供應(yīng)商購進(jìn)商品,不通過集團(tuán)公司倉庫,而委托供應(yīng)商直接撥給客戶,或集團(tuán)公司指派采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)將所購進(jìn)商品,在本地或外埠車站分撥給客戶,可以減少中間環(huán)節(jié),減少商品損耗和資金占用,加速商品流轉(zhuǎn),節(jié)約費(fèi)用開支。
(2)直接轉(zhuǎn)貨。
(四)商品銷售運(yùn)作流程。
1、由客戶向銷售商務(wù)發(fā)出請購訂單,銷售商務(wù)接受銷售訂單。
2、銷售商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門確認(rèn)分貨原則。
3、銷售商務(wù)向客戶反饋銷售訂單確認(rèn)情況,與客戶溝通等。
4、銷售商務(wù)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)部門政策開出銷售清單。
5、銷售商務(wù)到銷售業(yè)務(wù)部門審批清單。
6、銷售商務(wù)根據(jù)審批后清單,數(shù)控開出銷售小票。
7、銷售商務(wù)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),計算不含稅價。
8、本公司銷貨清單即客戶進(jìn)貨清單。
第一聯(lián)、附存根聯(lián),第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、客戶記賬使用,第三聯(lián)、附記賬聯(lián)、公司記賬使用,第四聯(lián)、附抵扣聯(lián)、客戶交稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(五)商品銷售出庫管理。
商品出庫業(yè)務(wù)是商務(wù)部門為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)直接環(huán)節(jié),是倉庫業(yè)務(wù)結(jié)束。商品出庫工作好壞,直接影響公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營正常進(jìn)行,需要保證儲運(yùn)商務(wù)員準(zhǔn)確及時地把商品發(fā)出,更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù),保證客戶滿意。因此,搞好商品出庫工作有著十分重要意義。
1、貫徹 先進(jìn)先出 原則,按入庫時間順序,先入庫商品先出庫,確保在庫商品質(zhì)量完好,對有保修期、索賠期規(guī)定商品更應(yīng)在保管期限內(nèi)出庫,以免造成不必要損失。儲運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核《商品銷售單》正確性、完整性,出庫憑證和手續(xù)必須符合公司商務(wù)部物資管理制度要求。
2、銷售出庫規(guī)定。
(1)一切銷售活動均須開具銷售小票,各銷售商務(wù)開據(jù)銷售小票時應(yīng)先查詢儲運(yùn)商務(wù)提供庫存報表進(jìn)行數(shù)量、編碼核實(shí)無誤后再開銷售小票,不允許以白條和口頭方式提貨。
(2)開具《銷售單》人員必須是集團(tuán)公司正式員工,只有人員編號的員工(正式或簽約受控特聘員工)才有權(quán)開具銷售小票。
(3)銷售商務(wù)員必須將《銷售單》各項內(nèi)容打印和填寫完楚,清楚準(zhǔn)確,按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類。
(4)銷售小票有條件用票據(jù)打印機(jī)打印,目前無條件機(jī)打可用手填,必須各項內(nèi)容填寫完整,禁止涂改,資金商務(wù)收款臺檢驗(yàn)無誤后加蓋收款章及人名章,如果有涂改或項目書寫不清楚,儲運(yùn)商務(wù)員有權(quán)拒絕發(fā)貨。
(5)未到貨商品必須與正常入庫商品分別開具銷售小票。
(6)提貨商品是否屬于尚未辦理入庫手續(xù),未辦理入庫手續(xù)商品不得提前提貨即不能未辦理入庫手續(xù)就出庫,各分公司調(diào)貨銷售必須出、入庫手續(xù)同時辦理。
(7)銷售票在收款臺加蓋 貨款收訖 章和 收款員名 章后一個月內(nèi)提貨有效。過期已銷未提小票必須由總經(jīng)理審批方可提貨,最長有效期一個月。
(8)欠款銷售必須填寫《欠款結(jié)算單》,由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字審批方能生效。
(9)以支票付款結(jié)賬,必須三日后方能提貨,如不滿足提貨時間要求,必須有審批人簽字或特殊情況有總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批。
(10)商品編號和名稱與集團(tuán)公司相-致。
(11)填寫商品項數(shù)不能超過單據(jù)規(guī)定要求。
3、提貨管理。
(1)商品提貨時,必須是公司正式人員?？蛻糇蕴釙r,如公司正式人員不能親自提貨,必須以書面形式寫委托書,委托書內(nèi)容要注明提貨單位、提貨時間、商品名稱有規(guī)格、數(shù)量。委托人簽字并加蓋部門章,并與提貨內(nèi)容相一致,客戶方可持委托書和對應(yīng)出庫憑證到庫房辦理提貨。
(2)銷售人員拿銷售小票,到庫房提貨時儲運(yùn)商務(wù)員必須逐項審核銷售小票的內(nèi)容,傳真fa*件和原件核對,填寫放行條,小票填寫嚴(yán)禁涂改。
(3)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理必須審核銷售人資格,銷售價格,付款方式,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能到資金商務(wù)收款臺交款。
(4)資金商務(wù)收款員審核小票填寫是否正確,審核手續(xù)是否齊全,以支票、匯票結(jié)算堅持款到付貨原則,資金商務(wù)收款員要認(rèn)真查驗(yàn)持票人身份證,并登記其號碼和聯(lián)系電話,在小票上加蓋 支票結(jié)算,三日后提貨 章。
(5)銷售人員開好銷售小票辦理
完交款后,必須及時持銷售小票到庫房提貨(當(dāng)月發(fā)生必須在本月25日前辦理)對暫時無貨或暫不提貨商品,銷售部門應(yīng)暫不開據(jù)銷售小票。
(6)凡是已到貨但未辦理入庫手續(xù)商品,為了財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤,暫不辦理提貨業(yè)務(wù)。有特殊情況,由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后可以持小票辦理提貨業(yè)務(wù),但必須經(jīng)商務(wù)統(tǒng)計人員核準(zhǔn)后方可辦理提貨業(yè)務(wù)。
(7)以匯款方式結(jié)算,不能以傳真件作為結(jié)算憑證。應(yīng)按欠款銷售處理。
(8)儲運(yùn)商務(wù)根據(jù)出庫憑證內(nèi)容,如商品編號、品名規(guī)格、數(shù)量等,每項與該商品編號對應(yīng)實(shí)物、垛卡核對,出庫點(diǎn)驗(yàn)、核對削減商品垛卡。
(9)商品出庫必須本著 出庫復(fù)核制 原則,即一儲運(yùn)商務(wù)出庫,另一儲運(yùn)商務(wù)復(fù)核,這樣能減少差錯事故出現(xiàn),出庫后,儲運(yùn)商務(wù)應(yīng)向提貨人員認(rèn)真交接,待提貨人員清點(diǎn)核對認(rèn)可后,才可進(jìn)行下一項保管業(yè)務(wù)。
(10)蓋章(貨已收、貨已付、私章)分單(儲運(yùn)聯(lián)留存,統(tǒng)計聯(lián)、財務(wù)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計)
(11)每天及時接收商務(wù)統(tǒng)計崗商品編碼,確保票據(jù)及時錄入電腦登賬、對數(shù)、出報表,每日定時將錄入完票據(jù)向商務(wù)統(tǒng)計進(jìn)行傳遞(每天至少二至三次)記錄各部門單據(jù)登記部,由雙方簽字并保存,配合商務(wù)統(tǒng)計核對差異。
4、儲運(yùn)商務(wù)員發(fā)貨前審核內(nèi)容,符合規(guī)定,儲運(yùn)商務(wù)員加蓋 貨付訖 章和人名章后方可發(fā)貨。
(1)小票有否資金商務(wù)收款臺蓋章。
(2)票據(jù)填寫是否正確。
(3)提貨日期是否在1個月內(nèi)。
(4)如為支票付款,提貨日期是否在收款臺簽章3日后。
(5)所提貨物是否有庫存并已辦理入庫手續(xù)。
5、儲運(yùn)商務(wù)員發(fā)現(xiàn)和遇到錯誤情況,不予辦理。
(1)有涂改痕跡,項目和內(nèi)容不清楚,不完全。
(2)沒有財務(wù)章,資金商務(wù)員簽字。
(3)沒有銷售商務(wù)員和業(yè)務(wù)員及總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。
(4)《銷售單》開具之日起,超過財務(wù)結(jié)算月。
(5)以打白條和口頭方式要求提貨。
6、《商品銷售單》格式及使用說明。
(1)第一聯(lián)、資金商務(wù)收款聯(lián),出納記賬、存查。
(2)第二聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)聯(lián),憑此聯(lián)提貨、提貨時交儲運(yùn)商務(wù)。
(3)第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計聯(lián),提貨時交此聯(lián)、由商務(wù)統(tǒng)計錄入。
(4)第四聯(lián)、財務(wù)會計核對聯(lián),提貨時交此聯(lián)、由儲運(yùn)商務(wù)轉(zhuǎn)交財務(wù)會計核對提貨。
(5)第五聯(lián)、銷售商務(wù)存查聯(lián)。
7、發(fā)貨后儲運(yùn)商務(wù)員應(yīng)按日及時將小票其余聯(lián)次傳遞給商務(wù)統(tǒng)計崗。
8、商務(wù)統(tǒng)計人員將審核后銷售小票及時上機(jī)勾對,并將財務(wù)聯(lián)傳遞給財務(wù)人員崗。
9、發(fā)貨后儲運(yùn)商務(wù)員及時登記垛卡,并及時錄入銷售小票。
(六)欠款銷售管理。
1、凡欠款銷售必須有部門經(jīng)理或授權(quán)人簽字,并且必須與用戶單位(集團(tuán)內(nèi)銷售除外)簽訂銷售合同書或收取 期票 ,合同書要加蓋單位合同章或者經(jīng)持有用戶單位蓋有公章授權(quán)委托書經(jīng)辦人簽字。
2、凡涉及到有關(guān)工程方面業(yè)務(wù),必須簽訂銷售合同,并明細(xì)各項條款內(nèi)容。
3、銷售合同書必須符合商務(wù)部制定《集團(tuán)公司合同管理辦法》。
4、凡外購商品一律不允許做欠款銷售(行業(yè)用戶配售商品除外)。
5、同一客戶購買不同部門定義商品時,辦理欠款銷售手續(xù)要按定義部門、經(jīng)辦人分別填寫 欠款銷售結(jié)算單 經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或其授權(quán)者審批。
6、經(jīng)辦人持總經(jīng)理簽字 商品銷售單 和 欠款銷售結(jié)算單 到資金商務(wù)收款臺檢驗(yàn)無誤后蓋章,再到庫房提貨。
7、凡辦理欠款銷售應(yīng)給用戶 發(fā)票 暫留財務(wù)部(集團(tuán)公司內(nèi)銷售發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一分發(fā)郵寄)待用戶貨款全額收到后,銷售人員持 欠款銷售結(jié)算單 第三聯(lián)到財務(wù)領(lǐng)走發(fā)票。國稅局規(guī)定,增值稅發(fā)票未按規(guī)定時間(兩個月)取得不予抵扣稅款,因此客戶應(yīng)盡快付清貨款,以便及時領(lǐng)走發(fā)票。用戶因不及時付款而造成不能抵扣,而要求財務(wù)重開、補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票,財務(wù)部一律不予辦理。
8、業(yè)務(wù)人員應(yīng)對已經(jīng)辦理,但未收到貨款欠款銷售及時催收。
(七)銷售退回管理:客戶由于商品質(zhì)量或品種不符合規(guī)定要求,或其他某種特殊原因而將已購商品退回我公司。
1、原則。
(1)凡是代用戶外購商品,庫房一律不允許辦理沖紅和退貨。如原供應(yīng)商同意退貨,方可辦理給用戶退貨手續(xù)。
(2)售出超過一個月,因質(zhì)量問題或非質(zhì)量問題需要退貨,原則上不予辦理。特殊情況必須由產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批后方予辦理退貨手續(xù)。
(3)在商品售出一個月內(nèi)確因質(zhì)量等原因,為開拓市場保護(hù)用戶利益,由銷售業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員填寫退貨報告單,必須有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字,經(jīng)技術(shù)人員對商品進(jìn)行檢驗(yàn)證實(shí)確有質(zhì)量問題,按照財務(wù)部門和商務(wù)部有關(guān)規(guī)定辦理退貨手續(xù)(流程說明)。
〈1〉銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)原銷售小票填開沖紅清單或小票,由資金商務(wù)收款臺機(jī)打沖紅小票,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審批。
〈2〉銷售業(yè)務(wù)員持總經(jīng)理簽字機(jī)打沖紅小票、原銷售小票存查聯(lián)和退庫商品到庫房辦理退庫手續(xù)。儲運(yùn)商務(wù)按商務(wù)部規(guī)定驗(yàn)收商品并核查。主管在各聯(lián)沖紅小票蓋 退貨收訖 章并簽字,在發(fā)票蓋 作廢 章。
〈3〉銷售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)儲運(yùn)商務(wù)簽字蓋章沖紅小票、原銷售小票和原增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)或稅務(wù)部門開具退貨證明,到資金商務(wù)收款臺辦理退貨手續(xù)。資金商務(wù)收款臺復(fù)核有關(guān)票據(jù)后,開具沖紅發(fā)票。
〈4〉銷售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)資金商務(wù)收款臺蓋章沖紅小票到財務(wù)部門出納崗或者預(yù)收崗辦理退款手續(xù)。
(4)內(nèi)部核算銷售業(yè)務(wù)部門之間交叉銷售后形成退貨,需經(jīng)商品定義部門經(jīng)理簽字認(rèn)可,方可辦理退庫手續(xù)。
(5)公司降價處理商品,售出后概不退貨。
2、已提貨商品退貨步驟。
(1)銷售人員或儲運(yùn)商務(wù)在資金商務(wù)收款臺機(jī)打或手填沖紅小票,在沖紅《銷售單》上填寫原銷售單號和銷售時間其格式及聯(lián)次同正常銷售小票。銷售人員持經(jīng)總經(jīng)理審批后沖紅小票到庫房辦理手續(xù)。
(2)退庫前應(yīng)由技術(shù)部門主管經(jīng)理對退庫商品進(jìn)行技術(shù)鑒定,填寫檢驗(yàn)報告并封箱。對退回商品,維修技術(shù)員鑒定后填寫《商品鑒定單》,單據(jù)上有授權(quán)人,檢驗(yàn)人簽字。
(3)銷售人持總經(jīng)理簽字沖紅小票、原銷售小票存查聯(lián)、購貨發(fā)票、檢驗(yàn)報告及實(shí)物一并到庫房辦理退庫手續(xù)。
(4)儲運(yùn)商務(wù)審核沖紅小票,是否有總經(jīng)理簽字,確認(rèn)商品是否為本公司售出商品,是否有技術(shù)部門檢驗(yàn)報告。不能退回原銷售單
,需要先重新開沖紅銷售單后,再開正確銷售單,核對單據(jù)和貨物。
(5)儲運(yùn)商務(wù)員確認(rèn)符合手續(xù)后,在原銷售小票存根聯(lián)蓋 已退貨 章,在沖紅小票蓋 退貨收訖 及人名章,發(fā)票蓋 已作廢 章。經(jīng)過儲運(yùn)商務(wù)核實(shí)后,業(yè)務(wù)員或儲運(yùn)商務(wù)員將包裝箱封好。
(6)業(yè)務(wù)辦理人員或儲運(yùn)商務(wù)員到財務(wù)部辦理手續(xù)后必須當(dāng)天將單據(jù)傳給儲運(yùn)商務(wù)員。
(7)儲運(yùn)商務(wù)將貨物入庫,與其他商品分開碼放,同時儲運(yùn)商務(wù)將沖紅小票的財務(wù)聯(lián)和統(tǒng)計聯(lián)傳給商務(wù)統(tǒng)計崗。
(8)《沖紅銷售單》聯(lián)次同銷售單,商務(wù)統(tǒng)計崗審核票據(jù)并錄入。
(9)銷售人持儲運(yùn)商務(wù)員簽字沖紅小票,原銷售小票,原增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)到資金商務(wù)收款臺辦理退貨手續(xù)。
(10)資金商務(wù)收款臺審核有關(guān)票據(jù)是否齊全,方可開具紅發(fā)票。
(11)銷售人員持資金商務(wù)收款臺蓋章沖紅小票到出納崗辦理退款手續(xù)。出納崗審核沖紅小票是否有收款臺蓋章,才辦理退款業(yè)務(wù)。
3、已提貨,需要變更客戶名稱。
在沖紅小票及新開藍(lán)小票上加蓋 換票 章及資金商務(wù)收款員人名章,資金商務(wù)收款臺將蓋過此章小票傳遞給商務(wù)部統(tǒng)計員。
4、未提貨商品的退貨。
銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)持原銷售小票中三聯(lián)(提貨聯(lián)、統(tǒng)計聯(lián)、存查聯(lián))到資金商務(wù)收款臺辦理而不再經(jīng)庫房驗(yàn)收。即開一沖紅銷售小票沖原來蘭銷售小票,沖紅銷售小票及蘭銷售小票上都加蓋 換票 章后,再開新蘭小票資金商務(wù)收款臺應(yīng)將紅蘭對沖小票傳給商務(wù)統(tǒng)計記賬備查。銷售退回同時購貨,退貨單位與客戶名稱必須一致。
5、換貨情況。
(1)商品編碼,售出價格相同。
〈1〉一次拆箱不合格商品由維修部人員驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章,庫房負(fù)責(zé)換貨。
〈2〉不屬于此情況,一律經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,方能換貨。
(2)商品編碼相同、售出價格不同或售價相同、編碼不同。
總經(jīng)理簽字認(rèn)可,并由技術(shù)檢驗(yàn)部門驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章后,開具紅蘭銷售小票,調(diào)整商品編碼和銷售差價,方可到庫房換貨。
(3)編碼不同、售價不同:經(jīng)過總經(jīng)理簽字認(rèn)可,采用正常退貨,正常銷售方式處理。
6、已銷未提管理。
(1)原則:商務(wù)統(tǒng)計崗每天接收資金商務(wù)收款臺銷售數(shù)據(jù),并依據(jù)紅、蘭小票核減已銷未提庫。
(2)已銷未提商品管理。
〈1〉商務(wù)統(tǒng)計崗對已銷未提庫應(yīng)經(jīng)常維護(hù),保證操作正確,及時對數(shù),確保實(shí)物仍在庫房和已銷未提庫真實(shí)性。
〈2〉商務(wù)統(tǒng)計崗每月打印已銷未提清單上報總經(jīng)理。
〈3〉對超過半年未提商品,財務(wù)部應(yīng)與業(yè)務(wù)部進(jìn)行核對,提出處理意見,上報總經(jīng)理審批后進(jìn)行清理。同時將清理結(jié)果及明細(xì)表上報分公司管理部門、商務(wù)部、財務(wù)部備案。
(八)銷售折扣與折讓
〈一〉銷售折扣:為鼓勵客戶多購和盡快付款,從應(yīng)付貨款中支付一定比例金額。
銷售折讓:客戶由于商品質(zhì)量或品種不符合要求,但商品不作退回,而要求在價格上給予某些折讓(即退部分貨款)。
〈二〉銷售折扣與折讓。
1、辦理銷售折扣折讓時,應(yīng)持 銷售折扣折讓 小票連同銷售小票一起到資金商務(wù)收款臺辦理預(yù)留折扣折讓手續(xù)。
2、銷售折扣使用,需憑藍(lán) 銷售折扣折讓 小票辦理沖紅,若要購貨,則開具藍(lán)銷售小票,如果繼續(xù)有余款,再以藍(lán) 銷售折扣折讓 形式留存,資金商務(wù)收款臺不再開具發(fā)票。
3、轉(zhuǎn)出銷售折扣折讓必須在貨款收妥后才可辦理。
4、預(yù)留折扣折讓有效期為開票后半年,過期部分不得再購貨或轉(zhuǎn)款,經(jīng)辦人應(yīng)持銷售小票到財務(wù)部辦理增加部門利潤手續(xù)
三、銷售收入核算與統(tǒng)計。
(一)對外核算。
1、各核算單位應(yīng)加強(qiáng)銷售收入管理,認(rèn)真組織會計核算,按銷售構(gòu)成分類方式、核算部門等設(shè)定會計科目,按日將銷售小票錄入,返填銷售庫,經(jīng)核對無誤后打印銷售日報。
2、收入核算崗按日接收資金商務(wù)收款臺傳送銷售數(shù)據(jù),并與日報、發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行核對,根據(jù)收款方式生成記賬憑證,打印整理完憑證后送交會計復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核,記賬。
3、銷售收入按月歸集、結(jié)轉(zhuǎn)。
(二)內(nèi)部核算。
各經(jīng)營公司根據(jù)管理需要實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會計核算,真實(shí)計算反映各核算部門經(jīng)營業(yè)績,提供考核評價依據(jù)。
1、部門間內(nèi)銷會計事項。
(1)因外銷引起內(nèi)銷:對外銷售過程中開票人所屬部門與定義商品部門不一致而引起內(nèi)銷。
(2)因領(lǐng)用引起內(nèi)銷:公司內(nèi)部因領(lǐng)用物品或固定資產(chǎn)而該商品定義部門與領(lǐng)用部門不一致形成內(nèi)銷。
(3)因部門間商品調(diào)撥而引起內(nèi)銷。
2、內(nèi)部結(jié)算價格確定:根據(jù)不同事項可選擇不同方法確定,經(jīng)營單位在一個財政年度內(nèi)不再變動。
(1)成本價:即按該商品月末計算平均單價作為內(nèi)部結(jié)算價。
(2)成本加成:即在成本價基礎(chǔ)上加上一定比例作為內(nèi)部結(jié)算價。
(3)協(xié)商價:即內(nèi)部購銷雙方協(xié)商確定結(jié)算價。
3、內(nèi)銷、內(nèi)購流程。
各部之間內(nèi)銷、內(nèi)購事項,財務(wù)部門應(yīng)定期和內(nèi)銷部門提供清單,由內(nèi)銷部門填列齊結(jié)算價格、金額后返換回財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理,內(nèi)部結(jié)算價應(yīng)含增值稅。
4、公司銷貨收入如不開銷貨發(fā)票,則不能通過銀行結(jié)算,收取現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶,如有可能則補(bǔ)開發(fā)票。
(三)銷售收入統(tǒng)計。
