酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度范例
酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度
第一章一般規(guī)定
第一條為規(guī)范集團(tuán)酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理與核算,保證酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)安全與完整,特制定本制度。
第二條本制度所指酒店業(yè)的財(cái)產(chǎn)定義是:為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或行政管理目的而持有的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。本制度中財(cái)產(chǎn)包括:
1、固定資產(chǎn):預(yù)計(jì)使用年限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上的具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。
2、低值易耗品:預(yù)計(jì)使用年限超過一年,單位價(jià)值在2000元以下200
元以上,具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。
第二章申購(gòu)程序
第三條酒店所需財(cái)產(chǎn)在購(gòu)入時(shí),必須本著節(jié)約及實(shí)用性的原則,先由需求部門填制購(gòu)置申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。具體審批權(quán)限如下:
1、年度資本性預(yù)算需求以及單位價(jià)值在五千元以上的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,直接報(bào)集團(tuán)總部審批;
2、單位價(jià)值在二千元以上五千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,由酒店管理公司總經(jīng)理審批;
3、單位價(jià)值在二千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,由需求部門提出申購(gòu)計(jì)劃,部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,報(bào)酒店總經(jīng)理審批;
第四條所須財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入后,由物供部會(huì)同工程部或其他相關(guān)部門編制購(gòu)置計(jì)劃,簽定購(gòu)建合同。原則上要求合同約定按照合同總金額的5%-10%留質(zhì)保金。
第五條財(cái)產(chǎn)類合同必須真實(shí)準(zhǔn)確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財(cái)務(wù)要求的相關(guān)付款資料。相關(guān)部門必須將財(cái)產(chǎn)類合同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部一份,作為付款的依據(jù)。同時(shí),轉(zhuǎn)工程部一份,作為維修保養(yǎng)的資料。
第三章檢驗(yàn)鑒定
第六條酒店購(gòu)入和取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。對(duì)于取得的固定資產(chǎn),在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。即對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單。
工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單,結(jié)合各項(xiàng)固定資產(chǎn)可供使用年限和折舊率的規(guī)定入賬。
第七條按照合同支付質(zhì)保金時(shí),由酒店工程部負(fù)責(zé)人在請(qǐng)款單上簽字,注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見。
第四章登記和領(lǐng)用
第八條經(jīng)驗(yàn)收合格后的財(cái)產(chǎn)在部門領(lǐng)用或交付使用時(shí),由酒店資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào),并做到:
1、按財(cái)產(chǎn)類別進(jìn)行分類編號(hào)并登記臺(tái)帳:如屬于固定資產(chǎn)范圍,則應(yīng)按固定資產(chǎn)類別編號(hào),登記酒店固定資產(chǎn)明細(xì)帳;如屬于低值易耗品范圍,則應(yīng)按低耗品類別編號(hào),并按使用部門登記在用低值易耗品明細(xì)帳(財(cái)務(wù)軟件中沒有明細(xì)帳的,應(yīng)采用手工或電子表格形式的臺(tái)帳登記)。
2、采用記號(hào)筆或標(biāo)簽的形式將編號(hào)反映在實(shí)物上。對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)(除房屋建筑物外),還須按該項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、使用性能、開始使用日期、保管和使用責(zé)任人等內(nèi)容用標(biāo)貼形式標(biāo)識(shí)于該項(xiàng)資產(chǎn)上。
第九條參照以下財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理:
(一 )固定資產(chǎn)類序號(hào)
一級(jí)類別
二級(jí)類別
三級(jí)類別
1
房屋及建筑物
房屋
營(yíng)業(yè)主樓
建筑物
輔助樓、道路廣場(chǎng)及綠化設(shè)施等
2
機(jī)器設(shè)備
供水設(shè)備
供水及其配套設(shè)備
供電設(shè)備
供電及其配套設(shè)備
鍋爐設(shè)備
鍋爐及其配套設(shè)備
制冷設(shè)備
中央空調(diào)、立(柜)式空調(diào)、配套設(shè)備
廚房設(shè)備
廚房送排煙設(shè)備、配套設(shè)施等
洗滌設(shè)備
洗滌、整燙設(shè)備
供汽設(shè)備
天然氣安裝工程
3
辦公及電器設(shè)備
電腦
計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等
電器及影視設(shè)備
復(fù)印機(jī)、電視機(jī)、熱水器、音響設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等
網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備
傳真機(jī)、程控交換機(jī)及網(wǎng)絡(luò)布線工程等
4
其他
家具用具
沙發(fā)、椅、柜等
消防報(bào)警設(shè)備
消防報(bào)警及其配套設(shè)施
室外照明設(shè)備
室外照明工程及燈具等配套設(shè)施
客房潔具
清潔設(shè)備
清潔用具
娛樂器具
美容美發(fā)器材、保齡球設(shè)備、健身器材等
其他
除上述類別之外的固定資產(chǎn)
(二)低值易耗品類
序號(hào)
一級(jí)類別
二級(jí)類別
1
小家具類
桌椅、沙發(fā)、茶幾、床、文件柜、衣柜、書柜等
2
小工具類
工程用具、廚房用具等
3
小電器類
電風(fēng)扇、電熨斗、取暖器、小型消毒柜、小型洗衣機(jī)等各種小電器
第十條各類財(cái)產(chǎn)在倉(cāng)庫領(lǐng)用時(shí),須填寫領(lǐng)料單,由部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物經(jīng)辦人簽字,各使用部門應(yīng)明確保管責(zé)任人,添加到《部門財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書》財(cái)產(chǎn)附表中。
第五章維護(hù)與檢修
第十一條各使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和檢修,發(fā)現(xiàn)有損壞或故障及時(shí)填制維修報(bào)告單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)批準(zhǔn)后交酒店工程部維護(hù)人員進(jìn)行維修;酒店工程部不能自行解決的,由酒店工程部在征求酒店總經(jīng)理同意后聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行維修。對(duì)于需要大修理的固定資產(chǎn),還需經(jīng)工程部或集團(tuán)技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)事先制定維修計(jì)劃與預(yù)算,按需用資金的額度經(jīng)審批后實(shí)施。
第六章調(diào)撥和轉(zhuǎn)移
第十二條酒店財(cái)產(chǎn)無論因何種原因調(diào)撥、移動(dòng)和報(bào)廢處置離開酒店的,必須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所在部門和經(jīng)辦人員辦理調(diào)撥或移動(dòng)手續(xù),填寫“出門證”,由財(cái)務(wù)部簽證,門衛(wèi)驗(yàn)收,所有驗(yàn)證的“出門證”都由門衛(wèi)保存?zhèn)洳?未經(jīng)上述程序,門衛(wèi)有權(quán)拒絕放行。
第七章報(bào)損和處置
第十三條凡須報(bào)損的財(cái)產(chǎn),由使用部門填制《酒店資產(chǎn)報(bào)損單》,詳細(xì)注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、報(bào)廢日期、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢原因等,由工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)其性能、新舊程度、成套性和價(jià)值等進(jìn)行鑒定,并作出評(píng)價(jià)后簽字確認(rèn)后,連同報(bào)損的實(shí)物資產(chǎn)一并交倉(cāng)庫。
第十四條倉(cāng)庫在驗(yàn)收?qǐng)?bào)損的實(shí)物資產(chǎn)后入殘次品庫,同時(shí)打印出廢品入庫單(只記數(shù)量,不計(jì)金額),一聯(lián)交部門實(shí)物負(fù)責(zé)人,一聯(lián)在每月底匯總交倉(cāng)庫主管。
第十五條倉(cāng)庫主管收到廢品入庫單和報(bào)損單后進(jìn)行核實(shí),并在月底統(tǒng)一辦理報(bào)損審批手續(xù),即將部門報(bào)損單和廢品入庫單交財(cái)務(wù)總監(jiān)和各酒店總經(jīng)理簽字,再將簽字手續(xù)完備的報(bào)損單和入庫單交資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十六條對(duì)于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn),由倉(cāng)庫主管負(fù)責(zé),及時(shí)聯(lián)系處置部門。如須處置時(shí),由倉(cāng)庫主管根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批示后,由倉(cāng)庫主管和資產(chǎn)會(huì)計(jì)一同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。
第十七條報(bào)損的財(cái)產(chǎn),如屬于正常損壞,經(jīng)相關(guān)部門檢驗(yàn)報(bào)總經(jīng)理審批后按上述程序處理;如屬于人為因素造成的損壞或遺失,由酒店總經(jīng)理簽署意見后由過失人照價(jià)賠償。酒店總經(jīng)理沒有處理意見的,作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益參與考核。
第八章帳務(wù)處理
第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)收到手續(xù)完備的廢品入庫單及《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書》后,在《部門財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書》上減除該項(xiàng)財(cái)產(chǎn),視情況作會(huì)計(jì)處理:
1、部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),按財(cái)務(wù)核算制度作帳務(wù)處理。
2、部門在領(lǐng)用時(shí)已一次性記入費(fèi)用的報(bào)損物品,如已完全報(bào)廢(即無殘值收入),則直接通知倉(cāng)庫銷毀,不作其他帳務(wù)處理;如有殘值收入,還應(yīng)將其殘值收入沖減相關(guān)費(fèi)用;
3、部門在領(lǐng)用時(shí)作為低值易耗品、并按分期攤銷法進(jìn)行核算的報(bào)損物品,則將攤銷后的剩余價(jià)值與殘值的差額記入相關(guān)費(fèi)用,同時(shí)轉(zhuǎn)銷低值易耗品的賬面價(jià)值。
第九章清查盤點(diǎn)
第十九條盤點(diǎn)目的:驗(yàn)證所有入帳的財(cái)產(chǎn)是否確實(shí)存在,其存放地點(diǎn)和保管狀況是否適當(dāng),性能和使用狀況如何,并對(duì)未入賬但實(shí)際存在的財(cái)產(chǎn)予以反映,切實(shí)掌握各類財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況。
第二十條盤點(diǎn)方式:采用定期盤點(diǎn)、不定期抽查盤點(diǎn)和年度大清查盤點(diǎn)三種方式。
第二十一條盤點(diǎn)部門及人員:由財(cái)產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),財(cái)務(wù)部派員到場(chǎng)監(jiān)督盤存;年度的大清查盤點(diǎn)還需酒店總經(jīng)理親自督促盤存工作。
第二十二條盤點(diǎn)結(jié)果:由使用部門經(jīng)辦人編制盤存報(bào)表,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)監(jiān)盤人員簽字后,由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員將實(shí)存數(shù)量、成套情況及折耗情況與賬、卡記錄相互核對(duì),并正確及時(shí)處理盤盈盤虧。
第二十三條酒店部門人員變動(dòng)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員監(jiān)督,對(duì)移交的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核查,并辦理相關(guān)移交手續(xù)。
第十章其他規(guī)定
第二十四條本規(guī)定適用且僅限于集團(tuán)各酒店及下屬各職能部門。
第二十七條本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
