子公司財務管理制度范文
在很多的大型企業(yè)中,下屬會有一些子公司,在對于子公司的管理中,總公司會加以監(jiān)督及強化。對于子公司的財務一般如何管理呢以下是詳細的子公司財務管理制度范本,可供參考。
第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負責會計核算的質(zhì)量,復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督,建立嚴格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務與財務負責人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務收入流失,加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。
4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務人員定期反饋,責成有關(guān)當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會制度,對子公司領(lǐng)導違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預測及分析制度,應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進行會計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。
第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進行認真研究,建立嚴格的審查和決策程序,堅持領(lǐng)導班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預算管理指標,定期進行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理,子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時,應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算,加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第六條實行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第七條控制擔保風險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保,如有特殊需要時,必須由領(lǐng)導班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風險上,各子公司領(lǐng)導要有風險意識,必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定,在具體工作中,涉及擔保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財會人員應越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規(guī)定,將嚴肅處理。
第八條強化預算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況,分析實際與預算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況,應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議,檢查、分析預算執(zhí)行情況,按季上報預算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告,半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性,預算單位不得對公司已下達的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中,預算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時,必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請,就預算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況,并預測下年度主要預算指標,著手編制下年度預算,在決算工作之前,完成下年度預算編制工作。
第九條深化財務總監(jiān)委派制
各子公司財務總監(jiān)負責組織領(lǐng)導各子公司的財務管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作;財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。
