x學校大學預算管理制度
根據(jù)自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際,制定我校預算管理操作規(guī)程。
一、預算制定
按時間順序編制預算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預算三項工作。
(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎信息表,計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內(nèi)容有:
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制,預算內(nèi)投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調(diào)整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書
內(nèi)容涉及:學?；厩闆r;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內(nèi)預算編制
“二上”報出后,校內(nèi)預算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領導協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配,計財處據(jù)以調(diào)整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表,其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預算,人員經(jīng)費按人均標準與預算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”),編制校內(nèi)預算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內(nèi)預算方案下發(fā)后,各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結算,經(jīng)費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預算表、部門經(jīng)費分配預算表設立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬,輸入本年預算控制數(shù),日常支出和往來款結算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務,對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據(jù),計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次,每季度結束后10日內(nèi),計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出,對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預算,對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領導審閱。
年終結賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預算制定提供依據(jù)。
四、預算調(diào)整
年度預算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預算調(diào)整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一)年度預算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調(diào)整,有關部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告,報經(jīng)財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復調(diào)整年度預算。
2、在學校總收入允許范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預算支出,由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告,經(jīng)財務部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據(jù)相關會議決議或校領導批示調(diào)整校內(nèi)預算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見,落實資金來源,確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進行賬務處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合,全面分析預算年度的財務情況,找出問題,提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
