第1篇 公司固定資產(chǎn)管理制度
公司固定資產(chǎn)管理制度(十)
第一節(jié) 總則
第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。
第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機(jī)電什項設(shè)備)。
第三條 會計科目列賬原則。
前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,非出產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自定)應(yīng)以用度科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。
第四條 管理部分
固定資產(chǎn)按以 別,由各公司指定部分負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部分會同使用部分自行制定。
(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé)管理。
(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)管理,但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部分管理。
(三)工具由資材倉負(fù)責(zé)管理,
第五條 編號。
固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部分管理,并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。
第六條 移交。
職員調(diào)動時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。
第七條 增減講演。
會計部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等項目編制'固定資產(chǎn)增減表'(附件表3-1)一式三聯(lián)送管理部分核對,并填列異?；蚋齼?nèi)容 ,第一聯(lián)管理部分自存,第二聯(lián)送返會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報表代替。
第八條 清點。
固定資產(chǎn)管理部分應(yīng)會同會計部分每年清點一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊,每一種別至少抽點十項,清點后應(yīng)填'盤存單'(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部分,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。
第九條 增置、營造、修繕處理。
固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照'材料管理辦法''工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則'及'營建工程管理辦法'等有關(guān)劃定辦理。
第二節(jié) 增置及登記
第十條 增置手續(xù)。
土地、房屋及建筑運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分)應(yīng)即填寫'固定資產(chǎn)增加單'(附件表3-3)一式三聯(lián)經(jīng)會管理部分簽章后,送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記'固定資產(chǎn)登記卡',第二聯(lián)由會計部分自存轉(zhuǎn)記入'固定資產(chǎn)登記卡',第三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對'固定資產(chǎn)登記卡'的記載事項,如出罅漏事項立刻通知補(bǔ)正。
第十一條 受贈處理。
固定資產(chǎn)因其他公司撥入,損贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部分會同會計部分予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
第十二條 登記。
土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所 有權(quán)后,由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入'房屋、土地登記卡'。變更時亦同。
第十三條 保險。
固定資產(chǎn)應(yīng)依'關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序'的劃定辦理保險。
第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫'固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單'(附件表3-4)一式三聯(lián)會同管理部分簽章后,送移入部分簽認(rèn)(假如管理部分不同,要加印一聯(lián),會同移入管理部分同時簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部分 (假如管理部分不同,影印聯(lián)送移入管理部分,轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送移入部分,第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填'移交運單',一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部分自存,第二聯(lián)托運部分轉(zhuǎn)送會計部分暫存憑核對第三聯(lián);第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌日轉(zhuǎn)送托運部分的會計部分,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計單位憑以核對收料;第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠,經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計部分與第三聯(lián)核對。
第十五條 資產(chǎn)送修處理。
固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照'工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則'的有關(guān)劃定辦理,于送修時由工務(wù)部分或管理部分開具'料品交運單'一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存,第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于越日轉(zhuǎn)送會計部分,第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部分驗收后轉(zhuǎn)交會計部分核銷,第五聯(lián)供申請運雜費,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。
第十條出租名外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理,應(yīng)制定契約,副本送會計部分以備核對,契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)另填'料品交運單'一式六聯(lián),并依第十條流程的劃定辦理。
第十七條 減損處理。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損已報廢者,應(yīng)由使用部分填具'固定資產(chǎn)減損單'(附件表3-5)一式四聯(lián)。注明減損原因,送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)管理部分轉(zhuǎn)記入'固定資產(chǎn)登記卡',第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部分據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備,典質(zhì)權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存,該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部分或使用部分應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時,其處理流程依第十八條劃定辦理。
第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理。
固定資產(chǎn)的管理部分至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓,填具'閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表'(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理:
(一)管理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按'閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表'所列經(jīng)批示讓售部門開具'固定資產(chǎn)讓售比價單'(附件表3-7)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購部分負(fù)責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于'標(biāo)售比價單'后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈報(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會
計部分以憑核對,第一聯(lián)送管理部分以便發(fā)貨。
(二)發(fā)貨時,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫'物品交運單'一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具'繳款單'向出納解繳貨款,并于'料品交運單'備注欄填寫'固定資產(chǎn)讓售比價單'號碼,發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部分,第四聯(lián)交承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放,地翌日轉(zhuǎn)會計部分復(fù)核。
(三)提貨出廠后管理部分應(yīng)即填具'固定資產(chǎn)減損單'一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入'固定資產(chǎn)登記卡',第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存。
第十九條 典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。
經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損,出租或外借時,會計部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第四節(jié) 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理
第二條 馬達(dá)、儀表處理。
(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部分每件填具'固定資產(chǎn)增加半日'加蓋'附屬設(shè)備管理'章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗收時,除比照第十條的劃定外,仍應(yīng)按本條劃定處理),第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記入'固定資產(chǎn)登記卡'(馬達(dá)、儀表專用卡片自訂),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)歸使用部分自存。
(二)移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知管理部分于'固定資產(chǎn)登記卡'上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)應(yīng)填寫'移轉(zhuǎn)交運單'辦理交運。
(三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。
(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部分會同使用部分自行制定。
(五)每年必需全面清點一次,其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。
(六)各公司必需自訂管理對象的尺度(如寒氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對象等)。
(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應(yīng)加蓋'附屬設(shè)備管理'章以資區(qū)別。
第二十一條 工具處理。
(一)本 項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)過資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料賬。
(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部門。
(三)本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別(共同使用者以部分設(shè)立,經(jīng)理為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作)設(shè)立'財產(chǎn)保管卡'二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部分(倉庫),一份保存入各科保中保管。
(四)領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人開具'材料領(lǐng)料單'連同該科保存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在'財產(chǎn)保管卡'上簽認(rèn)。
(五)領(lǐng)用本 資產(chǎn)時,如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。
(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記'財產(chǎn)保管卡'。
(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時,須呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。
第二十二條 事務(wù)性雜項設(shè)備處理。
(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)過物料賬處理,于驗收以后直接以設(shè)備或 用度列賬。
(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋'列入財產(chǎn)管理'章并會總管理部分后辦理請購。于辦理驗收后'請購單'的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部分收拾整頓付款,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會計部分轉(zhuǎn)送管理部分轉(zhuǎn)記'財產(chǎn)保管卡'。
(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立'財產(chǎn)保管卡。'其作的自訂項目及保有的期限,超過保有期時免辦報廢或繳還。
(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。
第2篇 公司財務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法
某公司財務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”
第一章總則
第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。
第六章財產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進(jìn)行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。
第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第3篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度4
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(四)
1.0目的:加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,合理使用固定資產(chǎn),維護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,防止資產(chǎn)流失,提高固定資產(chǎn)的使用效率。
2.0適用范圍:公司各部門。
3.0定義及分類:
3.1本作業(yè)指導(dǎo)書所稱的固定資產(chǎn),是指公司擁有所有權(quán)(不含小區(qū)配套的設(shè)施設(shè)備)、使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器機(jī)械、運輸工具以及其他與經(jīng)營生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品部門在2000元以上并且使用年限超過兩年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
3.2固定資產(chǎn)按其用途分為五類,即:1、房屋建筑屋,2、機(jī)器設(shè)備(各類機(jī)器機(jī)械設(shè)備、通訊設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、制冷設(shè)備、廚房設(shè)備等),3、交通運輸設(shè)備(各類交通及運輸車輛),4、辦公設(shè)備(電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、音像設(shè)備、辦公家私、其它辦公設(shè)備),5、其它。
4.0管理部門及職責(zé):
4.1固定資產(chǎn)一級管理部門:
綜合事務(wù)部是固定資產(chǎn)主管部門,負(fù)責(zé)對公司的固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案的建立,組織年度固定資產(chǎn)的核查工作,負(fù)責(zé)制定各類固定資產(chǎn)的管理辦法和實施細(xì)則。
綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)職責(zé)固定資產(chǎn)購買前的初審、驗收、登記、調(diào)配、核查及報廢處理工作,各二級管理部門及時向公司綜合事務(wù)部報送固定資產(chǎn)變動的檔案資料及固定資產(chǎn)報廢單,每季度至少上報一次固定資產(chǎn)變動情況。
4.2固定資產(chǎn)二級管理部門:
固定資產(chǎn)二級管理部門為具體使用固定資產(chǎn)部門,部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人,辦理購買、報廢固定資產(chǎn)申請手續(xù)。根據(jù)'誰使用、誰保管'原則,固定資產(chǎn)具體使用人為直接責(zé)任人,正確使用,做好維修保養(yǎng)工作。公共設(shè)施設(shè)備由部門負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人,責(zé)任人離職時必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
5.0固定資產(chǎn)管理:
5.1固定資產(chǎn)登記、辦公設(shè)備的標(biāo)識
綜合事務(wù)部建立固定資產(chǎn)檔案,各級固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立臺帳,按類別(五大類)分別編號,逐欄登記每一項固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況,新購、調(diào)配增減、報廢固定資產(chǎn)及時登記入帳,做到帳實相符。固定資產(chǎn)編號采用7位數(shù)字和字母混合組成,格式同下圖辦公設(shè)備標(biāo)簽中編號格式。因辦公設(shè)備中同類型同型號設(shè)備較多(如電腦),為了便于區(qū)別和管理,貼標(biāo)簽于明顯位置進(jìn)行標(biāo)識。
辦公設(shè)備標(biāo)簽:
使用(保管)人
編號:□□□□□□□
類別號流水號
設(shè)備名稱
部門代碼
類別號見本作業(yè)指導(dǎo)書3.2項內(nèi)容。
設(shè)備名稱欄填寫設(shè)備名稱關(guān)鍵詞的漢語拼音前兩個音節(jié)首字母(大寫),如:辦公設(shè)備為打印機(jī)(dangyinji),此欄填寫dy。
流水號:一個部門同種設(shè)備記錄序號從1起逐個增加。
5.2固定資產(chǎn)的申購:
5.2.1需求部門(固定資產(chǎn)二級管理部門)填報《采購申請單》報固定資產(chǎn)一級管理部門,填寫申請單時須在備注欄說明資金來源。
5.2.2受理申購的固定資產(chǎn)一級管理部門首先根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)的現(xiàn)有資產(chǎn)分布及使用情況,盡可能通過調(diào)配內(nèi)部閑置設(shè)備給予解決,如無可能,則提出意見報公司總經(jīng)理審批。
5.2.3《采購申請單》若獲批準(zhǔn),則轉(zhuǎn)采購部門購買;若不獲批準(zhǔn),則轉(zhuǎn)回申請部門。
固定資產(chǎn)購回后,由領(lǐng)用部門簽收,簽收單一式二份,使用部門、采購部門各一份,并據(jù)此各自登記臺帳,建立固定資產(chǎn)管理檔案。財務(wù)部門根據(jù)合法的收據(jù)及固定資產(chǎn)領(lǐng)用明細(xì)表作帳務(wù)處理。
5.2.4二級管理部門于下月5號前向公司綜合事務(wù)部報送增置固定資產(chǎn)的檔案資料,綜合事務(wù)部建立該固定資產(chǎn)的檔案。
流程圖:責(zé)任部門(人)
申請部門
是固定資產(chǎn)一級管理部門
退回
否
公司總經(jīng)理
否
通過
采購部門
采購部門、申請部門
采購部門、使用部門、
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務(wù)部
5.3固定資產(chǎn)調(diào)配:
5.3.1一級管理部門管理權(quán)限內(nèi)內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)配時,由一級管理部門開據(jù)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單》一式三份,調(diào)入、調(diào)出部門和財務(wù)部門各一份,據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺帳及作帳務(wù)處理。
5.3.2調(diào)出二級管理部門于下月5日前將固定資產(chǎn)調(diào)配資料報與公司綜合事務(wù)部歸檔管理。
5.4固定資產(chǎn)報廢:
5.4.1固定資產(chǎn)使用達(dá)到報廢期限后,由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》一式三份報固定資產(chǎn)一級管理部門。
5.4.2由固定資產(chǎn)一級管理部門、財務(wù)部門分別簽署意見后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.4.3使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門、財務(wù)部門根據(jù)審批表意見各自作帳務(wù)處理。
5.4.4固定資產(chǎn)二級管理部門每月5號前向公司綜合事務(wù)部報送上月固定資產(chǎn)報廢單。
5.4.5公司綜合事務(wù)部歸檔處理。
責(zé)任部門(人)
使用部門
固定資產(chǎn)一級管理部門及財務(wù)部門
公司總經(jīng)理
原使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門及財務(wù)部門
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務(wù)部
5.5固定資產(chǎn)核查
5.5.1每年年底由公司綜合事務(wù)部組織財務(wù)部門、二級固定資產(chǎn)管理部門人員對各部門固定資產(chǎn)進(jìn)行全面核查,并向總經(jīng)理提交盤點報告。
5.5.2責(zé)任人離職辦理交接手續(xù)時,二級固定資產(chǎn)管理部門對其管理職責(zé)內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查。
5.5.3經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失,責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產(chǎn),若因管理不善而導(dǎo)致毀損的,由責(zé)任人按凈值賠償。
5.6固定資產(chǎn)財務(wù)及帳目管理:按財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定及要求辦理。
6.0支持性工具:
《采購申請單》
《固定資產(chǎn)管理臺帳》
《固定資產(chǎn)報廢申請表》
《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》
編制:審核:批準(zhǔn):日期:
第4篇 公司固定資產(chǎn)管理制度范例怎么寫
公司固定資產(chǎn)管理制度范本
1.目的:為固定資產(chǎn)的正確核算,加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理,特制定本辦法
2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細(xì)則,并同時將實施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。
3．固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價
3.1 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
3.1.1 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,器具、工具等;
3.1.2 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在 元以上,并且使用年限在一年以上,也作為固定資產(chǎn)。
3.2 固定資產(chǎn)的分類根據(jù)管理的需要,公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算,按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。
3.3 固定資產(chǎn)的計價
3.3.1 購入的固定資產(chǎn),按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價;
3.3.2 公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,應(yīng)計入固定資產(chǎn);
3.3 .3自行建造的固定資產(chǎn),按建造安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
3.3 .4投資者投入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
3.3 .5融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價;
3.3 .6接受捐贈的固定資產(chǎn),按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價;
3.3 .7無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位帳面原價(扣除原安裝成本),加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價;
3.3 .8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價;
3.3 .9盤盈的固定資產(chǎn),按照其技術(shù)性能,新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價;
3.3.1 0購建期間交納的耕地占用稅,應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。
3.4 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動:
3.4 .1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
3.4 .2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
3.4 .3將固定資產(chǎn)的一部分折除;
3.4 .4根據(jù)實際價值調(diào)整原來的重估價值;
3.4 .5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。
4. 固定資產(chǎn)的購置程序及管理
4.1 各公司需增置固定資產(chǎn)時,應(yīng)首先打報告申請購買,寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能購買。
4.2 財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。
4.3 各公司所使用的固定資產(chǎn),應(yīng)妥善管理,丟失或使用不善造成損失,應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。
5. 固定資產(chǎn)折舊管理
5.1 固定資產(chǎn)的使用年限根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點,按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。
5.2 確定固定資產(chǎn)凈殘值率凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。
5.3 固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,在凈殘值率確定為5%的情況下,分類折舊率如下:類別 預(yù)計使用年限 年折舊率房屋及建筑物 40年
2.3 75%專用設(shè)備 12年
7.9 2%通用設(shè)備 12年
7.9 2%運輸設(shè)備 6年
15.8 3%其他設(shè)備 5年 19.00%
5.4 計提折舊的固定資產(chǎn)范圍
5.4.1 應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)
5.4 .
1.1 房屋和建筑物;
5.4 .
1.2 在用的各類設(shè)備;
5.4 .
1.3 季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;
5.4 .
1.4 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。
5.4.2 不計提折舊的固定資產(chǎn)
5.4 .
2.1 已估價單獨入帳的土地;
5.4 .
2.2 建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);
5.4 .
2.3 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn);
5.4 .
2.4 提前報廢的固定資產(chǎn);
5.4 .
2.5 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
5.4 .
2.6 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
5.4.3 固定資產(chǎn)折舊的提取時間根據(jù)確定的折舊方法,按月計提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
6. 固定資產(chǎn)的實物管理
6.1 固定資產(chǎn)實物由總工辦組織管理,驗收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、管理卡片。卡片一式期等;
6.1 0.
2.5 編制各類計劃時,要做好綜合平衡工作,包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡,修理任務(wù)同修理能力的平衡,公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費用預(yù)算。編制的各種修理費用預(yù)算,財務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,據(jù)以執(zhí)行;
6.1 0.
2.6 在計劃執(zhí)行過程中,應(yīng)充分做好修理的技術(shù)準(zhǔn)備工作,備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲備工作,采用各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資,必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設(shè)備、配件、材料,對外預(yù)付款項等,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
6.1 0.
2.7 固定資產(chǎn)修理完工后,由總工辦組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后,由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù);
6.1 0.
2.8 修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用,實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額,計入有關(guān)費用;小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。
7. 附則:
7.1 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2 本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第5篇 商場商廈物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
商場(廈)物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
目的:充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能,避免公司固定資產(chǎn)的減值和流失。
適用范圍:百貨事業(yè)部所屬各門店,。
第1條固定資產(chǎn)的定義
1、固定資產(chǎn)的定義:
固定資產(chǎn)是指長期使用過程中,仍然保持原有的實物形態(tài)及使用效能,而不改變其外部形態(tài)及屬性的實物。
2、固定資產(chǎn)的分類:
公司固定資產(chǎn)分為以下七類
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定資產(chǎn)
2.3專用固定資產(chǎn)
2.4電器等通訊固定資
2.5交通運輸工具
2.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具
2.7其它
第2條固定資產(chǎn)的管理職責(zé)
1、固定資產(chǎn)由財務(wù)部、物管部、技術(shù)部門和使用部門共同管理,財務(wù)部和物管部負(fù)責(zé)對公司使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理,建立固定資產(chǎn)總賬,明細(xì)賬和使用單位財務(wù)賬,做到賬賬相符。
3、物管部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物形態(tài)管理,是固定資產(chǎn)的管理部門。負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬、使用卡片,做到賬卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。
4、技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗收和安裝調(diào)試,做好檢修和日常維護(hù)工作。
5、使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)實物管理,建立本部門固定資產(chǎn)使用卡片,落實本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用維護(hù)和檢修工作。
第3條固定資產(chǎn)購置管理
各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購置計劃。填制《固定資產(chǎn)購置計劃表》,于每月20日前報總公司審批。特殊情況確需計劃外購置的,要填制《固定資產(chǎn)購置申請表》,并辦理追報審批手續(xù),追報手續(xù)與報批手續(xù)相同。
第4條固定資產(chǎn)的驗收
1、新開店在開業(yè)前,物管部要對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項驗收登記,填制《固定資產(chǎn)驗收單》并建立固定資產(chǎn)賬卡。
2、設(shè)備到達(dá)單位,物管部門會同采購部門和使用部門(必要時請有關(guān)技術(shù)部門)到場共同開箱,對設(shè)備的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點,填寫《固定資產(chǎn)驗收單》無誤后,辦理入庫手續(xù)。
3、使用部門辦理出庫手續(xù),領(lǐng)出設(shè)備,進(jìn)行試運轉(zhuǎn)(必要時請有關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試),并在《固定資產(chǎn)驗收單》上做記錄。運轉(zhuǎn)正常后,物管部組織使用部門進(jìn)行合格驗收,填寫齊全《固定資產(chǎn)驗收單》一式二份,一份物管部門存檔,一份交財務(wù)部門。
4、附件、工具交使用部門使用保管、重要部件交庫房保管、技術(shù)資料由物管部歸檔,使用部門可留用復(fù)印件。
5、固定資產(chǎn)購置部門、物管部及技術(shù)部門在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字,憑《入庫單》、《固定資產(chǎn)驗收單》、《正式發(fā)票》到財務(wù)部門報賬,缺少任一單據(jù),財務(wù)部門不予報賬。
第5條固定資產(chǎn)的建賬、建卡
1、經(jīng)驗收合格投入使用的設(shè)備,物管部按固定資產(chǎn)規(guī)定分類、編號,并將編號牌(標(biāo)簽)釘(貼)在設(shè)備明顯處,建立《固定資產(chǎn)臺賬》填寫《固定資產(chǎn)卡片》一式三份,使用部門、財務(wù)部門、物管部門各執(zhí)一份入賬。
2、在賬卡記載已調(diào)出、售出、報廢的設(shè)備,在銷賬后,為避免今后出現(xiàn)編號重復(fù)引起管理混亂,設(shè)備的編號不再重復(fù)使用。
第6條固定資產(chǎn)的維修
固定資產(chǎn)維修應(yīng)填寫編制固定資產(chǎn)報修申請表,超預(yù)算必須履行追報審批手續(xù),追報手續(xù)與審批手續(xù)相同。
第7條固定資產(chǎn)的停用
固定資產(chǎn)停用,使用部門要做好停用前的準(zhǔn)備工作,報物管部和財務(wù)部,并在《固定資產(chǎn)卡片》上做記錄,可移動的設(shè)備退庫房保管,沒有做好停用準(zhǔn)備工作的設(shè)備,庫房不予接受。
第8條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
固定資產(chǎn)的調(diào)撥需書面報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入部門、調(diào)出部門、財務(wù)部門、物管部門各留存一份,做為部門入賬和銷賬的憑據(jù),并在《固定資產(chǎn)卡片》上做變更記錄,對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)動的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第9條固定資產(chǎn)的報廢和售出
1、無法達(dá)到工作,影響安全、污染嚴(yán)重、修理不好更新的設(shè)備報廢時,由使用部門提出申請,填寫《財產(chǎn)報廢申請單》,經(jīng)物管部門核實(必要時請有關(guān)技術(shù)部門鑒定)財務(wù)部門復(fù)核,報公司審批。各部門按審批意見辦理,核銷賬卡。
2、報廢設(shè)備零部件可拆卸使用的也可在國家規(guī)定允許范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出售。
第10條固定資產(chǎn)的檢查
1、每年年末物管部門、財務(wù)部門牽頭,統(tǒng)一安排年終盤點,使用部門配合對固定資產(chǎn)校對賬、卡、物,并將盤點結(jié)果進(jìn)行匯總,提出處理意見,報總公司審批。
2、財務(wù)部門、物管部門和使用部門根據(jù)公司審批意見各自進(jìn)行賬、卡等事物處理,處理后的賬、卡、物要保證一致相符。
第11條其它
凡接收饋贈的固定資產(chǎn)均屬公司財產(chǎn),按購置固定資產(chǎn)處理。各單位的設(shè)備固定資產(chǎn)只有使用管理權(quán),不經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得擅自出售、出租、轉(zhuǎn)移、投資和充做抵押。
第二十九條相關(guān)記錄表
1、固定資產(chǎn)臺帳
2、固定資產(chǎn)盤點匯總表
3、固定資產(chǎn)清查盤點表
4、閑置資產(chǎn)報告單
5、固定資產(chǎn)驗收單
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單
7、固定資產(chǎn)調(diào)撥單
8固定資產(chǎn)卡片
9、固定資產(chǎn)報廢(售出)申請單
第6篇 建設(shè)股份公司固定資產(chǎn)管理制度
某建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,確保固定資產(chǎn)的完整,正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理工作的方針政策,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容
第二條固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時,才能加以確認(rèn):
(一)該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
第三條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
不作為固定資產(chǎn)的儀器儀表設(shè)備等,如數(shù)額達(dá)到或超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),其實物比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,其購置支出的攤銷按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第四條為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容,便于核算和監(jiān)督,公司制定《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》,以加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。
第二章固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工
第五條固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù):按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理;加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提高固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動,必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù),不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財務(wù)部簽證,固定資產(chǎn)不得進(jìn)行調(diào)撥。
第七條按照'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理'和'歸口管理'的原則,實行公司、分公司兩級管理。
公司負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握公司固定資產(chǎn)的使用和增減變動情況,負(fù)責(zé)審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建;負(fù)責(zé)歸口管理公司總部使用的固定資產(chǎn)。
各分公司負(fù)責(zé)歸口管理本單位使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的記錄與核算;在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動情況等實物管理工作;負(fù)責(zé)組織本單位固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造;在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi),辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。
第八條分公司領(lǐng)導(dǎo)人對本單位固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。分公司領(lǐng)導(dǎo)人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時必須將固定資產(chǎn)點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員應(yīng)給與表揚和獎勵,對工作失職,管理不善造成損失的管理人員要追究責(zé)任。
第九條公司及分公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,配備專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。
第十條 公司及分公司設(shè)備部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,公司及分公司辦公室為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況;負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施,分析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提高設(shè)備利用效率。
第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員,提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請;負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項目申請;負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊,確保固定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù);協(xié)助進(jìn)行每年末固定資產(chǎn)的清查工作。
第十二條公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照'誰使用、誰保管、誰維護(hù)'的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合財務(wù)部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時,必須將固定資產(chǎn)交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第十三條按照'歸口管理'的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬,每年年終,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價
第十四條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類:
(一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下:
1.房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物;
2.施工機(jī)械;
3.運輸設(shè)備;
4.儀器儀表及實驗設(shè)備;
5.生產(chǎn)設(shè)備;
6.其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。
(二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。
(三)未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。
(四)不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。
(五)租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
(六)融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
(七)土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費,應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi),不單獨作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。
第十五條固定資產(chǎn)的計價。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按
其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定:
(一)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn),按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進(jìn)行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價值,作為入賬價值。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價值。
(五)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。
(六)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值:
1.收到補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補(bǔ)價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值;
2.支付補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。
(七)以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:
1.收到補(bǔ)價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補(bǔ)價后的余額,作為入賬價值;
2.支付補(bǔ)價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補(bǔ)價,作為入賬價值。
(八)接受捐贈的固定資產(chǎn),應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值:
1.捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。
2.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價值:
(1)同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值;
(2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
3.如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn),按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(九)盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價值:
1.同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
2.同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
(十)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。
第十六條固定資產(chǎn)的入賬價值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。
第十七條企業(yè)購置計算機(jī)硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。
第十八條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。
第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序
第十九條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素:
(一)固定資產(chǎn)的增加:
1.自行建造和購入
2.其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入
3.其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入
4.接受捐贈
5.盤盈
6.進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值
7.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)增
8.其他
(二)固定資產(chǎn)的減少:
1.經(jīng)批準(zhǔn)報廢、毀損或非常損失
2.投資轉(zhuǎn)出
3.經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售
4.盤虧
5.捐贈轉(zhuǎn)出
6.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)減
7.其他
第二十條建設(shè)項目竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理部門填制'固定資產(chǎn)收入憑證'一式三份,一份送辦公室,一份送財務(wù)部門,一份自留。財務(wù)部門核對相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。
第二十一條 固定資產(chǎn)的購建
(一)固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限
200萬元以下的固定資產(chǎn)購建由分公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建,超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。
200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產(chǎn)購置由分公司上報購建申請,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購建。
500萬元以上(含500萬元)的固定資產(chǎn)購置由公司董事會審批,公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。
(二)固定資產(chǎn)購建的程序
使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實際需要提出書面申請,專業(yè)管理部門審核匯總后書面報分公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)管理權(quán)限需上報公司審批的應(yīng)上報公司審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行購建。
專業(yè)管理部門在采購?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時進(jìn)行賬務(wù)處理,組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗并填制'固定資產(chǎn)檢驗報告單',檢驗合格后,填制《固定資產(chǎn)收入憑證》和《固定資產(chǎn)卡片》一式三份送交財務(wù)部門并辦理報賬手續(xù)。
財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時進(jìn)行賬務(wù)處理,同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進(jìn)行賬務(wù)登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第二十二條 固定資產(chǎn)的出租
為提高固定資產(chǎn)的利用效率,對機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備,公司在各分公司之
間實行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由設(shè)備部核定出租費用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。各分公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃。
對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)人的同意,由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務(wù)部門按合同規(guī)定按期收取租賃費。
第二十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按下列規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù):
(一)固定資產(chǎn)向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原則上均實行有償轉(zhuǎn)讓。實行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。
(二)在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實行無償調(diào)撥,由公司調(diào)撥部門填制'固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單',送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單',調(diào)入單位根據(jù)'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單'審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。
(三)財務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項,公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理;在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無缺。
第二十四條固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制'固定資產(chǎn)報廢申請單'和'固定資產(chǎn)報廢清冊',送交設(shè)備部,由設(shè)備部報總經(jīng)理或董事會或股東大會審批。
(一)固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限劃分如下:
使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢,單位原值在500萬元(含500萬元)以下,報公司財務(wù)總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的,報公司總經(jīng)理辦公會審批。
固定資產(chǎn)非正常報廢,單位原值在100萬元(含100萬元)以下,報公司經(jīng)理辦公會審批;單位原值在100萬元以上,報董事會審批。
公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。
(二)固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制《固定資產(chǎn)報廢報告表》、《固定資產(chǎn)報廢清單》交由財務(wù)部門上報審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行清理,會同財務(wù)部門填報《固定資產(chǎn)清理報告》,同時進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)卡片。
(三)對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)繼續(xù)使用,不得擅自進(jìn)行報廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報廢。
第二十五條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政部填制'固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報告單',按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會審查后,由財務(wù)部門報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬、卡相符;同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法
第二十六條經(jīng)過股東大會批準(zhǔn),公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預(yù)計使用年限*100%
第二十七條根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,確定預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值(如下表)。
類別使用年限預(yù)計凈殘值%年折舊率%
房屋及建筑物3033.23
施工機(jī)械5-1039.70-19.40
儀器設(shè)備5319.40
運輸設(shè)備5-6316.17-19.40
其它設(shè)備5319.40
第二十八條公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)股東大會批準(zhǔn),并在會計報表附注中予以說明。
第二十九條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值,預(yù)計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第三十條對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計尚可使用年限、預(yù)計凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第三十一條融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。
第三十二條除以下情況外,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊:
(一)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(二)按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第三十三條企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。
提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制'固定資產(chǎn)折舊計算表',正確計提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。
第六章固定資產(chǎn)修理
第三十四條固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制,根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃,以及修理費用預(yù)算,報預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批制度。
第三十五條固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費用定額等,交由設(shè)備部統(tǒng)一組織實施。
第三十六條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用,年末實際支出大于預(yù)提費用的差額,計入有關(guān)成本和費用;小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。
第七章 固定資產(chǎn)記錄
第三十七條固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
第三十八條企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置'固定資產(chǎn)卡片',登記各個資產(chǎn)的詳細(xì)項目。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符。
固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》設(shè)置,并按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的編碼方法進(jìn)行編碼。各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)
卡片可設(shè)置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。
在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。
第三十九條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記:
(一)財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算,并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況,年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。
(二)專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個項目。
(三)為便于管理、核對、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。
第四十條財務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。
第八章 固定資產(chǎn)清查
第四十一條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證卡實相符,賬卡相符,賬賬相符。
第四十二條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。
第九章 固定資產(chǎn)分析與考核
第四十三條財務(wù)部根據(jù)本制度,對各項固定資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效果。
第四十四條固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容:
(一)使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作,具體包括:
1.對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄,保證賬、卡、物相符。
2.做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
3.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。
(二)按照'誰使用、誰保管、誰維護(hù)'原則,對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進(jìn)行考核,將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實到每個人身上。
第四十五條固定資產(chǎn)考核的獎懲:
(一)財務(wù)部將在每年年末對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核,并將考核結(jié)果上報公司或分公司總經(jīng)理辦公會。
(二)公司或分公司總經(jīng)理辦公會在全公司進(jìn)行通報;對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚和獎勵;對責(zé)任不清、管理不善,造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人,給予通報批評并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
第四十六條 固定資產(chǎn)的財務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的分析與考核,促進(jìn)固定資產(chǎn)的管理使用,提高使用效果。
第十章附則
第四十七條本辦法由公司財務(wù)部擬定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總經(jīng)理辦公會。
第7篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度9
物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(九)
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,或者使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
1、房屋及建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備:指生產(chǎn)、生活所用設(shè)備包括:打草機(jī)、綠籬機(jī)、電焊機(jī)、割磨機(jī)、切膜機(jī)、角磨機(jī)、打磨機(jī)、熱熔機(jī)、疏通機(jī)、吸塵器、電錘、手電鉆、打壓泵、電流表、萬用表、兆歐表、內(nèi)六角、鋼鋸、尖嘴鉗、剪絲鉗、大力鉗、手錘、拉釘鉗、梅花扳手、開口扳手、活動扳手、套筒扳手、抽油煙機(jī)、猛火爐、電飯鍋、冰箱/柜、排風(fēng)扇、熱水器、洗衣機(jī)、打卡機(jī)
3、運輸工具:包括汽車、垃圾車、行李車、叉車等;
4、計算機(jī)及設(shè)備:包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、監(jiān)控系統(tǒng)、等相關(guān)辦公設(shè)備;
5、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、茶幾、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜、電風(fēng)扇、樓梯、保險柜、電烤爐等;
6、檢驗工具:包括電子稱、卡尺、厚度計、扭力計、秒表等。
7、娛樂家具:乒乓球臺、臺球桌、麻將桌、
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制原則,全公司所有固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,由各實際使用部門進(jìn)行保管與保養(yǎng)。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片;
2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號;
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機(jī)器設(shè)備落實到主管以上人員)。
4、按照要求定期本對固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng);
5、行政部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點,做到帳物相符;
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理;
4、財務(wù)部會同行政部對固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤點,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》(格式見附1),生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、工程部、行政部、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn);計算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、運輸工具、娛樂家具報經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、行政部、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。
2、所需固定資產(chǎn)到位后,由其使用部門負(fù)責(zé)驗收,并填寫《固定資產(chǎn)登記表》(格式見附2)一式三份,在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量,并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交行政部部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》一式四聯(lián)(格式見附3),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由行政部留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交財務(wù)部,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記;
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理;
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(格式見附4),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)出售申請表》(格式見附5)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量,臺賬做固定資產(chǎn)減少。
4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》(格式見附6),交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門將實物交行政管理部進(jìn)行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。
3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果,進(jìn)行賬務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
編號原則:按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、順序號、取得年月日編制。
1、房屋及建筑物代碼為01;
2、機(jī)器設(shè)備 代碼為02(指生產(chǎn)所用設(shè)備);
3、運輸工具 代碼為03(包括汽車、地牛、叉車)
4、計算機(jī)設(shè)備 代碼為04(包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、等相關(guān)辦公設(shè)備);
5、辦公家具代碼為05(包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜)。
如:生產(chǎn)部2006年7月1日購置一臺計算機(jī),則編號為
sc
所在部門兩位中心字拼音的首字母資產(chǎn)大類 順序號 購置年月日
十、固定資產(chǎn)的盤點
公司建立固定資產(chǎn)盤點制度,盤點分年中盤點和年末盤點,由行政管理部和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表》(格式見附7),詳細(xì)反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產(chǎn)盤盈
盤虧報告表》,列出原因和責(zé)任,報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
附:1、《固定資產(chǎn)采購申請表》;
2、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》;
3、《固定資產(chǎn)報廢申請》;
4、《固定資產(chǎn)識別卡》;
5、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》;
6、《客戶服務(wù)中心固定資產(chǎn)臺賬》
第8篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)采購保管使用管理制度
物業(yè)公司固定資產(chǎn)采購、保管使用管理制度
第一條 固定資產(chǎn)與低值易耗品的核定標(biāo)準(zhǔn)
1.固定資產(chǎn)是指使用期限兩年以上的資產(chǎn)(物品),包括:車輛、高檔辦公家具、通訊器材、現(xiàn)代辦公設(shè)備、電器等。
2.低值易耗品是指未達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),單位價值較低,使用期限較短的物品。
第二條 固定資產(chǎn)購買的申報、審批
1.各部門需購買添置固定資產(chǎn)時,須填寫公司統(tǒng)一的《物品采購申請表》,由辦公室匯總編制固定資產(chǎn)采購計劃,交辦公室主任、財務(wù)部經(jīng)理審核,審核內(nèi)容為,物品之名、價格、規(guī)格、質(zhì)量、廠商等。
2.辦公室主任、財務(wù)部經(jīng)理審核,簽字后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.辦公室持審批文件到財務(wù)部領(lǐng)取支票并安排統(tǒng)一采購。
第三條 固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的管理決策權(quán)歸公司總經(jīng)理,價值管理責(zé)任在財務(wù)部,實物管理歸辦公室。未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意,任何部門,任何個人不可擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,外借,報廢。
2.固定資產(chǎn)購入后,應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)登記表》,財務(wù)部及時入帳,登記固定資產(chǎn)名細(xì)帳,由辦公室統(tǒng)一管理調(diào)配,以便定期核查,做到誰使用誰負(fù)責(zé)。
3.部門領(lǐng)用,須填寫《物品領(lǐng)用單》,財務(wù)部在固定資產(chǎn)明細(xì)帳上進(jìn)行記錄,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許任何人不得私自拆裝、挪用。凡私自拆裝挪用,影響其正常使用的,按損失程度,給予相應(yīng)處罰。
4.辦公室會同財務(wù)部按季度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤庫,并上交盤點報告。
第四條 責(zé)任
1.固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)損壞或報廢,使用者應(yīng)在問題發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日告知辦公室,由辦公室視損壞原因,程度等具體情況決定是否修復(fù)或重新購置;如使用人未及時上報物品損壞情況,而使工作無法順利完成,將追究使用人的責(zé)任。
2.機(jī)構(gòu)調(diào)整、人員變更時,必須辦理退庫、清帳、移交手續(xù)。因非正常損耗造成的資產(chǎn)流失,損壞,責(zé)任人要照價賠償,并做出相應(yīng)的處罰。
第五條 采購
1.請購部門須提前填寫《物品采購申請表》,辦公室會同請購人進(jìn)行詢價,內(nèi)容包括:品名、規(guī)格、價格、質(zhì)量、交貨期、付款方式、退貨規(guī)定、保修期限、售后服務(wù)等相關(guān)事宜。
2.辦公室將詢價進(jìn)行匯總,做到貨比三家,盡可能為直接生產(chǎn)廠家或一級經(jīng)銷商,并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,領(lǐng)取支票。
3.采購過程中,如為公司節(jié)約了資金,可作為人事考核評比獎勵的依據(jù)。
4.固定資產(chǎn)(物品)入庫以訂貨合同、到貨、發(fā)票等原始依據(jù)為準(zhǔn),填寫《固定資產(chǎn)登記表》,附帶資料:如說明書、合格證書、保修卡等原件一律存檔,物品領(lǐng)用人可留存附件或借用。
5.以上手續(xù)完備后,由庫管在發(fā)票背面簽字,采購者依據(jù)公司財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定到財務(wù)部報銷。
第六條 低值易耗品的采購
1.一般使用期限較短的低值易耗品,各部門根據(jù)實際工作需要填寫《物品采購申請單》,由辦公室報請主管副總批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一購置。
2.辦公室每月要對低值辦公易耗品進(jìn)行盤點,以免造成庫壓和浪費。
第七條 物品報修、報廢管理程序
1.報修
報修人填寫《公司物品報修單》,詳細(xì)注明故障表現(xiàn),由部門負(fù)責(zé)人簽署意見后,將報修物品和報修單報辦公室。行政人員聯(lián)系外修,并由維修單位提供故障發(fā)生原因。屬于正常損耗或物品自身質(zhì)量問題的,由公司財務(wù)部支付維修費用,屬于個人使用不當(dāng)造成的,由使用人承擔(dān)維修費用。
2.報廢
報廢申請人到辦公室查檔,填寫《公司物品報廢申報表》,注明名稱、購入時間、規(guī)格、數(shù)量、單位價格、金額、報廢原因。
因個人使用不當(dāng)致使物品報廢的,由使用者照價賠償。
辦公室行政人員及辦公室主任簽署意見,交財務(wù)部審核。
第9篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度17
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(十七)
1、資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。
2、資產(chǎn)實行分級管理。所有資產(chǎn)由財務(wù)部列帳記載,其中工程、機(jī)電、設(shè)施類物資由工程部管理,涉及各使用部門的由部門保管;其他物質(zhì)由綜合事務(wù)部管理。
3、使用年限在一年以上或價值在人民幣2,000元以上的電器、機(jī)械、運輸工具等為固定資產(chǎn);不屬于固定資產(chǎn)而價值較高使用時間較長的物品為低值易耗品;辦公使用的消耗性物品為辦公用品;其他消耗性物品為物料。
4、所有固定資產(chǎn)和非消耗性物品按使用部門歸類登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。
5、各種物資應(yīng)設(shè)倉庫保管,倉庫應(yīng)分品種、規(guī)格和型號設(shè)帳記錄各種物品的收、發(fā)、存情況,并按月向總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務(wù)部報送月報表。
6、各種物品必須按規(guī)定定期進(jìn)行檢修。由使用部門提出檢修計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,由對口部門安排檢修.
7、固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時,使用部門應(yīng)立即報告管理部門維修。損壞嚴(yán)重時,必須報告公司領(lǐng)導(dǎo)。
8、低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時,由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理以舊換新。屬人為損壞者(包括需維修的)由責(zé)任者進(jìn)行賠償。
9、固定資產(chǎn)或低值易耗品報廢時,由使用部門填寫報廢表,經(jīng)綜合事務(wù)部組織相關(guān)部門鑒定并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報廢,由歸口主管部門進(jìn)行處理。所有物品進(jìn)行檢修、報廢時均需到財務(wù)部備案。
10、固定資產(chǎn)的折舊年限按國家的每一固定資產(chǎn)預(yù)計殘值率10%確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計算折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的,不補(bǔ)提折舊.
11、各種低值易耗品在領(lǐng)用后,原則上一次性攤銷。但數(shù)額較大的,按使用時間攤銷。
12、購置各種物品必須辦理進(jìn)庫驗收手續(xù);領(lǐng)用各種物品必須填寫領(lǐng)料單,經(jīng)部門主管簽批后辦理領(lǐng)用。庫存物品每月至少盤點一次,發(fā)生盤盈、盤虧或變質(zhì),應(yīng)立即查清原因,報告主管領(lǐng)導(dǎo)。情況嚴(yán)重的,應(yīng)報告公司總經(jīng)理。
注:
1、固定資產(chǎn)的定義--單位價值在人民幣2,000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。
2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產(chǎn),而又價值較高或使用時間較長的物品。
3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。
4、物料用品的定義--進(jìn)行管理所需使用的消耗物品。
第10篇 某某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括運輸設(shè)備、儀表、工具、辦公設(shè)備、臺式電腦、筆記本電腦、測試設(shè)備等。
第三條 會計科目列帳原則
前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過2000元者應(yīng)以費用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條 管理職責(zé)
固定資產(chǎn)由使用部門提出申請、商務(wù)部負(fù)責(zé)采購、財務(wù)部列帳、行政部負(fù)責(zé)管理及保養(yǎng)。
第五條 固定資產(chǎn)的增置
固定資產(chǎn)的增置由使用部門根據(jù)需要提出申請,注明廠家、型號、規(guī)格、價格及所需時間,報行政部匯總審核報總經(jīng)理/副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由商務(wù)部進(jìn)行采購。
第六條 檢驗入庫
1.固定資產(chǎn)采購?fù)瓿珊?由商務(wù)部會同使用部門按采購清單的內(nèi)容對品種、規(guī)格、數(shù)量、性能、外觀等進(jìn)行檢驗。檢驗合格后,填寫檢驗單,交庫房管理員。
2.庫房管理員根據(jù)檢驗單,物資采購清單辦理入庫手續(xù),并通知固定資產(chǎn)管理人員登記編號。隨產(chǎn)品及設(shè)備帶來的說明書、合格證、保修單等標(biāo)記與產(chǎn)品及設(shè)備一致的編號后原件交資料室留存,復(fù)印件隨物保管、隨物入庫。
3.經(jīng)檢驗發(fā)現(xiàn)規(guī)格、性能、質(zhì)量、數(shù)量等不符時,應(yīng)予拒收,但庫房管理員可以辦理臨時入庫手續(xù),負(fù)責(zé)暫時保管。
第七條 登記手續(xù)與編號
固定資產(chǎn)驗收入庫后,即歸行政部管理。行政部負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的人員應(yīng)會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘樣簽。
同時填寫'固定資產(chǎn)登記卡'一式二聯(lián),第一聯(lián)送財務(wù)部門列帳,第二聯(lián)行政部留存。財務(wù)部門應(yīng)每月與行政部核對'固定資產(chǎn)登記卡'的記載事項,如有缺漏事項應(yīng)即通知補(bǔ)正。
第八條 盤點
行政部應(yīng)會同財務(wù)部門每半年盤點一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項。盤點后應(yīng)填造'盤存單'注明盈虧原因,呈報總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核決后,送財務(wù)部門一份,自存一份。行政部對于盤盈或盤虧除應(yīng)出具盤點報告敘明原因呈總經(jīng)理/副總經(jīng)理批示。
第九條 固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)
行政部固定資產(chǎn)管理人員對報修設(shè)備應(yīng)在48小時內(nèi)送修,并于每季度第一個月10日前對所有設(shè)備檢查、保養(yǎng)一次。
第十條 固定資產(chǎn)移交、撥轉(zhuǎn)處理
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)移交、撥轉(zhuǎn)時,應(yīng)由行政部讓接收人員在'固定資產(chǎn)登記卡'上簽認(rèn)。
第十一條 外借處理
固定資產(chǎn)外借,行政部應(yīng)先呈總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財務(wù)部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。
第十二條 閑置固定資產(chǎn)處理
行政部每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具'閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表',會同財務(wù)部擬定處理意見后呈報總經(jīng)理/副總經(jīng)理。
第十三條 抵押資產(chǎn)的減損、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損或外借時,財務(wù)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第十四條 記錄錯誤處理
(一)登記數(shù)據(jù)如因漏記、記錯或記載不清者,登記人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)登記數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由直接上級出具處理意見報總經(jīng)理/主管總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人有下列情況者,應(yīng)賠償相同金額并按照公司《員工獎懲管理條例》予以懲處:
(一)未盡保管責(zé)任或由于過失致使公司資產(chǎn)遭受被竊、被搶、損壞者;
(二)對所保管的公司資產(chǎn)未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者;
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人對所保管的公司資產(chǎn)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者除賠償相同金額外,公司將依法要求員工承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第11篇 公司固定資產(chǎn)管理制度2023
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。而面對這些工具,我們應(yīng)該如何管理呢,以下由小編為大家提供的“公司固定資產(chǎn)管理制度2016”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到大家。
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物2010%
2、機(jī)器設(shè)備1010%
3、運輸工具1010%
4、計算機(jī)設(shè)備510%
5、辦公家具及設(shè)備510%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由it部對計算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機(jī)器設(shè)備落實到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理
4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收,并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會計部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對實物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。
3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物代碼為01
2、機(jī)器設(shè)備代碼為02
3、運輸工具代碼為03
4、計算機(jī)設(shè)備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如:財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機(jī),則編號為
jintak
資產(chǎn)大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”(格式后附7),詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”,列出原因和責(zé)任,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
第12篇 公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理制度
公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)的管理制度
(三)
1、 公司資產(chǎn)指使用時間長、金額大、不易損耗物品,包括:汽車、復(fù)印機(jī)、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、照相機(jī)、電話機(jī)、辦公桌椅、公文柜等;
2、 各業(yè)務(wù)部門如因工作需要增購資產(chǎn),應(yīng)以書面形式進(jìn)行申請,經(jīng)公司經(jīng)理同意后方可采購,申請材料由行政部保管;
3、 公司資產(chǎn)購買后由財務(wù)部登記入帳,所附質(zhì)量保證書、使用說明等相關(guān)材料由行政部保管;
4、 部門或員工因辦公需要領(lǐng)用資產(chǎn)時,應(yīng)在行政部填寫《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)用;
5、 員工領(lǐng)用資產(chǎn)時應(yīng)核查資產(chǎn)是否損壞,在使用過程中應(yīng)做好資產(chǎn)的使用與管理工作,對因使用不當(dāng)、故意損壞等各類損毀情況應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任;
6、 員工領(lǐng)用公司資產(chǎn)后,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得帶離公司,否則公司將依據(jù)實際情況予以處罰,造成的一切損失由該員工承擔(dān);
7、 員工償還資產(chǎn)時,由行政部在《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》上予以核銷;
8、 員工離職時,應(yīng)在行政部門的審核監(jiān)督下,將領(lǐng)用資產(chǎn)交還公司,核銷《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》。在行政部辦理《離職通知書》(參見附表2) ,財務(wù)部須在《離職通知書》各相關(guān)事項結(jié)交清楚后,方可結(jié)算薪資,薪資結(jié)算后,《離職通知書》交行政部保管。
9、 財務(wù)部以年度為單位,對公司資產(chǎn)進(jìn)行清查,并保留不定期抽查的權(quán)利,以確定公司資產(chǎn)是否帳實相符、出現(xiàn)損壞等情況。
