第1篇 財(cái)務(wù)部管理制度模版
財(cái)務(wù)部管理制度
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,搞好財(cái)務(wù)核算,并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,視情況而定,對(duì)主要責(zé)任人處以20元/次罰款,對(duì)次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,視情況而定,處以50元―200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作;因工作失職,未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,搞好統(tǒng)計(jì)工作,因工作失職,受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的;一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額0.5倍罰款。
10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù),對(duì)無法確認(rèn)的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí),辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實(shí),處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上,部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20%處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。其中:
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。
“績(jī)”主要是指工作成果,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的:
對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù),促使增加工作責(zé)任心,各司其職,各負(fù)其責(zé),破除“干好干壞一個(gè)樣,能力高低一個(gè)樣”的弊端,激發(fā)上進(jìn)心,調(diào)動(dòng)積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。
四、本制度從二00六年一月一日起執(zhí)行。
第2篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
第一章 總則
第一條 為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠,防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計(jì)工作的開展,加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心,維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)安全、完整,確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章 貨幣資金的內(nèi)控制度
第一節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度
第三條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé),不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責(zé)任不清。
第四條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬,做到日清月結(jié)。
第五條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù),任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。
第六條 遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。
第七條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。
第八條 由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次,如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符,要立即查明原因,分清責(zé)任,并由責(zé)任人賠償損失。
第九條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。
第十條 必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。
第十一條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn),超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。
第十二條 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬,如無必要繼續(xù)使用備用金,應(yīng)及時(shí)收回銷賬。出差人員返回后應(yīng)及時(shí)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),借款無法核銷的,應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。
第十三條 未經(jīng)過批準(zhǔn),不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。
第十四條 費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核,以減少差錯(cuò)。
第十五條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷。購(gòu)買貨物憑證必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷。
第二節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度
第十六條 銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。
第十七條 空白支票禁止提前加蓋印件。
第十八條 遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律,不出租出借賬戶,不
開空頭支票。
第十九條 妥善保管空白支票,匯票和本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購(gòu)入,發(fā)出和注銷情況。
第二十條 及時(shí)與銀行對(duì)帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因,并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。
第二十一條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者,應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。
第三節(jié) 有價(jià)證券內(nèi)控制度
第二十二條 公司有價(jià)證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權(quán)憑證。
第二十三條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券,公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。
第二十四條 有價(jià)證券的保存和取出,必須由2 人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理,并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二十五條 對(duì)于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。
第四節(jié) 工資內(nèi)控制度
第二十六條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名,工資標(biāo)準(zhǔn),各種津貼和補(bǔ)貼的金額。
第二十七條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名,工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。
第二十八條 核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。
第二十九條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。
第三十條 根據(jù)審核過的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。
第三十一條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。
第三十二條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
第四章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度
第一節(jié) 原材料內(nèi)控制度
第三十三條 公司設(shè)立專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管材料物資。
第三十四條 對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度,登記采購(gòu)(合同)數(shù),實(shí)收數(shù),短缺數(shù)等。
第三十五條 各種材料物資應(yīng)妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標(biāo)簽,以便帳實(shí)核對(duì)。
第三十六條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避資金積壓。
第三十七條 實(shí)行定期盤存制度,每月至少盤點(diǎn)一次,并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì),若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應(yīng)及時(shí)查明原因,并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門及財(cái)務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。
第三十八條 對(duì)易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火,對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。
第三十九條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。
第四十條 對(duì)于委托外單位加工的材料,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的'委托外加工發(fā)料通知單'進(jìn)行發(fā)料,有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記,加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料,或用一種材料交換另一種材料。
第四十一條 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。
第四十二條 對(duì)于邊角廢料應(yīng)做到合理回收,及時(shí)入庫(kù),加強(qiáng)材料的綜合利用。
第二節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度
第四十三條公司設(shè)立專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管產(chǎn)成品物資。
第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格后,填制產(chǎn)成品交庫(kù)單,連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收,車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫(kù)單上簽字,作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。
第四十五條'入庫(kù)單'一般一式三份,一份由成品庫(kù)記賬,一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量,一份送財(cái)務(wù)部門記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。
第四十六條 對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質(zhì)。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品,也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。
第四十七條 產(chǎn)成品銷售時(shí),銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫(kù)提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。
第四十八條 銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容,是否與購(gòu)貨單位的訂貨單或合同一致。
第四十九條 倉(cāng)庫(kù)保管(發(fā)貨人)接到'提貨單'聯(lián)后,提出應(yīng)發(fā)的貨物,核對(duì)無誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。
第五十條倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售,應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。
第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫(kù)在帳卡、帳實(shí)核對(duì)相符后,要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)務(wù)部門對(duì)帳,保證帳實(shí)相符。
第三節(jié) 產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度
第五十二條 外購(gòu)半成品的管理,視同材料購(gòu)入處理,由材料部門負(fù)責(zé)。
第五十三條 自制半成品若需送交半成品庫(kù)的,其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。
第五十四條 委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。
第五十五條 月末要清查盤點(diǎn),盤點(diǎn)由生產(chǎn)部門和車間核算員參加,可能時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)派員參加,盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。
第四節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度
第五十六條 公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理,各司其職。
第五十七條 對(duì)房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收,登記固定資產(chǎn)。
第五十八條 資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五十九條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄。
第六十條 接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。
第六十一條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。
第六十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對(duì)已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí),按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額 。
第六十三條 在年度會(huì)計(jì)決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。
第六十四條 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估,并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。
第五章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第一節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第六十五條 申請(qǐng)購(gòu)貨的部門提出采購(gòu)單,經(jīng)采購(gòu)部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購(gòu)貨訂單,組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異,應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門。
第六十六條 購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收,驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量,核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單,并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定,檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。
第六十七條 倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。
第六十八條 采購(gòu)部門收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來的驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票賬單后,須進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)無誤后,簽章送財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
第六十九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票,編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。
第七十條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符,財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù),材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。
第七十一條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬,對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。
第七十二條 月末財(cái)務(wù)部門材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。
第二節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第七十三條 銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。
第七十四條 開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。
第七十五條 收款員收款。收款人由財(cái)務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé),收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤,并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符,大小寫是否相符,核對(duì)無誤后收入現(xiàn)金,將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部出納后,在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章,并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬。
第七十六條 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)(或物資出門證)向倉(cāng)庫(kù)取貨。
第七十七條 出門檢查?？蛻舫鍪疚镔Y出門證。
二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度
第七十八條 接受客戶訂貨單。
第七十九條 草擬合同,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬,草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。
第八十條購(gòu)銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。
第八十一條 開出物資出門證及銷貨發(fā)票,并通知倉(cāng)庫(kù)包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整,有無錯(cuò)誤。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。
第八十二條 財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。
第八十三條 根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬,注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。
第八十四條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回,則沖減應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)等。
第八十五條 倉(cāng)庫(kù)管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫(kù)手續(xù))。若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓,應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限,由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財(cái)務(wù)部門才能據(jù)以記帳。
第八十六條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的,應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫(kù)手續(xù),其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
第八十七條 對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù),負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。
第八十八條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查,對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款,由財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會(huì)審議,決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
第3篇 g公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管
理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。
六、物資采購(gòu)規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購(gòu)。
6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款,價(jià)值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購(gòu)價(jià)值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
第4篇 z社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部規(guī)章制度
第一章工作職能
1、負(fù)責(zé)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及各社團(tuán)各項(xiàng)收入、支出登記總結(jié)
2、負(fù)責(zé)每年社費(fèi)收取的登記保管
3、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理,審核收付原始憑證,并登記入帳
4、 負(fù)責(zé)有關(guān)設(shè)圖聯(lián)合會(huì)及社團(tuán)的費(fèi)用報(bào)銷
5、 負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度。編制月、季、年度財(cái)務(wù)情況說明分析,向社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況
6、 負(fù)責(zé)指導(dǎo),監(jiān)督各社財(cái)務(wù)登記組織安排每日對(duì)帳工作
7、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二章人員組成及分工
第一條 本部設(shè)一名部長(zhǎng),一名副部,兩名干事。
第二條 部長(zhǎng)是本部室的負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)本部現(xiàn)金出納,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。組織社聯(lián)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù),負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的考核。
第三條 副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)保質(zhì)保量完成社聯(lián)財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)本部賬務(wù)記錄、監(jiān)督、審查、總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告。認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。
第四條 兩名干事分別協(xié)助部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)完成本部室各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
第三章工作制度
1.出納員不得兼管收入、費(fèi)用賬務(wù)簿登記工作以及稽查工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
2、活動(dòng)資費(fèi)的申請(qǐng)程序:
領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表---填寫申請(qǐng)---秘書長(zhǎng)審批簽字---憑簽字申請(qǐng)表找財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)---財(cái)務(wù)部收管申請(qǐng)表并發(fā)放經(jīng)費(fèi)---短信或電話通知秘書長(zhǎng)該社申請(qǐng)多少經(jīng)費(fèi)---申請(qǐng)人憑購(gòu)物發(fā)票到財(cái)務(wù)部登記賬務(wù)并取回申請(qǐng)表---扣章發(fā)票生效,登記入賬
3、隨時(shí)檢查并監(jiān)督各社各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的,及時(shí)制止和糾正,重大問題應(yīng)向社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、賬務(wù)管理應(yīng)做到日清月結(jié),每月定期組織社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)及各社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行對(duì)賬、報(bào)賬及其他財(cái)務(wù)活動(dòng)。若社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、社團(tuán)、財(cái)務(wù)部任一方出現(xiàn)漏記帳,賬面不符,違反職業(yè)道德,由簽字人接受懲罰,清潔嚴(yán)重者撤銷其職位。
5、每周例會(huì)進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷工作,簽有報(bào)銷單位負(fù)責(zé)人姓名,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)姓名的發(fā)票憑證方可生效,予以報(bào)賬,并登記入賬(三方負(fù)責(zé)人缺一不可)。
6、根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證。填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會(huì)計(jì)科目。
7、報(bào)銷者持發(fā)票等報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部登記入帳,登記賬務(wù)做到一式三聯(lián),第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)保管,第二聯(lián)社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)保管,第三聯(lián)由社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。
8、及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
9、財(cái)務(wù)交接保證賬務(wù)清晰,并有社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、交接雙方同時(shí)在場(chǎng),做到公平、公正、公開。
附則
財(cái)務(wù)部工作人員嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和社聯(lián)各項(xiàng)規(guī)章制度,遵循財(cái)會(huì)人員道德規(guī)范,愛崗敬業(yè),誠(chéng)實(shí)守信,廉潔自律,客觀公正,堅(jiān)持準(zhǔn)則不得擅自挪用公款,虛假報(bào)賬,不得隨意,指示,強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員及其他人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),不得違反社聯(lián)財(cái)務(wù)規(guī)章制度
第5篇 g公司財(cái)務(wù)部工作職責(zé)制度
一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營(yíng)管理,
二、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報(bào)告。
四、組織各部門編制收支計(jì)劃,編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。
五、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
六、負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查的調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,保證資產(chǎn)的資金來源。
七、參與公司及各部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。
八、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。
九、原物料進(jìn)出帳務(wù)及成本處理。外協(xié)加工料進(jìn)出帳務(wù)處理及成本計(jì)算。各產(chǎn)品成本計(jì)算及損益決算。預(yù)估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。
十、經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制。單元成本、標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立。效率獎(jiǎng)金核算、年度預(yù)算資料匯總。
十一、收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理。各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理。應(yīng)收帳款帳務(wù)處理。總分類帳、日記帳等帳簿處理。財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表。
十二、統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作業(yè)。營(yíng)利事業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè)。營(yíng)、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理。資金預(yù)算作業(yè)。財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)。
十三、會(huì)計(jì)意見反應(yīng)及督促。稅務(wù)及稅法研究。
十四、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
第6篇 公司財(cái)務(wù)部管理制度
一.庫(kù)存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三.往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
第7篇 第五節(jié)?財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
1.在廠長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全廠資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。
2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證國(guó)家、工廠利益不受侵犯。
3.根據(jù)工廠年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制全廠財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。
4.組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。
5.負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。
6.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂廠內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、產(chǎn)品正確計(jì)價(jià)和銷售。
7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
8.負(fù)責(zé)對(duì)全廠重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保工廠利益不受損害。
9.負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。
10.根據(jù)工廠方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本科方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。
11.負(fù)責(zé)完成廠商臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。
第8篇 g公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)5項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視實(shí)際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí),應(yīng)會(huì)同該部門一起辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書面報(bào)告一并呈核。
第8條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問,可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)還可請(qǐng)其出具書面說明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。
第二章 賬務(wù)稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)每一交易行為發(fā)生時(shí),是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。
(2)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號(hào)是否連貫,有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時(shí)或定期核對(duì)。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯(cuò)誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁(yè),有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(6)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。
(7)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號(hào)。
(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁(yè),有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng)。
(1)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(3)有無庫(kù)存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫(kù)鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫(kù)放置位置是否適當(dāng)。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對(duì)賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對(duì)。
(10)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng),有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第14條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。
(2)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第三章 財(cái)務(wù)稽核
第15條 檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì),并注意下列事項(xiàng)。
(1)購(gòu)入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊(cè)相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊(cè)相符。
第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務(wù)人事稽核
第18條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)總公司各單位各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷。
(2)各縣市單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(2)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(3)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。
(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報(bào)廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡、附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。
(3)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。
(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(5)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),可依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿,實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn),相互核對(duì)。
第21條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)、設(shè)簿登記,并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對(duì)顧客是否竭誠(chéng)招待,有無怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時(shí)間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對(duì)保工作,是否已對(duì)保證人進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。
第五章 附則
第23條 本制度呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。
我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:
請(qǐng)假制度
行政管理制度
第9篇 財(cái)務(wù)部工作制度范例
財(cái)務(wù)部工作制度
在**公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
(1)根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購(gòu)資金的運(yùn)用情況。
(2)協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。
3、財(cái)務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
財(cái)會(huì)人員要相互制約。出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn),一般一年一次。盤點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對(duì)盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書面管理手冊(cè)規(guī)定制度。
4、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定專人執(zhí)行稽核工作。
(2)稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。
(3)稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任
(4)應(yīng)保守秘密
(5)寫出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(6)賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
(7)財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。
(8)其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
5、采購(gòu)物料付款制度
(1)財(cái)務(wù)部門在接到采購(gòu)部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無誤后辦理付款。
(2)如果屬分批驗(yàn)收的,財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,按前次程序辦理。
(3)對(duì)于購(gòu)入材料須試車檢驗(yàn)者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購(gòu)部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。
(4)短交應(yīng)補(bǔ)足者,財(cái)務(wù)部門依照實(shí)收數(shù)量給予付款。
(5)超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
(6)財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(1)本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
(2)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),
(3)由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。
(4)會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案,須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。
我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:
公司員工管理制度
公司員工管理制度
績(jī)效考核制度
第10篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的有效監(jiān)督和控制,維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律,防止舞弊行為和工作差錯(cuò)的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整,提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量,加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實(shí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗制度,未取得會(huì)計(jì)證的人員不得辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會(huì)計(jì)工作。
3、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員因公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,本人在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。
4、各會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)明確,落實(shí)到人,指定專人審核憑證、帳簿、報(bào)表。
5、會(huì)計(jì)人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。
6、公司財(cái)務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財(cái)務(wù)工作。
7、公司合營(yíng)股東可不定期地檢查公司的財(cái)務(wù)工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務(wù)牽制原則
1、出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。
3、財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別保管,出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤庫(kù),出納人員應(yīng)隨時(shí)保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第11篇 量販?zhǔn)絢tv財(cái)務(wù)部管理制度
量販?zhǔn)終TV財(cái)務(wù)部管理制度
財(cái)務(wù)部門是公司的財(cái)務(wù)管理部門，掌握著公司的財(cái)政經(jīng)濟(jì)命脈，是支撐公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的職能管理部門。所以對(duì)財(cái)務(wù)的管理尤為重要，更勝于其它部門。
一、總則
1、財(cái)務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)職業(yè)道德。
2、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守作息時(shí)間，按時(shí)上下班，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度
3、財(cái)務(wù)人員分為會(huì)計(jì)和出納，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢。
4、財(cái)務(wù)人員外出必須報(bào)備經(jīng)理級(jí)以上主管，并講明詳細(xì)的外出事由，特殊情況可有經(jīng)理級(jí)以上主管安排保安人員陪同以保障公司的財(cái)務(wù)安全。
5、會(huì)計(jì)出納必須每日對(duì)好當(dāng)日的收入支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因，總經(jīng)理每月不定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯(cuò)，由會(huì)計(jì)出納共同全額賠償。并追究行政責(zé)任。
6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須每日將當(dāng)天的財(cái)務(wù)情況上報(bào)于總經(jīng)理。
7、財(cái)務(wù)人員監(jiān)督每日的報(bào)銷、購(gòu)買等支付憑證，有異常及時(shí)向上級(jí)部門匯報(bào)。
8、會(huì)計(jì)、出納必須熟悉相互的工作內(nèi)容，一方有事，另一方可以替補(bǔ)。
9、財(cái)務(wù)的帳目收支憑證必須同時(shí)有會(huì)計(jì)、出納的簽名。
10、財(cái)務(wù)人員蓋章必須問明詳細(xì)的理由，由財(cái)務(wù)人員親自蓋章。否則造成嚴(yán)重后果有本人自己承擔(dān)責(zé)任。
二、現(xiàn)金管理制度
1、遵守“現(xiàn)金收、支兩條線“的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
2、不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
4、各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
5、每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由會(huì)計(jì)、出納負(fù)責(zé)收回，共同清點(diǎn)核對(duì)無誤后及時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字
6、因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
7、出納員必須將現(xiàn)金存放在金庫(kù)里保管，否則丟失由本人負(fù)責(zé)。
8、因公外出，按出差地點(diǎn)、時(shí)間、計(jì)算往返旅費(fèi)，并提前向財(cái)務(wù)部提出用款計(jì)劃，返回后三日內(nèi)應(yīng)主動(dòng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳；如不按時(shí)報(bào)帳結(jié)算，財(cái)務(wù)部有權(quán)在本人當(dāng)月工資中扣回。
三．銀行存款，支票管理制度
1、財(cái)務(wù)部人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)戶頭、支票。
2、填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。
3、出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
4、出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未到帳款要及時(shí)催要清理。
5、會(huì)計(jì)出納要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
6、支票與印鑒要分開存放。
7、采購(gòu)員采購(gòu)結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳。
四、借款制度
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單，由部門經(jīng)理審批，傳總經(jīng)理審批后方可支付。
五、收據(jù)管理與報(bào)帳制度
1.建立收據(jù)登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。
2.開錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在收據(jù)本內(nèi)，加蓋作廢章，不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購(gòu)買材料商品、車旅、餐費(fèi)等報(bào)帳時(shí)，必須持有送貨單、發(fā)貨單、發(fā)票等方可報(bào)帳，否則財(cái)務(wù)不予辦理。
4.報(bào)帳時(shí)，必須逐級(jí)審批，經(jīng)總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)方可辦理。
六、財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、做好現(xiàn)金收入與支出，認(rèn)真按照會(huì)計(jì)制度處理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。
2、按規(guī)定保管好現(xiàn)金。
3、負(fù)責(zé)員工薪資（銀行存卡辦理）和發(fā)放。
4、負(fù)責(zé)每天營(yíng)業(yè)款核對(duì)。
5、負(fù)責(zé)培訓(xùn)收銀員對(duì)刷卡知識(shí)的了解及對(duì)真假幣的辨認(rèn)。
6、做好各類票證、文件資料的保管工作。
7、每月按時(shí)繳交公司電話費(fèi)、水電費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。
8、負(fù)責(zé)樓面收銀零鈔的兌換。
9、做好每月現(xiàn)金收入、支出報(bào)表，報(bào)總經(jīng)理。
10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的任務(wù)認(rèn)真及時(shí)完成。
七、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、審查記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字金額等項(xiàng)目；同時(shí)審核記帳憑證與原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳憑證內(nèi)容一致。
2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，均要拒絕辦理，并及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。
3、編制年度、季度、月度會(huì)計(jì)報(bào)表，并做出編表說明。
4、協(xié)助出納員做好每日營(yíng)業(yè)賬單的核對(duì)工作，對(duì)經(jīng)營(yíng)收入影響較大的項(xiàng)目，要單獨(dú)做出分析。
5、每月、季及時(shí)做好報(bào)稅、領(lǐng)票工作。
6、月終做出匯總平衡表，并與各明細(xì)分類帳核對(duì)。
7、認(rèn)真做好各出品部門的成本核算、費(fèi)用開支預(yù)算。
8、對(duì)消費(fèi)帳單嚴(yán)格審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與各部門聯(lián)系，匯報(bào)總經(jīng)理。
9、負(fù)責(zé)采購(gòu)員、倉(cāng)管員的各項(xiàng)工作的監(jiān)督，并按時(shí)組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)、超市的盤點(diǎn)核對(duì)工作。
10、積極完成上級(jí)賦予的其他任務(wù)。
好唱量販?zhǔn)終TV營(yíng)運(yùn)辦
第12篇 財(cái)務(wù)部規(guī)章制度范文
根據(jù)財(cái)務(wù)法的想法規(guī)定,不同公司的財(cái)務(wù)部門對(duì)于部門各崗位的職能,公司的財(cái)務(wù)管理,會(huì)計(jì)核算等制度如何建立呢以下是詳細(xì)的財(cái)務(wù)部規(guī)章制度的范本,請(qǐng)參考。
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》,正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
二、公司的財(cái)務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,通過增收節(jié)支的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納(銷售會(huì)計(jì))。
四、財(cái)務(wù)部的職能是:
(一)向公司負(fù)責(zé),向所有股東負(fù)責(zé);
(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行其工作職責(zé);
(三)負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度,建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度,并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;
(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作;
(六)負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金;
(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),正確的計(jì)提折舊,會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi);
(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,費(fèi)用控制合理化;
(九)定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,會(huì)同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問題,提出改進(jìn)意見和建議,同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向;
(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策,合理籌劃納稅,按時(shí)上交稅款;
(十一)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;
(十二)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;
(十三)注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;
(十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
一、工作崗位職責(zé)
一、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)
(一)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;
(二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核,嚴(yán)格控制成本;
(三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作;
(四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作;
(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符;
(六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項(xiàng)往來款;
(七)參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作,定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因,分別不同情況,報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;
(八)正確計(jì)算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用,按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬;
(九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、分析、解釋和匯報(bào)工作;
(十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜,合理籌劃納稅,保管好各項(xiàng)發(fā)票;
(十一)對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂,并妥善保管;
(十二)其他與會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。
二.出納崗位職責(zé)
(一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);
(二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;
(三)負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金;
(四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;
(六)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作,及時(shí)登記實(shí)物出入賬,做到賬實(shí)相符;
(七)配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作;
(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購(gòu)工作;
(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。
二、會(huì)計(jì)工作的管理
一、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。
三、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系,開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、
四、會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確,連續(xù)編號(hào),字跡清晰工整,有關(guān)人員印章齊全。
六、月底終了,各種記賬憑證,應(yīng)連同所附的原始憑證,按照編號(hào)順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊(cè)。
七、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí),按月結(jié)出余額。
八、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
九、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括:1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報(bào)表4.個(gè)人所得稅申報(bào)表5.企業(yè)所得稅申報(bào)表。內(nèi)部還有:股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等,報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
十、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
三、收入管理
一、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。
二、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬,應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
三、收到款項(xiàng)時(shí),必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。
五、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應(yīng)及時(shí)分析原因,由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。
四、支出及費(fèi)用報(bào)銷管理
一、報(bào)批流程,所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股東互簽制。
二、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;
三、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報(bào)銷。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請(qǐng)單》,并查驗(yàn)相關(guān)合同。
五、日常用品(包括食堂用品)采購(gòu)由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單一同采購(gòu),由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷;
六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度
(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;
(三)公司員工出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行:
1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):
①.部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
②.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。
2、伙食補(bǔ)貼:伙食補(bǔ)貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。
七、電話費(fèi)報(bào)銷制度
(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼;
(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷,超出不補(bǔ);
(三)核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月,助理級(jí)100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請(qǐng)電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。
八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款,誰負(fù)責(zé)”的原則,如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況,應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
五、發(fā)票管理
一、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
二.在收取各項(xiàng)收款時(shí),必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
三、本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng),有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù),按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。
四、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票,要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查,對(duì)未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
五、使用發(fā)票時(shí),開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,不得涂改發(fā)票。
六、發(fā)票不得拆本實(shí)用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標(biāo)識(shí),不得隨便撕毀或遺失。
六、貨幣資金管理
一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。出那人員庫(kù)存現(xiàn)金額為**元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶,由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn),以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì),加強(qiáng)復(fù)核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
三、嚴(yán)格支票管理,銀行印章由專人負(fù)責(zé),不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,防止空白支票的遺失和被盜。
四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單,每月至少核對(duì)一次,并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
五、會(huì)計(jì)人員定期與往來款對(duì)方單位核對(duì)往來款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。
六、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后先付款后補(bǔ)簽。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,靜會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。
八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)審查,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
