第1篇 工業(yè)企業(yè)易燃易爆物品安全管理制度
工業(yè)公司易燃易爆物品安全管理制度
1、主題內容與適用范圍
本制度規(guī)定了易燃易爆物品的裝運、貯存、領用的安全管理要求。
本制度適用于本公司各單位裝運、貯存領用易燃易爆物品的安全管理。
2、引用標準
《危險點安全管理制度》
3、術語
3.1燃燒材料
在空氣中受到火燒或高溫作用時,能立即起火燃燒,且火源移走后仍繼續(xù)燃燒的材料。
3.2易燃液體
閃點小于或等于45℃的液體。
3.3可燃液體
閃點大于45℃的液體。
3.4閃點
液體揮發(fā)出的蒸氣與空氣形成混合物,遇火源能夠閃燃的最低溫度。
3.5爆炸下限
可燃蒸氣、氣體或粉塵與空氣組成的混合物遇火源即能發(fā)生爆炸的最低濃度。
4、易燃易爆品危險性分類
(1) 閃點≤28℃的液體為甲類, 28℃<閃點≤60℃的液體和易燃危險固體為乙類,閃點≥60℃的可燃液體和可燃固體為丙類。
4.1本公司常用的易燃易爆品如下:
4.1.1甲類
a.石油醚(60-90)―閃點-21.7℃;
b.石油醚(90-120)―閃點-21.7℃;
c.苯―閃點4.44℃;
d.工業(yè)甲醇―閃點11℃;
e.異丙醇―閃點11.67℃;
f.無水甲醇―閃點12℃;
g.二氯乙烷―閃點13℃;
h.丙酮―20℃。
4.1.2乙類
a.乙酸酐―閃點49.4℃;
b.鋁粉―粉塵爆炸濃度范圍為35--301g/m3。
4.1.3丙類
a.三氟化硼乙醚―閃點63.9℃
b.二乙醇胺―閃點146℃
c.間苯二甲酰氯―閃點280℃
4.2對于各類物品,應根據其易燃易爆危險性的特征采取措施,加強管理。
4.3甲、乙兩類物品是本公司生產所用物品安全管理的重點,對于其運輸、裝卸過程及儲存現場應按《危險點安全管理制度》進行管理。
5、裝卸運輸要求
5.1裝運易燃易爆物品時,應事先進行嚴密檢查,發(fā)現容器和包裝物損壞、不牢固或滲漏時,必須進行重裝或采取其它安全措施后,方可裝運。
5.2易燃易爆物品不得和其它可燃物品混合裝運。
5.3互相接觸容易引起燃燒,爆炸的物品不得混合裝運。
5.4受陽光照射后容易發(fā)生燃燒、爆炸的物品,裝運時應采取防止陽光照射的措施。
5.5遇水燃燒的物品,裝運時應采取防水的措施。
5.6裝運過易燃易爆物品的運載工具,應徹底清除遺留物。
5.7進入易燃易爆物品庫區(qū)的汽車,應按庫區(qū)要求安裝汽車排氣管火星熄火器。
5.8載運易燃易爆物品的車輛,不得同時載客。
5.9裝卸易燃易爆物品時,應輕搬、輕放、防止撞擊、摩擦、翻滾、拖拉、重壓、傾倒。
5.10嚴禁隨身攜帶易燃易爆物品搭乘公共交通工具或將易燃易爆物品放在行李、包裹中托運。
5.11到外地運輸易燃易爆物品時,應事先向公安、消防部門辦理運輸許可證。
6、貯存要求
6.1易燃易爆物品應該分類貯存在專門地點,不得與其它物資混合貯存。
6.2貯存易燃易爆物品的庫房和場地,應保持陰涼、通風、干燥、電氣設施應符合防爆要求,不準架設臨時性電路,工作結束或下班,應進行防火檢查,切斷電源。
6.3對互相接觸容易引起燃燒、爆炸的物品及滅火方法不同的物品,應隔離存放。
6.4遇水容易發(fā)生燃燒、爆炸的物品,不得存放在潮濕或容易積水的地點。
6.5受陽光照射容易發(fā)生燃燒、爆炸的物品,不得存放在露天或者高溫的地方,必要時,應采取降溫及隔熱措施。
6.6性質不穩(wěn)定,容易分解變質引起燃燒、爆炸的物品,由保管人定期進行檢查,并有檢查記錄,防止自燃爆炸。
6.7易燃易爆物品的包裝、容器應完好無損,如發(fā)現破損、滲漏,必須立即進行安全處理。
6.8存放易燃易爆物品的庫房、場地,必須有各種安全管理制度,如巡回檢查制度、物品保管領用制度、防火規(guī)定等,做到各種原始記錄完整。
6.9存放易燃易爆物品的地點,應配備品種數量充足的消防器材,并經常處于良好狀態(tài)。
6.10存放易燃易爆物品地點應有明顯的安全警示標語和“嚴禁煙火”的標志。
6.11不準在存放易燃易爆物品的庫房、場地附近進行可能引起火災的作業(yè),特殊情況,須經經營部同意,并采取安全措施后,方可進行。
6.12氫氣瓶、乙炔氣瓶嚴禁與氧氣瓶混合存放,不得靠近熱源,與明火作業(yè)地點的距離不小于10米。
7、領用要求
7.1申請領用易燃易爆物品,必須寫明物品的名稱、牌號、規(guī)格、數量及技術要求,辦理領用手續(xù),妥善管理。
7.2各單位應嚴格控制易燃易爆物品的現場存放總量,試驗、研究用料每種數量不得超過10kg;生產用料每種數量不得超過200kg,現場存放應符合本制度第6條有關要求。
8、火災撲救
8.1易燃易爆物品的裝運、保管、領用人員應了解物品的火災危險性特征,掌握相應的撲救常識,學會使用滅火器材。
8.2對于易燃易爆物品引起的火災,應根據物品的火災危險特性采取相應的撲救方法和滅火器材進行撲救。
8.2.1金屬鉀、鈉、鈣、鎂、鈦、鋁粉及電石等各種忌水的物質不能用水滅火。
8.2.2比水輕、不溶于水的易燃和可燃液體,須采用泡沫滅火,若不夠時可用噴霧水和二氧化碳及干粉滅火。
8.2.3比水重、不溶于水的易燃和可燃液體可以用水滅火,亦可用泡沫、二氧化碳及干粉滅火。
8.2.4溶于水
的易燃和可燃液體可以用泡沫、二氧化碳及干粉滅火。
8.2.5對粉塵狀固體著火,不能用密集水流滅火,應該用二氧化碳、氮氣或霧水滅火,鋁粉用細砂滅火。
8.2.6對于其它固體物質著火,可以用水,亦可用其它滅火劑滅火。
8.2.7撲救氣體火災時,首先要切斷、堵塞氣體來源,并用密集水流或二氧化碳、氮氣滅火。滅火時人要站在上風處。
9、廢物處理
9.1生產過程中產生的易燃易爆產物及報廢物品應妥善處理,不得隨便傾倒、拋棄。
9.2需要公司集中處理的易燃易爆廢物由經營部會同產生廢物的單位區(qū)分不同情況進行處理。
10、獎懲
10.l各單位應每月進行撿查。保管人應經常進行檢查。經營部不定期進行檢查。
10.2對于違犯本制度,造成事故的責任單位和個人,視情節(jié)和損失程度進行處罰。
11、動火規(guī)定
11.1易燃、易爆工房嚴禁煙火,不準使用電爐和其它明火熱源。生產用電爐應有準用證。
11.2易燃、易爆工房進行生產期間,工房內嚴禁進行施焊或動用明火。
11.3易燃、易爆工房因工作需要進行明火作業(yè)時,首先由生產單位的安全員自查,確認符合動火條件時,向公司經營部提出申請,經經營部有關人員現場檢查后辦理動火手續(xù)。
11.4焊工和其他動火人員在作業(yè)前要熟悉現場環(huán)境,如發(fā)現不符合安全要求,不能作業(yè)。
1.1焊工和其他作業(yè)人員在未接到動火證前不準作業(yè),現場不符合安全要求的有權拒絕作業(yè)。
第2篇 化學工業(yè)企業(yè)備品配件管理制度
為了加強備品配件的集中統(tǒng)一管理，做好備品配件的儲備、供應工作、抓好用、管、修、供四個環(huán)節(jié)，以保證設備正常維修和檢修計劃的順利進行，特制定本制度。
１．基礎管理;各企業(yè)應根據本企業(yè)情況建立必要的管理制度和工作程序。如備品配件加工訂貨管理制度、備品配件質量檢驗制度、備件圖紙修改審批制度以及備件管理工作程序等。
２．定額管理;生產車間根據設備運轉部件磨損、腐蝕規(guī)律，合理編制備品配件的消耗定額和儲備定額。設備動力管理部門根據實際需要和同行業(yè)先進消耗水平，編制企業(yè)備品配件消耗定額和儲備定額，并每２至３年修改補充一次。新增設備的備品配件消耗、儲備定額也要在調整定額時補充進去（儲備定額計算公式附后）。
３．計劃管理及加工訂貨生產車間按檢修計劃和儲備定額訂出年、季、月備品配件需要計劃（非定額備件需同時提供圖紙和留有一定的加工周期）。主管部門負責審查匯總，經平衡庫存后，分自制、訂貨、外協、修舊和從國外進口等不同渠道申請解決。備品配件的加工訂貨要嚴格按《經濟合同法》執(zhí)行，同時又要保證生產需要，防止積壓。對已積壓過剩的備品配件，應及時采取措施調劑處理。備品配件必須專用，不得組機。
凡使用期限在６０個月上以的配件列為事故配件，事故配件要列出明細表報上級主管部門審批。按國務院國發(fā)〔１９７７〕５１號文件規(guī)定，事故配件不包括在庫存周轉定額內。儲備定額資金不應超過本企業(yè)設備固定資產原值的２～４％。
４．生產車間管理;生產車間應做好備品配件管理工作，防止只要備件、不管備件的現象。各企業(yè)應根據情況在生產車間設立專職或兼職備件員，搞好備件管理和供應工作。
５．備件圖紙管理;圖紙是進行設備維修、備件加工的技術依據，是取基本的基礎資料。應加強對備件圖紙的管理。設備動力管理部門應設立專職測繪人員，負責備件圖紙的測繪、整理、修改和歸檔工作。做到有物有圖，圖物相符，并掌握一套完整的制造圖紙，備件底圖修改要有嚴格的審批手續(xù)。車間設備員要掌握設備零部件結構、尺寸、材質的變更情況，并及時報設備動力管理部門審批后修改底圖。設備停用或零件已做很大改動，要及時修改底圖和藍圖。
６．修舊利廢;在保證設備技術性能和滿足生產需要的前提下，開展修舊利廢、節(jié)約代用是一項十分重要的工作。各企業(yè)要建立修舊利廢管理辦法，切實抓好修復品的管理、使用，并嚴格控制修理質量。
７．國外訂貨;申請國外訂貨的配件、儀表、特殊材料應由廠（礦）設備動力科（或備件科）會同有關單位審查匯總，經主管廠（礦）長審批后上報。各企業(yè)要在消化吸收國外經驗的基礎上，逐步開展備件的國產化工作，以提高企業(yè)經濟效益。
第3篇 工業(yè)企業(yè)工傷事故管理制度
工業(yè)公司工傷事故管理制度
1、主題內容與適用范圍
本制度規(guī)定了工傷事故的確定、分類、報告、調查及處理。
本制度適用于公司屬各單位職工在勞動過程中發(fā)生人身傷害、急性中毒事故的管理。
2、引用文件
(91)國務院第75號令《企業(yè)職工傷亡事故報告和處理的規(guī)定》
(60)中保護久字第56號《關于重傷事故范圍的意見》
3、工傷事故的確定
3.1凡職工在生產過程中,受存在的危險因素影響,突然使人體組織受到損傷或使某些器官失去正常機構,以及負傷人員立即中斷工作的事故。
3.2職工雖然不在生產崗位上,但由于生產區(qū)的設備和勞動條件不良而引起的職工傷亡。
3.3急性中毒。由于生產過程中存在的有毒物質在短期內大量進入人體,使職工中斷工作并進行急救的中毒事故。
3.4凡職工在參加公司組織的非生產性活動中受傷,只能參照工傷負傷處理,不按工傷統(tǒng)計。
3.5凡不在上述范圍的,對確定為傷亡又有異議的事故,應把詳細情況上報,經主管部門(院科研生產部)批復或報地方勞動局確定。涉及兩個單位的傷亡事故,由傷亡職工所屬單位上報統(tǒng)計。
4.工傷事故分類
4.1輕傷事故
輕傷是指造成職工肢體傷殘或某些器官功能性或器質性輕度損傷,表現為勞動能力輕度或暫時喪失的傷害。一般職工受傷后,歇工在一個工作日以上(含一個工作日),但夠不上重傷的。
輕傷事故是指一次事故中發(fā)生輕傷的事故。
4.2重傷及重傷事故
重傷是指造成職工肢體殘缺或視覺、聽覺等器官受到嚴重損傷,一般能引起人體長期存在功能障礙,或勞動能力有重大損失的傷害。
重傷事故是指一次事故中發(fā)生重傷(包括伴有輕傷),但無死亡的事故。
4.3死亡事故
死亡事故是指一次事故中,死亡員工1~2人的事故。
4.4重大死亡事故
重大死亡事故是指一次事故中死亡3人以上(含3人)的事故。
5.事故報告
5.1職工發(fā)生傷亡事故,負傷人員或者最先發(fā)現事故的人員,應立即報告事故所在的單位(以下簡稱事故單位)的領導,事故單位領導必須立即報告總公司主管領導,經營部和工會部門。
5.2主管公司領導接到重傷死亡、重大死亡事故報告后,應立即報告六院主管部門和自治區(qū)勞動部門。
5.3凡發(fā)生重傷、死亡、重大事故時,必須在事故發(fā)生24小時內將事故的概況,包括發(fā)生事故的單位、時間、地點、傷者姓名、年齡、工種、傷害程度、初步原因分析、經濟損失等,用快速的辦法報院主管部門,同時按(91)國務院75號令《企業(yè)職工傷亡事故報告和處理規(guī)定》第二章規(guī)定報有關部門。
5.4事故現場保護與清理
5.4.1發(fā)生死亡、重大死亡事故,單位應派專人保護事故現場,并迅速采取必要的措施搶救人員和財產、防止事故擴大。需要移動現場部分物體時,必須做出標志,繪制事故現場圖、照相、錄像、并詳細說明。
5.4.2重傷以上事故必須進行現場錄像。輕傷事故要進行現場照相。
5.4.3清理事故現場時,要事先經事故調查組同意。
6、事故調查
6.1發(fā)生輕傷事故,由發(fā)生輕傷事故單位領導會同安全員調查分析事故原因,制定改進措施,按規(guī)定填報“傷亡事故登記表”(見附錄),在24小時內報經營部。
6.2發(fā)生重傷事故,由總經理或主管副總經理組織有關部門會同工會,組成調查小組進行調查。
6.3發(fā)生死亡事故,由院主管部門會同地方勞動部門、公安部門、工會組成調查小組,進行調查。
6.4發(fā)生重大死亡事故,按(91)國務院75號令《企業(yè)職工傷亡事故報告和處理的規(guī)定》第三章第十條中有關規(guī)定執(zhí)行。
6.5事故調查組成員應符合下列條件:
6.5.1具有事故調查所需要的某一方面專長。
6.5.2與所發(fā)生事故沒有直接利害關系。
6.6事故調查組的職責:
6.6.1查明事故發(fā)生的原因,過程和人員傷亡、經濟損失情況。
6.6.2確定事故責任。
6.6.3提出事故處理意見和防范措施的建議。
6.6.4寫出事故調查報告。
6.7事故調查組有權向發(fā)生事故的單位和有關單位,有關人員了解有關情況和索取有關資料,任何單位和個人不得拒絕。
6.8事故調查組在查明事故情況后,如果對事故的分析和事故責任者的處理意見不能取得一致時,按照(91)國務院第75號令第三章第十四條規(guī)定執(zhí)行。
6.9調查人員必須堅持原則,實事求是,秉公辦事,不得詢私舞弊。
6.10任何單位和個人不得阻礙、干涉事故調查組的正常工作。
7、事故處理
7.1發(fā)生工傷事故要按照“四不放過”的原則進行處理?！八牟环胚^”的原則是:事故原因沒有查清不放過;事故責任者沒有受到嚴肅處理不放過;廣大職工群眾沒有受到教育不放過;預防事故重復發(fā)生的防范措施沒有落實不放過。
7.2發(fā)生事故的單位必須按照各級安全生產職責的規(guī)定,分清事故的直接責任、領導責任和主要責任。
7.3對因玩忽職守、違章指揮、違章作業(yè)、違反安全規(guī)章制度以及工作不負責任等行為而造成的工傷事故。視情況追究責任,并按照“安全生產獎懲制度”規(guī)定給予經濟處罰、行政處分。情節(jié)嚴重的追究刑事責任。
7.4事故查清后,應及時擬定改進措施,提出對事故責任者的處理意見,填寫“職工傷亡事故報告表”報送有關部門。
7.5傷亡事故處理結案后,公開宣布處理結果。
8.事故管理
8.1經營部建立工傷事故管理檔案,其內容應包括事故現場記錄、照片、鑒定材料、事故教育,改進措施及傷亡事故有關的資料。
8.2.發(fā)生傷亡事故不得隱瞞不報或故意拖延報告時間。
8.3由經營部定期進行事故的統(tǒng)計分析,并及時上報有關部門。
附錄:傷亡事故登記表
第4篇 房地產財務管理制度工業(yè)企業(yè)財務制度
房地產財務管理制度工業(yè)企業(yè)財務制度范本
工業(yè)企業(yè)財務制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業(yè)財務通則》，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
非工業(yè)系統(tǒng)獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。
第二章 資金籌集
第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。
國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業(yè)形成的資本金。
法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。
個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內部職工以個人合法財產投入企業(yè)形成的資本金。
外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。
第八條 企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。
投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應當經有關部門審查批準，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書。
第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。
第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。
資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。
第十三條 企業(yè)的負債分為流動負債和長期負債。
流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債。
長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、融資租入固定資產應付款等。
發(fā)行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業(yè)外收入。
第十五條 企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;生產期間的，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。
第三章 流動資產
第十六條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十七條 企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。
第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。
應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產
品、外購商品、協作件、自制半成品、產成品等。
第二十一條 存貨按照實際成本計價。
購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。
自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。
委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。
第二十二條 企業(yè)領用或者發(fā)出在存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
第二十三條 企業(yè)領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。
第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。
第四章 固定資產
第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。
企業(yè)根據實際情況，制定固定資產目錄。
第二十六條 固定資產按照下列方式計價。
購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
融資租入的，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備市價計價。
在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。
盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
企業(yè)購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。
第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：
出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。
設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。
第二十八條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，在籌建其間，計入開辦費;在投入生產經營以后，計入營業(yè)外支出。
工程交付使用前因進行試運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在試運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。
第二十九條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。
第三十條 企業(yè)下列固定資產計提折舊：房屋和建筑物;在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具;季節(jié)性停用和修理停用的設備，以經營租賃方式租出的固定資產，以融資租賃方式租入的固定資產。
下列固定資產不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產。
已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產，按照規(guī)定提取維簡費的固定資產，破產、關停企業(yè)的固定資產，以及以前已經估價單獨入帳的土地等，也不計提折舊。
第三十一條 企業(yè)固定資產折舊方法一般采用平均年限法。企業(yè)專業(yè)車隊的客、貨運汽車，大型設備，可以采用工作量法。在??中具有重要地位、技術進步快的電子生產企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產“母機”的機械企業(yè)、飛機制造企業(yè)、汽車制造企業(yè)、化工生產企業(yè)和醫(yī)藥生產企業(yè)以及其他經財政部批準的特殊行業(yè)的企業(yè)，其機器設備可以采用雙倍余額
遞減法或者年數總和法。
企業(yè)固定資產折舊年限見附件一。實行工作量法的，其總行駛里程、總工作小時由企業(yè)根據附件一中規(guī)定的同類固定資產折舊年限換算確定。
企業(yè)按照上述規(guī)定，有權選擇具體的折舊方法和折舊年限，在開始實行年度前報主管財政機關備案。
第三十二條 平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：
1-預計凈殘值率
年折舊率=---------
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產原值×月折舊率
凈殘值率按照固定資產原值的3～5%確定，凈殘值率低于3%或者高于5%的，
由企業(yè)自主確定，并報主管財政機關備案。
工作量法的固定資產折舊額計算公式如下：
(一)按照行駛里程計算折舊的公式：
原值×(1-預計凈殘值率)
單位里程折舊額=-------------
總行駛里程
(二)按照工作小時計算折舊的公式：
原值×(1-預計凈殘值率)
每工作小時折舊額=-------------
總工作小時
叡?額遞減法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：
2
年折舊率=-----×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊率=固定資產帳面凈值×月折舊率
實行雙倍余額遞減法的固定資產，應當在其固定資產折舊年限到期前兩年內，將
固定資產凈值扣除預計凈殘值后的凈額平均攤銷。
年數總和法的固定資亡?率和折舊額的計算公式???
折舊年限-已使用年數
年折舊率=----------------×100%
折舊年限×(折????+1)÷2
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×月折舊率
折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，
由企業(yè)提出申請，報主管財政機關批準。
第三十三條 企業(yè)固定資產折舊，根據本制度第三十二條規(guī)定的有關計算公式，按月計提。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出，不得補提折舊。
企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生的固定資產修理支出，計入有關費用。修理費用發(fā)生不均?、數額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數大于預提費用的差額，計入有關費用;小于預提費用的差額沖減有關費用。
第三十五條 固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額。
第三十六條 企業(yè)應當定期或者不定期對固定資產盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。
盤盈的固定資產，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產清理凈損益，計入有關工程成本。
籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。
第五章 無形資產、遞延資產和其他資產
第三十七條 無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。
第三十八條 無形資產按照取得時的實際成本計價：
投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的金額計價。
購入的，按照實際支付的價款計價。
自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出計價。
接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無形資產市價計價。
除企業(yè)合并外，商譽不得作價入帳。
非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。
第三十九條 無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。無形資產的有效使用期限按照下列原則確定：
法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。
法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。
法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。
第四十條 企業(yè)轉讓無形資產取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他銷售收入。
第四十一條 遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。
開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益、利息等支出。
下列費用不包括在開辦費內：應當由投資者負擔的費用支出;為取得各項固定資產、無形資產所發(fā)生的支出;以及籌建期間應當計入資產價值的匯兌、損益利息支出等。
開辦費從企業(yè)開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。
以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期限內分期攤入制造費用或者管理費用。
第四十二條 其他資產包括特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。
特準儲備物資是指具有專門用途，但是不參加生產經營的經國家批準儲備的特種物資。
第六章 對外投資
第四十三條 企業(yè)根據國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。
企業(yè)不得以國家專項儲備的物資以及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財產向其他單位投資。
第四十四條 企業(yè)對外投資，按照下列原則確定：
以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。
以實物、無形資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
企業(yè)認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。
企業(yè)認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。
溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。
第四十五條 企業(yè)以實物、無形資產方式向其他單位投資的，其資產重估確認價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。
第四十六條 企業(yè)以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產的增加或者減少而變動;擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產中所擁有或者分擔的數額，作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少企業(yè)的長期投
資，并且在企業(yè)從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應減少企業(yè)的長期投資。
第四十七條 企業(yè)對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。
企業(yè)收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。
第七章 成本和費用
第四十八條 企業(yè)生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本。
直接材料包括企業(yè)生產經營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。
直接工資包括企業(yè)直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼。
其他直接支出包括直接從事產品生產人員的職工福利費等。
制造費用包括企業(yè)各個生產單位(分廠、車間)為組織和管理生產所發(fā)生的生產單位管理人員工資，職工福利費，生產單位房屋建筑物、機器設備等的折舊費，原油儲量有償使用費，油田維護費，礦山維簡費，租賃費(不包括融資租賃費)，修理費，機物料消耗，低值易耗品，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，運輸費，保險費，設計制圖費，試驗檢驗費，
勞動保護費，季節(jié)性、修理期間的停工損失以及其他制造費用。
差旅費標準由企業(yè)參照當地政府規(guī)定的標準，結合企業(yè)的具體情況自行確定，并報主管財政機關備案。
第四十九條 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用，包括公司經費，工會經費，職工教育經費，勞動保險費，待業(yè)保險費，董事會費，咨詢費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，稅金，土地使用費(海域使用費)，土地損失補償費，技術轉讓費，技術開發(fā)費，無形資產攤銷，開辦費攤銷，業(yè)務招待費，壞賬損失，存貨盤虧、毀
損和報廢(減盤盈)以及其他管理費用。
公司經費包括工廠總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經費。
工會經費是指按照職工工資總額2%計提撥交給工會的經費。
職工教育經費是指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的1.5%計提。
勞動保險費是指企業(yè)支付離退休職工的退休金(包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金)、價格補貼、醫(yī)藥費(包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用)，職工退職金，6個月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按照規(guī)定支付給離休人員的各項經費。
待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定交納的待業(yè)保險基金。
董事會費是指企業(yè)最高權力機構(如董事會)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。
咨詢費是指企業(yè)向有關咨詢機構進行科學技術經營管理咨詢所支付的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。
審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。
訴訟費是指企業(yè)因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。
排污費是指企業(yè)按照規(guī)定交納的排污費用。
綠化費是指企業(yè)對廠區(qū)、礦區(qū)進行綠化而發(fā)生的零星綠化費用。
稅金是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
土地使用費(海域使用費)是指企業(yè)使用土地(海域)而支付的費用。
土地損失補償費是指企業(yè)在生產經營過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地損失補償費。
技術轉讓費是指企業(yè)使用非專利技術而支付的費用。
技術開發(fā)費是指企業(yè)研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費，工藝規(guī)程制定費，設備調試費，原材料和半成品的試驗費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間試驗費，研究人員的工資，研究設備的折舊，與新產品試制、技術研究有關的其他經費，委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。
無形資產攤銷是指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。
業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用，在下列限額內據實列入管理費用：全年銷售凈額在1500萬元(不含1500萬元)以下的，不超過年銷售凈額的5‰;超過1500萬元(含1500萬元)但不足5000萬元的，不超過該部分的3‰;超過5000萬元(含5000萬元)但不足一億元的，不超過該部分的2‰;超過一億元
(含一億元)的，不超過該部分的1‰。
第五十條 財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。
第五十一條 銷售費用是指企業(yè)在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費，包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費用，銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤
銷以及其他經費。
第五十二條 職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取。
職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費)，醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經費，職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。
第五十三條 企業(yè)一次支付、分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分攤的數額。分攤期限一般不超過1年。
在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，由企業(yè)根據具體情況確定，報主管財政機關備案。預提數與實際數發(fā)生差異時，應及時調整提取標準。多提數一般應在年終沖減成本、費用，年終財務決算時不留余額。需要保留余額的，在年度財務報告中予以說明。
第五十四條 企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。采用計劃成本或者定額成本核算的，按照規(guī)定的成本計算期，及時調整為實際成本。
第五十五條 企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;對外投資的支出;被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出;國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費;國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
第八章 銷售收入、利潤及其分配
第五十六條 銷售收入是指企業(yè)銷售產品或者提供勞務等取得的收入。包括產品銷售收入和其他銷售收入。
產品銷售收入包括銷售產成品，自制半成品，提供工業(yè)性勞務等取得的收入。
其他銷售收入包括材料銷售，固定資產出租，包裝物出租，外購商品銷售，無形資產轉讓，提供非工業(yè)性勞務等取得的收入。
第五十七條 企業(yè)一般于產品已經發(fā)出，勞務已經提供，同時收訖價款或者取得收取價款的憑據時，確認銷售收入的實現。
發(fā)生的銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
第五十八條 企業(yè)利潤總額按照下列公式計算：
利潤總額=銷售利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入━營業(yè)外支出
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤━管理費用━財務費用
產品銷售利潤=產品銷售凈收入━產品銷售成本━產品銷售費用━產品銷售稅金及附加
其他銷售利潤=其他銷售收入━其他銷售成本━其他銷售稅金及附加
產品銷售稅金及附加包括產品稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加。企業(yè)收到出口產品退稅以及減免稅退回的稅金，作為減少產品銷售稅金處理。
第五十九條 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數額。
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉讓取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額等。
投資損失包括投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額等。
第六十條 企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產經營無直接關系的各項收入和支出。
營業(yè)外收入包括：固定資產的盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權人原因確實無法支付的應付款項，教育費附加返還款等。
營業(yè)外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，職工子弟學校經費和技工學校經費，非常損失，公益救濟性捐贈，賠償金，違約金等。
第六十一條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第六十二條 企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應調整后，依法繳納所得稅。
第六十三條 企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：
(一) 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。
(二) 彌補企業(yè)以前年度虧損。
(三) 提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資金50%時可不再提取。
(四) 提取公益金。
(五) 向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。
第六十四條 股份有限公司提取公益金以后，按照下列順序分配：
(一) 支付優(yōu)先股股利。
(二) 提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。
(三) 支付普通股股利。
當年無利潤時，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補虧損后，經股東會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利，在分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。
第六十五條 盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉增資本金，但轉增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第六十六條 公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。
第九章 外幣業(yè)務
第六十七條 企業(yè)的外向業(yè)務，是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業(yè)務。
第六十八條 企業(yè)一般以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以外幣為主的企業(yè)，也可以外幣作為記賬本位幣。
記賬本位幣一經確定，不得隨意變更，如果需要變更，應當報主管財政機關批準，并在財務情況說明書中予以說明。
第六十九條 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價(原則為中間價，下同)，或者當月1日的國家外匯牌價。
第七十條 月份終了，企業(yè)應當將外幣現金、外幣銀行存款、債權、債務等各種外幣賬戶的余額(不包括按照調劑價單獨記賬的外幣項目)，按照月末的國家外匯牌價折合為記賬本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。
第七十一條 企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，籌建期間發(fā)生的，如果為凈損失，計入開辦費，從企業(yè)開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年的期限平均攤銷;如果為凈收益，從企業(yè)開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年的期限平均轉銷，或者留待彌補企業(yè)生產經營期間發(fā)生的虧損，或者留待并入企業(yè)的清算收益。生產經營期間發(fā)生的，計入財務費用。清算期間發(fā)生的，計入清算損益。其中與購建固定資產等直接有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入資產的價值。
第七十二條 企業(yè)收到投資者的出資額，如果需要折合為記賬本位幣的，有關資產賬戶按照當日國家外匯牌價或者當月1日的國家外匯牌價折合，實收資本賬戶按照合同、協議中約定的國家外匯牌價折合;合同、協議未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。
有關資產賬戶與實收資本賬戶采用的折合匯率不同產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積金。
第七十三條 企業(yè)發(fā)生外匯調劑業(yè)務時，按照下列原則處理：
企業(yè)按照買入外匯調劑價單獨記賬的，支用時，按照買入時的賬面調劑價折合為記賬本位幣金額記賬。賬面調劑價可以采用逐筆辨認法、先進先出法、加權平均法、移動平均法等方法確定。
企業(yè)調劑外匯不實行單獨記賬的，買入的調劑外匯按照國家外匯牌價折合為記賬本位幣金額，外匯調劑價與國家外匯牌價的差額，作為調劑外匯價差。在支用調劑外匯時，屬于購買資產或者支付費用的，調劑外匯價差計入有關資產價值或者有關費用;屬于償還債務的，調劑外匯價差計入財務費用。賣出調劑外匯時，實際取得款項與按國家外匯牌價折合的記賬
本位幣金額的差額，應當沖銷調劑外匯價差，如有余額，作為匯兌損益處理;賣出其他外匯時，作為匯兌損益處理。
第十章 企業(yè)清算
第七十四條 企業(yè)宣布終止時，應當成立清算機構。清算機構在清算期間，負責制定清算方案，清理企業(yè)財產，編制資產負債表和財產清單;處理企業(yè)債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產。
第七十五條 清算企業(yè)的財產包括宣布清算時企業(yè)的全部財產以及清算期間取得的資產。
已經作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產，擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。
清算期間，未經清算機構的同意，不得處置企業(yè)財產。
第七十六條 清算財產的作價一般以賬面凈值為依據，也可以重估價值或者變現收入等為依據。
第七十七條 企業(yè)清算中發(fā)生的財產盤盈或者盤虧，財產變價凈收入，因債權人原因確實無法歸還的債務，確實無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。
第七十八條 企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間內，下列行為無效，清算機構有權追回其財產，作為清算財產入賬：
(一) 隱匿私分或者無償轉讓財產;
(二) 非正常壓價處理財產;
(三) 對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;
(四) 對未到期的債務提前清償;
(五) 放棄自己的債權。
第七十九條 清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴論費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現有財產中優(yōu)先支付。
第八十條 企業(yè)財產撥付清算費用后，按照下列順序清償債務：
(一) 應付未付的職工工資、勞動保險費等;
(二) 應繳未繳國家的稅金;
(三) 尚未償付的債務。
不足清償同一順序債務的，按照比例清償。
第八十一條 企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產，除法律另有規(guī)定者外，按照下列原則處理：
有限責任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，按照投資各方的出資比例分配。
股份有限公司，按照優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進行分配。如果剩余財產不足全額償還優(yōu)先股股金時，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。
第八十二條 清算完畢，清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表，連同中國注冊會計師查賬報告，一并報送主管財政機關。
第十一章 財務報告與財務評價
第八十三條 企業(yè)應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與企業(yè)有關的報表使用者提供財務報告。
公開發(fā)行股票的股份有限公司還應當向證券交易機構和證券監(jiān)管會等提供年度有關財務報表。
第八十四條 企業(yè)報送的年度財務報告包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表和其他附表以及財務情況說明書。年度財務報告，于年度終了后在規(guī)定的時間內連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。
企業(yè)按月、按季、按年編報資產負債表、損益表、財務狀況變動表等財務報表。
第八十五條 財務情況說明書，主要說明生產經營、利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產物資變動等情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，資產負債表日后至報出財務報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第八十六條 企業(yè)總結和評價本企業(yè)財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率等。指標評價及計算公式見附件二。
企業(yè)根據實際情況，可以采用上述指標以外的一些比率進行分析。
第十二章 附 則
第八十七條 本制度由財政部負責修訂和解釋。
第八十八條 企業(yè)按照《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定，結合企業(yè)的實際情況，制訂內部財務管理辦法，并報主管財政機關備案。各地區(qū)、各部門不再另行制定企業(yè)財務制度。
第八十九條 本制度自1993年7月1日起施行。
附件一工業(yè)企業(yè)固定資產分類折舊年限表
一、通用設備部分
通用設備分類 折舊年限
1.機械設備 10～14年
2.動力設備 11～18年
3.傳導設備 15～28年
4.運輸設備 6～12年
5.自動化控制及儀器儀表
自動化、半自
動化控制設備 8～12年
電子計算機 4～10年
通用測試儀器設備 7～12年
6.工業(yè)爐窯 7～13年
7.工具及其他生產用具 9～14年
8.非生產用設備及器具
設備工具 18～22年
電視機、復印機、
文字處理機 5～8年
二、專用設備部分
專用設備分類 折舊年限
9.冶金工業(yè)專用設備 9～15年
10.電力工業(yè)專用設備
發(fā)電及供熱設備 12～20年
輸電線路 30～35年
配電線路 14～16年
變電配電設備 18～22年
核能發(fā)電設備 20～25年
11.機械工業(yè)專用設備 8～12年
12.石油工業(yè)專用設備 8～14年
13.化工、醫(yī)藥工業(yè)專用設備 7～14年
14.電子儀表電訊工業(yè)專用設備 5～10年
15.建材工業(yè)專用設備 6～12年
16.紡織、輕工專用設備 8～14年
17.礦山、煤炭及森工專用設備 7～15年
18.造船工業(yè)專用設備 15～22年
19.核工業(yè)專用設備 20～25年
20.公用事業(yè)企業(yè)專用設備
自來水 15～25年
燃氣 16～25年
三、房屋、建筑物部分
房屋、建筑物分類 折舊年限
21.房屋
生產用房 30～40年
受腐蝕生產用房 20～25年
受強腐蝕???房 10～15年
非生產用房 35～45年
簡易房 8～10年
22.建筑物
水電站大壩 45～55年
其他建筑物 15～25年
附件二工業(yè)企業(yè)財務評價??p>
1.資產負債率 衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經營活動的能力，以及反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。計算公式為：
負債總額
????債率=------×100%
全部資產總額
2.流動比率 衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前可以變?yōu)楝F金用于償還流動負債的能力。計算公式為：
流動資產
〡?動比率=----×100%
流動負債
3.速動比率 衡量企業(yè)流動資產中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為：
流動資產
速動比率=----×100%
流動負債
速動資產=流動資產-存貨
4.應收賬款周轉率 反映企業(yè)應攡?的流動程度。計算公式為：
賒銷收入凈額
應收賬款周轉率=--------×100%
平均應收賬款余額
賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓、折扣
平均應收貢?額=(期初應收賬款+期末應收賬款)÷2
5.存貨周轉率 衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過量。計算公式為：
銷貨成本
???貨周轉率=----×100%
平均存貨
平均存貨=(期初存貨+期末存貨)÷2
6.資本金利潤率 衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲???。計算公
式為：
利潤總額
資本金利潤率=-----×100%
資本金總額
7.銷售利稅率 衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。計算公式為：
利稅總額
銷售利稅率=----×100%
銷售凈額
8.成本費用利潤率 反映企業(yè)成本費用與利潤的關系。計算公式為：
利潤總額
成本費用利潤率=------×100%
成本費用總額
房地產財務管理制度
《房地產財務管理制度》規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
1.范圍
本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。
本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責
公司財務部門的職能是：
2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
2.4積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。
2.7公司財務管理機構設財務管理部經理(副經理)，負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務工作崗位及職責
公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：
3.1財務經理：
3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
3.1.2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內部財務管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。
3.1.6負責財務檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效，并建議總經理給與獎懲。
3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
3.1.10決定部門內的人員配置。
3.1.11完成總經理交付的其他工作。
3.2成本會計
3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚。
3.2.2協助財務經理編制成本、費用預算，并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，并定期協同辦公室清點資產。
3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.3往來會計
3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
3.3.2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關部門協調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.4出納
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現金，依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務。
3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認真執(zhí)行現金管理制度。
3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。
3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。
3.5.2根據收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜。
3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
4.財務工作管理要求
4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。
4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4.7財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。
4.8財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
4.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。
5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
6.現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
6.1職員工資、津貼、獎金;
6.2個人勞務報酬;
6.3預支出差人員的差旅費;
6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;
6.5總經理批準的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
7.會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業(yè)務流程：
8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業(yè)績。
8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。
8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位的流程如下：
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監(jiān)理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款;預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批;財務部審核送交領導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(需有監(jiān)理單位簽章)，預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發(fā)票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下：
(1) 計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
(2) 市場調研，選定供應單位，簽訂合同。
(3) 按照施工進度調撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領料單。
(4) 計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發(fā)票未到的，財務部估價入賬，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，經領導審批付款。
(5) 計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務部，財務部據此記入預付工程款。
(6) 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。
(7) 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續(xù)，送交財務部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執(zhí)行。
9.物品購置規(guī)定
9.1凡價值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān) 審核后報總經理審批，經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財務部根據有關規(guī)定進行固定資產核算。
9.2凡價值在200元以上，2000元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人)保管，財務部根據有關規(guī)定進行低值易耗品核算。
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第5篇 工業(yè)企業(yè)財務管理制度
企業(yè)財務管理制度范本，公司財務管理制度范本
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
（三）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章財務工作崗位職責
第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
（四）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現金管理制度。
（二）嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務處理。
（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：（一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。
（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有'請購審批單'，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。
第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑'支票借款單'轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續(xù)，并按現金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物
的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章附則（一）財務負責人工作責任制度（二）出納作業(yè)處理準則（三）會計核算基礎工作規(guī)范（四）借款及各項費用開支標準審批程序（五）其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、財務部門負責人工作責任制度
一、職務
第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。
第二條嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。
第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。
第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數據準確，處理及時。
第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。
第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。
第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。
第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。
第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
二、職權
第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據廠內生產經營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。
第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。
第三條對公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。
第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。
第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。
第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。
三、職責
第一條對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。
第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。
第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產工作負責。
第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。
第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。
第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。
第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。
附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。
第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。
第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。
第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。
第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
（一）原始憑證的審核：1.國內采購、工程發(fā)包款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。
2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。
3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。
（二）會計憑證的核準：1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。
2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。
3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。
第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具'借款單'或'支款憑證'，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以'預付'
或'暫付'方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續(xù)。
第十一條本公司各項支出的付款日期如下：（一）國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。
（二）一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。
（三）薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。
2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。
第十二條出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥0日前填具有關機
構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。
第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制'工資表'，于付款期限前一周內送交出納。
第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。
第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報'薪資所得受領人申報表'，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于'各類收入所得扣繳資料登記表'上，作為日后扣繳申報之用。
第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。
附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；（五）根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；（六）月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。
（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃'∨'號。
（七）記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金
額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發(fā)現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數字的事項。
（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄'承前頁'（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明'本月合計'、'本季合計'和'本年合計'的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明'上年結轉'字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明'結轉下年'字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條結帳、對帳：（一）結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見'記帳規(guī)則'的第11點。
（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條借款及報銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財務部領取'借款憑證'，寫明出差時間、地點，借款金額原則按'往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數'計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
（六）報銷審批時應具備的憑證：'請購審批單'或'費用審批單'，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條出差開支標準及報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6
小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。（三）出差補助按出差起止時間（'算頭不算尾'）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
（四）出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
。ㄎ澹┢淥臃訝绱姘選⒌緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻0元內，憑單據報銷。
（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
（八）根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
（十）出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
（十五）員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條業(yè)務招待費標準及審批（一）因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
（二）業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
（三）超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批（一）實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫(yī)療費。
（二）公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。
（三）其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。
第六條其他費用開支標準及審批（一）屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
（二）屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。
第七條加班費的規(guī)定1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動工資/22.5×300%）×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動工資
/22.5×200%）×加班天數4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。
5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。
6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審核后，由財務部發(fā)放。
第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。
第九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部。
附表一：國內差旅費開支標準
覽表項目單位乘達交通工具范圍住宿費標準（憑據報銷）每人每天注明伙食費市內交通費一、董事長、正副總經理飛機、火車硬臥、海輪船二等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內二、部門經理（含同職位各類高級工程師）火車硬臥、海輪船三等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元
牧歌寄謙牧翁
[ 宋] 王柏
山前群羊兒，群羊化為石。
山后謙牧翁，雙牛掛虛壁。
仙佛道不同，妙處各自得。
我來牧坡上，牧翁已牧出。 風行麥浪高，日暖柳陰直。 沙平草正軟，隔林數聲笛。 試問翁牧意，著鞭還用力。 牽起鼻撩天，蹋地四蹄實。 湯飲菩提泉，饑來噍芻。 步行顛倒騎，神光背上射。 因悟角前后，通身白的。 勿使蹊人田，毋乃失其職。 舍策脫蓑歸，人牛兩無跡。
第6篇 工業(yè)企業(yè)壓力容器安全管理制度
工業(yè)公司壓力容器安全管理制度
1、主題內容與適用范圍
本制度規(guī)定了壓力容器的一般管理要求、管理職責、主要控制環(huán)節(jié)、考核與獎懲。
本制度適用于本公司各單位對壓力容器的購置、申報、登記、使用、修理、校驗等環(huán)節(jié)的管理。
2、引用文件
安全生產獎懲制度
3、術語
3.1壓力容器
同時具備下列條件的容器為壓力容器:
a.最高工作壓力大于等于0.1mpa(不含液體靜壓力);
b.內直徑大于等于0.15m,且容積大于等于0.025m3;
c.介質為氣體、液化氣體或最高工作溫度高于等于標準沸點的液體。
4、一般管理要求
4.1壓力容器設計、制造、安裝、使用必須符合國家規(guī)定。
4.2壓力容器操作人員的基本條件為:
4.2.1年滿十八歲以上,具有初中以上文化程度。
4.2.2身體健康,沒有妨礙從事本工種作業(yè)的疾病和生理缺陷。
4.2.3工作認真負責,具有安全生產、本專業(yè)技術知識及實踐經驗。
4.2.4經過本專業(yè)培訓,考試合格,取得操作證者。
4.3壓力容器的焊接工,必須持有市勞動局頒發(fā)的焊接操作證。操作必須符合有關規(guī)定。
4.4以水為介質產生蒸汽的壓力容器,必須做好水質管理和監(jiān)測。沒有可靠的水處理措施,不準投入運行。
4.5壓力容器的檢修必須由勞動部門認可單位進行。一般性的檢查必須在無壓力、各種介質放清并清洗干凈后進行。
4.6壓力容器操作人員應嚴格遵守安全操作規(guī)程,服從安全人員的監(jiān)督檢查。
4.7各種氣瓶的運輸、存放、保管和使用應按規(guī)定執(zhí)行,應配上安全帽、防震圈等安全裝置,并定期檢驗,防止沾染油脂,避免曝曬、碰撞、腐蝕等。放置地點必須距明火10m以外、無放射性源。
4.8壓力容器應有安全防護裝置,如安全閥(或防爆膜)、壓力表、減壓閥等。乙炔發(fā)生器應有防止回火的安全裝置,并保持完好有效。
4.9壓力容器必須登記、申報、建立檔案。做好檢查、修理記錄。
4.10壓力容器必須按技術條件規(guī)定的壓力使用,不得超壓。改變壓力容器技術條件必須經設計部門同意,報經營部審查,公司主管領導批準。
5.管理職責
5.1公司主管安全的副總經理對壓力容器的安全技術管理負責。按照國家有關壓力容器安全管理規(guī)程規(guī)定,開展壓力容器安全技術管理工作。
5.2經營部職責
經營部在主管總經理的領導下,開展以下壓力容器安全技術管理工作:
5.2.1貫徹執(zhí)行國家有關壓力容器規(guī)程和安全技術規(guī)范。
5.2.2組織編制壓力容器的安全管理規(guī)章制度。
5.2.3監(jiān)督檢查壓力容器的運行、維修和安全附件的定期校驗工作。
5.2.4編制、審核壓力容器的年度定期檢驗計劃并組織實施。
5.2.5向主管部門和當地勞動部門報送當年壓力容器數量和變動情況的統(tǒng)計報表,壓力容器定期檢驗計劃的實施情況,存在主要問題等。
5.2.6組織壓力容器事故的調查并組織編寫事故分析報告。
5.2.7組織檢驗、焊接和操作人員的安全技術培訓。
5.2.8組織壓力容器使用登記及技術資料的歸檔。
5.2.9監(jiān)督壓力容器的購置、申報、建檔、定期檢驗、使用和維護等各項制度的實施。
5.3使用單位職責
5.3.1保證新購置的壓力容器具有辦證所必須的歸檔資料。
5.3.2建立和健全壓力容器安全操作規(guī)程、崗位責任制、交接班等制度。
5.3.3在確定壓力容器的修理、改造、安裝單位時,承擔單位的資格應符合有關規(guī)定。
5.3.4對壓力容器操作人員進行教育和考核,做到持證上崗。
5.3.5壓力容器的使用單位,應在操作工藝規(guī)程和崗位操作規(guī)程中,明確提出壓力容器安全操作要求,其內容應包括:
5.3.5.1壓力容器的操作工藝指標(含最高工作壓力、最高和最低工作溫度)。
5.3.5.2壓力容器的崗位操作方法(含開、停車的操作程序和注意事項)。
5.3.5.3壓力容器運行中應重點檢查的項目和部位,運行中可能出現的異?，F象和處理措施,以及緊急情況的報告程序。
5.4操作人員職責
5.4.1壓力容器發(fā)生下列異?，F象之一時,操作人員應立即采取緊急措施,并按規(guī)定的報告程序,及時向單位領導和經營部報告:
5.4.1.1壓力容器工作壓力,介質溫度或壁溫超過許用值。采取措施仍不能得到有效控制。
5.4.1.2壓力容器的主要受壓元件發(fā)生裂縫、變形、泄漏等缺陷。
5.4.1.3安全附件失效。
5.4.1.4接管、緊固件損壞,難以保證安全運行。
5.4.1.5發(fā)生火災直接威脅到壓力容器安全運行。
5.4.1.6過量充裝。
5.4.1.7壓力容器的壓力失去控制,采取措施仍不能得到有效控制。
5.4.1.8壓力容器與管道發(fā)生嚴重振動,危及安全運行。
5.4.2參加壓力容器維修后的檢查驗收工作。
5.4.3遵守崗位操作規(guī)程和崗位責任制等各項管理規(guī)定。
6.主要控制環(huán)節(jié)
6.1購置
6.1.1負責壓力容器的購置驗收單位應執(zhí)行有關規(guī)定并向經營部提供完整有效的壓力容器辦證資料。
壓力容器辦證資料包括:
6.1.1.1產品合格證。
6.1.1.2產品質量證明書。
6.1.1.3產品總圖和主要的部件圖。
6.1.1.4勞動部門檢驗單位簽發(fā)的產品制造安全質量監(jiān)督檢驗證書。
6.1.1.5進口產品應有省級以上(含省級)勞動部門鍋爐壓力容器安全檢查機構審核蓋章的《中華人民共和國鍋爐壓力容器安全性能監(jiān)督檢驗報告》。
6.1.2壓
力容器使用單位不得委托無設計、制造資格證書的單位設計、制造壓力容器。不得購買其產品。
6.1.3經營部負責對以上資料進行審查。對資料不符合的,不予辦理取證手續(xù),不予歸檔。
6.2登記、申報、建檔
6.2.2每臺壓力容器都必須建立技術檔案。
6.2.3不具備以下建檔登記條件的不準使用:
6.2.3.1新壓力容器未辦理使用登記手續(xù)或安全狀況登記不能達到l級或2級的,不得投入使用。
6.2.3.2未注冊的壓力容器,不得繼續(xù)使用。
6.2.3.3不符合其它條款要求的。
6.2.4各單位所有購置的和在用的壓力容器都應在經營部登記、建檔。壓力容器有關資料需要下發(fā)到使用單位的,應在經營部登記,注明保管單位和保管人。
6.3修理與改造
6.3.1壓力容器受壓元件的修理或技術改造,必須保證其結構和強度,滿足安全使用要求。
6.3.2承擔壓力容器修理或改造任務的單位,應持有壓力容器相應類別的有效生產許可證。修理單位必須具備必要的工裝設備、技術力量和檢驗手段。
6.3.3修理單位應按壓力容器現行技術規(guī)范制定具體的修理方案,并執(zhí)行有關規(guī)定。
6.3.4修理單位必須建立修理、改造記錄、明確保管人、規(guī)定有關人員的管理責任并列入本單位檢查考核辦法。修理、改造的內容由維修單位技術人員按設備管理的要求提出,維修人員負責記錄,維修單位主管安全領導負責檢查考核。
6.4定期檢驗
6.4.1經營部負責歸口編制壓力容器的年度檢驗計劃并按要求報上級主管部門。
6.4.2經營部負責提出檢驗費用預算,計劃部門負責落實費用。
6.4.3經營部按規(guī)定確定定期檢驗期限。
6.4.4各使用單位負責本單位壓力容器的定期檢驗工作。每年應提前提出下一年度本單位的檢驗安排意見(檢驗月份、臺數、有關要求等)。并負責配合檢驗部門完成本單位壓力容器檢驗工作。
6.4.5使用單位負責將檢驗報告書等資料,交經營部統(tǒng)一保存。
7、考核與獎懲
依據有關規(guī)定,對壓力容器有關人員給予獎勵和處罰。
7.1對在安全生產和預防事故方面做出顯著成績者,給予獎勵和表揚,并記入操作證。
7.2對違反下列規(guī)定者,除責任單位、責任人承擔處分外,對機關各部門,按照本部門的職能考核條款,視情節(jié)輕重,給予行政處分或經濟處罰:
7.2.1由于違反國家有關壓力容器監(jiān)察規(guī)定受到上級監(jiān)察處罰的。
7.2.2由于違反規(guī)定造成不能取證或造成其它經濟損失的。
7.2.3由于違反規(guī)定造成人員傷亡事故的。
7.4經營部負責監(jiān)督檢查。發(fā)現違章使用后,應立即通知使用單位領導處理,必要時報主管副總經理。
附錄:壓力容器安全性檢查表
內容
說明及結果
不符合下列條件之一的,則為不合格:
(1)應有完整的技術檔案資料,并在檢驗周期內使用
(2)無嚴重腐蝕和嚴重損傷
(3)壓力表、安全閥、溫度計、液壓計等安全裝置齊全可靠定期校驗
(4)無滲漏現象
(5)容器門的關閉裝置應安全可靠
第7篇 g工業(yè)企業(yè)財務管理制度
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務管理和經濟核算,根據《企業(yè)財務通則》,制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括:全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應當在依法辦理變更登記之日起30日內,向主管財政機關提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度,完善內部經濟責任制,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準,如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行財產清查。
第二章 資金籌集
第七條 企業(yè)籌集的資本金,分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內部職工以個人合法財產投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。
第八條 企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內籌足。分期籌集的,最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內繳清,其中,第一次投資者出資不得低于15%,并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中,吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊,需要超過20%的,應當經有關部門審查批準,但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
第十條 企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書。
第十一條 企業(yè)籌集的資本金,在生產經營期間內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。
第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動中,投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序,可以轉增資本金。
第十三條 企業(yè)的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等,作為流動負債。長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、中小企業(yè)融資租入固定資產應付款等。發(fā)行的長期債券按照債券面值計價,實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。
第十五條 企業(yè)流動負債的應計利息支出,計入財務費用。企業(yè)長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中:與購建固定資產或者無形資產有關的,在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計入購建資產的價值。
第三章 流動資產
第十六條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十七條 企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。
第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括:應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額,計入財務費用。
第十九條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的3~5‰計提壞帳準備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自制半成品、產成品等。
第二十一條 存貨按照實際成本計價。購入的,按照買價加運輸費、裝卸費、保險費,途中合理損耗,入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的,按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的,按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。投資者投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。盤盈的,按照同類存貨的實際成本計價。接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。按照計劃成本核算存貨的企業(yè),對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異,應當單獨核算。
第二十二條 企業(yè)領用或者發(fā)出在存貨,按照實際成本核算的,可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的,按期結轉其應負擔的成本差異,將計劃成本調整為實際成本。
第二十三條 企業(yè)領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料,一次或者分期攤銷。
第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨,應當及時查明原因,分別情況及時處理。盤盈的存貨,沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨,扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險公司賠款和殘料價值后,計入營業(yè)外支出。
第四章 固定資產
第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產。企業(yè)根據實際情況,制定固定資產目錄。
第二十六條 固定資產按照下列方式計價。購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。中小企業(yè)融資租入的,按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設備市價計價。在原有固定資產基礎上進行改擴建的,按照固定資產的原價,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。盤盈的,按照同類固定資產的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產價值。
第二十七條 企業(yè)的在建工程,包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價:自營工程,按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價:出包工程,按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。
第8篇 工業(yè)企業(yè)車間工具管理制度
企業(yè)在生產過程中使用的各種工具，也同機器設備一樣，是工人進行生產不可缺少的手段。企業(yè)在生產經營活動中，經常使用著成千上萬件工具，它們的品種繁多，規(guī)格復雜，體積較小、數量很大，容易混淆，丟失和積壓。以機械工業(yè)企業(yè)來講，機床上使用的工具等裝備的費用，經常占到機床設備價值的25%―30%;產品成本中，工具費用一般要占5―10%。因此，合理組織工具的供應和節(jié)約使用，對保證企業(yè)的均衡生產，提高勞動生產率，改善產品質量，降低生產成本，加速流動資金周轉，都有著十分重要的意義。
工業(yè)企業(yè)工具管理的主要任務是：及時把質量好、價格低廉的成套工具供應給全廠各車間和工作地;在保證生產正常進行的條件下，不斷降低工具的消耗量和儲備量;組織監(jiān)督工具的合理使用和節(jié)約，延長工具使用，降低工具的制造、采購、儲存、修復等方面的費用。企業(yè)要搞好工具管理工作，就必須做好工具的分類編號，工具的生產和供應計劃工作，合理制定工具消耗定額和儲備定額，建立和健全工具的分級管理制度。
(一)工具的分類和編號
為了有效地進行工具管理，簡化生產中所用工具的計劃、核算和標準化工作，有必要對工具進行分類編號。
工具的分類，就是把生產過程中使用的工具，按其特性進行分類。在我國工業(yè)企業(yè)中，一般采用“十進位”分類法，就是把每一類別的工具再詳細分成十組。例如，機器制造企業(yè)的工具可分為切削工具、量具、磨具、冷沖模、熱沖模、夾具、金屬模、鍛工工具、鉗工裝配工具和輔助工具等十個大類。大類下面再按一定類型工具的主要性能進一步劃分為十個分類，如切削工具分為切刀、鉆頭、螺絲攻，螺絲板牙、銑刀、鉸刀、鉆、插齒刀、拉刀和其它刀具。按同樣方法，分類下面劃分為“組”，如切刀按其性能又分車刀、刨刀、插刀等;組下再劃分為“分組”，如車刀根據應用情況劃分為粗車刀、光車刀、螺絲車刀等;最末是“項”依據工具的結構性能劃分，如光車刀又分右偏直頭光車刀、左偏直頭光車刀、鏟型光車刀等。工具編號就是按工具分類的順序，對每一種工具給予一個固定的號碼，這個號碼是由字母和的。如左偏直頭光車刀的編號是1-1122，鏟型光車刀的編號為1一1125。專用工具在編號前還需把該工具加工的零件或工序的代表字母編入，如零件a的某種專用工具的編號為a―1―1127。工具編號要求簡單，保持其技術特征，而又不致互相混淆。
(二)工具需要量計劃企業(yè)的工具需要量，是按用途、種類、規(guī)格分別計算的。
它由工具消耗量和工具周轉量組成。工具消耗量，是指企業(yè)在計劃期內為完成生產任務而消耗的工具數量。工具周轉量，是為了保證企業(yè)生產不斷地進行而處于儲存和使用過程中的工具數量。企業(yè)計劃期工具的消耗量，一般是根據企業(yè)生產計劃和工具消耗定額確定的，其公式如：
〖jz〗〖sx(b〗某產品計劃期〖〗某種工具消耗量〖sx)〗=〖sx(b〗計劃期該產〖〗品計劃產量〖sx)〗×〖sx(b〗單位產品某種〖〗工具消耗定額〖sx)〗
工具消耗定額，是指生產一定數量的產品，需要消耗工具的數量。它是決定工具需要量和儲備量的必要數據。企業(yè)對工具消耗定額的確定，有兩種方法。
一是經驗統(tǒng)計法，它主要是根據工人群眾的實際經驗，或者對工具消耗統(tǒng)計資料進行估算，而制定出工具消耗定額。這種方法工作量小，簡便易行。
另一種方法是技術計算法，它是根據工具的耐用期限和使用這種工具的時間長短，來制訂消耗定額的方法。采用這種方法，工作量較大，但比較準確。
它的計算公式是：
〖jz〗〖sx(b〗某種工具〖〗的消耗定額〖sx)〗=〖sx(〗〖sx(b〗制定一定數量產品時〖〗某種工具的使用時間〖sx)〗〖〗某種工具的耐用期限[sx)]
式中一定產品數量通常以100或1000個零件(或產品)作為計算單位。對沒有消耗定額的工具，可根據各車間按月估計的工具消耗量，領用的“以舊換新”，按需領用。
在做了上述計算后，再把各種產品消耗某種工具的數量相加，即得計劃期某種工具消耗的總量。
工業(yè)企業(yè)計劃期工具需要量，除計算工具消耗量外，還要計算工具周轉量。工具周轉量包括工具總庫的正常儲備量，各車間工具室儲備量以及使用、修理中工具占用量，一般按經驗統(tǒng)計法確定。某種工具消耗量和工具周轉量相加，再減去期初期末工具實際盤存數差額。即可求得計劃期該種工具需要量。
企業(yè)的工具管理部門，也可以直接將各車間計劃期申請各種工具的需要量匯總，根據工具總庫周轉量的變化情況，編出工具需要量計劃，組織工具的制造和供應。
(三)工具的供應和管理
企業(yè)的工具管理部門，除了要負責制定和修改全廠工具消耗定額、周轉定額和儲備定額外，還要有計劃地合理地組織工具的生產和采購。企業(yè)使用的工具有標準工具和專用工具兩大類。標準工具是指通用于不通零件加工的工具，有標準規(guī)定，一般由專業(yè)生產的工具廠制造，企業(yè)需要這種工具時，應由廠外購入。專用工具是指限用于某種零件上的工具，以及工具車間制造工具的工具(二類工具)，一般均由企業(yè)自行組織設計與制造。外購工具應事先提出計劃，由供應部門負責購入，自制專用工具，應納入生產技術準備計劃，編制工具生產計劃，交工具車間生產，及時供應生產需要。
定貨點的確定，可以根據周期(從提出工具定貨到工具入庫的期限，可以是自制一批工具的時間，也可以是外購一批工具所需的時間)及工具平均日耗量，按下述公式計算：
定貨點=最小儲備量+平均日耗量×定貨周期
當工具庫存由于逐漸消耗達到定貨點時，就應提出定貨申請。當達到最小儲備量時，這批定貨恰好到達，這樣，庫存就上升到最高點(最大儲備量)。當庫存又下降到定貨點時，再提出下一批定貨。如此周而復始，可以保證庫存儲備，使工具供應不致中斷。
各車間的工具室(員)，從工具總庫領取工具后，負責收發(fā)、保管和回收，以及統(tǒng)計等工作。
企業(yè)的工具管理部門(科、車間)，一般設有工具總庫，對外購和自購工具進行統(tǒng)一驗收，登記、保管，按車間耗用工具的限額發(fā)送各車間工具室(員)。工具總庫應有一定工具周轉量，既要保證生產正常需要，又要有合理的儲備，并經常對庫存數量進行統(tǒng)計，及時把庫存情況報告廠部工具管理部門以便及時采購和供應，避免供應中斷。
為了保證工具的不斷供應，工具總庫應建立日常計劃供應制度。通過這種制度，就可以知道何時需要補充工具，及時提出定貨申請，使工具的供應保持不中斷。實行這種制度時，要為每種工具的庫存規(guī)定最大儲備量、最小儲備量和定貨點，最小儲備量也就是保險儲備量;最大儲備量是最小儲備量加上一批定貨的數量。
工具室(員)要加強對工作地的服務，及時、成套地把工具供應給生產工人。凡是工作地常用的工具，應配套后，由生產工人長期使用。既不是全車間使用，又不是某個工人長期需用的工具，配套后借給生產小組，由小組保管。至于一些不常用的工具，應由工具室(員)保管。
為了做好工具管理工作，班組應有工人工具管理員，負責小組內工具的收發(fā)、保管和回收，同時，應將廠部(或車間)下達的工具消耗指標作為班組經濟核算指標之一，作為勞動競賽評比內容之一，并對工具進行定期檢查、核對和盤點。
(四)工具的節(jié)約使用
工業(yè)企業(yè)要努力節(jié)約使用工具和降低工具消耗，具體辦法是：
(1)發(fā)動和依靠工人群眾參加工具管理，提高工人群眾愛護工具的主人翁責任感。認真管好、用好工具、不積壓、不丟失工具。
(2)加強對工具使用的技術指導。在使用工具時和操作過程中，嚴格按工藝規(guī)程進行，防止工具過度磨損和損壞，并推廣先進經驗，改進工具使用方法。
(3)加強工具的維護、保管、磨刃、回收、翻新、修復工作。對工具要經常進行維護，在使用過程中用鈍了的工具，要重新磨刃。為了保證工具的質量并使工人不致因為自己磨刃而降低設備利用率，應盡可能組織集中磨刃。工具要“以舊換新”進行回收，修復、翻新后再繼續(xù)使用。
(4)不斷提高自制工具的質量，延長工具的耐用時間。工具的質量好，耐磨、耐用、使用時間長，就可降低工具消耗，達到節(jié)約目的。
(五)班組工具管理的內容
班組工具管理，是對班組使用的工具，輔助工具和檢驗、測試用具等進行領用、使用、保管、修復而進行的有關組織管理工作。
(1)班組工具管理的任務。班組工具管理的基本任務是：及時地申請領用生產中所必要的工具，做好工具的成套性工作，并合理使用和保管，在保證生產正常進行的條件下，延長工具使用壽命，搞好工具的修復，回收工作，使消耗降低。
(2)班組工具管理的內容：
第一，建立健全工具領用制度。班組應有工具使用保管卡片，記錄操作人員領用工具的型號。數量、名稱、規(guī)格、日期;應根據工藝文件的規(guī)定，不得多領，也不能少領。對于共用工具也應建卡管理，個人使用時辦借用手續(xù)，進行登記，用后及時歸還。
第二，合理使用工具。工具的使用應按工藝要求，在工具強度、性能允許的范圍內使用，嚴禁串規(guī)代用(如螺絲刀代鑿子、鉗子代頭);不容許專用工具代替通用工具，精具粗用的現象應堅決禁止，并在使用中注意保持精度和使用的條件。
第三，妥善保管工具。工具應放在固定場所，有精度要求的工具應按規(guī)定進行支撐、墊靠;工具箱要整齊，清潔，定位擺放，開箱知數，帳物相符;無關物品特別是私人用品不允許放在工具箱內，使用完畢后的工具應進行油封或粉封，防止生銹變形，長期不用的工具應交班組統(tǒng)一保管。
第四，做好工具的清點和校驗工作。由于工具使用的頻繁性和場所變更，容易遺忘在工作場所或互相誤認收管，因此應每天查對工具箱一次，一周帳物核對一次，以保持工具帳物相符。
貴重和精密工具要特殊對待，切實做好使用保管、定期清潔、校驗精度和輕拿輕放等事項。量具要做好周期檢查鑒定工作，保持經常處于良好的技術狀態(tài)。
第五，做好工具的修復和報廢工作。工具都有一定的使用壽命，正常磨損和消耗不可避免，但凡能修復的應及時采取措施，恢復其原來的性能，如刀具的磨刃、量具的修理等。對于不能修復的工具，在定額范圍內可按手續(xù)報廢(舊)并以舊換新，對于節(jié)約工具和愛護工具的同志要給予表揚。
班組還應協助做好專用工具的試驗(如試模)工作，對于專用工具提出修改意見。
對于違反操作規(guī)程造成工具夾、刃具報廢等情況，要查明原因，追究責任。個人遺失工具要填寫“工具遺失單”根據情況實行賠償處
第9篇 工業(yè)企業(yè)安全生產教育制度現場作業(yè)細則
安全生產教育的主要形式和方法
安全生產教育的主要形式有“三級教育”、“特殊工種教育”和“經常性的安全宣傳教育”等形式。
1.安全生產教育的內容
一般分為思想、法規(guī)和安全技術教育三種主要內容:
(1)思想教育,主要是正面宣傳安全生產的重要性,選取典型事故進行分析,從事故的政治影響、經濟損失、個人受害后果幾個方面進行教育。
(2)法規(guī)教育,主要是學習上級有關文件、條例、本企業(yè)已有的具體規(guī)定、制度和紀律條文。
(3)安全技術教育,包括生產技術、一般安全技術的教育和專業(yè)安全技術的訓練。其內容主要是本廠安全技術知識、工業(yè)衛(wèi)生知識和消防知識,本班組動力特點、危險地點和設備安全防護注意事項;電氣安全技術和觸電預防;急救知識;高溫、粉塵、有毒、有害作業(yè)的防護;職業(yè)病原因和預防知識;運輸安全知識;保健儀器、防護用品的發(fā)放、管理和正確使用知識等業(yè)安全技術訓練,是指對鍋爐等受壓容器,電、氣焊接、易燃易爆、化工有毒有害、微波及射線輻射等特殊工種進行的專門安全知識和技能訓練。
2.安全生產教育的主要形式和方法
安全生產教育的主要形式有“三級教育”、“特殊工種教育”和“經常性的安全宣傳教育”等形式。
三級教育:
在工業(yè)企業(yè)所有傷亡事故中,由于新工人缺乏安全知識而產生的事故發(fā)生率一般為50%左右,所以對新工人、來廠實習人員和調動工作的工人,要實行廠級、車間、班組三級教育。
其中,班組安全教育包括:
介紹本班安全生產情況,生產工作性質和職責范圍,各種防護及保險裝置作用,容易發(fā)生事故的設備和操作注意事項。
經常性的宣傳教育:
可以結合本企業(yè)本班組具體情況,采取各種形式,如安全活動日、班前班后會、安全交
現場作業(yè)細則
場作業(yè)分析通常包括操作分析、工作和簡化、方法工程三種。
作業(yè)分析通常包括操作分析、工作和簡化、方法工程三種,其研究目的在于減少不必要的工作步驟,或使必要的操作用最迅速、最安全、最舒適的方法完成。動作分析可分為五大原則,二十七條項目:
第一條 關于人體運動的原則
(一)使用雙手從事生產性工作;(二)雙手同時開始及完成各種對稱工作;(三)使手和手臂的移動作連續(xù)曲線的動作;(四)工作應有節(jié)奏,使工作自動而圓滑;(五)操作范圍內,盡量使移動距離最短,并用最低類別的動作。
第二條 關于工作場所的原則
(一)手和手臂的運動途徑應在正常工作區(qū)域內;(二)必須用眼睛注意的工作,應保證有正常視野;(三)工具和材料應置于固定位置;(四)工作場所的高度應設計能供站立或坐著使用;(五)工作區(qū)域應以少移動為原則;(六)好的工作環(huán)境可以導致好的工作表現。
第三條 關于工具和設備的原則
(一)工具和設備應預置于隨手即可拿到或抓取之處;(二)以足踏板和固定工具代替手的動作,使手能執(zhí)行更有用的工作;(三)使用將完成產品移去的自動彈出設施;(四)在方便操作的情況下,將機器控制排列妥善;(五)利用特別的工具和復合的工具(多種用途的工具);(六)考慮如何使用機器以便利操作。
第四條 關于材料搬運的原則
(一)為方便捉拿,應有良好的設計;(二)安排重力輸送的漏斗、分離器、堆放和輸送帶,將材料送至使用地點;(三)預置和分類標明下一操作所需的材料和零件;(四)用落地輸送法將產品挪開;(五)將所有較重物品舉起時使用搬運機械。
第五條 關于節(jié)省時間的原則
(一)改善人工和機械動作的遲疑或暫時停止的問題;(二)通常動作形式需要較少步驟或元素者,所用的時間最短;(三)當機器工作時,工作應是進行中;而工作進行時,機器應是工作中。
第六條 填寫方式
(一)操作步驟需按照工作流程詳細記錄;(二)操作方法應于操作步驟手續(xù)中給予詳細記錄,操作方法盡量以顯淺文字敘述,使員工易于了解;(三)當機器工作時,工作應是進行中,而工作進行時,機器應在工作中;(四)應同時加工兩個或兩個以上零件;(五)操作方法若敘述不完整,需用圖示輔助說明,能繪圖者盡量用圖示,使操作員易于了解;(六)其余應注意事項,需填寫于表格中;
第10篇 工業(yè)企業(yè)車間工具管理規(guī)章制度
制度職責大全為您推薦一篇工業(yè)企業(yè)車間工具管理規(guī)章制度,歡迎您的參考企業(yè)在生產過程中使用的各種工具,也同機器設備一樣,是工人進行生產不可缺少的手段。
企業(yè)在生產經營活動中,經常使用著成千上萬件工具,它們的品種繁多,規(guī)格復雜,體積較小、數量很大,容易混淆,丟失和積壓。
以機械工業(yè)企業(yè)來講,機床上使用的工具等裝備的費用,經常占到機床設備價值的25%—30%;
產品成本中,工具費用一般要占5—10%。
因此,合理組織工具的供應和節(jié)約使用,對保證企業(yè)的均衡生產,提高勞動生產率,改善產品質量,降低生產成本,加速流動資金周轉,都有著十分重要的意義。
工業(yè)企業(yè)工具管理的主要任務是:及時把質量好、價格低廉的成套工具供應給全廠各車間和工作地;
在保證生產正常進行的條件下,不斷降低工具的消耗量和儲備量;
組織監(jiān)督工具的合理使用和節(jié)約,延長工具使用,降低工具的制造、采購、儲存、修復等方面的費用。
企業(yè)要搞好工具管理工作,就必須做好工具的分類編號,工具的生產和供應計劃工作,合理制定工具消耗定額和儲備定額,建立和健全工具的分級管理制度。
(一)工具的分類和編號為了有效地進行工具管理,簡化生產中所用工具的計劃、核算和標準化工作,有必要對工具進行分類編號。
工具的分類,就是把生產過程中使用的工具,按其特性進行分類。
在我國工業(yè)企業(yè)中,一般采用“十進位”分類法,就是把每一類別的工具再詳細分成十組。
例如,機器制造企業(yè)的工具可分為切削工具、量具、磨具、冷沖模、熱沖模、夾具、金屬模、鍛工工具、鉗工裝配工具和輔助工具等十個大類。
大類下面再按一定類型工具的主要性能進一步劃分為十個分類,如切削工具分為切刀、鉆頭、螺絲攻,螺絲板牙、銑刀、鉸刀、鉆、插齒刀、拉刀和其它刀具。
按同樣方法,分類下面劃分為“組”,如切刀按其性能又分車刀、刨刀、插刀等;
組下再劃分為“分組”,如車刀根據應用情況劃分為粗車刀、光車刀、螺絲車刀等;
最末是“項”依據工具的結構性能劃分,如光車刀又分右偏直頭光車刀、左偏直頭光車刀、鏟型光車刀等。
工具編號就是按工具分類的順序,對每一種工具給予一個固定的號碼,這個號碼是由字母和的。
如左偏直頭光車刀的編號是1-1122,鏟型光車刀的編號為1一1125. 專用工具在編號前還需把該工具加工的零件或工序的代表字母編入,如零件a的某種專用工具的編號為a—1—1127. 工具編號要求簡單,保持其技術特征,而又不致互相混淆。
(二)工具需要量計劃企業(yè)的工具需要量,是按用途、種類、規(guī)格分別計算的。
它由工具消耗量和工具周轉量組成。
工具消耗量,是指企業(yè)在計劃期內為完成生產任務而消耗的工具數量。
工具周轉量,是為了保證企業(yè)生產不斷地進行而處于儲存和使用過程中的工具數量。
企業(yè)計劃期工具的消耗量,一般是根據企業(yè)生產計劃和工具消耗定額確定的,其公式如:〖j〗〖s__(b〗某產品計劃期〖〗某種工具消耗量〖s__)〗=〖s__(b〗計劃期該產〖〗品計劃產量〖s__)〗__〖s__(b〗單位產品某種〖〗工具消耗定額〖s__)〗工具消耗定額,是指生產一定數量的產品,需要消耗工具的數量。
它是決定工具需要量和儲備量的必要數據。
企業(yè)對工具消耗定額的確定,有兩種方法。
一是經驗統(tǒng)計法,它主要是根據工人群眾的實際經驗,或者對工具消耗統(tǒng)計資料進行估算,而制定出工具消耗定額。
這種方法工作量小,簡便易行。
另一種方法是技術計算法,它是根據工具的耐用期限和使用這種工具的時間長短,來制訂消耗定額的方法。
采用這種方法,工作量較大,但比較準確。
它的計算公式是:〖j〗〖s__(b〗某種工具〖〗的消耗定額〖s__)〗=〖s__(〗〖s__(b〗制定一定數量產品時〖〗某種工具的使用時間〖s__)〗〖〗某種工具的耐用期限[s__)]式中一定產品數量通常以100或1000個零件(或產品)作為計算單位。
對沒有消耗定額的工具,可根據各車間按月估計的工具消耗量,領用的“以舊換新”,按需領用。
在做了上述計算后,再把各種產品消耗某種工具的數量相加,即得計劃期某種工具消耗的總量。
工業(yè)企業(yè)計劃期工具需要量,除計算工具消耗量外,還要計算工具周轉量。
工具周轉量包括工具總庫的正常儲備量,各車間工具室儲備量以及使用、修理中工具占用量,一般按經驗統(tǒng)計法確定。
某種工具消耗量和工具周轉量相加,再減去期初期末工具實際盤存數差額。
即可求得計劃期該種工具需要量。
企業(yè)的工具管理部門,也可以直接將各車間計劃期申請各種工具的需要量匯總,根據工具總庫周轉量的變化情況,編出工具需要量計劃,組織工具的制造和供應。
(三)工具的供應和管理企業(yè)的工具管理部門,除了要負責制定和修改全廠工具消耗定額、周轉定額和儲備定額外,還要有計劃地合理地組織工具的生產和采購。
企業(yè)使用的工具有標準工具和專用工具兩大類。
標準工具是指通用于不通零件加工的工具,有標準規(guī)定,一般由專業(yè)生產的工具廠制造,企業(yè)需要這種工具時,應由廠外購入。
專用工具是指限用于某種零件上的工具,以及工具車間制造工具的工具(二類工具),一般均由企業(yè)自行組織設計與制造。
外購工具應事先提出計劃,由供應部門負責購入,自制專用工具,應納入生產技術準備計劃,編制工具生產計劃,交工具車間生產,及時供應生產需要。
定貨點的確定,可以根據周期(從提出工具定貨到工具入庫的期限,可以是自制一批工具的時間,也可以是外購一批工具所需的時間)及工具平均日耗量,按下述公式計算:定貨點=最小儲備量+平均日耗量__定貨周期當工具庫存由于逐漸消耗達到定貨點時,就應提出定貨申請。
當達到最小儲備量時,這批定貨恰好到達,這樣,庫存就上升到最高點(最大儲備量)。
當庫存又下降到定貨點時,再提出下一批定貨。
如此周而復始,可以保證庫存儲備,使工具供應不致中斷。
各車間的工具室(員),從工具總庫領取工具后,負責收發(fā)、保管和回收,以及統(tǒng)計等工作。
企業(yè)的工具管理部門(科、車間),一般設有工具總庫,對外購和自購工具進行統(tǒng)一驗收,登記、保管,按車間耗用工具的限額發(fā)送各車間工具室(員)。
工具總庫應有一定工具周轉量,既要保證生產正常需要,又要有合理的儲備,并經常對庫存數量進行統(tǒng)計,及時把庫存情況報告廠部工具管理部門以便及時采購和供應,避免供應中斷。
為了保證工具的不斷供應,工具總庫應建立日常計劃供應制度。
通過這種制度,就可以知道何時需要補充工具,及時提出定貨申請,使工具的供應保持不中斷。
實行這種制度時,要為每種工具的庫存規(guī)定最大儲備量、最小儲備量和定貨點,最小儲備量也就是保險儲備量;
最大儲備量是最小儲備量加上一批定貨的數量。
工具室(員)要加強對工作地的服務,及時、成套地把工具供應給生產工人。
凡是工作地常用的工具,應配套后,由生產工人長期使用。
既不是全車間使用,又不是某個工人長期需用的工具,配套后借給生產小組,由小組保管。
至于一些不常用的工具,應由工具室(員)保管。
為了做好工具管理工作,班組應有工人工具管理員,負責小組內工具的收發(fā)、保管和回收,同時,應將廠部(或車間)下達的工具消耗指標作為班組經濟核算指標之一,作為勞動競賽評比內容之一,并對工具進行定期檢查、核對和盤點。
(四)工具的節(jié)約使用工業(yè)企業(yè)要努力節(jié)約使用工具和降低工具消耗,具體辦法是:
(1)發(fā)動和依靠工人群眾參加工具管理,提高工人群眾愛護工具的主人翁責任感。
認真管好、用好工具、不積壓、不丟失工具。
(2)加強對工具使用的技術指導。
在使用工具時和操作過程中,嚴格按工藝規(guī)程進行,防止工具過度磨損和損壞,并推廣先進經驗,改進工具使用方法。
(3)加強工具的維護、保管、磨刃、回收、翻新、修復工作。
對工具要經常進行維護,在使用過程中用鈍了的工具,要重新磨刃。
為了保證工具的質量并使工人不致因為自己磨刃而降低設備利用率,應盡可能組織集中磨刃。
工具要“以舊換新”進行回收,修復、翻新后再繼續(xù)使用。
(4)不斷提高自制工具的質量,延長工具的耐用時間。
工具的質量好,耐磨、耐用、使用時間長,就可降低工具消耗,達到節(jié)約目的。
(五)班組工具管理的內容班組工具管理,是對班組使用的工具,輔助工具和檢驗、測試用具等進行領用、使用、保管、修復而進行的有關組織管理工作。
(1)班組工具管理的任務。
班組工具管理的基本任務是:及時地申請領用生產中所必要的工具,做好工具的成套性工作,并合理使用和保管,在保證生產正常進行的條件下,延長工具使用壽命,搞好工具的修復,回收工作,使消耗降低。
(2)班組工具管理的內容:第一,建立健全工具領用制度。
班組應有工具使用保管卡片,記錄操作人員領用工具的型號。
數量、名稱、規(guī)格、日期;
應根據工藝文件的規(guī)定,不得多領,也不能少領。
對于共用工具也應建卡管理,個人使用時辦借用手續(xù),進行登記,用后及時歸還。
第二,合理使用工具。
工具的使用應按工藝要求,在工具強度、性能允許的范圍內使用,嚴禁串規(guī)代用(如螺絲刀代鑿子、鉗子代頭);
不容許專用工具代替通用工具,精具粗用的現象應堅決禁止,并在使用中注意保持精度和使用的條件。
第三,妥善保管工具。
工具應放在固定場所,有精度要求的工具應按規(guī)定進行支撐、墊靠;
工具箱要整齊,清潔,定位擺放,開箱知數,帳物相符;
無關物品特別是私人用品不允許放在工具箱內,使用完畢后的工具應進行油封或粉封,防止生銹變形,長期不用的工具應交班組統(tǒng)一保管。
第四,做好工具的清點和校驗工作。
由于工具使用的頻繁性和場所變更,容易遺忘在工作場所或互相誤認收管,因此應每天查對工具箱一次,一周帳物核對一次,以保持工具帳物相符。
貴重和精密工具要特殊對待,切實做好使用保管、定期清潔、校驗精度和輕拿輕放等事項。
量具要做好周期檢查鑒定工作,保持經常處于良好的技術狀態(tài)。
第五,做好工具的修復和報廢工作。
工具都有一定的使用壽命,正常磨損和消耗不可避免,但凡能修復的應及時采取措施,恢復其原來的性能,如刀具的磨刃、量具的修理等。
對于不能修復的工具,在定額范圍內可按手續(xù)報廢(舊)并以舊換新,對于節(jié)約工具和愛護工具的同志要給予表揚。
班組還應協助做好專用工具的試驗(如試模)工作,對于專用工具提出修改意見。
對于違反操作規(guī)程造成工具夾、刃具報廢等情況,要查明原因,追究責任。
個人遺失工具要填寫“
第11篇 機械工業(yè)企業(yè)人事管理制度
總 則
第壹條 本規(guī)則依據機械工業(yè)股份有限公司組織規(guī)程有關條款之規(guī)定制定。
第貳條 本公司員工的任聘、試用、報到、保證、職務派免、遷調、解職、服務、交卸、給假、出差、值勤、考核、獎懲、待遇、福利、退休、撫恤等事項,除公司章程組織規(guī)程及政府有關法令另有規(guī)定外悉依本規(guī)則辦理。
第叁條 本公司除董事、監(jiān)察人外,自總經理以下各級業(yè)務執(zhí)行人員,均稱為本公司職員,并依工作性質分管理職、技術職,其職位等次如下:
第肆條 本公司除業(yè)務執(zhí)行人員外,可雇用工員(服務員)、特勤人員(司機、守衛(wèi)、打字員、電話總機值機員)等,輔助業(yè)務的執(zhí)行。其管理悉依本規(guī)則執(zhí)行。
第伍條 本公司工員分下列二種:
(一)作業(yè)員:凡具有專門技能從事技術工作的工人。
(二)服務員:凡不具有專門技能非從事技術工作的工人。
第六條 本公司因業(yè)務工作需要可聘請顧問或特約人員,雇用臨時工或包工。其管理辦法另以聘約或合同。
第七條 本公司得招收實習生,其辦法另定。
第八條 本公司職員除本公司章程規(guī)定須經董事會同意任用者外可由各部(室、中心)經理(主任)簽請總經理核準招募。
第九條 本公司各級員工,均應遵守本規(guī)則各項規(guī)定及本公司制定的規(guī)章及通告。
任 聘
第一條 本公司任聘用各級員工以思想、學識、品德、能力、經驗、體格適合于所任職務或工作者為原則,但有特殊需要時不在此限。第壹條 新進員工的任聘,依據業(yè)務需要,由主管人事部門統(tǒng)籌呈報核準。
第貳條 本公司各級員工應具有下列各款資格之一者予以任聘:
(一)正管理師、正工程師
1. 具有博士學位者。
2. 具有碩士學位,并具有實際工作經驗2年以上,經試用合格者。
3. 國內外大專院校畢業(yè),具有實際工作經驗10年以上,經試用合格者。
4. 任本公司管理師(工程師)3年考核均列優(yōu)等者。
(二)管理師、工程師
1. 具有碩士學位,并具有實際工作經驗一年以上,經試用合格者。
2. 國內外大學畢業(yè)或高考及格,并具有實際工作經驗6年以上,經試用合格者。
3 任本公司副管理師(副工程師)兩年零6個月,考核均列優(yōu)等者。
(三)副管理師、副工程師
1. 具有碩士學位者。
2. 國內外大學畢業(yè)或高考及格,并具有實際工作經驗三年以上,經試用合格者。
3. 國內外?？飘厴I(yè),并具有實際工作經驗6年以上,經試用合格者。
4. 任本公司助理管理師、助理工程師1年零6個月,考核均列優(yōu)等者。
(四)助理管理師、助理工程師
1. 國內外大學畢業(yè)或高考及格,并具有實際工作經驗一年以上,經試用合 格者。
2. 國內外專科畢業(yè),具有3年以上實際工作經驗,經試用合格者。
3. 高中(高職)畢業(yè)或普考及格,并具10年以上實際工作經驗,經試用合格者。
4. 任本公司一級辦事員、業(yè)務代表、一級技術員一年考核均列優(yōu)等者。
(五)一級辦事員、業(yè)務代表、一級技術員
1. 國內外大專院校畢業(yè)或高考及格,經試用合格者。
2. 高中(高職)畢業(yè)或普考及格,并具有實際工作經驗3年以上經試用合格者。
3. 任本公司辦事員、業(yè)務員、技術員2年考核均列優(yōu)等者。
(六)辦事員、業(yè)務員、技術員
1. 高中(高職)畢業(yè)或初中畢業(yè)并在企業(yè)團體或生產工廠服務5年以上,經試用合格者。
2. 曾任本公司作業(yè)員、服務員3年考核均列優(yōu)等者。
(七)任用規(guī)定
1. 晉升者,應經考試并由員工考評審議委員會審定。
2. 助理管理師、助理工程師以上各級人員任聘資格特準者,不受上列各項資格的限制。
第四條 本公司各級員工如有出缺時,應由低一級員工中選定服務成績優(yōu)異者,按前條規(guī)定優(yōu)先升任。
第五條 本公司特勤人員(司機、守衛(wèi)、打字員、電話總機值機員)須年滿18歲以上,具下列資格并經考試或甄選合格者,才能雇用。
(一)司機:領有汽車駕駛執(zhí)照,并具實際經驗2年以上者。
(二)守衛(wèi):具工廠安全知識或有實際經驗者。
(三)打字員:擅長中英文打字,有相當經驗者。
(四)總機值機員:具電話接線知識,有實際經驗者。
第六條 凡有下列事情之一者不得任用為本公司員工。
(一)被剝奪公權尚未復權者。
(二)曾犯刑事,判決拘役以上罪行而刑期未滿者。
(三)受禁治產的宣告者。
(四)通緝有案者。
(五)身體衰弱不堪從事工作或有傳染性疾病者。
試用及報到
第壹條 本公司員工依本規(guī)則第二章第三條規(guī)定錄用時,應由主管安全部門調查,并確定不抵觸本規(guī)則第二章第六條規(guī)定才予以錄用。新錄用人員應經試用合格才予任用。試用期間定為40天。期滿成績及格者方予正式任用為正式員工。
第貳條 本公司新進員工試用成績優(yōu)良者,由服務單位按其工作能力與成績 表現填具試用期滿考核報表,會同人事單位出勤資料呈請正式任用,發(fā)給任用書。其服務年資統(tǒng)一從正式任用之日起算。
第三條 試用員工在試用期間如品行欠佳或經試用單位認為不適合或發(fā)現進入公司前曾有本規(guī)則第二章第六條規(guī)定等不法事情者,可隨時停止試用,不可請求任何資遣費或旅費等補助。
第四條 本公司員工錄用(試用)前應辦理報到手續(xù),并填具下列書表(由本公司印發(fā))及繳驗身份證、畢業(yè)證明書、健康檢查表、最后服務單位離職證明書及繳交2寸半身照片3張。
(一)服務誓約書。
(二)保證書。
(三)家庭調查表。
第五條 本公司員工辦妥報到手續(xù),經公司分派試用工作后,應即赴派定單位工作,不得借故拖延或請求更換,并由主管人事部門填發(fā)工作記錄卡按照規(guī)定時間到職工作,無故拖延一星期未到職者即停止試用。但事先以書面呈準者不在此限。
第12篇 工業(yè)企業(yè)消防安全管理制度
一．目的：為了全面貫徹“預防為主，防消結合”的消防工作方針，切實防止火災事故的發(fā)生，特制定本制度。
二．消防安全管理的組織和職責
2.1 公司、部門、車間的消防責任人，分別為總經理、部門經理、車間主任。責任人作為本單位、本部門的消防安全管理人員，要及時宣傳貫徹上級有關消防安全工作的法律、法規(guī)及指示，在年度工作計劃中要制定消防安全方面的內容，對消防安全工作實行分級管理，包干負責，落實消防安全責任制，逐級簽訂年度消防安全管理責任書，明確職責，制訂和完善消防安全考核辦法，以保證各項指標的順利完成。
2.2 保安隊是全公司消防工作的主要執(zhí)行部門。保安隊的主要消防職責是：組織義務消防隊員開展各種消防活動，組織消防演練，參加消防救援；布置廠區(qū)消防設施并實施監(jiān)督管理；在防火重點部位落實定人負責管理；消防檢查；記錄公司防火檔案。
2.3 公司義務消防隊是執(zhí)行公司消防任務的專門機構，其職責是：模范遵守和執(zhí)行各項消防安全制度和本崗位的消防職責；加強消防訓練，努力提高本單位的自防自救能力；積極配合各部門宣傳消防知識；檢查和監(jiān)督本公司的消防制度落實；發(fā)生火警時，及時撲救、報警，待公安消防隊到達后，現場介紹火場情況，服從指揮，維護好火場秩序，滅火后要協助有關部門查明起火原因。義務消防隊員應保持相對穩(wěn)定。
三． 嚴格用火管理
3.1 因生產作業(yè)或維修設備需要臨時用火時，用火前，要清除用火部位周圍的易燃可燃雜物，配備足夠的消防器材，用火危險程度較大的，應報經總經理批準。用火時，部門消防負責人、消防隊員和用火審批人，要對現場監(jiān)督，一旦發(fā)現違章作業(yè)或異常情況，有引起火災的可能時，要立即停止用火。用火后，要確認無問題無隱患后才能離開現場。
3.2 加強易燃、易爆物資管理。工業(yè)氣體放置應貼附危險品標簽，不得靠近發(fā)電機組、配電室或油源。氣源用后必須及時關閉閥門。電焊工要持證上崗，嚴格執(zhí)行操作制度，嚴格管理電焊機和氣焊，不允許非電焊工進行電焊或氣焊。氣焊工操作時，氣源必須距離熱源1.5米以外，并確認周圍無膠水等易燃物資。
3.3 各生產和辦公場所、物資倉庫、宿舍等區(qū)域內嚴禁吸煙，禁止攜帶火種進入易燃品倉庫。
四． 嚴格用電安全管理
4.1 使用電氣操作規(guī)范化，禁止私拉亂接，電氣設備的安裝、使用和線路、管路的設計、鋪設，必須符合國家有關消防安全技術規(guī)定，禁止非電工人員擅自安裝、修理電器設備及其線路。
4.2 電機不能超負荷運行，電壓不能過低，防止匝間和相間短路、碰殼和電刷火花。變壓器配電房要保持干凈，不準存放無關物品。
4.3 電線不能超負荷使用，陳舊老化的電線應及時更換，不準將電線纏繞在鐵釘上或鐵絲牽拉，電閘刀要保持完好，不準用銅絲、鐵絲代替保險絲。
4.4 電熱器具，如電爐、電茶壺等，在使用時要有人看管，用完后要立即切斷電源。生產設備電源以及辦公設備（包括電腦、復印機、飲水機等）電源，下班后要及時關閉切斷。未經許可職工集體宿舍內不準使用電爐或電茶壺等電加熱器具。
