第1篇 志明大酒店財(cái)產(chǎn)管理制度
明志大酒店財(cái)產(chǎn)管理制度 第一章一般規(guī)定 第一條(財(cái)產(chǎn)管理的目的)為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理,管好財(cái)產(chǎn),延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限,嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi),充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能,必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則,堅(jiān)持積累資金,擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。 第二條酒店全體員工必須自覺(jué)遵守財(cái)產(chǎn)管理制度,愛(ài)護(hù)酒店財(cái)產(chǎn),使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。
1.各部門(mén)(班組)按著物物有人管,人人有專責(zé)的原則,辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收,領(lǐng)用等手續(xù),妥善保管,節(jié)約使用,及時(shí)維修和保養(yǎng)。
2.要獎(jiǎng)懲分明,對(duì)一貫愛(ài)護(hù)酒店財(cái)產(chǎn),認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于保管不善,違反制度無(wú)故損壞酒店財(cái)產(chǎn)者,要給予批評(píng)、教育,以至賠償經(jīng)濟(jì)損失,極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。
3.搞好財(cái)產(chǎn)管理,必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的審批,以及具體的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。
4、建立健全崗位責(zé)任制,使用部門(mén)實(shí)行定額管理,各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按統(tǒng)一名稱統(tǒng)一分類編號(hào)設(shè)置賬頁(yè)、賬卡。分級(jí)管理,定期復(fù)查、核對(duì),要求賬、卡、物相符。
第三條根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,財(cái)產(chǎn)劃分為:固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。
第四條固定資產(chǎn):
1.單位價(jià)值在一千元以上(含一千元),使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn);酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)(沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等)單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。
第五條低值易耗品:(由酒店流動(dòng)資金購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。
1.單位價(jià)值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品,開(kāi)業(yè)前領(lǐng)用的作為開(kāi)辦費(fèi)處理,開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。
2.消耗物品:為酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資,如維修材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、等,處理方法同上。 第二章申購(gòu)程序第六條 酒店所需財(cái)產(chǎn)在購(gòu)入時(shí),必須本著節(jié)約及實(shí)用性的原則,先由需求部門(mén)填制購(gòu)置申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。第三章 檢驗(yàn)鑒定第七條酒店購(gòu)入和取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于取得的固定資產(chǎn),在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。即對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單。工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。。 第四章 登記和領(lǐng)用第八條經(jīng)驗(yàn)收合格后的財(cái)產(chǎn)在部門(mén)領(lǐng)用或交付使用時(shí),由酒店資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào),并做到:1、按財(cái)產(chǎn)類別進(jìn)行分類編號(hào)并登記臺(tái)帳:如屬于固定資產(chǎn)范圍,則應(yīng)按固定資產(chǎn)類別編號(hào),登記酒店固定資產(chǎn)明細(xì)帳;如屬于低值易耗品范圍,則應(yīng)按低耗品類別編號(hào),并按使用部門(mén)登記在用低值易耗品明細(xì)帳(財(cái)務(wù)軟件中沒(méi)有明細(xì)帳的,應(yīng)采用手工或電子表格形式的臺(tái)帳登記)。2、采用記號(hào)筆或標(biāo)簽的形式將編號(hào)反映在實(shí)物上。對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)(除房屋建筑物外),還須按該項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、使用性能、開(kāi)始使用日期、保管和使用責(zé)任人等內(nèi)容用標(biāo)貼形式標(biāo)識(shí)于該項(xiàng)資產(chǎn)上。第九條參照以下財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理:(一 )固定資產(chǎn)類
序號(hào)
一級(jí)類別
二級(jí)類別
三級(jí)類別
1
房屋及建筑物
房屋
營(yíng)業(yè)主樓
建筑物
輔助樓、道路廣場(chǎng)及綠化設(shè)施等
2
機(jī)器設(shè)備
供水設(shè)備
供水及其配套設(shè)備
供電設(shè)備
供電及其配套設(shè)備
鍋爐設(shè)備
鍋爐及其配套設(shè)備
制冷設(shè)備
中央空調(diào)、立(柜)式空調(diào)、配套設(shè)備
廚房設(shè)備
廚房送排煙設(shè)備、配套設(shè)施等
洗滌設(shè)備
洗滌、整燙設(shè)備
供汽設(shè)備
天然氣安裝工程
3
辦公及電器設(shè)備
電腦
計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等
電器及影視設(shè)備
復(fù)印機(jī)、電視機(jī)、熱水器、音響設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等
網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備
傳真機(jī)、程控交換機(jī)及網(wǎng)絡(luò)布線工程等
4
其他
消防報(bào)警設(shè)備
消防報(bào)警及其配套設(shè)施
室外照明設(shè)備
室外照明工程及燈具等配套設(shè)施
客房潔具
清潔設(shè)備
清潔用具
家具用具類
桌椅、沙發(fā)、茶幾、床、文件柜、衣柜、書(shū)柜等
其他
除上述類別之外的固定資產(chǎn)
(二)低值易耗品類
序號(hào)
一級(jí)類別
二級(jí)類別
1
玻瓷器具類
炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等
2
小工具類
工程用具、廚房用具等
3
小電器類
電風(fēng)扇、電熨斗、取暖器、小型消毒柜、小型洗衣機(jī)等各種小電器
第十條各類財(cái)產(chǎn)在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用時(shí),須填寫(xiě)領(lǐng)料單,由部門(mén)負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人簽字,各使用部門(mén)應(yīng)明確保管責(zé)任人。第五章維護(hù)與檢修第十一條 各使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和檢修,發(fā)現(xiàn)有損壞或故障及時(shí)填制維修報(bào)告單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)批準(zhǔn)后交酒店工程部維護(hù)人員進(jìn)行維修;酒店工程部不能自行解決的,由酒店工程部在征求酒店總經(jīng)理同意后聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行維修。對(duì)于需要大修理的固定資產(chǎn),還需經(jīng)工程部事先制定維修計(jì)劃與預(yù)算,按需用資金的額度經(jīng)審批后實(shí)施。第六章調(diào)撥和轉(zhuǎn)移第十二條 酒店財(cái)產(chǎn)無(wú)論因何種原因調(diào)撥、移動(dòng)和報(bào)廢處置離開(kāi)酒店的,必須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所在部門(mén)和經(jīng)辦人員辦理調(diào)撥或移動(dòng)手續(xù),填寫(xiě)放行條,由財(cái)務(wù)部簽證,安監(jiān)部驗(yàn)收,所有驗(yàn)證的放行條都由安監(jiān)部保存?zhèn)洳?未經(jīng)上述程序,安監(jiān)員有權(quán)拒絕放行。第七章報(bào)損和處置第十三條 凡須報(bào)損的財(cái)產(chǎn),由使用部門(mén)填制《報(bào)損單》,詳細(xì)注明報(bào)廢日期、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢原因等,由工程部對(duì)其性能、新舊程度和價(jià)值等進(jìn)行鑒定,并作出評(píng)價(jià)后簽字確認(rèn)后,將報(bào)損的實(shí)物資產(chǎn)一并交倉(cāng)庫(kù)。。第十四條倉(cāng)庫(kù)收到廢品入庫(kù)單和報(bào)損單后進(jìn)行核實(shí),并在月底統(tǒng)一辦理報(bào)損審批手續(xù),即將部門(mén)報(bào)損單和廢品入庫(kù)單交財(cái)務(wù)和各酒店總經(jīng)理簽字,再將簽字手續(xù)完備的報(bào)損單和入庫(kù)單交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。第十五條對(duì)于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn),由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé),及時(shí)聯(lián)系處置部門(mén)。如須處置時(shí),由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書(shū)》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批示后,由倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)一同將實(shí)物變賣(mài),交財(cái)務(wù)入帳。第十六條報(bào)損的財(cái)產(chǎn),如屬于正常損壞,經(jīng)相關(guān)部門(mén)檢驗(yàn)報(bào)總經(jīng)理審批后按上述程序處理;如屬于人為因素造成的損壞或遺失,由酒店總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后由過(guò)失人照價(jià)賠償。第九章清查盤(pán)點(diǎn)第十七條盤(pán)點(diǎn)目的:驗(yàn)證所有入帳的財(cái)產(chǎn)是否確實(shí)存在,其存放地點(diǎn)和保管狀況是否適當(dāng),性能和使用狀況如何,并對(duì)未入賬但實(shí)際存在的財(cái)產(chǎn)予以反映,切實(shí)掌握各類財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況。第十八條 盤(pán)點(diǎn)方式:采用定期盤(pán)點(diǎn)、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)和年度大清查盤(pán)點(diǎn)三種方式。第十九條 盤(pán)點(diǎn)部門(mén)及人員:由財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人組織盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),財(cái)務(wù)部派員到場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)存;年度的大清查盤(pán)點(diǎn)還需酒店總經(jīng)理親自督促盤(pán)存工作。第二十條 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果:由使用部門(mén)經(jīng)辦人編制盤(pán)存報(bào)表,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人員簽字后,由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員將實(shí)存數(shù)量、成套情況及折耗情況與賬、卡記錄相互核對(duì),并正確及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧。第二十一條 酒店部門(mén)人員變動(dòng)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員監(jiān)督,對(duì)移交的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核查,并辦理相關(guān)移交手續(xù)。
第2篇 星級(jí)酒店財(cái)產(chǎn)物資管理制度
四星級(jí)酒店財(cái)產(chǎn)物資管理制度(三)
一、存貨管理制度
第一條存貨是指酒店在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種財(cái)產(chǎn),是酒店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要項(xiàng)目,其金額占流動(dòng)資產(chǎn)的較大部分。因此,管好用好存貨,是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。
第二條酒店的存貨主要指儲(chǔ)存在庫(kù)房?jī)?nèi)的各項(xiàng)物資材料,包括:食品原料、酒水飲料、物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。
第三條存貨購(gòu)入的計(jì)價(jià)。主要計(jì)價(jià)方法有:先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等等。財(cái)務(wù)部可根據(jù)存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)的計(jì)價(jià)方法。
第四條 存貨管理的要求:
1、科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求,分別制定最高限量和最低庫(kù)存量,以此防止積壓或不能保證各部門(mén)業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。
2、加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收制度。對(duì)購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫(kù)制度,在驗(yàn)收數(shù)量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。
3、建立存貨的保管制度。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物資材料,要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度。設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳,以利核算與查對(duì)。
4、健全存貨的領(lǐng)發(fā)手續(xù)。嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù),倉(cāng)管員憑單發(fā)貨,明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。
5、物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。倉(cāng)管人員對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的制度,以防止物資的霉?fàn)€變質(zhì)。
6、勤進(jìn)快運(yùn),壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物資盡可以勤進(jìn)快運(yùn),降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。
7、及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物資材料。對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理。
第五條 建立定期盤(pán)點(diǎn)制度,及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
1、按存貨的分類,每月盤(pán)點(diǎn)一次。年終進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)。
2、做好盤(pán)點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。確定盤(pán)點(diǎn)清查的目的與范圍以及具體盤(pán)點(diǎn)清查的方法與程度等等。
3、通過(guò)盤(pán)點(diǎn)清查,認(rèn)真編制'存貨盤(pán)點(diǎn)表',以反映盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,并據(jù)此計(jì)算存貨溢余和短缺的具體數(shù)據(jù)。
4、對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等問(wèn)題,應(yīng)認(rèn)真查明原因,分別情況進(jìn)行處理。同時(shí)要寫(xiě)出情況報(bào)告,按審批制度規(guī)定,逐級(jí)上報(bào),批準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。
第六條食品原料及酒水飲料的庫(kù)存管理: 1、食品飲料入庫(kù)前,要根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一對(duì)食品飲料,按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收。核對(duì)合格后開(kāi)出驗(yàn)收單并簽上字。如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題要及時(shí)與收貨員或采購(gòu)員聯(lián)系。 2、按各種食品原料、飲料的性能與要求,分類妥善儲(chǔ)藏。要經(jīng)常檢查翻曬,防止霉?fàn)€、變質(zhì)和積壓。
3、冷庫(kù)要保持溫度,定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫(kù)房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生,貨品堆放要整齊。
4、采用科學(xué)合理的保管方法,制定食品、飲品的最高限量與最低儲(chǔ)存量。
5、嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)料制度。發(fā)貨時(shí)需憑廚師長(zhǎng)簽過(guò)字的領(lǐng)料單,經(jīng)核對(duì)無(wú)誤、計(jì)量正確后才予發(fā)料。
6、建立發(fā)卡和數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)收發(fā)單登記貨卡和明細(xì)帳。經(jīng)常核對(duì)帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務(wù)員核帳對(duì)平。
7、熟悉掌握庫(kù)存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時(shí)地向物資管理員報(bào)告有關(guān)庫(kù)存情況,及時(shí)提出有關(guān)建議和改進(jìn)措施。
8、根據(jù)廚房需要量和海鮮原料的上市情況,做好食品原料、飲料的申購(gòu)計(jì)劃。及時(shí)將補(bǔ)充庫(kù)存計(jì)劃上報(bào)管理員。
9、定期進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)工作,如有差錯(cuò)缺損應(yīng)及時(shí)查明原因,寫(xiě)出報(bào)告上報(bào)管理員。
第七條物料用品庫(kù)存管理:
1、嚴(yán)格驗(yàn)收入庫(kù)物資。根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一核對(duì)入庫(kù)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、驗(yàn)收合格后開(kāi)出驗(yàn)收單并簽名。
2、合理利用倉(cāng)庫(kù)備件,分門(mén)別類保管好各類物品,做好清潔衛(wèi)生工作,保持庫(kù)房整潔。倉(cāng)庫(kù)物品做到先入先出,防止損耗變質(zhì)。要勤檢查,發(fā)現(xiàn)霉變情況及時(shí)采取措施解決。
3、采用科學(xué)合理的方法管理庫(kù)房,如采用abc管理法。根據(jù)各部門(mén)對(duì)物品的業(yè)務(wù)需求量,制定各類物品的最高限量和最低儲(chǔ)存量。及時(shí)制定申購(gòu)計(jì)劃上報(bào),督促進(jìn)貨補(bǔ)充庫(kù)存。
4、建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)幅度。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳,經(jīng)常核對(duì)帳、卡、物,以保持一致。月底將倉(cāng)庫(kù)帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對(duì)相符。
5、注意做好倉(cāng)庫(kù)消防工作。按消防規(guī)定堆放物品,留出消防通道,同時(shí)做好倉(cāng)庫(kù)防盜工作。
6、定期進(jìn)行清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)工作,對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧等情況原因及時(shí)上報(bào),按審批同意的意見(jiàn)辦理有關(guān)手續(xù)。
第七條低值易耗品的庫(kù)存管理:
1、酒店的低值易耗品大致可分為以下幾類:(1)床上用品。主要有羊毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。(2)布件。主要有床上用布件,洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。(3)器皿餐具。主要有金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等。(4)工具類:主要有度、量、?具、公用工具、個(gè)人工具、計(jì)算工具等。
2、低值易耗品領(lǐng)用一般實(shí)行以舊換新的辦法。領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)。各部門(mén)憑報(bào)廢單、領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用新的低易品,屬新增或定額管理范圍內(nèi)的,需先經(jīng)物資管理部門(mén)計(jì)劃員核準(zhǔn)。
3、對(duì)部門(mén)領(lǐng)用的各類工具,倉(cāng)庫(kù)要建立在用工具卡,并按更換、報(bào)廢辦理有關(guān)手續(xù)。
4、低值易耗品的核算,可根據(jù)酒店的實(shí)際情況分別采用一次性攤銷法、'五五'攤銷法及分期攤銷法。
二、固定資產(chǎn)管理制度
第一條固定資產(chǎn)是酒店進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的'硬件設(shè)施',其形成必須具備以下兩個(gè)條件:
1、使用年限在1年以上。
2、單位價(jià)值在2000元以上。
第二條酒店固定資產(chǎn)的范圍是:
1、房屋建筑物,包括酒店所有的房屋及建筑物。
2、機(jī)器設(shè)備。包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、電子計(jì)算系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設(shè)備。
3、交通運(yùn)輸工具。包括客車(chē)、貨車(chē)、行李車(chē)等。
4、家具設(shè)備。包括酒店各部門(mén)使用的所有家具。
5、電視及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)機(jī)、照相機(jī)、幻燈機(jī)等。
6、其他包括健身房設(shè)備、消防設(shè)備及地毯等。
第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的確定:
1、由建筑單位建筑和購(gòu)置的固定資產(chǎn),按照建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中所確定的價(jià)值記帳。
2、購(gòu)建的固定資產(chǎn),按實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳,包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。
3、在原有固定資產(chǎn)上改擴(kuò)建的,按原有的價(jià)值,加上改擴(kuò)建過(guò)程中所發(fā)生的全部支出,減支原固定資產(chǎn)不需要用和報(bào)廢部分的原始價(jià)值計(jì)價(jià)
。
4、固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值,但在大修理同時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造開(kāi)支的部分,應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。
5、盤(pán)盈的固定的資產(chǎn),按重置完全價(jià)值(即按照當(dāng)前生產(chǎn)價(jià)格重新購(gòu)建該項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部?jī)r(jià)值)記帳。
第四條固定資產(chǎn)的管理,必須在酒店總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行歸口分級(jí)管理的辦法,貫徹'誰(shuí)用,誰(shuí)管'的原則,各類固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)為:
1、工程部:房屋及建筑物,機(jī)器設(shè)備,電器及影視設(shè)備、文體娛樂(lè)設(shè)備等。
2、各使用部門(mén)或總務(wù)部門(mén):家具設(shè)備、地毯、交通運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。
3、保衛(wèi)部:消防設(shè)備。
第五條固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)的職責(zé):
1、配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)歸口管理工作。
2、對(duì)歸口管理的各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的固定資產(chǎn)卡片,填列有關(guān)固定資產(chǎn)詳細(xì)資料,并按類別和使用部門(mén)順序排列、編號(hào)、保管,并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)登記薄及使用部門(mén)的固定資產(chǎn)卡片等資料保持一致,定期進(jìn)行核對(duì),固定資產(chǎn)卡片一式兩份,一份留用,一份送使用部門(mén)。
3、制訂財(cái)產(chǎn)、設(shè)備檢修制度,并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理(包括大修理)計(jì)劃,并督促使用部門(mén)配合實(shí)施。
4、提出固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢、清理等手續(xù),定期或不定期對(duì)分管的固定資產(chǎn)組織清點(diǎn),每年至少一次掌握固定資產(chǎn)的使用情況,保證卡實(shí)相符。
第六條財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職責(zé):
1、配合協(xié)助和監(jiān)督有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。
2、設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳和明細(xì)登記薄,掌握全部固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況,定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),保證帳、卡、實(shí)相符。
3、協(xié)同歸口管理部門(mén)編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃,合理安排使用資金。
第七條未使用,未需用固定資產(chǎn)根據(jù)存放地點(diǎn)或所使用部門(mén),落實(shí)保管責(zé)任,由財(cái)務(wù)部和保管部門(mén)分別建立登記薄登記。
第八條 不論任何資金渠道購(gòu)置的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí),必須由財(cái)務(wù)部、歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)共同驗(yàn)收,并由歸口管理部門(mén)填列固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,驗(yàn)收合格后,由上述部門(mén)在驗(yàn)收單上簽章同時(shí)歸口管理部門(mén)應(yīng)填制固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份自留,一份送使用部門(mén)。
第九條部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由歸口管理部門(mén)填制'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單',經(jīng)使用部門(mén)簽字后,辦理固定資產(chǎn)卡片的變動(dòng)手續(xù),同時(shí)將其中一聯(lián)'轉(zhuǎn)移單'送交財(cái)務(wù)部門(mén)。
第十條 一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)與租賃單位的合同簽訂工作并將合同正本交財(cái)務(wù)部門(mén)保管。歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)外出租或出借固定資產(chǎn),未辦妥任何固定資產(chǎn)不得借出酒店,酒店出租的固定資產(chǎn)就照提折舊,所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)的折舊費(fèi),余額部分列入營(yíng)業(yè)外收入。
第十一條 固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤(pán)點(diǎn),清查工作由歸口管理部門(mén),使用部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)研究解決,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填制'固定資產(chǎn)盤(pán)盈虧報(bào)告單',按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>
第十二條 固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞,需要報(bào)廢時(shí),由酒店主管經(jīng)理組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定,確實(shí)無(wú)使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù),由歸口管理部門(mén)填'固定資產(chǎn)報(bào)廢單',按審批權(quán)限批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)辦注銷和清理工作,固定資產(chǎn)作價(jià)的殘料出售時(shí)必須經(jīng)鑒定小組議定價(jià)格,任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)整體出售必須根據(jù)國(guó)家物資政策辦理。
第十三條 計(jì)算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值,酒店的固定資產(chǎn)一律按規(guī)定的分類折舊率計(jì)提折舊。折舊年限現(xiàn)在規(guī)定為:
1、房屋為20年
2、機(jī)器設(shè)備為10年
3、運(yùn)輸設(shè)備為5年
4、辦公用具等為3年
第十四條 各類固定資產(chǎn)的凈殘值比例規(guī)定如下:
1、營(yíng)業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價(jià)的10%。
2、旅游汽車(chē)的凈殘值比例為原價(jià)的20%。
3、其余各類固定資產(chǎn)(包括非營(yíng)業(yè)用房)的凈殘值比例為原價(jià)的5%。
第十五條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀表儀器、家具地毯、交通運(yùn)輸工具。
3、大修理停用的固定資產(chǎn)
第十六條 下列固定資產(chǎn)不提取折舊:
1、通過(guò)局部輪番大修理實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)。
第十七條 已提足折舊,但仍在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),在繼續(xù)使用期間不計(jì)提折舊。正在申請(qǐng)報(bào)廢尚未批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)入不需要使用固定資產(chǎn),不計(jì)提折舊。
第十八條 為了保證固定資產(chǎn)的正常使用,各歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和定期大修工作,凡有技術(shù)規(guī)范明確規(guī)定大、中、小修劃分標(biāo)準(zhǔn)的,發(fā)生的中小修費(fèi)用就由成本費(fèi)用開(kāi)支。大修理費(fèi)用用根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定采用按月預(yù)提大修理費(fèi)用的辦法,大修理提存率由企業(yè)主管部門(mén)獲得同級(jí)財(cái)政部同意后核定。
第十九條 固定資產(chǎn)的核算為了準(zhǔn)確反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,在'固定資產(chǎn)'一級(jí)科目下設(shè)置的明細(xì)科目有:房屋及建筑特、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、家具設(shè)備、地毯、電器及影視設(shè)備、文體娛樂(lè)設(shè)備、其他設(shè)備、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需要固定資產(chǎn)等。
在明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置'固定資產(chǎn)登記薄'進(jìn)行明細(xì)核算。歸口管理部門(mén)應(yīng)另設(shè)'固定資產(chǎn)卡片'進(jìn)行管理。
'固定資產(chǎn)登記薄'應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別和明細(xì)分類開(kāi)帳,按保管使用部門(mén)設(shè)置專欄,按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。
'固定資產(chǎn)卡片'是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié),固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象分別設(shè)置,每一對(duì)象一張,卡片就記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用部門(mén)、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、規(guī)定使用年限、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)用提取率、大修理次數(shù)和日期,轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況,報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。
第3篇 某酒店存貨與財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度
目的:
為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性,盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
盤(pán)點(diǎn)范圍:
(一)存貨盤(pán)點(diǎn):系指燃料、物料、商品、零件保養(yǎng)材料。
(二)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。
(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
3、保管品:以費(fèi)用購(gòu)置者。
盤(pán)點(diǎn)方式:
(一)年中、年終盤(pán)點(diǎn)
1、存貨:由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、財(cái)務(wù):由集團(tuán)公司稽核與財(cái)務(wù)部共同盤(pán)點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(二)月末盤(pán)點(diǎn)
每月末所有存貨,由各部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。
(三)月份檢查
由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后,會(huì)同經(jīng)管部門(mén),做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。
人員的指派與職責(zé):
(一)總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。
(二)主盤(pán)人:由各部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。
(三)復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派及各部門(mén)的主管,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤(pán)點(diǎn)人:由各部部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。
(七)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng):
(一)盤(pán)點(diǎn)編組
由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,事先依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排'盤(pán)點(diǎn)人員編組表',呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
(二)各部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤(pán)點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。
2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、::領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用'結(jié)存調(diào)整表'一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。
(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
年中、年終全面盤(pán)點(diǎn):
(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各部于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
(三)年中、年終盤(pán)點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無(wú)法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行
(四)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于'盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表',并每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將'盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表'匯總編制'盤(pán)存表'一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén),供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
不定期抽點(diǎn):
(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具'財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單'于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
>(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知各部門(mén)為原則。
(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用'結(jié)存調(diào)整表'將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。
(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列'盤(pán)存表'。
盤(pán)點(diǎn)報(bào)告:
(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依'盤(pán)存表'編制'盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表'一式三聯(lián),送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送責(zé)任部門(mén),第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將'盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表'呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將'盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表'呈報(bào)上級(jí)核示。
(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損
現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn):
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同該部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列'現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表'一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存,::第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列'有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表'一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén) 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批
存貨盤(pán)點(diǎn):
(一)存貨的盤(pán)點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。
(二)存貨,原則上采全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。
注意事項(xiàng):
(一)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。
(二)盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
(三)所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。
(四)盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。
(七)盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。
(八)盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。
盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲:
(一)盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤(pán)人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤(pán)人簽報(bào)人事部門(mén)議處。
帳載錯(cuò)誤處理:
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
賠償處理:
財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者:
(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:
第4篇 酒店康樂(lè)中心財(cái)產(chǎn)物資管理制度
酒店康樂(lè)中心財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、財(cái)產(chǎn)設(shè)備管理
(1)根據(jù)財(cái)務(wù)部有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度,由康樂(lè)中心使用的各種財(cái)產(chǎn)設(shè)備專人負(fù)責(zé)管理,建立康樂(lè)中心財(cái)產(chǎn)二級(jí)明細(xì)賬,各部位使用的財(cái)產(chǎn)設(shè)備由各部位建立財(cái)產(chǎn)三級(jí)帳,以便隨時(shí)與財(cái)務(wù)部相互核對(duì),做到帳帳相符,帳物相符。
(2)部門(mén)使用的各種財(cái)產(chǎn)設(shè)備實(shí)行'誰(shuí)主管,誰(shuí)負(fù)責(zé)'的責(zé)任制,按照使用說(shuō)明準(zhǔn)確使用,并切實(shí)做好日常的維護(hù)和清潔保養(yǎng)工作,做到物盡其用,正確使用。
(3)財(cái)產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥,出借必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn),填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單。私自調(diào)撥、出借要追究當(dāng)事人責(zé)任。
(4)財(cái)產(chǎn)設(shè)備在酒店部門(mén)之間轉(zhuǎn)移,由管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并辦理設(shè)備帳、卡的變動(dòng)手續(xù),同時(shí)將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交財(cái)務(wù)部備案。
(5)設(shè)備因使用日久損壞或因技術(shù)進(jìn)步而淘汰需報(bào)廢時(shí),必須經(jīng)酒店工程部進(jìn)行鑒定和財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理報(bào)廢手續(xù)。
(6)新設(shè)備的添置必須經(jīng)酒店批準(zhǔn),會(huì)同財(cái)務(wù)部和本部門(mén)共同驗(yàn)收,并填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用單,辦理領(lǐng)用手續(xù)后,登記入賬。
(7)康樂(lè)中心每季度應(yīng)對(duì)各部位使用的設(shè)備進(jìn)行一次檢查和核對(duì),每年定期清查盤(pán)點(diǎn),確保帳物相符,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單,報(bào)財(cái)務(wù)部處理。
2、物料用品管理
(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛(wèi)生保健用品、文具和服務(wù)指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。
(2)各部位應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負(fù)責(zé)對(duì)上述物料用品的管理工作,按財(cái)務(wù)部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負(fù)責(zé)編制年度物料用品消耗計(jì)劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺(tái)帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領(lǐng)用、發(fā)放、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢和缺損申報(bào)等工作。
康樂(lè)中心領(lǐng)班負(fù)責(zé)督導(dǎo)和檢查。
(3)各種物料用品的領(lǐng)用,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)務(wù)部印制的物料用品領(lǐng)用單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后,向財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取,并及時(shí)登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增領(lǐng)外,實(shí)行以舊換新的辦法,并填寫(xiě)物料用品領(lǐng)用單和財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報(bào)廢單。報(bào)廢的物品,應(yīng)先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批,并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由相關(guān)部門(mén)物資管理人員辦理轉(zhuǎn)移登帳手續(xù)。
(4)各種物料用品的消耗、領(lǐng)用和報(bào)廢、報(bào)損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)計(jì)、清點(diǎn)一次,并填物料用品耗用情況月報(bào)表,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后,確保統(tǒng)計(jì)數(shù)字準(zhǔn)確,數(shù)、物和臺(tái)帳相符。
(5)各部位領(lǐng)班應(yīng)結(jié)合日常管理工作,加強(qiáng)對(duì)物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督,做到準(zhǔn)確使用和合理使用,杜絕浪費(fèi)。
第5篇 g酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度
一個(gè)合適的制度會(huì)讓一個(gè)公司有條理地運(yùn)行,下面小編整理了酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度,歡迎閱讀!
酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度
第一章 一般規(guī)定
第一條 為規(guī)范集團(tuán)酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理與核算,保證酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)安全與完整,特制定本制度。
第二條 本制度所指酒店業(yè)的財(cái)產(chǎn)定義是:為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或行政管理目的而持有的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。本制度中財(cái)產(chǎn)包括:
1、固定資產(chǎn):預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2000元以上的具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。
2、低值易耗品:預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2000元以下200
元以上,具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。
第二章 申購(gòu)程序
第三條 酒店所需財(cái)產(chǎn)在購(gòu)入時(shí),必須本著節(jié)約及實(shí)用性的原則,先由需求部門(mén)填制購(gòu)置申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。具體審批權(quán)限如下:
1、年度資本性預(yù)算需求以及單位價(jià)值在五千元以上的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,直接報(bào)集團(tuán)總部審批;
2、單位價(jià)值在二千元以上五千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,由酒店管理公司總經(jīng)理審批;
3、單位價(jià)值在二千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,由需求部門(mén)提出申購(gòu)計(jì)劃,部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后,報(bào)酒店總經(jīng)理審批;
第四條 所須財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入后,由物供部會(huì)同工程部或其他相關(guān)部門(mén)編制購(gòu)置計(jì)劃,簽定購(gòu)建合同。原則上要求合同約定按照合同總金額的5%-10%留質(zhì)保金。
第五條 財(cái)產(chǎn)類合同必須真實(shí)準(zhǔn)確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財(cái)務(wù)要求的相關(guān)付款資料。相關(guān)部門(mén)必須將財(cái)產(chǎn)類合同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部一份,作為付款的依據(jù)。同時(shí),轉(zhuǎn)工程部一份,作為維修保養(yǎng)的資料。
第三章 檢驗(yàn)鑒定
第六條 酒店購(gòu)入和取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于取得的固定資產(chǎn),在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。即對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單。
工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單,結(jié)合各項(xiàng)固定資產(chǎn)可供使用年限和折舊率的規(guī)定入賬。
第七條 按照合同支付質(zhì)保金時(shí),由酒店工程部負(fù)責(zé)人在請(qǐng)款單上簽字,注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見(jiàn)。
第四章 登記和領(lǐng)用
第八條經(jīng)驗(yàn)收合格后的財(cái)產(chǎn)在部門(mén)領(lǐng)用或交付使用時(shí),由酒店資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào),并做到:
1、按財(cái)產(chǎn)類別進(jìn)行分類編號(hào)并登記臺(tái)帳:如屬于固定資產(chǎn)范圍,則應(yīng)按固定資產(chǎn)類別編號(hào),登記酒店固定資產(chǎn)明細(xì)帳;如屬于低值易耗品范圍,則應(yīng)按低耗品類別編號(hào),并按使用部門(mén)登記在用低值易耗品明細(xì)帳(財(cái)務(wù)軟件中沒(méi)有明細(xì)帳的,應(yīng)采用手工或電子表格形式的臺(tái)帳登記)。
2、采用記號(hào)筆或標(biāo)簽的形式將編號(hào)反映在實(shí)物上。對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)(除房屋建筑物外),還須按該項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、使用性能、開(kāi)始使用日期、保管和使用責(zé)任人等內(nèi)容用標(biāo)貼形式標(biāo)識(shí)于該項(xiàng)資產(chǎn)上。
第6篇 酒店財(cái)產(chǎn)清查制度9
酒店財(cái)產(chǎn)清查制度(九)
為了加強(qiáng)酒店財(cái)產(chǎn)管理,確保酒店財(cái)產(chǎn)安全、完整,結(jié)合酒店實(shí)際,特制定本制度。
1、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn):管理用及消耗的物資清查、盤(pán)點(diǎn)由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。
2、屬銷售的物資每月進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn),并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫(kù)存物資(包括各分庫(kù))盤(pán)點(diǎn)情況匯總表,報(bào)酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
3、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn),至少每年末必須進(jìn)行一次,財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部進(jìn)行。
4、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐項(xiàng)列示清楚;按酒店固定資產(chǎn)及物品采購(gòu)管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報(bào)批后,送酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。做到賬實(shí)相符。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第7篇 酒店財(cái)產(chǎn)清查制度范本
酒店財(cái)產(chǎn)清查制度
1、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn):管理用及消耗的物資清查、盤(pán)點(diǎn)由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。
2、屬銷售的物資每月進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn),并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫(kù)存物資(包括各分庫(kù))盤(pán)點(diǎn)情況匯總表,報(bào)酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
3、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn),至少每年末必須進(jìn)行一次,財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部進(jìn)行。
4、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐項(xiàng)列示清楚;按酒店固定資產(chǎn)及物品采購(gòu)管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報(bào)批后,送酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。做到賬實(shí)相符。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 大酒店財(cái)產(chǎn)管理制度
某大酒店財(cái)產(chǎn)管理制度
總則
第一條為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理,管好財(cái)產(chǎn),延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限,嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi),充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能,必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則,堅(jiān)持積累資金,擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。
第二條根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,財(cái)產(chǎn)劃分為:固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。
1.低值易耗品和物品購(gòu)入作為流動(dòng)資金占用,領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。
2.搞好財(cái)產(chǎn)管理,必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的審批,以及具體的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。
3.建立健全崗位責(zé)任制,使用部門(mén)實(shí)行定額管理,各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按'統(tǒng)一名稱'統(tǒng)一分類編號(hào)設(shè)置賬頁(yè)、賬卡。分級(jí)管理,定期復(fù)查、核對(duì),要求賬、卡、物相符。
第三條酒店全體員工必須自覺(jué)遵守財(cái)產(chǎn)管理制度,愛(ài)護(hù)酒店財(cái)產(chǎn),使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。
1.各部門(mén)(班組)按著'物物有人管,人人有專責(zé)'的原則,辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收,領(lǐng)用等手續(xù),妥善保管,節(jié)約使用,及時(shí)維修和保養(yǎng)。
2.要獎(jiǎng)懲分明,對(duì)一貫愛(ài)護(hù)酒店財(cái)產(chǎn),認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于保管不善,違反制度無(wú)故損壞酒店財(cái)產(chǎn)者,要給予批評(píng)、教育,以至賠償經(jīng)濟(jì)損失,極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。
第一節(jié)財(cái)產(chǎn)的劃分
第四條固定資產(chǎn):由酒店貸款購(gòu)置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
1.單位價(jià)值在一千元以上(含一千元),使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn);單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)(沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。
2.房屋、建筑物以及不能分開(kāi)的附屬設(shè)備,單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。
第五條低值易耗品:由酒店流動(dòng)資金購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。
1.單位價(jià)值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品,開(kāi)業(yè)前領(lǐng)用的作為開(kāi)辦費(fèi)處理,開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷。
2.消耗物品:為酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資,如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等,處理方法同上。
第六條基建材料及設(shè)備:凡是專為工程項(xiàng)目購(gòu)置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門(mén)保管與核算。
第七條廢舊物資:為酒店已經(jīng)確定報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。
1.此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資,以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來(lái)尚能使用的舊零配件,隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。
2.此類物品報(bào)損時(shí),須開(kāi)列'報(bào)損單',經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理,憑報(bào)損單交庫(kù)房入賬保管,并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章,一般不再發(fā)放。個(gè)別物品需要利用時(shí),要開(kāi)出庫(kù)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),到庫(kù)房領(lǐng)取。此類物品處理時(shí),需列清單報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會(huì)上批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條其它物品,包括客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失(不能歸還者)物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管,開(kāi)列清單,一份庫(kù)房登記,一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用,個(gè)別物品,部門(mén)或班組需用時(shí)須經(jīng)過(guò)經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫(kù)房領(lǐng)取,轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者,要造表上繳,屬于本單位可以處理的也要造表,經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論作處理。
第二節(jié)財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)
第九條酒店各單位部門(mén)在用、在庫(kù)財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理;在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由庫(kù)房管理員負(fù)責(zé)分管;在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專人(或兼職)負(fù)責(zé)管理。
第十條財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé)
1.負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況,貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度,按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃,督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu),保證供應(yīng)。
2.認(rèn)真辦理各種物資的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù),以及催收歸還工作,做到手續(xù)清楚,賬務(wù)處理及時(shí)。
3.負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)賬,每月與庫(kù)房管理員核對(duì)庫(kù)存,每季與使用部門(mén)(班組)核對(duì)帳卡,通過(guò)盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬物,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,做到帳帳相符,賬物相符。
4.負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫(kù)房管理員和部門(mén)(班組)財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作,發(fā)現(xiàn)賬物不符,要及時(shí)查明原因,提出意見(jiàn),進(jìn)行調(diào)整和處理。
5.保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料,分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失,不能私自銷毀或涂改,逾期需要銷毀時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格,對(duì)閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見(jiàn),防止積壓。對(duì)儲(chǔ)存不足的物資及時(shí)提出申購(gòu),以確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。
第十一條庫(kù)房管理員的職責(zé)
1.根據(jù)每年(季)的物資流量和庫(kù)存情況,提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加計(jì)劃,認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù),帳目清楚完整,及時(shí)核對(duì)賬物,做好存檔以防丟失。
2.堅(jiān)持執(zhí)行管理制度,掌握管理業(yè)務(wù),隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫(kù)存物品要適量,做到不積壓浪費(fèi),又保證營(yíng)業(yè)部門(mén)用量。
3.定期(每月)清點(diǎn)庫(kù)房存貨,保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門(mén)核算匯總列表轉(zhuǎn)賬,每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)帳目,以保證帳帳相符。
4.堅(jiān)持各項(xiàng)手續(xù),不合手續(xù)者不予辦理。主動(dòng)發(fā)放定額物品,嚴(yán)格審批超定額物品,以免浪費(fèi)。
5.庫(kù)房物品存放要分門(mén)別類,清潔整齊;要防止積壓損壞,防蟲(chóng)蛀鼠咬,霉?fàn)€變質(zhì),并要防火防盜。
第十二條使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員(或兼職)職責(zé)
1.負(fù)責(zé)管理本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡,每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會(huì)計(jì)核對(duì)一次,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正,保持上下的帳與卡相符。
2.辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況,及時(shí)提出維修和處理意見(jiàn)。
3.妥善保管本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn),外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還,以防丟失,損壞,財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。
第三節(jié)財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定
第十三條固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的編制
財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)情況,掌握定額指標(biāo)和日常使用情況,編制年(季、月)的請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃,交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)酒店管理班子討論通過(guò)后列入年(季、月)度計(jì)劃,經(jīng)酒店集團(tuán)報(bào)集團(tuán)總部審批后,由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒(méi)有列入計(jì)劃者不準(zhǔn)采購(gòu),臨時(shí)追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批
。
第十四條酒店之間可以通用的經(jīng)營(yíng)物資(如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種),由倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)采購(gòu)部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)配,統(tǒng)一安排付款。
第十五條采購(gòu)
1.酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)一律統(tǒng)一由采購(gòu)部按采購(gòu)制度辦理,使用單位不得自行購(gòu)置。
2.任何物品無(wú)購(gòu)置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資,庫(kù)房應(yīng)拒絕驗(yàn)收,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
3.若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求,可派人與采購(gòu)部人員共同選購(gòu),或由使用單位自行采購(gòu),但必須由采購(gòu)部辦理入庫(kù)報(bào)銷領(lǐng)用等手續(xù)。
4.采購(gòu)員必須遵守國(guó)家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度,發(fā)票、支票妥善保管,不得丟失。報(bào)帳要及時(shí),一律不準(zhǔn)跨月,要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫(xiě)入庫(kù)單,送庫(kù)房管理員簽收后,附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
5.采購(gòu)備用金要經(jīng)常核對(duì),公私要分開(kāi),嚴(yán)禁套購(gòu),轉(zhuǎn)賣(mài),嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購(gòu)。
6.要按使用單位的要求采購(gòu)物品,并注意規(guī)格質(zhì)量,以免造成積壓和浪費(fèi)。
第十六條驗(yàn)收
1.收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資,要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量,驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告,簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位,憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。
2.遇有下列情況,收貨部可以拒絕驗(yàn)收,或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理
2.1未按計(jì)劃批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收;
2.2購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收;
2.3供應(yīng)單位的發(fā)票未開(kāi)抬頭,發(fā)票無(wú)蓋公章,抬頭不符,字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收;
2.4屬于貴重物品和需要經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定的物品,應(yīng)與使用部門(mén)共同驗(yàn)收;
2.5如屬于物品先到而發(fā)票未到的,收貨部可點(diǎn)清實(shí)物,開(kāi)無(wú)發(fā)票收貨單,一聯(lián)交供應(yīng)者,等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。
2.6遇有發(fā)票先到而物品未到時(shí),不予辦理驗(yàn)收手續(xù),若外地托收無(wú)承付進(jìn)貨,由采購(gòu)員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款,待該物品到達(dá)后,補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。
第十七條審批
1.基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修,固定資產(chǎn)更新和購(gòu)置等,須經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn),固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢、處理等須酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。
2.低值易耗品和其它物品購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會(huì)討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后,列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行;計(jì)劃內(nèi)零星購(gòu)置及大批購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品,按規(guī)定程序報(bào)批。低值易耗品成批處理變賣(mài),須報(bào)酒店集團(tuán)審批。
3.物料用品(消耗品)按班組領(lǐng)用時(shí),須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理與酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
4.物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤(pán)虧等必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)查明原因,簽署意見(jiàn)報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。
第四節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理
第十八條庫(kù)房財(cái)產(chǎn)管理
1.酒店購(gòu)進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資,一律辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門(mén)的費(fèi)用(大批分?jǐn)倳r(shí),通過(guò)'待攤費(fèi)用'科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用)并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部分,應(yīng)集中存放在庫(kù)房保管。
2.財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店的財(cái)產(chǎn)。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類,并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫(kù)和在用的地點(diǎn),分別獨(dú)立立帳,控制庫(kù)房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因,按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡,以保障帳物相符。
第十九條部門(mén)班組財(cái)產(chǎn)管理
1.各使用部門(mén)的在用財(cái)產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定額配備,部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé),指定一人為部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。
2.部門(mén)保管帳卡,要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類、編號(hào),根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。部門(mén)經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)賬物不符及時(shí)查明原因,按審批規(guī)定辦理手續(xù),調(diào)整帳卡,以保證帳物相符。
3.部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換,若必須調(diào)換,要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組,并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門(mén)內(nèi)辦清移交手續(xù),方可離開(kāi)。
第二十條財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)
1.使用部門(mén)領(lǐng)用在庫(kù)財(cái)產(chǎn)時(shí),要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后,持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單(領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí),需交舊領(lǐng)新,賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字)一式三聯(lián),憑此向庫(kù)房領(lǐng)取,一聯(lián)作部門(mén)記帳,一聯(lián)作庫(kù)房記帳憑證,一聯(lián)作會(huì)計(jì)記帳憑證。
2.多余財(cái)產(chǎn)要交回庫(kù)房,在查明原因后,按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫(xiě)領(lǐng)物單(代替交庫(kù)單)一式三聯(lián),連同實(shí)物交庫(kù)房管理員簽收,三聯(lián)分別作為部門(mén)、庫(kù)房、會(huì)計(jì)記帳憑證。
3.使用部門(mén)向庫(kù)房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí),要持部門(mén)保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù),雙方及時(shí)登記帳卡,以保證帳帳相符。
4.酒店低值易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定,一些大型臨時(shí)活動(dòng),在領(lǐng)用此類物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷。但是,由于活動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成,而非日常使用的物品又不宜存放在部門(mén)班組,為了妥善保管,此類物品可以退回庫(kù)房,在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫(kù)房'代保管'。下次需要領(lǐng)用時(shí),則不再報(bào)銷金額,而是存放地點(diǎn)由庫(kù)房代保管減少,增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量,以避免重復(fù)列支費(fèi)用。
第二十一條財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)
1.使用部門(mén)之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥,需要經(jīng)主管部門(mén)同意并必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門(mén)將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡,同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn),以保證帳帳相符。
2.凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn),確認(rèn)無(wú)法修復(fù)者,可以辦理報(bào)損手續(xù),固定資產(chǎn)報(bào)酒店集團(tuán)審批報(bào)銷并按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理;低值易耗品報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批后報(bào)銷。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫(kù)房登記入帳,未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時(shí),由廢品庫(kù)房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。
第二十二條租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)
1.凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn),要按權(quán)限審批并到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。
2.酒店財(cái)產(chǎn)一般不借給私人,如屬特殊需要必須得到酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn),方可辦理借用手續(xù)。
3.庫(kù)房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門(mén)或酒店。
4.租借物品要及時(shí)催收,不得留作長(zhǎng)期使用,更不能轉(zhuǎn)租,轉(zhuǎn)借。
5.對(duì)外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),借用物品被損壞,要照價(jià)賠償(特殊物品要加倍賠償)。
第五節(jié)物料及用品、專用基金材料的管理
第二十三條庫(kù)房的管理
1.物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。
2.購(gòu)進(jìn)的物料用品,凡屬體積過(guò)大,占用面積過(guò)多而不能入庫(kù)者,如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等,存放庫(kù)外不作入庫(kù),但必須驗(yàn)收,指定專人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù),并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量,憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳,做到帳帳相符。
第二十四條領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)
1.物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度,不得以存計(jì)耗。各使用部門(mén)領(lǐng)用物品材料時(shí),要填寫(xiě)'領(lǐng)物單'并由部門(mén)經(jīng)理和酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
2.庫(kù)房管理員發(fā)放時(shí),要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā),不得頂替,如因庫(kù)存物品不足由領(lǐng)用部門(mén)另填領(lǐng)物單,不得更改數(shù)字,管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。
3.各部門(mén)領(lǐng)用物品如有多余或有適用時(shí),應(yīng)及時(shí)退回庫(kù)房,退回時(shí),以紅筆填寫(xiě)'領(lǐng)物單',憑此雙方記帳。庫(kù)房要按月匯總領(lǐng)物表,并交會(huì)計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對(duì),以保證帳帳相符。
4.庫(kù)房物品不準(zhǔn)出售給個(gè)人,如遇外單位調(diào)撥時(shí),先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后,憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物品,未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫(kù)。
第六節(jié)廢舊物資管理
第二十五條各部門(mén)的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時(shí)交庫(kù)房保管,其它部門(mén)不準(zhǔn)自行處理。
第二十六條廢舊物資要立帳登記管理,可分為報(bào)廢的固定資產(chǎn)、報(bào)損的棉織類、其它報(bào)損財(cái)產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來(lái)尚能使用的舊材料等四類。
第二十七條各部門(mén)若需領(lǐng)用舊物資使用時(shí),按庫(kù)房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。
第二十八條庫(kù)房對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品,要定期造表上報(bào),按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后,統(tǒng)一處理。
第七節(jié)棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定
第二十九條工作制服和營(yíng)業(yè)活動(dòng)服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的,只準(zhǔn)許工作時(shí)間內(nèi)穿著,非工作時(shí)不得使用。工種變更,應(yīng)將舊工服交回制服室。
第三十條按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定,各部門(mén)使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法,洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。
第三十一條各部門(mén)班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。
第八節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定
第三十二條賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定
1.賓客損壞、遺失酒店公物,由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人,視情況決定賠償意見(jiàn)。若免予賠償者,一般應(yīng)經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn);若屬大件或價(jià)值較高的物品要報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn),并按手續(xù)報(bào)損處理。
2.賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí),由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起,參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi):
2.1損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償;
2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用,又不影響整體美觀,可賠償修理費(fèi);
2.3損壞之公物雖能修復(fù),但影響整體美觀和原有價(jià)值者,應(yīng)賠償修理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分;
2.4損壞之公物不能修復(fù)時(shí),尚有殘值者,可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償,若賠償歸賠償者所有時(shí),要按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。
2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)志或因采購(gòu)數(shù)量少而難于購(gòu)買(mǎi)的按原價(jià)的1.5或2倍賠償。
第三十三條職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定
1.因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí),全賠或部分賠償;
2.非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí),令其全部賠償,并給予批評(píng)教育。
3.因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者,全部賠償或部分賠償,嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。
4.凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào),嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé),任意損壞公物,屢教不改者,應(yīng)全部賠償,情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。
5.賠償手續(xù)
5.1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí),由財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員開(kāi)出'賠償單',一式四聯(lián)分別作為部門(mén)班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。
5.2部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員向賠償人收款后,應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財(cái)務(wù)部辦理交款手續(xù),加蓋收訖章;再到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。
5.3賓客當(dāng)時(shí)不能付現(xiàn)金時(shí),應(yīng)由本人簽字認(rèn)可,送前臺(tái)收銀待結(jié)帳時(shí)扣回,再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。
5.4職工不能付現(xiàn)金時(shí),應(yīng)由本人簽字認(rèn)可,送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回,再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。
第九節(jié)會(huì)計(jì)科目
第三十四條財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的'固定資產(chǎn)'、'固定資產(chǎn)折舊'、'低值易耗品攤銷'、'物料用品'等一級(jí)科目,并分設(shè)有關(guān)的二級(jí)科目的分類帳,以反映酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的金額變化情況。
第三十五條財(cái)務(wù)部庫(kù)房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬,并與總賬科目一致。
第三十六條財(cái)務(wù)部庫(kù)房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片,及時(shí)、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況,以避免財(cái)產(chǎn)混亂。
第三十七條正確使用《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》和《低值易耗品在用記錄表》。
1.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表
1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)并與移交數(shù)量比較。
1.2盤(pán)點(diǎn)表的內(nèi)容包括:資產(chǎn)保管及使用部門(mén),存放地點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)日期;資產(chǎn)保管及盤(pán)點(diǎn)人員姓名;資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、來(lái)源及移交日期,移交及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量。
1.3盤(pán)點(diǎn)表使用說(shuō)明:盤(pán)點(diǎn)表以保管使用部門(mén)為核算單位,以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ);移交數(shù)量在第一次盤(pán)點(diǎn)核實(shí)后,由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé),申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序,移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整;盤(pán)點(diǎn)時(shí)由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)人員同時(shí)進(jìn)行,在盤(pán)點(diǎn)數(shù)量欄填寫(xiě)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門(mén)主管簽字作實(shí)。
1.4其它:為了便于盤(pán)點(diǎn)工作,固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ),適當(dāng)時(shí)候輪流進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),每個(gè)存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)每年最少要盤(pán)點(diǎn)一次,移交與盤(pán)點(diǎn)數(shù)不符時(shí),調(diào)查后以書(shū)面形式呈報(bào)管理班子處理并按規(guī)定處理。
2.低值易耗品在用記錄
2.1使用目的在于記錄各部門(mén)低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。
2.2記錄表的內(nèi)容包括:領(lǐng)用部門(mén)、存放地點(diǎn);入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢及庫(kù)存在用余額數(shù)量,低值易耗品的名稱及規(guī)格。
2.3記錄表使用說(shuō)明:低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄;財(cái)務(wù)部要定期對(duì)低值易耗品的庫(kù)存及在用數(shù)量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并記錄盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)數(shù)量及盤(pán)點(diǎn)人姓名。
3.4其它
第9篇 酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度范例
酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度
第一章一般規(guī)定
第一條為規(guī)范集團(tuán)酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理與核算,保證酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)安全與完整,特制定本制度。
第二條本制度所指酒店業(yè)的財(cái)產(chǎn)定義是:為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或行政管理目的而持有的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。本制度中財(cái)產(chǎn)包括:
1、固定資產(chǎn):預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2000元以上的具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。
2、低值易耗品:預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2000元以下200
元以上,具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。
第二章申購(gòu)程序
第三條酒店所需財(cái)產(chǎn)在購(gòu)入時(shí),必須本著節(jié)約及實(shí)用性的原則,先由需求部門(mén)填制購(gòu)置申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。具體審批權(quán)限如下:
1、年度資本性預(yù)算需求以及單位價(jià)值在五千元以上的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,直接報(bào)集團(tuán)總部審批;
2、單位價(jià)值在二千元以上五千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,由酒店管理公司總經(jīng)理審批;
3、單位價(jià)值在二千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,由需求部門(mén)提出申購(gòu)計(jì)劃,部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后,報(bào)酒店總經(jīng)理審批;
第四條所須財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入后,由物供部會(huì)同工程部或其他相關(guān)部門(mén)編制購(gòu)置計(jì)劃,簽定購(gòu)建合同。原則上要求合同約定按照合同總金額的5%-10%留質(zhì)保金。
第五條財(cái)產(chǎn)類合同必須真實(shí)準(zhǔn)確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財(cái)務(wù)要求的相關(guān)付款資料。相關(guān)部門(mén)必須將財(cái)產(chǎn)類合同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部一份,作為付款的依據(jù)。同時(shí),轉(zhuǎn)工程部一份,作為維修保養(yǎng)的資料。
第三章檢驗(yàn)鑒定
第六條酒店購(gòu)入和取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于取得的固定資產(chǎn),在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。即對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單。
工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單,結(jié)合各項(xiàng)固定資產(chǎn)可供使用年限和折舊率的規(guī)定入賬。
第七條按照合同支付質(zhì)保金時(shí),由酒店工程部負(fù)責(zé)人在請(qǐng)款單上簽字,注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見(jiàn)。
第四章登記和領(lǐng)用
第八條經(jīng)驗(yàn)收合格后的財(cái)產(chǎn)在部門(mén)領(lǐng)用或交付使用時(shí),由酒店資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào),并做到:
1、按財(cái)產(chǎn)類別進(jìn)行分類編號(hào)并登記臺(tái)帳:如屬于固定資產(chǎn)范圍,則應(yīng)按固定資產(chǎn)類別編號(hào),登記酒店固定資產(chǎn)明細(xì)帳;如屬于低值易耗品范圍,則應(yīng)按低耗品類別編號(hào),并按使用部門(mén)登記在用低值易耗品明細(xì)帳(財(cái)務(wù)軟件中沒(méi)有明細(xì)帳的,應(yīng)采用手工或電子表格形式的臺(tái)帳登記)。
2、采用記號(hào)筆或標(biāo)簽的形式將編號(hào)反映在實(shí)物上。對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)(除房屋建筑物外),還須按該項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、使用性能、開(kāi)始使用日期、保管和使用責(zé)任人等內(nèi)容用標(biāo)貼形式標(biāo)識(shí)于該項(xiàng)資產(chǎn)上。
第九條參照以下財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理:
(一 )固定資產(chǎn)類序號(hào)
一級(jí)類別
二級(jí)類別
三級(jí)類別
1
房屋及建筑物
房屋
營(yíng)業(yè)主樓
建筑物
輔助樓、道路廣場(chǎng)及綠化設(shè)施等
2
機(jī)器設(shè)備
供水設(shè)備
供水及其配套設(shè)備
供電設(shè)備
供電及其配套設(shè)備
鍋爐設(shè)備
鍋爐及其配套設(shè)備
制冷設(shè)備
中央空調(diào)、立(柜)式空調(diào)、配套設(shè)備
廚房設(shè)備
廚房送排煙設(shè)備、配套設(shè)施等
洗滌設(shè)備
洗滌、整燙設(shè)備
供汽設(shè)備
天然氣安裝工程
3
辦公及電器設(shè)備
電腦
計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等
電器及影視設(shè)備
復(fù)印機(jī)、電視機(jī)、熱水器、音響設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等
網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備
傳真機(jī)、程控交換機(jī)及網(wǎng)絡(luò)布線工程等
4
其他
家具用具
沙發(fā)、椅、柜等
消防報(bào)警設(shè)備
消防報(bào)警及其配套設(shè)施
室外照明設(shè)備
室外照明工程及燈具等配套設(shè)施
客房潔具
清潔設(shè)備
清潔用具
娛樂(lè)器具
美容美發(fā)器材、保齡球設(shè)備、健身器材等
其他
除上述類別之外的固定資產(chǎn)
(二)低值易耗品類
序號(hào)
一級(jí)類別
二級(jí)類別
1
小家具類
桌椅、沙發(fā)、茶幾、床、文件柜、衣柜、書(shū)柜等
2
小工具類
工程用具、廚房用具等
3
小電器類
電風(fēng)扇、電熨斗、取暖器、小型消毒柜、小型洗衣機(jī)等各種小電器
第十條各類財(cái)產(chǎn)在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用時(shí),須填寫(xiě)領(lǐng)料單,由部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物經(jīng)辦人簽字,各使用部門(mén)應(yīng)明確保管責(zé)任人,添加到《部門(mén)財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書(shū)》財(cái)產(chǎn)附表中。
第五章維護(hù)與檢修
第十一條各使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和檢修,發(fā)現(xiàn)有損壞或故障及時(shí)填制維修報(bào)告單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)批準(zhǔn)后交酒店工程部維護(hù)人員進(jìn)行維修;酒店工程部不能自行解決的,由酒店工程部在征求酒店總經(jīng)理同意后聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行維修。對(duì)于需要大修理的固定資產(chǎn),還需經(jīng)工程部或集團(tuán)技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)事先制定維修計(jì)劃與預(yù)算,按需用資金的額度經(jīng)審批后實(shí)施。
第六章調(diào)撥和轉(zhuǎn)移
第十二條酒店財(cái)產(chǎn)無(wú)論因何種原因調(diào)撥、移動(dòng)和報(bào)廢處置離開(kāi)酒店的,必須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所在部門(mén)和經(jīng)辦人員辦理調(diào)撥或移動(dòng)手續(xù),填寫(xiě)“出門(mén)證”,由財(cái)務(wù)部簽證,門(mén)衛(wèi)驗(yàn)收,所有驗(yàn)證的“出門(mén)證”都由門(mén)衛(wèi)保存?zhèn)洳?未經(jīng)上述程序,門(mén)衛(wèi)有權(quán)拒絕放行。
第七章報(bào)損和處置
第十三條凡須報(bào)損的財(cái)產(chǎn),由使用部門(mén)填制《酒店資產(chǎn)報(bào)損單》,詳細(xì)注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、報(bào)廢日期、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢原因等,由工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)其性能、新舊程度、成套性和價(jià)值等進(jìn)行鑒定,并作出評(píng)價(jià)后簽字確認(rèn)后,連同報(bào)損的實(shí)物資產(chǎn)一并交倉(cāng)庫(kù)。
第十四條倉(cāng)庫(kù)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)損的實(shí)物資產(chǎn)后入殘次品庫(kù),同時(shí)打印出廢品入庫(kù)單(只記數(shù)量,不計(jì)金額),一聯(lián)交部門(mén)實(shí)物負(fù)責(zé)人,一聯(lián)在每月底匯總交倉(cāng)庫(kù)主管。
第十五條倉(cāng)庫(kù)主管收到廢品入庫(kù)單和報(bào)損單后進(jìn)行核實(shí),并在月底統(tǒng)一辦理報(bào)損審批手續(xù),即將部門(mén)報(bào)損單和廢品入庫(kù)單交財(cái)務(wù)總監(jiān)和各酒店總經(jīng)理簽字,再將簽字手續(xù)完備的報(bào)損單和入庫(kù)單交資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十六條對(duì)于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn),由倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé),及時(shí)聯(lián)系處置部門(mén)。如須處置時(shí),由倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書(shū)》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批示后,由倉(cāng)庫(kù)主管和資產(chǎn)會(huì)計(jì)一同將實(shí)物變賣(mài),交財(cái)務(wù)入帳。
第十七條報(bào)損的財(cái)產(chǎn),如屬于正常損壞,經(jīng)相關(guān)部門(mén)檢驗(yàn)報(bào)總經(jīng)理審批后按上述程序處理;如屬于人為因素造成的損壞或遺失,由酒店總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后由過(guò)失人照價(jià)賠償。酒店總經(jīng)理沒(méi)有處理意見(jiàn)的,作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益參與考核。
第八章帳務(wù)處理
第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)收到手續(xù)完備的廢品入庫(kù)單及《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書(shū)》后,在《部門(mén)財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書(shū)》上減除該項(xiàng)財(cái)產(chǎn),視情況作會(huì)計(jì)處理:
1、部門(mén)領(lǐng)用的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),按財(cái)務(wù)核算制度作帳務(wù)處理。
2、部門(mén)在領(lǐng)用時(shí)已一次性記入費(fèi)用的報(bào)損物品,如已完全報(bào)廢(即無(wú)殘值收入),則直接通知倉(cāng)庫(kù)銷毀,不作其他帳務(wù)處理;如有殘值收入,還應(yīng)將其殘值收入沖減相關(guān)費(fèi)用;
3、部門(mén)在領(lǐng)用時(shí)作為低值易耗品、并按分期攤銷法進(jìn)行核算的報(bào)損物品,則將攤銷后的剩余價(jià)值與殘值的差額記入相關(guān)費(fèi)用,同時(shí)轉(zhuǎn)銷低值易耗品的賬面價(jià)值。
第九章清查盤(pán)點(diǎn)
第十九條盤(pán)點(diǎn)目的:驗(yàn)證所有入帳的財(cái)產(chǎn)是否確實(shí)存在,其存放地點(diǎn)和保管狀況是否適當(dāng),性能和使用狀況如何,并對(duì)未入賬但實(shí)際存在的財(cái)產(chǎn)予以反映,切實(shí)掌握各類財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況。
第二十條盤(pán)點(diǎn)方式:采用定期盤(pán)點(diǎn)、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)和年度大清查盤(pán)點(diǎn)三種方式。
第二十一條盤(pán)點(diǎn)部門(mén)及人員:由財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人組織盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),財(cái)務(wù)部派員到場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)存;年度的大清查盤(pán)點(diǎn)還需酒店總經(jīng)理親自督促盤(pán)存工作。
第二十二條盤(pán)點(diǎn)結(jié)果:由使用部門(mén)經(jīng)辦人編制盤(pán)存報(bào)表,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人員簽字后,由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員將實(shí)存數(shù)量、成套情況及折耗情況與賬、卡記錄相互核對(duì),并正確及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧。
第二十三條酒店部門(mén)人員變動(dòng)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員監(jiān)督,對(duì)移交的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核查,并辦理相關(guān)移交手續(xù)。
第十章其他規(guī)定
第二十四條本規(guī)定適用且僅限于集團(tuán)各酒店及下屬各職能部門(mén)。
第二十七條本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
