財務管理職責標準規(guī)范（8篇范文）

第1篇 財務管理職責標準規(guī)范

企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關(guān)于財務管理職責標準的資料,歡迎參閱。

一、負責公司日常財務核算,參與公司的經(jīng)營管理。

二、根據(jù)公司資金運作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。

三、搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報告。

四、組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務計劃,定期對執(zhí)行情況進行檢查分析。

五、嚴格財務管理,加強財務監(jiān)督,督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經(jīng)紀律。

六、負責全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查和調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,保證資產(chǎn)的資金來源。

七、參與公司及各部門對外經(jīng)濟合同的簽訂工作。

八、負責公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。

九、原物料進出賬務及成本處理。外托加工料進出賬務處理及成本計算;各產(chǎn)品成本計算及損益決算;預估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。

十、經(jīng)營報告資料編制;單元成本、標準成本協(xié)助建立;效率獎金核算、年度預算資料匯總。

十一、收入有關(guān)單據(jù)審核及賬務處理;各項費用支付審核及賬務處理;應收賬款賬務處理,總分類賬、日記賬等賬簿處理。財務報表及會計科目明細表。

十二、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè);營利企業(yè)所得稅核算及申報作業(yè);營、印稅沖退作業(yè)及事務處理;資金預算作業(yè)。財務盤點作業(yè)。

十三、會計意見反應及督促;稅務及稅法研究。

十四、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

第2篇 工會財務管理標準

工會財務管理工作標準

前言

本標準是根據(jù)***供電公司標準化工作需要,為規(guī)范工會工作而制定。

本標準由***供電公司標準化委員會提出。

本標準起草單位:工會

本標準主要起草人:aaa

本標準主要審查人:bbb

本標準主要批準人:ccc

本標準委托公司工會負責解釋。

工會財務管理

1 范圍

本標準規(guī)定了***供電公司財務工作的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。

本標準適用于***供電公司工會財務的管理。

2 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標準,然而,鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標準。

gb/t 1.1-2000標準化工作導則 第1部分:標準的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則

gb/t 15496-2003企業(yè)標準體系 要求

gb/t 15497-2003企業(yè)標準體系--技術(shù)標準體系

gb/t 15498-2003企業(yè)標準體系―管理標準、工作標準體系

gb/t 13016-1991標準體系表編制原則和要求

gb/t 13017-1995標準體系表編制指南

3 管理職能

工會財務會計在工會主席領(lǐng)導下負責工會財會工作。

4 管理內(nèi)容與要求

4.1 職責

4.1.1 負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經(jīng)濟活動審核。

4.1.2 以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項為依據(jù)進行會計核算,包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算及其他。

4.1.3 負責編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算和決算。

4.2 權(quán)限

4.2.1 有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務事項的付款。

4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

4.2.3 有權(quán)不予辦理違反統(tǒng)一財務、財政制度規(guī)定的收支。

4.2.4 有權(quán)監(jiān)督檢查本單位各分會的財務收支,資金使用和財產(chǎn)保管等情況。

4.3 現(xiàn)金管理

4.3.1 不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金,不挪用現(xiàn)金。

4.3.2 不坐支現(xiàn)金,庫存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。

4.3.3 保證庫存現(xiàn)金與帳面核對相符。

4.3.4 收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5 根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,且記帳余額與庫存現(xiàn)金核對相符。

4.3.6 嚴禁設帳外“小金庫”。

4.4 銀行結(jié)算管理

4.4.1 在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。

4.4.2 正確填寫支票,不簽發(fā)空頭、遠期支票。

4.4.3 設支票借支登記薄,注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額,用途必須與原始憑證相符。

4.4.4 作廢支票應與存根一起保存。

4.4.5 支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4.5 會計憑證

4.5.1 會計科目

4.5.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設置和使用總帳科目。

4.5.1.2 按工會管理和經(jīng)濟業(yè)務要求,正確設置和使用明細科目和子目。

4.5.1.3 確定會計科目時,對應關(guān)系清楚,記帳方向正確。

4.5.2 原始憑證

4.5.2.1 審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2 原始憑證內(nèi)容真實,所記載的各項內(nèi)容均不得涂改,如記載的內(nèi)容有錯誤的,應當由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現(xiàn)錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3 原始憑證經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容合法。

4.5.2.4 原始憑證不能用復印件代替。

4.5.3 記帳憑證

4.5.4 記帳憑證內(nèi)容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經(jīng)濟業(yè)務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數(shù)、會計部門有關(guān)人員的簽名或印章等。

4.5.5 根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應當重新填制,并連續(xù)編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。

4.6 會計帳簿

4.6.1 設置帳簿

4.6.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設置帳戶,使用帳簿。

4.6.1.2 帳簿設置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。

4.6.2 記帳規(guī)定

4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據(jù)記帳,內(nèi)容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2 日記帳及時登記。

4.6.2.3 記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應占格距的二分之一。

4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5 登記帳簿時發(fā)生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規(guī)定方法進行更正。

4.6.2.6 帳頁轉(zhuǎn)頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。

4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準缺頁。

4.6.3 對帳清帳

4.6.3.1 做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。

4.6.3.2 固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。

4.6.3.3 及時清理債權(quán)、債務。

4.7 會計報表

4.7.1 報表按《工會財會制度》統(tǒng)一格式要求編制,做到真實、準確、報送及時。

4.7.2 報表封面印章齊全。

4.8 會計交接

4.8.1 交接時,有監(jiān)交人監(jiān)交。

4.8.2 編制移交清冊,帳簿同時移交。

5 檢查與考核

5.1 按能用考核管理標準有關(guān)規(guī)定檢查與考核。

5.2 本標準的執(zhí)行在工會主席領(lǐng)導下,由工會主席、經(jīng)審委員會檢查與考核。

第3篇 碧園管理處財務工作人員考核標準獎懲辦法

碧園管理處財務工作人員考核標準及獎懲辦法

1、嚴格執(zhí)行財務收支制度,建立財務管理公開、監(jiān)督制度。

2、管好用好固定資產(chǎn)和低值易耗品以及資金等的合理使用,防止資金浪費和資產(chǎn)流失。

3、建立和不斷完美各項財務制度,做到日清月結(jié),帳目清楚,手續(xù)齊全,帳帳相符,帳表相符,準確無誤,準時向上級公司報送各項報表。

4、定期做好財務分析,每半年向業(yè)主公布財務報表。

5、配合領(lǐng)導,合理使用資金及其他工作任務。

第4篇 財務科的科室職責管理標準

1范圍

本標準規(guī)定了電業(yè)局財務科的管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于財務科的管理工作。

2引用標準

下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構(gòu)成為本標準的條文，其均為當前有效。所有標準都會被修訂，在使用過程中應注意最新條文的發(fā)布。

國電財[1997]57號印發(fā)《關(guān)于加強財務管理工作若干暫行規(guī)定》的通知

云電司財[1998]3號關(guān)于印發(fā)云南省電力公司預算、投資管理辦法的通知

滇東電財[1999]03號關(guān)于下達1999年度成本費用控制指標的通知

滇東電財[1999]02號關(guān)于印發(fā)“獎金與售電量電費回收率掛鉤考核辦法”的通知

云電司[1997]21號關(guān)于印發(fā)《云南省電力公司關(guān)于會議費等有關(guān)費用開支標準》的通知

計價管理[1997]437號《國家計委、電力部關(guān)于1997年電價調(diào)整方案有關(guān)問題的通知》

3職責

3.1負責對本企業(yè)未來期的財務活動進行規(guī)劃和安排。

3.1.11

分析和預測企業(yè)未來期財務情況。掌握有關(guān)資料和主客觀條件，分析企業(yè)自身的財務情況，和外部條件對企業(yè)財務情況的影響，預測未來期財務情況的發(fā)展趨勢。

3.1.2確定企業(yè)財務管理目標。財務管理目標包括企業(yè)未來期財務管理發(fā)展目標和近期目標，實現(xiàn)目標需要遵循的財務戰(zhàn)略方針和途徑等。

3.1.3設計實施目標方案，作出決策。對各種可供選擇的方案進行可行性研究和論證，為財務決策提供依據(jù)。通過財務決策，運用科學的方法，選擇和確定實現(xiàn)財務目標的最優(yōu)方案。

3.1.4抉擇方案，編制計劃。根據(jù)最優(yōu)化原則選出最佳方案后，利用報表、預算、定額等資料編制財務計劃，并把財務計劃與經(jīng)濟效益結(jié)合起來。

3.1.5貫徹執(zhí)行財務計劃。

3.1.6廣泛應用計算機等現(xiàn)代管理手段、現(xiàn)代化財務管理方法和技術(shù)，增強計劃的科學性和正確性。

3.2根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。

3.2.1測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)。

3.2.2預測財務收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營目標。

3.2.3測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃服務。

3.3為完成財務計劃目標，合理組織財務管理活動中的各個要素、各個環(huán)節(jié)和各個方面，進行合理的分工與協(xié)作，形成科學的管理體系。

3.3.1建立合理的組織機構(gòu)。

3.3.2按照財務管理的需要進行分工，確定各崗位職責范圍，建立責任制，明確其各自的責任與相應的權(quán)力。

3.3.3建立信息溝通渠道。

3.3.4確定財務管理方式。

3.3.5正確的選擇和配備財務管理人才，搞好培訓、調(diào)配、考評、獎懲，保證財務工作管理的需要和充分調(diào)動財務人員的積極性。

3.4財務管理人員應根據(jù)財務管理目標和財務決策的要求，運用組織權(quán)力和適當手段，指導和監(jiān)督下屬財務機構(gòu)和人員實現(xiàn)決策目標。

3.4.1按照財務計劃和確定的標準，對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督、檢查，將財務活動的實際成果與財務計劃目標對照，發(fā)現(xiàn)差異，找出原因，采取措施糾正財務計劃執(zhí)行中的偏差，以確保財務計劃目標的實現(xiàn)。

3.5以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。

3.6以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務收支的合理性、合法性和有效性進行檢查。

3.7利用價值形態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制和調(diào)節(jié)。

4管理內(nèi)容與方法

4.1管理內(nèi)容

4.1.1資金籌集的管理，主要包括資金籌集的概念、必要性，資金成本和投資風險價值的計算，資本金的籌集與管理，以及企業(yè)負債的管理。

4.1.2流動資產(chǎn)的管理，主要包括現(xiàn)金和各種存款的管理、應收及預付款的管理、壞帳準備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。

4.1.3固定資產(chǎn)的管理，主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國家資產(chǎn)的清查盤點。

4.1.4無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計劃管理、預算管理、財務管理。

4.1.5成本費用的管理，主要包括成本開支范圍、管理費用管理、財務費用管理和銷售費用管理。

4.1.6銷售收入、利潤及分配的管理，主要包括銷售收入管理、利潤和分配管理。

4.1.7會計電算化管理，主要包括計算機軟硬件系統(tǒng)的維護，電算化操作制度以及電算化后會計檔案的管理等。

4.1.8財務報告和財務說明，主要包括資產(chǎn)負債、損益表、現(xiàn)金流量表和財務情況說明書的管理，以及財務分析。

4.2管理制度

4.2.1資金管理制度

4.2.1.1資金管理應當遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、合理使用的原則。

4.2.1.2資金的開支必須符合資金審批程序。凡5萬元以上的開支必須由局長批準，凡1萬元以內(nèi)的開支須經(jīng)分管局領(lǐng)導批準，10

萬元以上開支必須由資金委員會討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴工程及三另費用有計劃的項目不在此范圍內(nèi)。

4.2.1.3成立資產(chǎn)管理委員會，研究安排資金計劃，檢查資金計劃的執(zhí)行情況，決定重大投資項目和支用審批。資金管理委員會的日常工作由財務部門負責和具體操作，重大情況應及時向資金管理委員會報告。

4.2.1.4各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準下達的程序，并嚴格以批準的預算為依據(jù)控制，按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預算。各類工程必須先根據(jù)工程項目進行預算，由生技、財務、基建科審查后列入計劃，經(jīng)總工程師審定、局長批準后下達執(zhí)行。

4.2.1.5各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應該進行經(jīng)濟分析、論證和財務評價，以企業(yè)效益為主要檢測指標進行評價，實行效益否決制。

4.2.1.6對各項資金的使用實行財務監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督。財務監(jiān)督的重點是預算執(zhí)行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督的重點是預算的合理性、合法性，內(nèi)控制度的嚴肅性;項目決策的經(jīng)濟性;投資方向的可靠性。

4.2.2流動資產(chǎn)管理制度

4.2.2.1貨幣資金管理制度

4.2.2.1.1應配備專職人員負責貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。

4.2.2.1.2每一筆資金收付業(yè)務不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務的發(fā)生和處理，都應做到申請、審批、支付、記帳、復核等分別有專人負責，以起到相互牽制和制約的作用。

4.2.2.1.3對貨幣資金收入和支出的流程，應嚴格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。

4.2.2.1.4貨幣資金收入應即時入帳，現(xiàn)金應及時解繳銀行，貨幣資金支出應有正當?shù)膶徟掷m(xù)，貨幣資金應經(jīng)?；蚨ㄆ谶M行盤點與核對。

4.2.2.1.5即時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結(jié)存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。

4.2.2.2應收及預付款管理制度

4.2.2.2.1企業(yè)應控制應收帳款、其他應收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預付帳款應視同應收帳款進行管理。

4.2.2.3存貨、低值易耗品的管理制度

4.2.2.3.1財務部門應十分關(guān)注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。

4.2.2.3.2財務部門應定期與供應部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務處理。

4.2.3固定資產(chǎn)的管理制度

4.2.3.1企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應由財會部門和固定資產(chǎn)使用部門共同負責，實行集中統(tǒng)一管理，按使用部門歸口，用和管相結(jié)合、資金管理與物資管理相結(jié)合、權(quán)和責相結(jié)合。

4.2.3.2對固定資產(chǎn)應實行設備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理，做到有帳、有卡、有實物。

4.2.3.3對固定資產(chǎn)的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.2.3.4無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應按《工業(yè)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行核算管理。

4.2.4在建工程管理制度

4.2.4.1堅持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴格按年度投資計劃和工程進度撥付，按規(guī)定項目支用，不得挪用，不得隨意提高建設標準。

4.2.4.2工程價款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全，不得以概預算代替實際支付。

4.2.4.3電力項目基建財務必須按財政部頒發(fā)的會計制度進行核算，同時按省集團公司財經(jīng)部要求設置'工程項目基建支出臺帳'及設備登記簿等，完整反映各項目建設成本，為編制竣工決算打下良好基矗

4.2.4.4電力基建項目在驗收完畢、投入運行的當月，必須將已完工項目的“固定資產(chǎn)暫估入帳通知單”遞交相應生產(chǎn)單位財務，以便生產(chǎn)單位進行會計處理。

4.2.4.5電力基建項目完工后，建設單位應抓緊辦理“工程結(jié)算”，財務根據(jù)“工程結(jié)算批復”調(diào)整投資報量，如有節(jié)余資金，必須及時清理還貸。已完工項目如有剩余物資及債權(quán)債務，原則上要求在編制好竣工決算的同時清理完畢并妥善處理。

4.2.4.6電力基建工程大中型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后六個月內(nèi)編制完成竣工決算;小型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后三個月內(nèi)編制完成竣工決算。

4.2.5電費電價管理制度

4.2.5.1必須認真貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的電價政策，不得隨意加價和亂收費。

4.2.5.2各種加價和征收，必須持有省物價局和省電力集團公司以上部門下發(fā)的有關(guān)加價和征收的文件方能執(zhí)行。

4.2.5.3電價的執(zhí)行必須接受各方面的監(jiān)督，如有違反現(xiàn)行電價政策的要及時糾正或一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有亂收費亂加價現(xiàn)象必須立及糾正并追究當事人的責任。

4.2.5.4滇東電網(wǎng)所有用電戶，必須實行當月電費當月托收，即在當月15日前辦理完畢。

4.2.5.5當月電費的結(jié)算，以月末抄見數(shù)計算，結(jié)算后對用戶多劃款額順延到資月。結(jié)算后用戶少劃的部分數(shù)額，使用電費結(jié)算通知單收款。用戶必須于次月8日前付清上月結(jié)算電費。

4.2.5.6對部分小用戶一律實行電費保證金制度，電費保證金數(shù)額，按上季度電費總額收齲

4.2.5.7電費全部收回后，必須統(tǒng)一存入電費專戶，一經(jīng)存入不得支取或隨意劃入其他帳戶。

4.2.5.8按照《供用電營業(yè)規(guī)則》的規(guī)定，嚴格實行電費遲納金制度。

4.2.6成本費用的管理制度

4.2.6.1嚴格執(zhí)行成本開支范圍和標準，劃分收益性支出和資本性支出，生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出的界限，不以亂擠、亂攤成本、資本性支出不準列入成本。成本開支范圍要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，不能政出多門。

4.2.6.2對于各種費用按一定標準考核到科室、班組，獎懲結(jié)合，把成本費用控制在省集團公司下達年度計劃內(nèi)。

4.2.6.3堅持抵制地方自行出臺的各種集資、攤派和不合理的加價收費。

4.2.6.4加強企業(yè)自我約束，貫徹穩(wěn)健性原則，按權(quán)責發(fā)生制核算成本，不得以少進成本，少列財務費用，搞虛盈實虧，套取消費基金。

4.2.6.5優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理控制成本。要適應形勢的變化，重點加強對購電成本的控制，加大各種消耗性費用的控制力度。

4.2.6.6建立成本預算控制制度，強化費用預算計劃的剛性，實行成本管理和資金管理相結(jié)合，嚴格按預算和時間進度使用經(jīng)費。

4.2.6.7加強技改、大修、業(yè)擴等專項工程管理，努力降低工程成本。

4.2.6.8業(yè)務招待費要嚴格控制，合理使用，報銷實行主管一支筆簽字，一支筆驗收，誰經(jīng)辦誰簽經(jīng)手。

4.2.7會計電算化管理制度

4.2.7.1會計憑證應審查無誤后，方可輸入計算機，經(jīng)復核無誤后，方可進行匯總記帳、產(chǎn)生報表等工作。

4.2.7.2計算機操作人員在操作中若發(fā)現(xiàn)機器故障，應立即時向財務負責人或系統(tǒng)管理員匯報，并作好記錄，盡快恢復。

4.2.7.3未經(jīng)財務負責人同意，禁止使用外來軟件軟盤。

4.2.7.4未經(jīng)財務負責人同意，不得將財務計算機設備借出。

4.2.7.5會計軟件，會計電算化資料應由專人嚴格管理，財務會計電算化的備份盤，應統(tǒng)一編號，登記入冊，各盤標簽上應注明數(shù)據(jù)目錄和日期，并作雙備份，分開地點保管。

4.2.7.6非財務科人員查閱財會電算化資料，須經(jīng)財務負責人同意，由財會電化操作員查詢提供資料，非財務科人員不得擅自運行計算機查詢資料。

4.2.7.7計算機系統(tǒng)管理員和操作員應嚴格按操作權(quán)限進行計算機操作，不得越權(quán)操作。

4.2.8財務分析制度

4.2.8.1財務科每季進行一次財務分析，并向局領(lǐng)導提供經(jīng)營活動分析報告。

4.2.8.2財務務分析活動，全科人員應全部參加。

4.2.9培訓學習制度

4.2.9.1財務人員應加強業(yè)務知識及新政策法規(guī)的學習，對新事務、新政策要花時間、花精力去學習、去掌握，并在工作中去運用。

4.2.9.2在日常財務會計業(yè)務工作中嚴守財經(jīng)法紀，在辦理財會業(yè)務的過程中自覺地遵守國家有關(guān)規(guī)章制度。

4.3銷售收入管理制度

4.3.1銷售收入的實現(xiàn)應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，據(jù)實入帳，并適時進行帳齡分析，區(qū)分出不良資產(chǎn)，并采取有效措施對不良資產(chǎn)進行處置。

4.3.2對電費的回收工作，實行獎金與電費回收率掛鉤考核的辦法，責任落實到個人

第5篇 某財務科科室職責管理標準

財務科科室職責管理標準

財務科科室職責管理標準

1 范圍

本標準規(guī)定了電業(yè)局財務科的管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于財務科的管理工作。

2 引用標準

下列標準包含的條文,通過在本標準中引用而構(gòu)成為本標準的條文,其均為當前有效。所有標準都會被修訂,在使用過程中應注意最新條文的發(fā)布。

國電財[1997]57號印發(fā)《關(guān)于加強財務管理工作若干暫行規(guī)定》的通知

云電司財[1998]3號 關(guān)于印發(fā)云南省電力公司預算、投資管理辦法的通知

滇東電財[1999]03號關(guān)于下達1999年度成本費用控制指標的通知

滇東電財[1999]02號關(guān)于印發(fā)“獎金與售電量電費回收率掛鉤考核辦法”的通知

云電司[1997]21號關(guān)于印發(fā)《云南省電力公司關(guān)于會議費等有關(guān)費用開支標準》的通知

計價管理[1997]437號《國家計委、電力部關(guān)于1997年電價調(diào)整方案有關(guān)問題的通知》

3 職責

3.1 負責對本企業(yè)未來期的財務活動進行規(guī)劃和安排。

3.1.1 1

分析和預測企業(yè)未來期財務情況。掌握有關(guān)資料和主客觀條件,分析企業(yè)自身的財務情況,和外部條件對企業(yè)財務情況的影響,預測未來期財務情況的發(fā)展趨勢。

3.1.2 確定企業(yè)財務管理目標。財務管理目標包括企業(yè)未來期財務管理發(fā)展目標和近期目標,實現(xiàn)目標需要遵循的財務戰(zhàn)略方針和途徑等。

3.1.3 設計實施目標方案,作出決策。對各種可供選擇的方案進行可行性研究和論證,為財務決策提供依據(jù)。通過財務決策,運用科學的方法,選擇和確定實現(xiàn)財務目標的最優(yōu)方案。

3.1.4 抉擇方案,編制計劃。根據(jù)最優(yōu)化原則選出最佳方案后,利用報表、預算、定額等資料編制財務計劃,并把財務計劃與經(jīng)濟效益結(jié)合起來。

3.1.5 貫徹執(zhí)行財務計劃。

3.1.6 廣泛應用計算機等現(xiàn)代管理手段、現(xiàn)代化財務管理方法和技術(shù),增強計劃的科學性和正確性。

3.2 根據(jù)財務活動的歷史資料,考慮現(xiàn)實的要求和條件,對企業(yè)未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。

3.2.1 測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益,為決策提供可靠的依據(jù)。

3.2.2 預測財務收支的發(fā)展變化情況,確定經(jīng)營目標。

3.2.3 測定各項定額和標準,為編制計劃、分解計劃服務。

3.3 為完成財務計劃目標,合理組織財務管理活動中的各個要素、各個環(huán)節(jié)和各個方面,進行合理的分工與協(xié)作,形成科學的管理體系。

3.3.1 建立合理的組織機構(gòu)。

3.3.2 按照財務管理的需要進行分工,確定各崗位職責范圍,建立責任制,明確其各自的責任與相應的權(quán)力。

3.3.3 建立信息溝通渠道。

3.3.4 確定財務管理方式。

3.3.5 正確的選擇和配備財務管理人才,搞好培訓、調(diào)配、考評、獎懲,保證財務工作管理的需要和充分調(diào)動財務人員的積極性。

3.4 財務管理人員應根據(jù)財務管理目標和財務決策的要求,運用組織權(quán)力和適當手段,指導和監(jiān)督下屬財務機構(gòu)和人員實現(xiàn)決策目標。

3.4.1 按照財務計劃和確定的標準,對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督、檢查,將財

務活動的實際成果與財務計劃目標對照,發(fā)現(xiàn)差異,找出原因,采取措施糾正財務計劃執(zhí)行中的偏差,以確保財務計劃目標的實現(xiàn)。

3.5 以會計核算資料為主要依據(jù),對企業(yè)財務活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究,評價計劃完成情況,分析影響計劃執(zhí)行的因素,挖掘企業(yè)潛力,提出改進措施。

3.6 以會計核算資料為主要依據(jù),對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務收支的合理性、合法性和有效性進行檢查。

3.7 利用價值形態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制和調(diào)節(jié)。

4 管理內(nèi)容與方法

4.1 管理內(nèi)容

4.1.1 資金籌集的管理,主要包括資金籌集的概念、必要性,資金成本和投資風險價值的計算,資本金的籌集與管理,以及企業(yè)負債的管理。

4.1.2 流動資產(chǎn)的管理,主要包括現(xiàn)金和各種存款的管理、應收及預付款的管理、壞帳準備金制度的建立、存貨的管理,以及低值易耗品的管理。

4.1.3 固定資產(chǎn)的管理,主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國家資產(chǎn)的清查盤點。

4.1.4 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計劃管理、預算管理、財務管理。

4.1.5 成本費用的管理,主要包括成本開支范圍、管理費用管理、財務費用管理和銷售費用管理。

4.1.6 銷售收入、利潤及分配的管理,主要包括銷售收入管理、利潤和分配管理。

4.1.7 會計電算化管理,主要包括計算機軟硬件系統(tǒng)的維護,電算化操作制度以及電算化后會計檔案的管理等。

4.1.8 財務報告和財務說明,主要包括資產(chǎn)負債、損益表、現(xiàn)金流量表和財務情況說明書的管理,以及財務分析。

4.2 管理制度

4.2.1 資金管理制度

4.2.1.1 資金管理應當遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、合理使用的原則。

4.2.1.2 資金的開支必須符合資金審批程序。凡5萬元以上的開支必須由局長批準,凡1萬元以內(nèi)的開支須經(jīng)分管局領(lǐng)導批準,10萬元以上開支必須由資金委員會討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴工程及三另費用有計劃的項目不在此范圍內(nèi)。

4.2.1.3 成立資產(chǎn)管理委員會,研究安排資金計劃,檢查資金計劃的執(zhí)行情況,決定重大投資項目和支用審批。資金管理委員會的日常工作由財務部門負責和具體操作,重大情況應及時向資金管理委員會報告。

4.2.1.4 各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準下達的程序,并嚴格以批準的預算為依據(jù)控制,按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預算。各類工程必須先根據(jù)工程項目進行預算,由生技、財務、基建科審查后列入計劃,經(jīng)總工程師審定、局長批準后下達執(zhí)行。

4.2.1.5 各項投資,各種資本性支出,各項重大支出計劃,都應該進行經(jīng)濟分析、論證和財務評價,以企業(yè)效益為主要檢測指標進行評價,實行效益否決制。

4.2.1.6 對各項資金的使用實行財務監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督。財務監(jiān)督的重點是預算執(zhí)行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督的重點是預算的合理性、合法性,內(nèi)控制度的嚴肅性;項目決策的經(jīng)濟性;投資方向的可靠性。

4.2.2 流動資產(chǎn)管理制度

4.2.2.1 貨幣資金管理制度

4.2.2.1.1 應配備專職人員負責貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。

4.2.2.1.2 每一筆資金收付業(yè)務不能自始至終由一個人辦理,即任何一筆資金收付業(yè)務的發(fā)生和處理,都應做到申請、審批、支付、記帳、復核等分別有專人負責,以起到相互牽制和制約的作用。

4.2.2.1.3 對貨幣資金收入和支出的流程,應嚴格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。

4.2.2.1.4 貨幣資金收入應即時入帳,現(xiàn)金應及時解繳銀行,貨幣資金支出應有正當?shù)膶徟掷m(xù),貨幣資金應經(jīng)?；蚨ㄆ谶M行盤點與核對。

4.2.2.1.5 即時、正確地進行貨幣資金核算,如實反映貨幣資金的收入、支付和結(jié)存情況,加強貨幣資金收支憑證的審核,保護貨幣資金的安全。

4.2.2.2 應收及預付款管理制度

4.2.2.2.1 企業(yè)應控制應收帳款、其他應收款的限額和收回的時間,采取有效措施,及時組織催收,避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預付帳款應視同應收帳款進行管理。

4.2.2.3 存貨、低值易耗品的管理制度

4.2.2.3.1 財務部門應十分關(guān)注存貨的積壓,盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。

4.2.2.3.2 財務部門應定期與供應部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點,作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務處理。

4.2.3 固定資產(chǎn)的管理制度

4.2.3.1 企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應由財會部門和固定資產(chǎn)使用部門共同負責,實行集中統(tǒng)一管理,按使用部門歸口,用和管相結(jié)合、資金管理與物資管理相結(jié)合、權(quán)和責相結(jié)合。

4.2.3.2 對固定資產(chǎn)應實行設備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理,做到有帳、有卡、有實物。

4.2.3.3 對固定資產(chǎn)的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.2.3.4 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應按《工業(yè)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行核算管理。

4.2.4 在建工程管理制度

4.2.4.1 堅持按基建程序辦事的原則,基建投資嚴格按年度投資計劃和工程進度撥付,按規(guī)定項目支用,不得挪用,不得隨意提高建設標準。

4.2.4.2 工程價款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全,不得以概預算代替實際支

付。

4.2.4.3 電力項目基建財務必須按財政部頒發(fā)的會計制度進行核算,同時按省集團公司財經(jīng)部要求設置'工程項目基建支出臺帳'及設備登記簿等,完整反映各項目建設成本,為編制竣工決算打下良好基礎(chǔ)。

4.2.4.4 電力基建項目在驗收完畢、投入運行的當月,必須將已完工項目的“固定資產(chǎn)暫估入帳通知單”遞交相應生產(chǎn)單位財務,以便生產(chǎn)單位進行會計處理。

4.2.4.5 電力基建項目完工后,建設單位應抓緊辦理“工程結(jié)算”,財務根據(jù)“工程結(jié)算批復”調(diào)整投資報量,如有節(jié)余資金,必須及時清理還貸。已完工項目如有剩余物資及債權(quán)債務,原則上要求在編制好竣工決算的同時清理完畢并妥善處理。

4.2.4.6 電力基建工程大中型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后六個月內(nèi)編制完成竣工決算;小型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后三個月內(nèi)編制完成竣工決算。

4.2.5 電費電價管理制度

4.2.5.1 必須認真貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的電價政策,不得隨意加價和亂收費。

4.2.5.2 各種加價和征收,必須持有省物價局和省電力集團公司以上部門下發(fā)的有關(guān)加價和征收的文件方能執(zhí)行。

4.2.5.3 電價的執(zhí)行必須接受各方面的監(jiān)督,如有違反現(xiàn)行電價政策的要及時糾正或一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有亂收費亂加價現(xiàn)象必須立及糾正并追究當事人的責任。

4.2.5.4 滇東電網(wǎng)所有用電戶,必須實行當月電費當月托收,即在當月15日前辦理完畢。

4.2.5.5 當月電費的結(jié)算,以月末抄見數(shù)計算,結(jié)算后對用戶多劃款額順延到資月。結(jié)算后用戶少劃的部分數(shù)額,使用電費結(jié)算通知單收款。用戶必須于次月8日前付清上月結(jié)算電費。

4.2.5.6 對部分小用戶一律實行電費保證金制度,電費保證金數(shù)額,按上季度電費總額收取。

4.2.5.7 電費全部收回后,必須統(tǒng)一存入電費專戶,一經(jīng)存入不得支取或隨意劃入其他帳戶。

4.2.5.8 按照《供用電營業(yè)規(guī)則》的規(guī)定,嚴格實行電費遲納金制度。

4.2.6 成本費用的管理制度

4.2.6.1 嚴格執(zhí)行成本開支范圍和標準,劃分收益性支出和資本性支出,生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出的界限,不以亂擠、亂攤成本、資本性支出不準列入成本。成本開支范圍要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定,不能政出多門。

4.2.6.2 對于各種費用按一定標準考核到科室、班組,獎懲結(jié)合,把成本費用控制在省集團公司下達年度計劃內(nèi)。

4.2.6.3 堅持抵制地方自行出臺的各種集資、攤派和不合理的加價收費。

4.2.6.4 加強企業(yè)自我約束,貫徹穩(wěn)健性原則,按權(quán)責發(fā)生制核算成本,不得以少進成本,少列財務費用,搞虛盈實虧,套取消費基金。

4.2.6.5 優(yōu)化成本結(jié)構(gòu),合理控制成本。要適應形勢的變化,重點加強對購電成本的控制,加大各種消耗性費用的控制力度。

4.2.6.6 建立成本預算控制制度,強化費用預算計劃的剛性,實行成本管理和資金管理相結(jié)合,嚴格按預算和時間進度使用經(jīng)費。

4.2.6.7 加強技改、大修、業(yè)擴等專項工程管理,努力降低工程成本。

4.2.6.8 業(yè)務招待費要嚴格控制,合理使用,報銷實行主管一支筆簽字,一支筆驗收,誰經(jīng)辦誰簽經(jīng)手。

4.2.7 會計電算化管理制度

4.2.7.1 會計憑證應審查無誤后,方可輸入計算機,經(jīng)復核無誤后,方可進行匯總記帳、產(chǎn)生報表等工作。

4.2.7.2 計算機操作人員在操作中若發(fā)現(xiàn)機器故障,應立即時向財務負責人或系統(tǒng)管理員匯報,并作好記錄,盡快恢復。

4.2.7.3 未經(jīng)財務負責人同意,禁止使用外來軟件軟盤。

4.2.7.4 未經(jīng)財務負責人同意,不得將財務計算機設備借出。

4.2.7.5 會計軟件,會計電算化資料應由專人嚴格管理,財務會計電算化的備

份盤,應統(tǒng)一編號,登記入冊,各盤標簽上應注明數(shù)據(jù)目錄和日期,并作雙備份,分開地點保管。

4.2.7.6 非財務科人員查閱財會電算化資料,須經(jīng)財務負責人同意,由財會電化操作員查詢提供資料,非財務科人員不得擅自運行計算機查詢資料。

4.2.7.7 計算機系統(tǒng)管理員和操作員應嚴格按操作權(quán)限進行計算機操作,不得越權(quán)操作。

4.2.8 財務分析制度

4.2.8.1 財務科每季進行一次財務分析,并向局領(lǐng)導提供經(jīng)營活動分析報告。

4.2.8.2 財務務分析活動,全科人員應全部參加。

4.2.9 培訓學習制度

4.2.9.1 財務人員應加強業(yè)務知識及新政策法規(guī)的學習,對新事務、新政策要花時間、花精力去學習、去掌握,并在工作中去運用。

4.2.9.2 在日常財務會計業(yè)務工作中嚴守財經(jīng)法紀,在辦理財會業(yè)務的過程中自覺地遵守國家有關(guān)規(guī)章制度。

4.3 銷售收入管理制度

4.3.1 銷售收入的實現(xiàn)應遵循權(quán)責發(fā)生制原則,據(jù)實入帳,并適時進行帳齡分析,區(qū)分出不良資產(chǎn),并采取有效措施對不良資產(chǎn)進行處置。

4.3.2 對電費的回收工作,實行獎金與電費回收率掛鉤考核的辦法,責任落實到個人

第6篇 財務報表管理標準

1? 范圍

本標準規(guī)定了本公司財務管理的內(nèi)容。

本標準適用于本公司財務的管理。

2? 管理職能

2.1 本標準由財務部負責管理。

3? 財務成本管理

3.1 本公司財務部接手的單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，沒有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會計人員有權(quán)拒收，再經(jīng)財務主管簽字。

3.2 將準確無誤的記賬憑證進行登記帳冊，不確定的記賬憑證進行保存以便以后查閱確認。

3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號進行記帳并納入帳冊。

3.4 每本憑證進行憑證匯總記帳，再由財務主管上報總經(jīng)理進行審查。

3.5 將由總經(jīng)理審查無誤的帳冊，由會計主管進行裝訂成冊，并由財務部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。

4? 定額管理

4.1 生產(chǎn)部應對每月工廠所消耗的物資進行統(tǒng)計分類在報于財務部，由財務部進行對物資消耗進行成本核算進行匯編，再交于總經(jīng)理進行審批

4.2 財務部對工廠原材料進行成本核算上報總經(jīng)理，再由總經(jīng)理對原材料的儲備進行一定范圍的規(guī)定，保證公司資金能夠順利流動。

5? 檢查與考核

5.1 本標準由技術(shù)部起草

5.2 本標準由總經(jīng)理負責檢查考核。

第7篇 工會財務管理工作標準規(guī)定

前言

本標準是根據(jù)***供電公司標準化工作需要,為規(guī)范工會工作而制定。

本標準由***供電公司標準化委員會提出。

本標準起草單位:工會

本標準主要起草人:aaa

本標準主要審查人:bbb

本標準主要批準人:ccc

本標準委托公司工會負責解釋。

工會財務管理

1 范圍

本標準規(guī)定了***供電公司財務工作的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。

本標準適用于***供電公司工會財務的管理。

2 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標準,然而,鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標準。

gb/t 1.1-2000標準化工作導則 第1部分:標準的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則

gb/t 15496-2003企業(yè)標準體系 要求

gb/t 15497-2003企業(yè)標準體系--技術(shù)標準體系

gb/t 15498-2003企業(yè)標準體系―管理標準、工作標準體系

gb/t 13016-1991標準體系表編制原則和要求

gb/t 13017-1995標準體系表編制指南

3 管理職能

工會財務會計在工會主席領(lǐng)導下負責工會財會工作。

4 管理內(nèi)容與要求

4.1 職責

4.1.1 負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經(jīng)濟活動審核。

4.1.2 以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項為依據(jù)進行會計核算,包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算及其他。

4.1.3 負責編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算和決算。

4.2 權(quán)限

4.2.1 有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務事項的付款。

4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

4.2.3 有權(quán)不予辦理違反統(tǒng)一財務、財政制度規(guī)定的收支。

4.2.4 有權(quán)監(jiān)督檢查本單位各分會的財務收支,資金使用和財產(chǎn)保管等情況。

4.3 現(xiàn)金管理

4.3.1 不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金,不挪用現(xiàn)金。

4.3.2 不坐支現(xiàn)金,庫存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。

4.3.3 保證庫存現(xiàn)金與帳面核對相符。

4.3.4 收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5 根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,且記帳余額與庫存現(xiàn)金核對相符。

4.3.6 嚴禁設帳外“小金庫”。

4.4 銀行結(jié)算管理

4.4.1 在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。

4.4.2 正確填寫支票,不簽發(fā)空頭、遠期支票。

4.4.3 設支票借支登記薄,注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額,用途必須與原始憑證相符。

4.4.4 作廢支票應與存根一起保存。

4.4.5 支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4.5 會計憑證

4.5.1 會計科目

4.5.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設置和使用總帳科目。

4.5.1.2 按工會管理和經(jīng)濟業(yè)務要求,正確設置和使用明細科目和子目。

4.5.1.3 確定會計科目時,對應關(guān)系清楚,記帳方向正確。

4.5.2 原始憑證

4.5.2.1 審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2 原始憑證內(nèi)容真實,所記載的各項內(nèi)容均不得涂改,如記載的內(nèi)容有錯誤的,應當由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現(xiàn)錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3 原始憑證經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容合法。

4.5.2.4 原始憑證不能用復印件代替。

4.5.3 記帳憑證

4.5.4 記帳憑證內(nèi)容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經(jīng)濟業(yè)務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數(shù)、會計部門有關(guān)人員的簽名或印章等。

4.5.5 根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應當重新填制,并連續(xù)編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。

4.6 會計帳簿

4.6.1 設置帳簿

4.6.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設置帳戶,使用帳簿。

4.6.1.2 帳簿設置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。

4.6.2 記帳規(guī)定

4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據(jù)記帳,內(nèi)容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2 日記帳及時登記。

4.6.2.3 記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應占格距的二分之一。

4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5 登記帳簿時發(fā)生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規(guī)定方法進行更正。

4.6.2.6 帳頁轉(zhuǎn)頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。

4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準缺頁。

4.6.3 對帳清帳

4.6.3.1 做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。

4.6.3.2 固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。

4.6.3.3 及時清理債權(quán)、債務。

4.7 會計報表

4.7.1 報表按《工會財會制度》統(tǒng)一格式要求編制,做到真實、準確、報送及時。

4.7.2 報表封面印章齊全。

4.8 會計交接

4.8.1 交接時,有監(jiān)交人監(jiān)交。

4.8.2 編制移交清冊,帳簿同時移交。

5 檢查與考核

5.1 按能用考核管理標準有關(guān)規(guī)定檢查與考核。

5.2 本標準的執(zhí)行在工會主席領(lǐng)導下,由工會主席、經(jīng)審委員會檢查與考核。

第8篇 某物業(yè)管理公司財務部工作標準

物業(yè)管理公司財務部工作標準

1.會計核算工作能有條不紊地進行。(即從收支兩條線分別來看,收入方面從款項取得直到交納稅款、報表反映;支出方面從款項提取至報表反映,中間各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣,每個環(huán)節(jié)操作正常以保證整個過程按會計核算的要求進行。)

2.及時準確地提供各項財務信息,包括收入情況、支出情況及銀行存款余額情況或某項經(jīng)濟業(yè)務的效益情況。

3.及時準確地編制會計報表及報表說明、財務分析報告。

4.加強收入的管理,保證公司收入不流失。

5.加強支出管理,保證一切支出都在受控制狀態(tài),包括工資性支出以及水、電、維修材料、辦公用品等費用的支出。

6.加強預算管理,保證日常的收支狀況與財務預算基本一致。

7.制定切實可行的財務管理制度和操作流程,并對部門內(nèi)員工進行崗位培訓與指導,保證部門員工基本上能履行各崗位的職責。

8.與稅務、金融等部門溝通良好,不因為公關(guān)工作不到位導致公司利益受損失。