政府機關(guān)財務(wù)管理各項制度
南江縣關(guān)田鄉(xiāng)人民政府2023年度政府機關(guān)財務(wù)管理各項制度（實施細則）
為切實做好財務(wù)收支管理，達到嚴肅財經(jīng)紀律，遵章辦事，節(jié)能減耗，把有限的財政資金用在刀刃上，用較少的錢辦較多的事，努力建設(shè)效益財政，推動關(guān)田社會和經(jīng)濟發(fā)展。結(jié)合我鄉(xiāng)實際，制定本管理制度（實施細則）。
第一章收入支出報告制度
鄉(xiāng)財政所于每月25日前將當(dāng)月的收入、支出情況按明細項目以表格的形式（一式三份）匯總送達書記、鄉(xiāng)長審查并存鄉(xiāng)財政所。如遇特殊情況（因公外出、病假）順延補報。
第二章支出審批制度
一、支出預(yù)報告
各類支出事項務(wù)必堅持“事前報告、事后補卡、取得憑證、限時審批”
的辦事制度。其決定權(quán)在書記、鄉(xiāng)長。
二、憑證審核
所有支出報賬憑證必須具備“三性”（
完整性、真實性、合法性）。原始憑證小于粘貼片三分之一的，報銷人在財政所出納員的指導(dǎo)下，一律使用粘貼片規(guī)范性地粘貼，憑證中不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆進行書寫，相關(guān)附件金額要與報銷金額吻合。支出憑證粘貼規(guī)后，報銷人將支出發(fā)票交由財政所會計對支出發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票規(guī)范程度、支出事由、支出金額等進行初核并簽據(jù)核實意見。通過會計核實，使支出發(fā)票達到“四有”（有合法票據(jù)、有具體用途、有經(jīng)辦人、審核人），對不具備以上規(guī)范性報賬憑證一律不得進入支出審批程序，一概退回不予受理報支，徹底杜絕非正式發(fā)票入賬。支出報銷人持初審合格的支出發(fā)票提請鄉(xiāng)長審批。
三、支出審批
嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長“一支筆”
審批的原則，堅持量入為出，節(jié)能減耗，突出效益的指導(dǎo)思想，堅決鏟除“多頭支出”現(xiàn)象。審批的前提是合規(guī)的正式發(fā)票。
一次性支出5000元以下的支出發(fā)票由鄉(xiāng)長審批；5000元以上至10000元經(jīng)鄉(xiāng)長商請書記后由鄉(xiāng)長審批；10000元以上開支需經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后由鄉(xiāng)長審批。發(fā)放重大節(jié)日加班費必須有縣政府（含縣紀委）及以上文件規(guī)定，并有鄉(xiāng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組確定支出發(fā)放的書面會議記要或決定方可執(zhí)行。支出審批時間原則上集中在每月25日-28日，特殊情況順延3天，支出報銷人非特殊情況，超出審批時間，其后果自負。
第三章招待費管理制度
（一）、伙食團招待費管理制度
招待費實行《用餐卡》管理制度?！队貌涂ā肥褂谩蛾P(guān)田鄉(xiāng)伙食團用餐卡》、《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》兩種格式。《用餐卡》不得復(fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。兩“卡”
集中管理在書記、鄉(xiāng)長外，并由其簽發(fā)。來客接待一律在鄉(xiāng)伙食團進行，由黨政辦主任請示主要領(lǐng)導(dǎo)后由伙食團長辦理。堅持熱情大方、厲行節(jié)約、制止浪費。除特殊情況外，鄉(xiāng)內(nèi)客人就餐標準每桌100元，縣內(nèi)客人就餐標準每桌150元，縣級客人就餐標準每桌200元，縣外客人就餐標準每桌220元，省級客人就餐標準每桌300元，超標準用餐應(yīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意。伙食團要確保來客接待，常年做好伙食團內(nèi)（含餐具）外的清潔衛(wèi)生，備好接待用菜等項工作，非特殊情況由伙食團長承擔(dān)團外用餐費用。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。
（二）、團外招待費管理制度
原則上嚴格控制伙食團外用餐。如遇特殊情況，由黨政辦主任或指定的人員向主要領(lǐng)導(dǎo)請示后辦理，并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。
（三）、鄉(xiāng)外招待費管理制度
因工作需要，在鄉(xiāng)外宴請客人，應(yīng)事先請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意并從嚴控制陪客人數(shù)。
第四章租車費管理制度
公用租車實行《用車卡》管理制度。《用車卡》不得復(fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。原則上不租用車輛，特殊情況由黨政辦主任或指定的人員請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能用車并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《用車卡》。填發(fā)后的《用車卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的租車費用由個人自理。
第五章
辦公購物管理制度
辦公購物實行《購物卡》管理制度?！顿徫锟ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。
確需購物時，由黨政辦主任或指定的人員請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能購物并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《購物卡》。填發(fā)后的《購物卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的購物費用由個人自理。
第六章住宿接待管理制度
來客住宿實行《住宿卡》管理制度?！蹲∷蘅ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。
由黨政辦主任或指定的人員進行安排并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《住宿卡》。填發(fā)后的《住宿卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未簽發(fā)《住宿卡》的住宿費用由個人負擔(dān)。
第七章電話費管理制度
辦公室電話原則上不對外服務(wù)、鄉(xiāng)干部不打私事電話。如遇特殊情況由辦公室人員按標準（有線電話：市話每3分鐘0.22元,長話每6秒0.07元;
無線電話:
市話每分鐘0.10元,長話每分鐘0.20元）收取通話費。財政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對外電話費收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財政所出納員入賬。
第八章照明電費管理制度
（一）、辦公區(qū)域
堅持節(jié)約用電、安全用電、效益用電、人走燈熄的原則。反對開長夜燈（照明燈、電腦、復(fù)印機、電茶壺、裝訂機、飲水機、電風(fēng)扇、取暖器及其它供電設(shè)備）的作法。每發(fā)現(xiàn)一次開長夜燈由對應(yīng)辦公室工作人員承擔(dān)20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
伙食團用電：由伙食團長負責(zé)管理，每出現(xiàn)一次開長夜燈或可以不用電而用電的現(xiàn)象，由炊事員承擔(dān)10元，伙食團長承擔(dān)20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
（二）、公共區(qū)域
實行專人管理與辦公室人員管理相結(jié)合的辦法。通常情況由樓層管理人員履行關(guān)燈職責(zé)，特殊情況由辦公室人員履行關(guān)燈職責(zé)，做到晚間10點鐘準時關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈由對應(yīng)管理人員承擔(dān)20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
（三）、宿舍區(qū)域
做到晚間10點鐘準時關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈由對應(yīng)宿舍使用人員承擔(dān)20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。
第九章固定資產(chǎn)管理制度
對政府機關(guān)的一切固定資產(chǎn)（含動產(chǎn)、不動產(chǎn)的；本級購買、上級配發(fā)、捐贈）均按辦公室使用范圍登記到使用人。登記表一式三份，黨政辦、財政所、使用人各執(zhí)一份備查。財政所依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》建立專項臺賬，人員調(diào)動、退休時依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》進行財產(chǎn)移交。使用人在使用管理期間，如出現(xiàn)損毀、遺失時依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》照價賠償，其賠償金額交由財政所入賬并對固定資產(chǎn)臺賬作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第十章現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金備用金不得超過2000元，經(jīng)手人不得挪用、貪污現(xiàn)金，超限額現(xiàn)金必須存入銀行，以確保資金安全。大額支出及不屬現(xiàn)金開支范圍的支出一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。因公出差或辦公務(wù)可由主要領(lǐng)導(dǎo)安排實行預(yù)先借款，由經(jīng)辦人員書面申請借款金額及用途經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批借支，回單位后在一星期內(nèi)按規(guī)定標準報賬。嚴禁將公款向外單位及個人借支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。無業(yè)務(wù)往來的單位不允許發(fā)生借款業(yè)務(wù)。否則，由經(jīng)辦人承擔(dān)一切責(zé)任。
第十一章專項資金管理制度
按照分類對口，實行?？顚Ｓ眯?、專戶專賬專人核算的原則，根據(jù)上級下達專項資金文件規(guī)定，對應(yīng)制定實施方案的要及時制定，應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的要及時成立，應(yīng)公示的項目要堅決公示，及時搞好項目實施的跟蹤問效。
切實加強支出管理，嚴格執(zhí)行專項資金的財經(jīng)紀律，應(yīng)是村級實施的項目資金撥付、核算到村，應(yīng)是鄉(xiāng)本級實施的項目資金核算在鄉(xiāng)本級。杜絕超概算實施專項資金建設(shè)項目，避免增加新的債務(wù)。要實現(xiàn)支出發(fā)票的合規(guī)性、合法性，會議記要或決定、協(xié)議、預(yù)算及決算、經(jīng)辦人、督查員、群眾代表、單位負責(zé)人的簽字等事項缺一不可。大額支出通過銀行轉(zhuǎn)賬直付到人，切實加強和規(guī)范專項資金管理，嚴禁挪為他用。
第十二章報賬管理制度
凡需報賬的憑證必須是合法合規(guī)的支出發(fā)票。支出報銷個人、伙食團、店主、車主均應(yīng)在當(dāng)月30日前持領(lǐng)導(dǎo)審批的支出發(fā)票到財政所報賬。非特殊情況后果自負。
第十三章財務(wù)收支公示制度
鄉(xiāng)財政所每季度對收支業(yè)務(wù)按規(guī)定以表格的形式進行明細公示。以接受廣泛地監(jiān)督。
第十四章打印費管理制度
原則上辦公室不開展對外打字、復(fù)印服務(wù)，但為方便群眾辦事，由辦公室人員按標準（打印每張3.00元，復(fù)印每張0.50元）收取費用。財政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對外打字復(fù)印費收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財政所出納員入賬。
第十六章差旅費管理制度
另文規(guī)定。詳見關(guān)府發(fā)[2011]18號文件。
