灣麗酒店財務(wù)部管理實(shí)務(wù)
麗灣酒店財務(wù)部管理實(shí)務(wù)
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為與財務(wù)活動,根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。
第二條 酒店財務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。
第三條 酒店財務(wù)管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。
第四條 酒店設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。
第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。
第六條 本條 例僅包括會計人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。
第二章 財務(wù)部機(jī)構(gòu)與會計人員管理
第七條 本條 例所稱的是酒店財務(wù)部工作的財務(wù)人員。
第八條 財務(wù)部經(jīng)理及財會人員由酒店領(lǐng)導(dǎo)班子考核后,統(tǒng)一聘用。
第九條 財務(wù)部經(jīng)理具有以下權(quán)利:
(一)對本單位的會計人員的聘任、晉升、調(diào)動、獎懲提出建議或意見;
(二)組織本單位會計人員的培訓(xùn)與考核;
(三)組織本單位的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和管理工作;
(四)參與本單位的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費(fèi)用計劃信貸計劃的制定,并監(jiān)督執(zhí)行情況。
(五)其它應(yīng)享有的權(quán)利
第十條 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé):
(一)確保酒店資產(chǎn)的安全完整。防止資本的流失;
(二)真實(shí)、完整、及時的報告酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成本和現(xiàn)金流量情況;
(三)監(jiān)督、貫徹國家各項(xiàng)財經(jīng)政策、法令、制度和酒店會計規(guī)章 制度。
(四)其它應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。
第十條 部門經(jīng)理若自行辭職,必須提前一個月向酒店領(lǐng)導(dǎo)和人事部提出書面報告,報經(jīng)批準(zhǔn),辦妥離職手續(xù)后,方可去職。
第十一條 部門經(jīng)理定期對其管轄的會計人員進(jìn)行德、能、成績的考核,作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調(diào)整的依據(jù)。
第十二條 部門經(jīng)理及工作人員原則上一年一聘,經(jīng)考核稱職者,方可續(xù)聘,不稱職者予以解聘。
第十三條 對愛崗敬業(yè)、成績顯著的財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計人員按規(guī)定給予獎勵;對玩忽職守、造成直接經(jīng)濟(jì)瑣事的人,按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。
第三章 固定資產(chǎn)管理
第十四條 本條 例所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物資形態(tài)的主要勞動資料,包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動力設(shè)備、專用設(shè)備及其他設(shè)備。
第十五條 使用年限在二年以上、單位價值在2000元以上的非經(jīng)營主要設(shè)備和物品,也列為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。不符合上述要求的勞動資料,應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。
第十六條 帳簿設(shè)置,財務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳外,還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳,記載每項(xiàng)固定資產(chǎn)原值、凈值、累計折舊、折舊率和狀況。
第十七條 固定資產(chǎn)取得后,由管理部門管理,并會同財務(wù)部門依其類別進(jìn)行編號,并貼粘標(biāo)簽,作為固定資產(chǎn)臺帳的依據(jù)。
第十八條 計提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具、器具;季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備;以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);以融資租賃方式的固定資產(chǎn)。
第十九條 不計提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn);經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。
第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本條 例計提折舊。
第二十一條 酒店按月計提折舊,月份開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。
第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計算,機(jī)器設(shè)備殘值統(tǒng)一按原值3%計算。
第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法,一般采用平均年限法。
第二十四條 固定資產(chǎn)出租和外借須按總經(jīng)理批準(zhǔn),并制訂固定資產(chǎn)出租或出借使用,合同應(yīng)對租金、支付時間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備、違約責(zé)任作出規(guī)定。
第二十五條 固定資產(chǎn)報損應(yīng)報酒店領(lǐng)導(dǎo)審批,注明報損原因、固定資產(chǎn)生產(chǎn)日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對固定資產(chǎn)報損的檢驗(yàn)報告。報損固定資產(chǎn)殘余價值和變價收以及保險賠償收入,應(yīng)沖減清理支出。報損固定資產(chǎn)凈余額,結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出或收入。
第二十六條 每年年終前應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳帳相符,對盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按本條 例的規(guī)定處理。
第四章 成本與費(fèi)用管理
第二十七條 成本管理任務(wù):反映和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的支出,按照國家有關(guān)法令,制度和酒店有關(guān)規(guī)定以及酒店的計劃和定額,嚴(yán)格控制費(fèi)用,促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財力;正確地計算經(jīng)營的總成本和單位成本,反映和監(jiān)督成本計劃完成的情況,為預(yù)測成本和利潤、參與酒店經(jīng)營決策提供資料,促使酒店改進(jìn)管理,加強(qiáng)經(jīng)營核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二十八條 成本核算程序:對成本費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計入成本的界限;成本核算要貫徹受益原則,劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本核算的準(zhǔn)確性。
(一)正確劃分應(yīng)計入經(jīng)營成本與不計入經(jīng)營成本的界限,遵守成本開支范圍。
(二)正確劃分各個月份的成本界限,實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡屬于本期的成本,不管其何時付出,都作為本期成本處理,不得將本期成本計入下期成本處理,不得將下期的成本提前計入本期。
第二十九條 各部門應(yīng)通過預(yù)算控制費(fèi)用開支計劃,嚴(yán)把審批關(guān),財務(wù)部門審核人員應(yīng)按照國家財經(jīng)制度,酒店的有關(guān)條 例、規(guī)定,嚴(yán)格審核超標(biāo)準(zhǔn)部分和經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用不予報銷。
第三十條 財務(wù)部門應(yīng)積極籌集資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金贏利能力,降低融資能力。
第三十一條 酒店不得將費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到待攤費(fèi)用、或其他科目。
第三十二條 管理費(fèi)用是指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用。
第三十三條 低值易耗品原則上在領(lǐng)用時一次性入管理費(fèi)用,數(shù)額較大的可分期攤銷計入管理費(fèi)用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)用一般直接計入當(dāng)期管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的,可采用待攤或預(yù)提的方法。實(shí)行預(yù)提的,預(yù)提大修理費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用,實(shí)行待攤的發(fā)生修理1年內(nèi)平均攤銷。
第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉(zhuǎn)銷法,計入管理費(fèi)用,收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。
第三十六條 酒店也可以按照應(yīng)收款余額百分比法計提壞帳準(zhǔn)備。
第三十七條 經(jīng)營費(fèi)用指整個經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用,即采購商品所支付的費(fèi)用。
第三十八條 經(jīng)營費(fèi)用包括由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品消耗等。
第三十九條 財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括酒店經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出,外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi),加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用記入開辦費(fèi),不行列入財務(wù)費(fèi)用。
第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)或某項(xiàng)資產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用,在該項(xiàng)資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前,計入資產(chǎn)的成本,不得列為財務(wù)費(fèi)用。
第四十一條 酒店各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的費(fèi)用開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)先批準(zhǔn)的某些消費(fèi)性開支,不得報銷。
第四十二條 財務(wù)部門每季度應(yīng)對費(fèi)用開支增長比率、結(jié)構(gòu)比例變化進(jìn)行分析、發(fā)現(xiàn)費(fèi)用增長的因素,找出降低費(fèi)用的對策。
第五章 附則
