第1篇 財產管理辦法規(guī)定
第2篇 某餐飲企業(yè)財產清查管理辦法
餐飲企業(yè)財產清查管理辦法
第一條 財產清查的內容
財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對,確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額,以查明賬賬、賬實是否相符。
第二條 財產清查的種類有以下四種
(一) 全面清查。就是對企業(yè)所有的財產清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下,必須進行全面清查。
1、年終決算之前,進行全面清查,以保證財務成果的完整、準確;
2、單位撤銷、合并或改變隸屬關系時,進行全面清查,經明確經濟責任;
3、開展清產核資,進行全面清查,經摸清家底,準確核定資金。
(二)局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產所進行的清查。
(三)定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結賬時進行。
(四)不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間,而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下,必須進行不定期清查。
1、更換財產、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產清查,以分清經濟責任。
2、發(fā)生非常災害和意外損失時,進行財產清查,以查明損失情況;
3、上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時,進行財產清查,以驗證會計資料的準確性。
第三條 貨市資金的清查
貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。
(一)現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務部門負責,通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對,以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查,一般由財務部經理或主管會計主持,出納人員必須在場。盤點結束后,應根據(jù)盤點的結果,填制現(xiàn)金、有價證券盤點表存檔。
現(xiàn)金清查的時間:一是出納員負責清點,二是財務部門采取不定期清查,一般每月進行一次。
(二)銀行存款的清查由財務部門負責,采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前,應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對,核對完畢后編制銀行存款余額調節(jié)表。
銀行存款的清查每月一次,必須于次月15日前核對完畢。
第四條 債權債務的清查
債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經辦部門共同負責,一般一年應全部核對一至二次。若債權債務過多,或長期未能清查,應成立清理債權債務專門班子進行突擊清查,以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。
(一)財務部門必須設置清理債權債務崗位,專司債權債務清查之職。核對后的往來賬,應填寫往來賬項對賬單存檔。(附表格)
(二)采購部門的采購人員,須建立物資購入、貨款支付及結存臺賬,逐筆登記物資購入、貨款支付情況,并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。
第五條 財產物資的清查
各種財產物資的清查,應從數(shù)量和質量兩個方面進行,井根據(jù)各種財產物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同,分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法:1、實地盤點法,即通過逐一清點或用計量器來確定財產的實存數(shù)量;2、是技術推算盤點,即通過量方、計尺等方法來確定財產的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆,難以逐一清點或計量的物資。各種財產物資清查有以下具體方法和要求。
(一)固定資產的清查。由財務部門和固定資產歸口管理部門、使用部門共同負責,每年至少在年終決算前進行一次。固定資產的清查主要抓好兩方的工作:一是查物點數(shù),核對賬目。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產,核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致,核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧,要認真記錄,查明原因,弄清責任,妥善處理。二是檢查固定資產的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r:有無保管不妥、維護不夠精心的情況;管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設備,應建議轉讓,盤活資產;發(fā)生毀損的設備,要建議及時修復,保證設備完好;發(fā)現(xiàn)報廢的設備,應立即辦理報廢手續(xù).
(二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責,每年除必須在年終決算前,全面清查一次外,在年度期間,還應區(qū)別不同情況,對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作;一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法,準確確定材料的實存數(shù)量,以其同賬面結存數(shù)量相核對,井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質量,發(fā)現(xiàn)霉爛變質和毀損的材料以及超儲積壓的材料,應查明原因。清查盤點結果,要編制材料盤點報告表,反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額,以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。
(三)工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行盤點,查明庫存物資的期末數(shù)量,以準確核算工程物品庫存情況。
(四)低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產經營用低值易耗品的清查,辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結束后應編制在用低值易品盤點表。
(五)在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外,項目決算進工前,必須進行清查盤點,將剩余的材料退回倉庫,減少工程成本,以準確核算工程造價。
第六條 年終財產的清查
為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果,保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確,編制年度會計報表之前,公司財務必須進行全面財產清查。
(一)清查盤點截止期限
各類財產一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準,凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字,一律按11月30日的數(shù)字軋齊。
(二)組織領導
1、為保證年終財產清查工作的順利進利,公司設立財產清查領導小組,組長由總經理擔任,副組長由財務總監(jiān)、財務部經理擔任,成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調的其他人員組成。
2、財務部門為財產清查常設工作機構,具體負責組織協(xié)調公司的財產清查工作。
(三)清查盤點的范圍及分工
1、固定資產
(1)工程部負責全公司經營用、非經營用機器設備的清查盤點;
(2)總辦負責全公司車輛的清查盤點;
(3)財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點:
(4)各職能處室及固定資產管理使用部門要密切配合。
2、流動資產
(1)公司財務負責整個公司財產物資的綜合清查盤點工作,并負責財務公司與各部門賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查核對工作;
(2)各實體財務負責倉庫物資的清查盤點,包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。
3、在建工程
工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點,已完工項目要造冊登記,做出竣工決算,報財務公司作增資處理。
(四)清查盤點的具體步驟和要求
1、財務部門要在進行財產清查之前,將有關賬目登記齊全,結出賬面余額,并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字,并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢,做到賬簿記錄完整,計算正確,賬賬相符,賬證相符,為財產清查提供正確可靠的依據(jù)。
2、采購部門和保管人員,應將截止清查日止所有經濟業(yè)務,辦好入庫手續(xù),全部登記入賬,并結出余額。對所保管的各種財產物資,應整理、排列清楚,掛上標簽,標明品種、規(guī)格和結存數(shù)量,經便盤點核對
3、財務部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。
4、采購部門所管轄的財產物資,都要在日常永續(xù)盤點的基礎上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點,以重量計量的物資,該過磅的過磅,需打方測量的要反復核準。屬計量罐內的物資,要反復測量,準確計算。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質量等問題,要查明原因,填寫盤盈、盤虧、毀損登記表,做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數(shù)字代替實物盤點,一經發(fā)現(xiàn),將對責任者作嚴肅處理。
5、財務部門要派員參與各項財產物資清查盤點全過程。
6、各部門要根據(jù)分工范圍,將財產清查盤點資料于12月15日前上報公司財務,公司財務審核匯總行文后于12月18日前上報總經理,經董事會批準后,于年終決算前處理賬務,如因責任事故延誤上報時間,公司將按有關規(guī)定追究責任人的責任。
第3篇 中學學生公寓財產管理維修管理辦法
1、宿管員為學生公寓財產管理責任和維修故障申報人,負責對寢室財產人為損壞責任人進行批評教育,根據(jù)維修人員的要求,落實損壞賠償費用,督促責任人將賠償費用交財務室。
2、宿管員應加強對學生愛護財產、節(jié)約水電的宣傳教育,每天有2次以上對寢室的主要財產項目進行認真查看,及時發(fā)現(xiàn)異常情況,落實責任人,及時報告維修人員維修。
3、學生入住寢室應相應保持穩(wěn)定,宿管員管理公寓,也應相對保持穩(wěn)定,學生入住和宿管員管理發(fā)生異動時,應通知總務處,搞好財產管理交接。
4、學生公寓維修故障由宿管員以書面形式或口頭及電話申報,對學生申報的故障,宿管員應事先到現(xiàn)場核實后再進行申報。維修人員接報后,應及時到達現(xiàn)場維修,對維修人員未及時處置的維修故障,尤其是安全隱患和造成水電浪費的維修故障,宿管員應及時報告總務處或政教處,由總務處或政教處,及時維修到位。
5、如因未及時申報或未及時維修處置而造成的安全事故或水電浪費,要分析責任,對負責人予以經濟處罰直一對追究法律責任。較大項目的維修和設施設備更新,則本著安全、適應的原則,由總務處提出方案,報董事會同意后逐步實施。
6、維修人員進入寢室維修時,宿管員應及時主動配合,開好門,與維修人員一道核定人為損壞的賠償費用,在確定是否人為損壞有爭議時,由總務處或政教處到現(xiàn)場鑒定。
7、學生公寓分棟安裝水電表,按入住學生人數(shù)核定用電用水量,超過部分由入住學生承擔,同時與宿管員工資掛鉤。
8、宿管員績效考核和工資發(fā)放,應參照總務處維修人員的評議意見發(fā)放。
9、開展文明寢室、文明公寓競賽活動,對評為文明寢室發(fā)給流動紅旗,對評為文明公寓的宿管員給予表彰獎勵。
總務處
第4篇 某商場固定財產管理辦法
固定財產管理辦法
第一條:本公司之固定財產管理,除法令另有規(guī)定外,悉依本辦法辦理之。
第二條:本辦法所稱之固定資產,系指由資本支出獲致, 在經營上以使用為目的,并取得該物之所有權
或使用權,且其耐用年限在二年以上之資產。
第三條:本公司之固定財產依其別可分為八大科目
一.辦公家俱類:
辦公桌椅、會議桌椅、資料柜、文書櫥柜、電腦桌椅、報紙架、金庫、…….等等。
二.事務機器類:
電腦、電話機、傳真機、影印機、碎紙機、打字機、幻燈,要、投影機、列表機、對講機、打卡鐘、穩(wěn)壓器、支票機、打號機、護貝機、電腦字幕機、報表機、……等等。
三.電氣設備類:
冷氣機、電視機、放影機、電冰箱、音響、保溫箱、保溫臺、電風扇、飲水機、吸塵器、
電鍋、監(jiān)視器、閉路電視、抽風機、[[烘碗機、瓦斯爐、充電器、時鐘、……等等。
四.交通設備類:
貨車、專車、……等等。
五.生財器具類:
收銀機、收銀臺、貨架、花車、標槍機、補標機、標簽列機……等等。
六.營業(yè)設備類:
打包機、鋁梯、手推車、采購籃車、寄物柜、……等等。
七.其他設備類:
照相機、電棒、床、滅火器、冷凍庫、………等等。
八.土地建筑物。
第四條:各項財產設備之收發(fā)、登記、保管、移轉、報廢、請修、遺失、讓售等事項之處理,悉依下列規(guī)定辦理之。
一.收發(fā)登記及保管:
1.申請人因業(yè)務需要,請購設備時,須填寫請購單,依照職務授權原則予以核定送總務部門采買,但請購單須明確填寫品名、規(guī)格。單位、數(shù)量。以利承辦人員之執(zhí)行。
2.當各項設備購入時,承辦人員須會同申請人一同驗收、核對品質規(guī)格,切實相對符合后,由承辦人員依照分類編號,釘上標簽,并設立「財產保管登記卡」(簡稱財產卡),以一物地卡制,由總務存檔,以便作為管理之備查記錄。(附表一)
3.各項財產(固定財產)須集中記載于「財產目錄總表」內,其記載應根據(jù)「財產卡」為之,并詳細登記各項財產之名稱、購入日期、驗收日期、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價、廠商名稱。(附表二)
4.總務部門于每年年終盤點一次,而部門須將單位內之各項固定財產列出明細,并填上購入日期、財產編號、規(guī)格、廠牌、存放地點、::使用人,送總務門核對。總務并將其結果,書面呈報上級。(盤點辦法另訂之)
5.總務課于成「財產目錄總表」后,應制作一轉交會計門保存。
6.會計部門得據(jù)表列明細總計資產額。
7.每年12月底總務與會計應覆核清冊乙次,并呈報結果。
二.移轉、請修、讓售之處理:
1.各單位間因業(yè)務上之需要,須將其設備移轉時,應我出單位填具「財產移轉單」經總務會簽后,由總務單位存查,并依據(jù)「財產移轉單」登入「財產卡」。(附表三)
2.財產故障之修護,由財產使用保管人填蛤請修單,并明確填寫請修內容及品名,經單位主管簽證后送總務單位辦理。
3.固定資產如因無使用價值,必須轉售時,則由會計部門依其折舊率換算之,由總務部門辦理轉售作業(yè)。
三.遺失、報廢之處理
1.總務單位或使用人保管人,如發(fā)現(xiàn)所保管之設備遺失時,應立即查明原因,據(jù)實報告,如遇竊盜事件發(fā)生,應立即報警處理,[[事后清點并開列清單。
2.財產一經驗證,確實失去使用性能,且無法修護者,應由使用保管人填具報廢單,并敘明特殊損耗原因,呈報上級核定予以報廢。
3.固定資產如有新購增設或減失、報廢、出讓、轉售等總務課應將已核準之正式憑證,轉會會計部不定時修訂、調整。
四.違規(guī)懲處:
1.各單位人員對其所保管使用之設備,如有侵占、盜賣、營私、圖利等事件,經查覺視情節(jié)輕重依懲處。
2.非經呈準不得將財產擅自出租或出借,一經查覺視情節(jié)輕重,依規(guī)處理。
五.財產之養(yǎng)護:
1.為期使各項財產能獲得專業(yè)化之保養(yǎng),并延長其使用年限,應視其性質作適期之養(yǎng)護,檢查方式如下:
a.定期檢查:每三月或半年或一年辦理一次。
b.緊急檢查:重大災害后立即處理。
c.不定期檢查:遇必要時隨時辦。
六.防護及保險:
a.為避免天災或突發(fā)災害時遭受損失時,須按財產之性質向保險機構投保,由總務部門提出投保之申請,轉財務部辦理投保手續(xù)。
第五條:本辦法經上級核準后敬會各單位依盤點配合方法予以配合列出財產細目,并于核準日起算三個工作天內轉至總務處,總務部門依其細目及原有資料加以核對制作「財產目錄總表」并轉呈上級。
第六條:本辦法經董事長核可后實行之,修正時亦同。
第5篇 門業(yè)公司辦公財產管理辦法
門業(yè)制造公司辦公財產管理辦法
第一條 辦公財產管理范圍:
一、固定資產:
(一)公務車輛(含車上用品);
(二)通訊工具,包括電話機、程控交換機、手機、對講機等;
(三)辦公家具,包括辦公桌、椅、柜、箱等,固定在墻壁的除外;
(四)辦公設備,包括電腦、打印機、傳真機、復印機等;
(五)其他設備:電視機、空調機、開水機、照相機、攝像機等。
二、工具書及其他重要書籍資料。
三、低值用具:包括釘書機、計算器、文件架、文具盒、熱水瓶等。
四、易耗品:包括名片、紙、筆芯、茶葉等。
第二條 辦公財產管理部門:
行政部為辦公財產的使用管理部門,財務部為辦公財產的資產管理部門。公司行政部對各部門室的財產管理實行指導、檢查和監(jiān)督。
第三條 辦公財產的申購
一、除辦公車輛外,固定資產(含工具書)的申購必須由使用部門提出,行政部審核后按規(guī)定程序上報審批。
二、低值易耗品由使用部門每月25日匯總向行政部提出,行政部根據(jù)庫存及定額標準集中申購。
第四條 購買
固定資產的購置必須由使用部門會同財產管理部門在采購前對廠方材料質量、性能、供應商報價水平、交貨期限、售后服務等作出評價,貨比三家(特約廠家除外),以供選擇參考。
低值易耗品的購置統(tǒng)一由行政部向指定的供貨商或超市購置。
第五條 進倉登帳
物品購買后必須及時辦理進倉手續(xù)。進倉后保管員應及時登帳。須填寫《入庫單》,經倉管員驗收后入庫。相關購買發(fā)票應于48小時內報銷結清。
第六條 領用
所有物品的領用由領用人辦理領用手續(xù)。凡屬個人使用的固定資產、低值用品,登入個人臺帳;凡屬消耗品的登入消耗品領用帳。
第七條 低值用具和消耗品定額
總經理助理以上級別8元/月
部門經理級6元/月
一般員工 2-4元/月
(公用部分不含在內,當月節(jié)余可跨月使用)
第八條 保管責任
一、員工個人領用的固定資產應妥善保管,不得損壞。低值用品、工具書,丟失的或非正常損耗的,須折價賠償。原則上,領用之日起半年內按80%賠償,半年后按50%賠償。
二、員工個人領用的固定資產、工具書,離職要退還,調職要移交。
第九條 建帳、借出、變賣、贈送與報廢
辦公財產中除固定資產按財務管理規(guī)定辦理建帳、借出、變賣、贈送與報廢外,行政部和財產管理部門應及時建立臺帳。
第十條 盤點
固定資產類,每年底由財務部牽頭與行政部按財務管理規(guī)定盤點一次。其他低值用具由行政部負責每半年盤點一次。
附相關表單:
1、申購單;
2、入庫單;
3、辦公財產登記表;
4、易耗用品登記表;
5、個人辦公用品領用登記表。
第6篇 財產管理辦法范例
財產管理辦法
第一條所謂財產系指資產負債表上所列屬于固定資產科目者,其有關事務處理悉依
照本辦法規(guī)定辦理。
第二條本公司財產管理系由財務部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管,依其性質劃分如
下:
1.土地。
2.房屋及建筑設備:辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護堤、水道、圍墻、停車
場、道路。
3.交通及運輸設備:小轎車、客貨車、推高機、起重機、機車、手推車、臺車。
4.機器設備:連續(xù)式鑄造鋼板設備、鋼鐵熱軋設備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設備、金屬
熱處理設備。
5.電氣設備:輸電、配電、變電設備、照明設備。
6.空氣調節(jié)設備:冷氣機、抽送風機、電扇。
7.事務設備:機具設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機
、油印機等)、家俱設備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設備。
8.供水設備:水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。
9.其他設備:防護設備(消防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設備、康樂設備。
第三條財產保管部門應會同財務部每年定期盤點,但對新置者每月對帳一次,其盤
盈或盤虧應確實辦理增值或減損。
第四條由購入而取得之不動產,應即辦理所有權移轉登記,其有關產權之登記與變
更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部另行規(guī)定辦理。
第五條各項工程修造不論金額多寡均應編列預算表,并送財務部備查復核,其緊急
處理者仍應補辦手續(xù)。
第六條有關不動產出租或租入,均應事先訂立契約書,并會財務部復核轉呈總經理
核準后始得辦理。
第七條資本支出與費用支出劃分之標準如下:
1.支出結果能獲得其他資產者屬資本支出,否則應列為費用支出。
2.資產之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出,否則即為費用支
出。
3.支出結果所獲得之固定資產,其耐用年限在二年以上,且其金額在五萬元以上者屬
資本支出,其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。
4.凡為維持財產之原始使用效能,所需之維護費用作為費用支出。
第八條財產支出核決權限,依內購核決權限表之規(guī)定辦理。
第九條固定資產的折舊,采用平均法,并以帳面價值為準,其折舊耐用年限依所得稅
規(guī)定。
第十條使用年限屆滿之固定資產,仍繼續(xù)使用者,得不折舊,但主要或重要生產設備
得予調整以往舊額,并繼續(xù)折舊。
第十一條有關固定資產設帳,財務部于總分類設置“土地”、“房屋及建筑”、“機
器設
備”、“電氣設備”、“空氣調節(jié)設備”、“事務設備”、“供水設備”、“其他設備”,
機械與各項設備之“備抵折舊”等科目,設置財產目錄卡,并于各負責管理部門設置同式財
產目錄表,詳細記錄負責保管人及移動情況,并經使用人簽認留存。財務部門與管理部門于
每年會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內容是否相符,如有不符應即查明更正。
第十二條本辦法經呈準公布實施,修改時亦同。
第7篇 公司財產管理辦法4
公司財產管理辦法(四)
第一條所謂財產系指資產負債表上所列屬于固定資產科目者,其有關事務處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。
第二條本公司財產管理系由財務部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管,依其性質劃分如下:
1.土地。
2.房屋及建筑設備:辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護堤、水道、圍墻、停車場、道路。
3.交通及運輸設備:小轎車、客貨車、推高機、起重機、機車、手推車、臺車。
4.機器設備:連續(xù)式鑄造鋼板設備、鋼鐵熱軋設備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設備、金屬熱處理設備。
5.電氣設備:輸電、配電、變電設備、照明設備。
6.空氣調節(jié)設備:冷氣機、抽送風機、電扇。
7.事務設備:機具設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等)、家俱設備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設備。
8.供水設備:水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。
9.其他設備:防護設備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設備、康樂設備。
第三條財產保管部門應會同財務部每年定期盤點,但對新置者每月對帳一次,其盤盈或盤虧應確實辦理增值或減損。
第四條由購入而取得之不動產,應即辦理所有權移轉登記,其有關產權之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部另行規(guī)定辦理。
第五條各項工程修造不論金額多寡均應編列預算表,并送財務部備查復核,其緊急處理者仍應補辦手續(xù)。
第六條有關不動產出租或租入,均應事先訂立契約書,并會財務部復核轉呈總經理核準后始得辦理。
第七條資本支出與費用支出劃分之標準如下:
1.支出結果能獲得其他資產者屬資本支出,否則應列為費用支出。
2.資產之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出,否則即為費用支出。
3.支出結果所獲得之固定資產,其耐用年限在二年以上,且其金額在五萬元以上者屬資本支出,其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。
4.凡為維持財產之原始使用效能,所需之維護費用作為費用支出。
第八條財產支出核決權限,依內購核決權限表之規(guī)定辦理。
第九條固定資產的折舊,采用平均法,并以帳面價值為準,其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。
第十條使用年限屆滿之固定資產,仍繼續(xù)使用者,得不折舊,但主要或重要生產設備得予調整以往舊額,并繼續(xù)折舊。
第十一條有關固定資產設帳,財務部于總分類設置'土地'、'房屋及建筑'、'機器設備'、'電氣設備'、'空氣調節(jié)設備''、'事務設備'、'供水設備'、'其他設備',機械與各項設備之'備抵折舊'等科目,設置財產目錄卡(附表十一),并于各負責管理部門設置同式財產目錄表,詳細記錄負責保管人及移動情況,并經使用人簽認留存。財務部門與管理部門于每年會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內容是否相符,如有不符應即查明更正。
第十二條本辦法經呈準公布實施,修改時亦同。
第8篇 物業(yè)公司財產管理辦法－3
物業(yè)公司財產管理辦法(3)
管理范圍:
1、辦公設備家具,包括電腦、打印機、復印機、電話機、傳真機、空調機、辦公桌、椅、柜、箱、工具書等。
2、工具,包括工程維修工具、保安器具、衛(wèi)生工具等。
3、低值用消耗品具,含釘書機、計算器、文件架、文具盒、熱水瓶、紙、筆等。
二、管理部門:
財務部為資產管理部門。
三、辦公物品的申請與購買:
所有物品的申購由使用部門提出,匯總報副總經理審批后購買。物品購買必須貨比三家,嚴格把好商品質量關和價格關。
四、進倉登帳:
所有物品購買后必須及時辦理進倉手續(xù)。進倉后保管員應及時登帳。相關購買發(fā)票應于48小時內報銷結清。
五、領用:
所有物品的領用由領用人辦理領用手續(xù)。
六、保管責任:
(一)員工個人領用的辦公物品應妥善保管,辦公設備、用具、工具書,丟失的或非正常損耗的,須折價賠償。原則上,領用之日起半年內按80%賠償,半年后按50%賠償。
(二)員工個人領用的辦公設備、用具、工具書,離職要退還,調職要移交。
七、盤點:
除除消耗品外,所有資產每年底由財務部按規(guī)定盤點一次。
第9篇 某中心小學財產管理辦法
中心小學財產管理辦法
學校各類財產,是保證開展教育、教學、管理等活動的重要物質條件。它對教育質量的提高、教學任務的完成,起著積極的促進作用。為此,學校財產的管理是一項十分重要的工作,應著眼于用,著手于管,做到物盡其用。
一、校產管理制度
1、學校公共財產是為教育教學服務的國家財產,人人都有責任愛護。各班教室、專用教室的桌椅及有關設施,開學初由學校負責統(tǒng)一配置和調整。
2、學期初由各班主任、專用教室的負責人向總務處辦理借用手續(xù),填寫財產登記表一式兩份,簽訂借用協(xié)議,各存一份備案。
3、辦公室、教室的清掃用具實行包干辦法,由總務處確定用物定額,每學期期初分發(fā)一次(教室用掃帚,期中再配發(fā)一次)。如不慎遺失或損壞,由各辦公室、班級、自行添置,學校概不補發(fā)。
4、教師特別是班主任要經常對學生進行愛護公物的教育,培養(yǎng)學生愛護公物的意識,養(yǎng)成良好的公物使用習慣。
5、實行校產使用責任制。學生課桌椅責任到人,不得亂涂、亂畫、亂貼不干膠或故意損壞。教室日光燈、電風扇指定學生專人控制,節(jié)約用電,放學后值日生要關閉門窗。各班級在管理中如發(fā)現(xiàn)有公物損壞要查明原因,追究破壞者的責任,并負責賠償。教室內財物因遺失或非正常損壞,均由該班負責賠償(賠償辦法見“校產校具損壞賠償制度”)。損壞后要主動上報總務處,并書面提出更換或維修意見,如有必要報校長審批?？倓仗幉欢ㄆ趯Ω靼嗉壒锸褂们闆r進行檢查,對損壞隱瞞不報或公物損壞嚴重的班級將給予從重處理。
7、班主任要經常巡查教室,發(fā)現(xiàn)財物損壞問題及時處理。
8、各班安排一名班干部協(xié)助班主任做好公物的管理,班級公物管理員每天要檢查公物使用情況,及時上報班主任。
9、校產自然損耗由班主任填寫“維修申請單”,經總務處認可,安排維修或更換,原則上不賠償。人為損壞必須在賠償后安排維修或更換。
二、校產損壞賠償制度
1、學校校產、物資是教育、教學工作的物質基礎,起著保障作用。學校公物人人要愛護,珍惜勞動成果,體現(xiàn)文明道德。
2、校產損壞由損壞者負責賠償。如果無法確定責任人的,教室內的由各班級負責賠償。
3、賠償分為現(xiàn)金和實物兩種形式。現(xiàn)金賠償款由總務處開具賠償交款單,到學校財務室繳款開發(fā)票。實物賠償由損壞者在限期內負責修繕或自行購買(必須保持接近原樣或原有功能)。
4、凡有下列情況之一者,應從重賠償處罰:(賠償金為破壞價值的2~3倍)
(1)故意破壞或唆使他人者;
(2)屢教屢犯,知錯不改者;
(3)有人證物證拒不承認,態(tài)度惡劣者;
(4)知情不報,包庇隱瞞者。
5、校產確屬自然損壞,原則上不列入賠償范圍。
6、如因學生無法控制而造成的校產損壞等,酌情進行處理。
7、賠償標準以現(xiàn)行市價為依據(jù),酌情另收人工費。
附:部分常見物品賠償標準:
(1)玻璃(窗、門)5~10元;鋁合金窗30~50元。
(2)課桌200元;面板100元;夾板10~20元; 桌面刻畫等25~30元;桌腳23~40 元。
(3)椅子50元;椅子背板15元;椅子面板20元;椅子腳15~20元。
(4)大黑板200~500元;小黑板200~400元。
(5)科學實驗室桌子:100~500元。
(6)門(含鎖)、窗(含風鉤等)、窗簾:15~100元。
(7)電腦、投影設備:按實際修理費或采購價賠償。
(8)日光燈、開關、插座:5~30元。
(9)水龍頭:5~10元/只。
(10)無故損壞、丟失清潔工具:塑料桶5元;臉盆5元;畚箕5元;拖把5元;紙簍3元;掃帚3元。
(11)圖書、體育器材、實驗器材、電教網絡器材、音樂、美術、勞技器材等損壞,根據(jù)情節(jié),按實際修理費或采購價賠償(由各室保管人核價)。
(12)未包括在內的物品均由總務處核價賠償。
三、物品采購制度
根據(jù)學校校產管理及財務制度的有關精神,為便于校產清查,提高物品使用效益,消除重復購買及倉庫積壓物品現(xiàn)象,嚴格規(guī)范購物渠道,對物品采購作如下規(guī)定:
1、凡需購買的物品均須填寫“購物申請單”,交總務處備案,經校長同意后,由總務處或總務處委托相關人員集中采購。
2、購物報銷,均需由經手人簽字、總務處驗收,會計審核、校長簽字批準方可報銷。
3、購買常規(guī)使用物品,由總務處根據(jù)學校用量,報校長審批,提前計劃采購,保證供應。各學科教師、各班、各管理部門等臨時所需低值易耗品,報總務處審查,校長批準,進行采購;如需添置教學器材,應事先由教研組長或教導處將計劃報請校長審查,經校長批準后,由總務處采購。
4、購物價格及人員規(guī)定:
(1)購物總價在200元(含)以內,由總務處指定人員采購。
(2)購物總價在200元以上的,由總務處采購或協(xié)同采購。
(3)購物總價在500元及以上的,須報校長批準后,由總務處采購。
(4)凡添置教學設備和其他器材,屬固定資產且價值在1000元(含)以上的,由總務處匯總,校長審查每月采購計劃,校長批準后,報教育局計財科審批,由教育條件裝備站按教育局相關規(guī)定安排采購。
(5)各處、室購買專業(yè)性較強的物品,須由相關處、室、學科負責人派人與總務處協(xié)同采購。
5、購買物資時,必須貨比三家,選擇質優(yōu)價廉的物品。購物場所須正規(guī);如有特殊物品需到非正規(guī)場所以外的店、攤購買,必須征得總務處同意;購物后一律索取有效發(fā)票,發(fā)票中各項目必須開具齊全。
6、所購物品應當即付款,一般不使用記帳方法。采購人要審核單據(jù)的真?zhèn)?客戶名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格是否齊全,結算是否有誤。
7、所購物品,必須實行登記入帳制度,屬固定資產類的要填寫固定資產增加憑證,屬低值易耗品要由學校保管登記入庫后再領用。所購物品切實要帳帳相符,帳物相符。
8、物品采購嚴格按市教育局有關物品采購要求執(zhí)行。
四、儲藏室物品保管制度
1、物品采購與保管人員必須分設,嚴格分工,職責明確。采購人員只負責購買,保管員負責物品的保管和使用。
2、保管員負責對辦公用品、教學用品、衛(wèi)生用品和生活用品的保管、發(fā)放和新購物品的驗收、分類登記入庫。凡手續(xù)不全,或私人物品,不得入庫。
3、保管員要準確掌握存貨品種、數(shù)量,每學期進行全面、細致的盤點,并根據(jù)使用數(shù)量填寫各種物品的采購計劃,報校長審查、批準后,由總務處安排采購。
4、物品保管時,要分類擺放整齊,避免物品因擠壓、受潮霉變等原因造成不必要的浪費。
5、物品正常損耗,保管人員要及時提出損耗物品清單,經校長審查后消帳。
五、物品領用制度
1、為充分發(fā)揮各種物品的使用效率,減少積壓和浪費,領用一般物品的領取人應填寫“物品領用登記表”后,方可領用。
2、領用固定資產范圍內的物品,須經總務處負責人批準,辦理相關手續(xù)后才能領用。
3、領用儀器設備的配件、常用工具、可回收利用或有環(huán)保規(guī)定的物品時,采取以舊換新方式,領用數(shù)量不超過舊的數(shù)量。如屬首次領用的,必須在領用登記臺帳上注明。
4、領用物品時,發(fā)放人(保管人)必須按領物單如實登記入帳,領用者核實簽字后方可發(fā)給,否則不予辦理。
六、物品借用制度
1、學校一切財產歸集體所有,個人未經允許一律不準攜帶出校或長期借用。
2、學校物品因工作需要攜帶出?；蛲鈫挝唤栌?需經校長批準、總務主任簽字后,經保管員登記后借用,并限期歸還。借用到期的,由保管員及時督促歸還,逾期不還的,由總務主任及時督促,并報告校長,及時研究、處理。
3、個人借用學校物品,需在總務處申請登記,向保管員辦理借用手續(xù),用畢立即歸還。如果需延長借用時間,應提前提出申請并征得同意,借用期一般不得超過一個星期,如延期超過一星期的,需經校長批準。貴重物品一律不外借,如有特殊情況,需經校長批準,并辦理相關手續(xù)。
4、總務處對借用物品要做好登記,記錄下借用人、日期、用途、歸還日期等。
5、物品借用完畢歸還時,要完好如初且放置到原來的位置,做好歸還登記。
6、教職工調離學?；蛲诵?需將本人借用的物品還清,由總務處審核、校長簽字確認后,方可辦理人事關系轉出或退休手續(xù)。
7、借用人要將所借物品妥善保管,如損壞或丟失,視損失大小,按賠償制度規(guī)定予以賠償。
8、公物在正常教學或辦公使用中丟失、損壞,應及時報告總務處備案,視責任情況予以賠償。
9、物品丟失、損壞應書面說明情況,經調查核實后,由校長做出賠償或處理決定,并辦理物品注銷手續(xù)或進行修理。
10、外單位人員或個人借用、租用的本校物品發(fā)生丟失、損壞,一律按賠償規(guī)定照價賠償,并辦理物品損壞登記或注銷手續(xù)。
11、凡隱瞞情況不報者,一切后果由借用人自負?？倓罩魅翁岢鲆庖?校長做出處理決定后,借用人必須執(zhí)行。
七、校產檢查制度
1、要建立必要的校產管理制度及管理(保管)人員崗位責任制。各級校產管理人員(含兼職),對所管校產負有全部責任。任何人未經管理人員同意,不得擅自動用、移動和拆卸。
2、校產管理人員應保持相對穩(wěn)定,確需調動時,應辦好交接手續(xù)。
3、校內所屬各室固定資產均屬于學校財產。各室凡有新增固定資產,均應及時到總務處辦理驗收、登記、建帳手續(xù),憑學?？倓仗庨_具的固定資產驗收單,才能到財務處報帳,否則,追究當事人和財務人員責任。
4、建立健全校產保管和維護制度。各室責任人應落實安全防護措施,做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
5、對校產的維修工作應做到及時、經常。對精密、貴重儀器設備要定期檢測、校驗,確保精確度和性能完好,防止事故發(fā)生。對房屋構筑物應定期勘查、鑒定、修繕,確保使用安全。
6、對精密、貴重儀器設備,要制定具體操作規(guī)程,指定專人負責技術指導和安全工作。應經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
7、購置各類儀器設備以及基本建設過程中形成的各類文件資料應及時收集、整理、歸檔,妥善保管。
8、學校資產一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應由借用單位提出申請,校長批準,總務處備案。收回出租、出借的固定資產,應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入,應及時、足額上繳學校財務部門,按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用。
9、建立資產使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產及時進行合理調配,提高利用率。
10、學校內部移交固定資產應符合如下規(guī)定:
(1)各室調整時,在校長領導下,由總務處組織有關人員進行財產清查,辦理交接手續(xù);
(2)固定資產管理人員崗位變動時,應在校長監(jiān)督下辦理交接手續(xù);
(3)固定資產使用人員調離學?；蛲诵?須歸還所用固定資產。
11、學校建立校產清查制度?？倓仗幟磕昴?或學年末)對所負責管理的固定資產進行一次清查盤點,并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查,確保帳、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因,分清責任,按規(guī)定做出處理。
12、學校應保證固定資產采購、更新、改造、維修資金的使用,為教育教學和學校管理提供切實保障。固定資產的處置收入應納入學校修購基金,以補充固定資產的更新、改造、維修的經費來源。
八、校產維修管理制度
1、維修申報
(1)發(fā)現(xiàn)房屋、門窗、水電設施、各類器材等出現(xiàn)損壞、故障或不安全因素,由使用責任人填寫“維修申請單”,向總務處報修;緊急情況直接向總務處打電話報修,事后補辦相關手續(xù)。
(2)維修申報人須認真填寫“維修申請單”,寫明地點、方位及需要維修的具體情況。
(3)維修申報人應妥善保管好損壞部分的物品(包括零件),以提高維修質量,加快維修速度,節(jié)約開支。
(4)總務處應定期對校舍、校產、設備、器材等進行檢查,發(fā)現(xiàn)不安全因素,立即采取措施;對大范圍的維修,按武夷山市教育局有關規(guī)定,做出全面計劃,編造好預算,報上級部門審批后,原則上利用假期進行整修。
2、維修承諾
(1)總務處接到“維修申請單”后,根據(jù)輕重緩急安排維修計劃,落實措施。
(2)由總務處組織人員及時進行維修,以保證教育、教學、管理和生活的正常運轉。
(3)對于學校無力承擔的維修任務,由總務處及時報告校長,經同意后外聘專業(yè)人員維修,并做好維修費用、完成時間、監(jiān)督驗收等相關管理工作。
(4)因各種原因無法馬上解決維修的,總務處應向申報人說明原因,并努力創(chuàng)造條件,盡快聯(lián)系維修。
3、維修驗收
(1)維修人員在完成維修任務后,應征求申報人的意見,并請申報人簽字。
(2)維修工作沒有到位或不能達到
要求的,應重新維修;如有客觀困難的,應向申報人說明原因。
(3)總務處每周應整理好維修單并做出必要紀錄,供校長檢查、分析校產使用情況和維修情況。
4、報修責任人
(1)教室及陽臺,相應走廊財產、設施的報修由班主任負責。
(2)各部門、各辦公室的財產、設施的報修由各部門領導負責。
(3)專用教室、專用場地的財產、設施的報修由專用教室負責人負責。
(4)走廊、樓梯、洗手間、活動區(qū)域財產設施的報修由當天值日教師負責。
(5)教師宿舍相應的財產設施的報修由住宿教師負責。
(6)全校教職工發(fā)現(xiàn)校產損壞,尤其對存在安全隱患的問題都有義務及時向總務處反應。
5、檢查與管理
(1)定期檢查:由校長或總務主任組織相關人員對上述第四條所列維修內容進行定期檢查(每月一次,學期結束一次)。
(2)定期分析:在檢查的基礎上,研究損壞原因,提出改進辦法,節(jié)約開支,不斷改進維修管理辦法。如修改各類制度、細則等。
(3)加強教育:在分析損壞原因的基礎上,向學校提出加強教育的相關意見,并配合學校對師生進行愛護公物教育,做到服務育人,從而從宏觀上做到節(jié)約開支、節(jié)約維修費,并堅持原則,做到誰損壞誰賠償,做好管理工作。
九、校產管理人交接制度
1、各級校產管理人除正常的人事調動與流動外應力求穩(wěn)定。
2、各級校產管理人,因工作調動或因故離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的不得離職與調動。離職、調動的,必須與會計、校產管理員及各處、室、個人核對所管校產的物資賬冊和所管財產,必要時,會同接替人員共同進行校產物資的盤點;
3、原校產管理人調離,仍必須對學?；騻€人管理的資產負責,有責任配合學校進行資產建帳,說明資產的去向或追回流失的資產實物。任何人不得以已調離學校或原崗位、或以不再負責該項工作為由,不配合資產建帳工作。
4、辦理移交前,應做好以下各項工作:
(1)完成已經受理的財產物資增減的記賬、登記工作;
(2)按規(guī)定整理移交各項資料,對未了事項要求寫出書面材料;
(3)在賬冊封面上注明移交日期,并在各類財產、物資帳的最后一筆余額加蓋印章;
(4)編制移交清冊,列明應該移交的賬冊、憑證、公章、文件、圖紙等;
(5)辦理交接手續(xù),學校必須指定監(jiān)交人負責監(jiān)交:處、室、班級校產責任人移交,由處室負責人(班主任、負責人)和校產管理員監(jiān)交;學校校產管理員移交,由校長監(jiān)交,總務主任和會計參加監(jiān)交工作。
(6)移交人員要按照移交清冊逐項移交,接替人員逐項核對點收,對固定資產等財產物資應逐件清點,如果不符,接替人員有權拒絕接收,移交人員要在規(guī)定的期限內負責查清處理;
(7)交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員均需在移交清冊上簽名或蓋章,并在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要證明的問題和意見,移交清冊,一般應一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份;
(8)不許封包移交、封包接收,也不能重造賬冊,另起爐灶;
