第1篇 財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定
財(cái)務(wù)管理辦法
為規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學(xué)的原則,結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn),特制定《服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理辦法》。
一.崗位及職責(zé)
1.服務(wù)中心主任對(duì)中心財(cái)務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2.服務(wù)中心財(cái)務(wù)設(shè)主管會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)受局計(jì)財(cái)處指導(dǎo),中心財(cái)務(wù)對(duì)中心法人及法人代表負(fù)責(zé)。
3.主管會(huì)計(jì)職責(zé):
(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會(huì)計(jì)處理;
(2)定期核對(duì)對(duì)帳單,審核未達(dá)帳項(xiàng);
(3)完成對(duì)外結(jié)算,對(duì)于不能及時(shí)收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告;
(4)及時(shí)完成對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息的編報(bào);
(5)定期編制中期報(bào)告及財(cái)務(wù)分析報(bào)告,定期匯報(bào);
(6)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展做出決策,參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查、制定;
(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度;
(8)就單位的資金安全對(duì)主任負(fù)責(zé);
(9)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的安全、完整和移交;
(10)負(fù)責(zé)有關(guān)項(xiàng)目預(yù)、決算的審核;
(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
4.出納職責(zé):
(1)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證辦理收付款手續(xù),對(duì)涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后執(zhí)行出納簽字;
(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,月末根據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)詳細(xì)列明原因;
(3)負(fù)責(zé)有關(guān)支票的購(gòu)領(lǐng)、使用登記入冊(cè);
(4)負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;
(5)負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費(fèi)用的繳交工作。
5.會(huì)計(jì)人員堅(jiān)守敬業(yè)愛(ài)崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。
二.帳務(wù)處理流程
服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)決算報(bào)告。
三.內(nèi)部牽制
1.編制憑證與收付款相分離;
2.資產(chǎn)實(shí)物的保管與憑證帳簿相分離,財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的保管與財(cái)務(wù)(發(fā)票)專用章相分離;
3.往來(lái)結(jié)算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來(lái)款的結(jié)算;
4.單位財(cái)務(wù)印章與負(fù)責(zé)人印章保管相分離,單位財(cái)務(wù)印章由主管會(huì)計(jì)保管,負(fù)責(zé)人印章由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管。
第2篇 c縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定
(一)會(huì)議經(jīng)費(fèi)根據(jù)會(huì)議通知編造預(yù)算,按財(cái)政局核撥數(shù)予以報(bào)銷。
(二)報(bào)刊訂閱原則上保證黨報(bào)、黨刊的訂閱。
(三)差旅費(fèi)、接待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政局文件及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
(四)學(xué)歷、技能等級(jí)培訓(xùn)和考試費(fèi)用,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。參加縣組織、人事、勞動(dòng)部門及以上舉辦的對(duì)口崗位相關(guān)培訓(xùn)、考試合格的,憑培訓(xùn)發(fā)票,給予報(bào)銷;學(xué)歷進(jìn)修取得畢業(yè)證書,憑發(fā)票(不含書、證費(fèi)),給予一半的報(bào)銷。
(五)車輛維修、保險(xiǎn)和定點(diǎn)加油的費(fèi)用按政府采購(gòu)及招投標(biāo)辦法報(bào)銷,出車補(bǔ)助及獎(jiǎng)勵(lì)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)房屋、設(shè)備維修經(jīng)費(fèi),做到?？顚Ｓ谩８鶕?jù)建筑工程預(yù)算書編制的預(yù)算和財(cái)政局核撥數(shù),按合同規(guī)定預(yù)付工程進(jìn)度款;工程結(jié)束驗(yàn)收合格后,按審計(jì)部門審計(jì)后的建筑工決算,結(jié)清余款。
(七)綠化、保潔等費(fèi)用按合同服務(wù)項(xiàng)目的履行情況予以支付。
(八)因工作需要購(gòu)置、安裝辦公用具、通訊設(shè)施、電器設(shè)備等物品時(shí),凡符合政府采購(gòu)范圍的,按政府采購(gòu)辦法規(guī)定辦理;凡在局公務(wù)用品采購(gòu)范圍內(nèi)的,按照公務(wù)用品采購(gòu)和結(jié)算程序辦理支付手續(xù);必要零星物資的購(gòu)置,須經(jīng)科(室)負(fù)責(zé)人同意,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后方可購(gòu)置。
第3篇 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定
集團(tuán)公司所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定
第一章總則
第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配
第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。
第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。
第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。
第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。
第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。
第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。
第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會(huì)計(jì)交接
第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評(píng)辦法
第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。
第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第4篇 中央財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
中央財(cái)務(wù)管理規(guī)定大家了解嗎以下是小編分享給大家的中央財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
中央八項(xiàng)規(guī)定財(cái)務(wù)管理【1】
一、經(jīng)費(fèi)管理
1.嚴(yán)禁以各種名義突擊花錢和濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物。
2.嚴(yán)禁用公款購(gòu)買、印制、郵寄、贈(zèng)送賀年卡、明信片、年歷等物品。
3.嚴(yán)禁用公款購(gòu)買贈(zèng)送煙花爆竹、煙酒、花卉、食品等年貨節(jié)禮(慰問(wèn)困難群眾職工不在此限)。
4.依法取得的各項(xiàng)收入必須納入符合規(guī)定的單位賬簿核算,嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)移到機(jī)關(guān)所屬工會(huì)、培訓(xùn)中心、服務(wù)中心等單位賬戶使用。
5嚴(yán)禁超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排支出,嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
6.嚴(yán)格控制國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出,年度預(yù)算執(zhí)行中不予追加。
7.嚴(yán)格開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格支出報(bào)銷審核,不得報(bào)銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與相關(guān)公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。
8.政府采購(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),合理確定采購(gòu)需求,不得超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu),不得超出辦公需要采購(gòu)服務(wù)。
9.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序,不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定品牌、型號(hào)、產(chǎn)地。
二、公務(wù)接待
10.嚴(yán)禁用公款大吃大喝或安排與公務(wù)無(wú)關(guān)的宴請(qǐng);嚴(yán)禁用公款安排旅游、健身和高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。
11.禁止異地部門間沒(méi)有特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研,禁止違反規(guī)定到風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會(huì)議和活動(dòng)。
12.對(duì)無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)不予接待,嚴(yán)禁將非公務(wù)活動(dòng)納入接待范圍。
13.不得用公款報(bào)銷或者支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用;不得要求將休假、探親、旅游等活動(dòng)納入國(guó)內(nèi)公務(wù)接待范圍。
14.不得在機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭和轄區(qū)邊界組織迎送活動(dòng),不得跨地區(qū)迎送,不得張貼懸掛標(biāo)語(yǔ)橫幅,不得安排群眾迎送,不得鋪設(shè)迎賓地毯。
15.住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主,接待省部級(jí)干部可以安排普通套間,不得額外配發(fā)洗漱用品。
16.接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐,接待單位可以安排工作餐一次。
接待對(duì)象在10人以內(nèi)的,陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人;超過(guò)10人的,不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。
17.工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜,不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴,不得提供香煙和高檔酒水,不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所。
18.國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的出行活動(dòng)應(yīng)當(dāng)安排集中乘車,合理使用車型,嚴(yán)格控制隨行車輛。
19.公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理,單獨(dú)列示。
20.禁止在接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用,禁止以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費(fèi)開支;禁止向下級(jí)單位及其他單位、企業(yè)、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用,禁止在非稅收入中坐支接待費(fèi)用;禁止借公務(wù)接待名義列支其他支出。
21.接待單位不得超標(biāo)準(zhǔn)接待;縣級(jí)以上地方黨委、政府按照當(dāng)?shù)貢?huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)制定公務(wù)接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)。
22.接待單位不得組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀,不得組織到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng),不得安排專場(chǎng)文藝演出,不得以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。
23.公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單。
接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。
24.接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單。
三、會(huì)議活動(dòng)
25.會(huì)議費(fèi)預(yù)算要細(xì)化到具體會(huì)議項(xiàng)目,執(zhí)行中不得突破。
會(huì)議費(fèi)應(yīng)納入部門預(yù)算,并單獨(dú)列示。
26.二、三、四類會(huì)議會(huì)期均不得超過(guò)2天;傳達(dá)、布置類會(huì)議會(huì)期不得超過(guò)1天。
會(huì)議報(bào)到和離開時(shí)間,一、二、三類會(huì)議合計(jì)不得超過(guò)2天,四類會(huì)議合計(jì)不得超過(guò)1天。
27.二類會(huì)議參會(huì)人員不得超過(guò)300人,其中,工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的15%以內(nèi);三類會(huì)議參會(huì)人員不得超過(guò)150人,其中,工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的10%以內(nèi);四類會(huì)議參會(huì)人員視內(nèi)容而定,一般不得超過(guò)50人。
28.各單位會(huì)議應(yīng)當(dāng)?shù)蕉c(diǎn)飯店召開,按照協(xié)議價(jià)格結(jié)算費(fèi)用。
未納入定點(diǎn)范圍,價(jià)格低于會(huì)議綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的單位內(nèi)部會(huì)議室、禮堂、賓館、招待所、培訓(xùn)中心,可優(yōu)先作為本單位或本系統(tǒng)會(huì)議場(chǎng)所。
29.會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
30.會(huì)議費(fèi)由會(huì)議召開單位承擔(dān),不得向參會(huì)人員收取,不得以任何方式向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或攤派。
31.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
32.嚴(yán)禁各單位借會(huì)議名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng);嚴(yán)禁套取會(huì)議費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”;嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)。
33.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議用房標(biāo)準(zhǔn),不得安排高檔套房;會(huì)議用餐嚴(yán)格控制菜品種類、數(shù)量和份量,安排自助餐,嚴(yán)禁提供高檔菜肴,不安排宴請(qǐng),不上煙酒;會(huì)議會(huì)場(chǎng)一律不擺花草,不制作背景板,不提供水果。
34.不得使用會(huì)議費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開支與本次會(huì)議無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用;不得組織會(huì)議代表旅游和與會(huì)議無(wú)關(guān)的參觀;嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂(lè)、健身活動(dòng);嚴(yán)禁以任何名義發(fā)放紀(jì)念品;不得額外配發(fā)洗漱用品。
35.未經(jīng)批準(zhǔn),黨政機(jī)關(guān)不得舉辦各類節(jié)會(huì)、慶典活動(dòng),不得舉辦論壇、博覽會(huì)、展會(huì)活動(dòng)。
36.嚴(yán)禁使用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝晚會(huì)。
37.嚴(yán)格控制和規(guī)范各類評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng),實(shí)行中央和省兩級(jí)審批制度。
38.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)一律不得到八達(dá)嶺-十三陵、承德避暑山莊外八廟、五臺(tái)山、太湖、普陀山、黃山、九華山、武夷山、廬山、泰山、嵩山、武當(dāng)山、武陵源(張家界)、白云山、桂林漓江、三亞熱帶海濱、峨眉山-樂(lè)山大佛、九寨溝-黃龍、黃果樹、西雙版納、華山21個(gè)風(fēng)景名勝區(qū)召開會(huì)議。
39.地方各級(jí)黨政機(jī)關(guān)的會(huì)議一律在本行政區(qū)域內(nèi)召開,不得到其他地區(qū)召開;因工作需要確需跨行政區(qū)域召開會(huì)議的,必須報(bào)同級(jí)黨委、政府批準(zhǔn)。
40.嚴(yán)禁超出規(guī)定時(shí)限為參會(huì)人員提供食宿,嚴(yán)禁組織與會(huì)議無(wú)關(guān)的參觀、考察等活動(dòng)。
41.嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)中列支風(fēng)景名勝區(qū)等各類旅游景點(diǎn)門票費(fèi)、導(dǎo)游費(fèi)、景區(qū)內(nèi)設(shè)施使用費(fèi)、往返景區(qū)交通費(fèi)等應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。
四、公務(wù)出差
42.出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具。
未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的,超支部分由個(gè)人自理。
43.出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi),選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
44.伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。
45.出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。
凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的,應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。
46.市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,每人每天80元包干使用。
47.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的,應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。
48.出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi),費(fèi)用由所在單位承擔(dān),不得向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。
49.實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的,不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
50.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
五、臨時(shí)出國(guó)51.不得超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排出訪團(tuán)組。
確有特殊需要的,按規(guī)定程序報(bào)批。
52.不得因人找事,不得安排照顧性和無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪,不得安排考察性出訪。
53.嚴(yán)禁接受或變相接受企事業(yè)單位資助,嚴(yán)禁向同級(jí)機(jī)關(guān)、下級(jí)機(jī)關(guān)、下屬單位、企業(yè)、駐外機(jī)構(gòu)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費(fèi)用。
54.出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇由我國(guó)航空公司運(yùn)營(yíng)的國(guó)際航線,不得以任何理由繞道旅行,或以過(guò)境名義變相增加出訪國(guó)家和時(shí)間。
55.按照經(jīng)濟(jì)適用的原則,通過(guò)政府采購(gòu)等方式,選擇優(yōu)惠票價(jià),并盡可能購(gòu)買往返機(jī)票。
56.因公臨時(shí)出國(guó)購(gòu)買機(jī)票,須經(jīng)本單位外事和財(cái)務(wù)部門審批同意。
機(jī)票款由本單位通過(guò)公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬方式支付,不得以現(xiàn)金支付。
57.出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定安排交通工具,不得乘坐民航包機(jī)或私人、企業(yè)和外國(guó)航空公司包機(jī)。
58.出國(guó)人員根據(jù)出訪任務(wù)需要在一個(gè)國(guó)家城市間往來(lái),應(yīng)當(dāng)事先在出國(guó)計(jì)劃中列明,并報(bào)本單位外事和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。
59.出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定安排住宿,省部級(jí)人員可安排普通套房,住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;廳局級(jí)及以下人員安排標(biāo)準(zhǔn)間,在規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)予以報(bào)銷。
60.參加國(guó)際會(huì)議等的出國(guó)人員,如對(duì)方組織單位指定或推薦酒店,應(yīng)通過(guò)詢價(jià)方式從緊安排,超出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的,須事先報(bào)經(jīng)本單位外事和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。
61.外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M(fèi)和公雜費(fèi)接待我代表團(tuán)組的,出國(guó)人員不再領(lǐng)取伙食費(fèi)和公雜費(fèi)。
62.出訪用餐應(yīng)當(dāng)勤儉節(jié)約,不上高檔菜肴和酒水,自助餐也要注意節(jié)儉。
63.出訪團(tuán)組對(duì)外原則上不搞宴請(qǐng),確需宴請(qǐng)的,應(yīng)當(dāng)連同出國(guó)計(jì)劃一并報(bào)批,宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照所在國(guó)家一人一天的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握。
64.出訪團(tuán)組與我國(guó)駐外使領(lǐng)館等外交機(jī)構(gòu)和其他中資機(jī)構(gòu)、企業(yè)之間一律不得用公款相互宴請(qǐng)。
65.出訪團(tuán)組原則上不對(duì)外贈(zèng)送禮品。
66.出訪團(tuán)組與我國(guó)駐外使領(lǐng)館等外交機(jī)構(gòu)和其他中資機(jī)構(gòu)、企業(yè)之間一律不得以任何名義、任何方式互贈(zèng)禮品或紀(jì)念品。
六、公務(wù)用車改革
67.黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車處置收入,扣除有關(guān)稅費(fèi)后全部上繳國(guó)庫(kù)。
68.執(zhí)法執(zhí)勤用車配備應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制在一線執(zhí)法執(zhí)勤崗位,機(jī)關(guān)內(nèi)部管理和后勤崗位以及機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位一律不得配備。
69.除涉及國(guó)家安全、偵查辦案等有保密要求的特殊工作用車外,執(zhí)法執(zhí)勤用車應(yīng)當(dāng)噴涂明顯的統(tǒng)一標(biāo)識(shí)。
70.各單位按照在編在崗公務(wù)員數(shù)量和職級(jí)核定補(bǔ)貼數(shù)額,嚴(yán)格公務(wù)交通補(bǔ)貼發(fā)放,不得擅自擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍、提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
71.黨政機(jī)關(guān)不得以特殊用途等理由變相超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車,不得以任何方式換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個(gè)人的車輛,不得接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送的車輛,不得以任何理由違反用途使用或固定給個(gè)人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車,不得以公務(wù)交通補(bǔ)貼名義變相發(fā)放福利。
七、停建與清理辦公用房
72.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)自2023年7月23日日起5年內(nèi)一律不得以任何形式和理由新建樓堂館所。
已批準(zhǔn)但尚未開工建設(shè)的樓堂館所項(xiàng)目,一律停建。
73.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)不得以任何名義新建、改建、擴(kuò)建內(nèi)部接待場(chǎng)所,不得對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部接待場(chǎng)所進(jìn)行超標(biāo)準(zhǔn)裝修或者裝飾、超標(biāo)準(zhǔn)配置家具和電器。
74.維修改造項(xiàng)目要以消除安全隱患、恢復(fù)和完善使用功能為重點(diǎn),嚴(yán)格履行審批程序,嚴(yán)格執(zhí)行維修改造標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁豪華裝修。
75.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)不得以任何理由安排財(cái)政資金用于包括培訓(xùn)中心在內(nèi)的各類具有住宿、會(huì)議、餐飲等接待功能的設(shè)施或場(chǎng)所的維修改造。
76.超過(guò)《黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的面積標(biāo)準(zhǔn)占有、使用辦公用房的,應(yīng)予以騰退。
77.已經(jīng)出租、出借的辦公用房到期應(yīng)予收回,租賃合同未到期的,租金收入嚴(yán)格按照收支兩條線規(guī)定管理,到期后不得續(xù)租。
78.領(lǐng)導(dǎo)干部在不同部門同時(shí)任職的,應(yīng)在主要工作部門安排一處辦公用房,其他任職部門不再安排辦公用房;
79.領(lǐng)導(dǎo)干部工作調(diào)動(dòng)的,由調(diào)入部門安排辦公用房,原單位的辦公用房不再保留。
80.領(lǐng)導(dǎo)干部已辦理離退休手續(xù)的,原單位的辦公用房應(yīng)及時(shí)騰退。
中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法【2】
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金(以下簡(jiǎn)稱“投資補(bǔ)助”)預(yù)算管理,提高財(cái)政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》以及《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、行政法規(guī),制定本辦法。
第二條 本辦法所稱投資補(bǔ)助是指由中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國(guó)債項(xiàng)目資金)安排的,專項(xiàng)對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目給予的投資補(bǔ)助資金。
第二章 投資補(bǔ)助適用范圍
第三條 投資補(bǔ)助主要適用于需要政府支持的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域。
主要包括:
(一)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目;
(二)保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境項(xiàng)目;
(三)促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目;
(四)推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目;
(五)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的其他項(xiàng)目。
第四條 投資補(bǔ)助根據(jù)國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的需要和國(guó)家確定的重點(diǎn)進(jìn)行安排。
對(duì)具體項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,原則上不得超過(guò)項(xiàng)目總投資的50%。
第五條 投資補(bǔ)助可根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度一次或分次安排。
第三章 投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算管理
第六條 財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)投資補(bǔ)助資金的預(yù)算管理,實(shí)行“先審核,后下達(dá)預(yù)算”的辦法,嚴(yán)把預(yù)算下達(dá)審核關(guān)。
并按照預(yù)算管理程序,下達(dá)投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算。
第七條 有下列情形之一的,財(cái)政部門可以暫緩或停止下達(dá)預(yù)算:
(一)投資計(jì)劃不符合國(guó)務(wù)院確定的投資補(bǔ)助安排原則和重點(diǎn);
(二)項(xiàng)目已申請(qǐng)其他投資補(bǔ)助的;
(三)項(xiàng)目未履行基本建設(shè)程序的;
(四)需要地方財(cái)政部門財(cái)力配套,地方財(cái)政部門未出具意見的;
(五)需要地方財(cái)政部門承諾有關(guān)事項(xiàng),地方財(cái)政部門沒(méi)有承諾的;
(六)項(xiàng)目建成后,需同級(jí)財(cái)政部門安排運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)而同級(jí)財(cái)政部門沒(méi)有出具意見的;
(七)項(xiàng)目單位未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)的;
(八)審計(jì)部門、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和評(píng)審機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目單位有違反國(guó)家法律法規(guī)行為的;
(九)項(xiàng)目單位違法違規(guī)受到舉報(bào)的;
(十)其他違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。
第八條 投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)后,必須嚴(yán)格執(zhí)行,除特殊情況外一律不得調(diào)整。
對(duì)確需調(diào)整的項(xiàng)目,應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整預(yù)算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第九條 中央對(duì)地方項(xiàng)目投資補(bǔ)助要納入地方同級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。
第四章 投資補(bǔ)助資金撥付和財(cái)務(wù)管理
第十條 財(cái)政部門要堅(jiān)持按照投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付管理規(guī)定、基本建設(shè)程序等要求撥付資金。
第十一條 投資補(bǔ)助資金實(shí)行與地方配套資金、銀行貸款和其他資金同比例撥付的原則。
財(cái)政部門撥付投資補(bǔ)助資金,要根據(jù)項(xiàng)目單位的申請(qǐng),按照投資補(bǔ)助項(xiàng)目預(yù)算,綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度以及相關(guān)建設(shè)資金撥付進(jìn)度等因素。
第十二條 對(duì)中央項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,由財(cái)政部撥付到主管部門(含中央企業(yè)),各主管部門應(yīng)及時(shí)將資金撥付到項(xiàng)目單位;對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,通過(guò)中央財(cái)政補(bǔ)助地方財(cái)政部門,由地方財(cái)政部門撥付到項(xiàng)目單位。
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理的項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 有下列情形之一的,財(cái)政部門要責(zé)令其限期整改,逾期不改正的,要核減、停止撥付或收回補(bǔ)助資金:
(一)提供虛假情況,騙取投資補(bǔ)助的;
(二)轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補(bǔ)助的;
(三)配套資金沒(méi)有落實(shí)或長(zhǎng)期不能到位的;
(四)未按要求完成項(xiàng)目前期工作或未按規(guī)定建設(shè)實(shí)施的;
(五)擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),存在超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)等情況的;
(六)項(xiàng)目單位未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)的;
(七)項(xiàng)目單位違法違規(guī)受到舉報(bào)的;
(八)其他違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。
第十四條 項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后,必須?？顚Ｓ?單獨(dú)建賬核算,并分別按如下情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理:
(一)對(duì)非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目的投資補(bǔ)助按財(cái)政撥款有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)對(duì)經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目的投資補(bǔ)助作為資本公積管理,項(xiàng)目單位同意增資擴(kuò)股的情況下,可以作為國(guó)家資本金管理。
中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助,比照本辦法執(zhí)行;如地方政府有另行規(guī)定的,可從其規(guī)定。
第五章 監(jiān)督檢查
第十五條 國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門和省級(jí)財(cái)政主管部門要加強(qiáng)對(duì)投資補(bǔ)助安排使用的監(jiān)督和檢查,每年要不定期組成檢查組或委托財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處等機(jī)構(gòu)抽查使用投資補(bǔ)助的項(xiàng)目單位,確保投資補(bǔ)助按規(guī)定安排使用。
使用投資補(bǔ)助的項(xiàng)目單位,應(yīng)在每年年底前向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告投資補(bǔ)助的使用情況,并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處。
第十六條 各單位要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審核,并按照有關(guān)規(guī)定做出檢查結(jié)論,對(duì)不屬于本部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)依法移送,并將相關(guān)情況上報(bào)財(cái)政部。
對(duì)于應(yīng)繳回資金,由財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)以“其他收入”科目就地監(jiān)繳入庫(kù)。
(一)核定項(xiàng)目是否按規(guī)定實(shí)施,項(xiàng)目單位是否按規(guī)定使用投資補(bǔ)助。
對(duì)項(xiàng)目單位擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或未按規(guī)定安排使用投資補(bǔ)助的,要將撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)。
(二)項(xiàng)目單位是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)。
(三)投資補(bǔ)助資金是否按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,對(duì)未按規(guī)定處理的要及時(shí)予以糾正。
(四)項(xiàng)目竣工后,核定項(xiàng)目投資補(bǔ)助總額及項(xiàng)目概算中其他資金來(lái)源實(shí)際到位額。
對(duì)投資補(bǔ)助總額占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%的,轉(zhuǎn)作直接投資或資本金注入方式管理,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定和各投資主體資金實(shí)際到位額重新確定項(xiàng)目各方出資比例,由同級(jí)財(cái)政部門指定有關(guān)機(jī)構(gòu)依法代表國(guó)家行使所有者或出資人權(quán)利。
第十七條 各有關(guān)部門及項(xiàng)目單位要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定管理和使用投資補(bǔ)助,并自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。
第十八條 凡違反規(guī)定,弄虛作假,騙取、截留、挪用投資補(bǔ)助或項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施的,除將已撥付資金全額收繳國(guó)庫(kù)外,各級(jí)財(cái)政部門要立即停止對(duì)項(xiàng)目單位所在主管部門或省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市投資補(bǔ)助撥付,并進(jìn)行全面核查,直至糾正。
對(duì)有關(guān)人員根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))及國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,觸犯法律的要追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
第六章 附 則
第十九條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。
第二十條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第5篇 加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,為加強(qiáng)和規(guī)范我鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,做到厲行節(jié)約,促進(jìn)廉政建設(shè)。結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定鎮(zhèn)人民政府關(guān)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)審批
堅(jiān)持“一支筆”審批制度。即分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批;大額支出(10000元以上),必須由書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)共同審批。
領(lǐng)導(dǎo)簽字審批須簽到發(fā)票正面右上角,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核簽到發(fā)票左下角偏右,經(jīng)辦人員必須注明經(jīng)辦事由,并在發(fā)票的經(jīng)辦人欄簽字,如事由太多,可在發(fā)票背面或另附說(shuō)明。
二、財(cái)務(wù)管理
1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度,機(jī)關(guān)的一切支出納入財(cái)政所統(tǒng)一管理,財(cái)政所按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的財(cái)務(wù)軟件建帳,分明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算,嚴(yán)格收、支兩條線,嚴(yán)禁坐支。
2、財(cái)政所必須嚴(yán)格財(cái)政內(nèi)部控制管理,實(shí)行會(huì)計(jì)、出納人員分設(shè);實(shí)行銀行預(yù)留印鑒管理,堅(jiān)持日清月結(jié),做到賬賬、賬據(jù)、賬表、賬實(shí)、賬款五相符;實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金定額管理(庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元),嚴(yán)禁個(gè)人借支和白條抵庫(kù)。
3、收入必須使用財(cái)政統(tǒng)一的票據(jù),并繳入上級(jí)財(cái)政專戶管理,實(shí)行統(tǒng)一核算,嚴(yán)禁私自以任何理由用任何白條收取任何費(fèi)用。
4、一切票據(jù)的報(bào)銷必須嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),報(bào)銷的票據(jù)必須是財(cái)政或稅務(wù)監(jiān)章的票據(jù);票據(jù)填制須有日期、單位名稱、商品名稱、商品數(shù)量、商品單價(jià)、金額大小寫、收款人簽字并加蓋出票單位的印章;票據(jù)必須有經(jīng)辦人注明事由并簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批才能報(bào)銷,出納不認(rèn)真履行職責(zé),責(zé)任由出納承擔(dān),會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕入賬。
5、嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的管理。政府機(jī)關(guān)(人代會(huì)、黨代會(huì)除外)的一切會(huì)議均不得舉辦會(huì)議伙食,也不發(fā)放會(huì)議補(bǔ)助。機(jī)關(guān)各部門對(duì)上級(jí)部門的對(duì)口接待費(fèi)用要嚴(yán)格按照*鎮(zhèn)委員會(huì)、鎮(zhèn)人民政府《關(guān)于嚴(yán)格控制接待費(fèi)支出的通知》執(zhí)行,如各辦公室或各項(xiàng)目組接待費(fèi)超出規(guī)定金額,財(cái)政所將不予報(bào)銷。接待費(fèi)用報(bào)銷必須預(yù)先申報(bào),即:由分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要向主要領(lǐng)導(dǎo)申報(bào),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)行對(duì)口接待。接待費(fèi)用本著從節(jié)約出發(fā)的原則,嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)。
6、嚴(yán)格辦公費(fèi)用的管理。政府的辦公用品由政府黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購(gòu)和維護(hù),嚴(yán)禁非黨政辦公室人員隨意去購(gòu)買或賒購(gòu)辦公用品,黨政辦必須做好專人登記,統(tǒng)一領(lǐng)用,個(gè)人不單獨(dú)報(bào)銷辦公費(fèi)用。政府機(jī)關(guān)一切辦公的打印、復(fù)印,只能在機(jī)關(guān)打印室進(jìn)行,機(jī)關(guān)打印室無(wú)法打印的大宗辦公資料,經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,實(shí)行政府采購(gòu)定點(diǎn)打印、復(fù)印,統(tǒng)一結(jié)算。黨政辦必須加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)打印室的管理,做好打印、復(fù)印的登記。杜絕打印、復(fù)印私人資料。
7、差旅費(fèi):由上級(jí)安排出差的可憑上級(jí)文件報(bào)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
8小車管理:實(shí)行定點(diǎn)加油,黨政辦審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)政按月統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行定點(diǎn)維修,統(tǒng)一結(jié)算,大的維修,必須請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意,在定額范圍內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)維修。
凡特殊工作需要,如招商引資、對(duì)上爭(zhēng)取資金、對(duì)上爭(zhēng)取發(fā)展項(xiàng)目等,需要大額支出的,由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定,并由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審核,財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)審批后才能報(bào)銷。
三、政府采購(gòu)
1、政府采購(gòu)的范圍:政府機(jī)關(guān)內(nèi)部的各種辦公設(shè)施和辦公用品;政府機(jī)關(guān)各種會(huì)議會(huì)務(wù)支出;政府機(jī)關(guān)小車的燃油費(fèi)、修理費(fèi)以及符合政府采購(gòu)條件的行為。(如需購(gòu)買5000元以上的大綜辦公用品)必須向縣財(cái)政局政府采購(gòu)中心申請(qǐng)采購(gòu)。
2、政府采購(gòu)的程序:凡需政府采購(gòu)的項(xiàng)目,各辦公室必須先填報(bào)“鎮(zhèn)政府采購(gòu)項(xiàng)目申報(bào)表”,申報(bào)表中注明所要采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、市場(chǎng)大約價(jià)格、數(shù)量等內(nèi)容,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,以書面形式上報(bào)黨政辦公室,黨政辦根據(jù)所采購(gòu)的項(xiàng)目實(shí)施采購(gòu)后,由黨政辦發(fā)放到申請(qǐng)采購(gòu)人,并做好領(lǐng)用登記,領(lǐng)用人必須簽字。財(cái)政所憑采購(gòu)申報(bào)單結(jié)賬。
四、鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和財(cái)經(jīng)監(jiān)督小組
1、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組:
2、財(cái)經(jīng)監(jiān)督小組:
五、其他
此規(guī)定從2023年3月1日起執(zhí)行,由黨政辦、財(cái)政所管理、執(zhí)行,接受鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督小組的監(jiān)督,各分管領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格把關(guān),共同做好政府機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。
第6篇 酒店財(cái)務(wù)管理規(guī)定
酒店財(cái)務(wù)管理
一、制度與紀(jì)律:
根據(jù)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度,按管理公司的要求制定出**大酒店的財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行酒店財(cái)務(wù)紀(jì)律,督導(dǎo)酒店財(cái)務(wù)人員遵紀(jì)守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
二、經(jīng)濟(jì)核算:
及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記錄。正確核算營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)
用和利潤(rùn)。按時(shí)、準(zhǔn)確編寫會(huì)計(jì)報(bào)表,做出財(cái)務(wù)分析。債權(quán)、債務(wù)清楚,及時(shí)清算。
三、資金管理:
管理和控制各項(xiàng)資金,按管理公司要求做好資金收支計(jì)劃平衡工作。嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,嚴(yán)格監(jiān)控酒店各部門現(xiàn)金收入。特別是港幣、美元和其它外幣收入,及時(shí)催收應(yīng)收款并組織回籠。填好酒店現(xiàn)金及銀行存款收支日?qǐng)?bào)表,定期將資金變化情況向總經(jīng)理、管理公司報(bào)告。
四、財(cái)產(chǎn)管理:
負(fù)責(zé)酒店財(cái)產(chǎn)的造冊(cè)登記、核對(duì)、調(diào)撥上報(bào)管理公司并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用,以保證資產(chǎn)的資金來(lái)源,達(dá)到更新?lián)Q代的目的。
五、財(cái)務(wù)資料管理:
按國(guó)家規(guī)定,收集、保存酒店財(cái)務(wù)資料,報(bào)表帳冊(cè)、憑證、報(bào)告、總結(jié),隨時(shí)向總經(jīng)理、管理公司提供有關(guān)資料。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督:
檢查、督促酒店財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律。按會(huì)計(jì)法辦事,檢查各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,防止套匯、挪用、貪污盜竊行為。
七、電腦管理:
充分利用電腦管理功能的作用,利用電腦儲(chǔ)存商務(wù)、財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)等資料,編寫各種報(bào)表。定期進(jìn)行電腦系統(tǒng)維修保養(yǎng),保證電腦系統(tǒng)正常運(yùn)作。
八、員工培訓(xùn):
加強(qiáng)對(duì)本部門員工的職業(yè)道德教育,加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。堅(jiān)持考核制度,在職員工每半年進(jìn)行一次考核,作為員工業(yè)績(jī)資料和升職晉級(jí)的參考。
第7篇 公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一章 財(cái)務(wù)管理目的
第一條 維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章 財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)
第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計(jì)劃的原因,報(bào)總經(jīng)理。
第五條 對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,各條 塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況,財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報(bào)公司總經(jīng)理。
第八條 執(zhí)行公司會(huì)議制度,定期參加工作會(huì)議,匯報(bào)工作,解決問(wèn)題。
第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章 資產(chǎn)管理
第十條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò),方可執(zhí)行。
2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 內(nèi)部報(bào)銷的管理
第十二條 本規(guī)定適用于公司。
第十四條 報(bào)表種類
1.旬報(bào)
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析
3.內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)
第十五條 上報(bào)時(shí)間
1.旬報(bào):每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況,2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析:每月10日前上報(bào)。
3.各類內(nèi)部報(bào)表:每月10日前上報(bào)。
第十六條 報(bào)表要求
1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。
4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條 對(duì)各條 塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況,并由董事長(zhǎng)決定處理措施
2.對(duì)下屬各條 塊違反財(cái)務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報(bào)董事長(zhǎng),并按分級(jí)管理?xiàng)l 例,對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
第8篇 物業(yè)中心租售中心財(cái)務(wù)管理規(guī)定
物業(yè)服務(wù)中心租售中心財(cái)務(wù)管理規(guī)定
1.目的
使租售中心財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、合理化。
2.范圍
適用于公司租售業(yè)務(wù)所涉及收、付款環(huán)節(jié)。
3.職責(zé)
部門/崗位職責(zé)
各物業(yè)服務(wù)中心出納負(fù)責(zé)服務(wù)中心處租售業(yè)務(wù)款項(xiàng)的收取,并按公司要求及時(shí)上繳公司;
租售中心各業(yè)務(wù)分點(diǎn)由指定的兼職財(cái)務(wù)人員及地鋪負(fù)責(zé)人收取款項(xiàng)(現(xiàn)金),并將現(xiàn)金款項(xiàng)存入公司指定賬戶,將繳款憑證交財(cái)務(wù)部門結(jié)算。
公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)付款和收款監(jiān)督。
4.方法和過(guò)程控制
4.1收據(jù)的領(lǐng)用、保管與核銷
4.1.1公司正式收款收據(jù)統(tǒng)一由部門財(cái)務(wù)到公司財(cái)務(wù)處領(lǐng),各地鋪要使用的收據(jù)由地鋪負(fù)責(zé)人及兼職財(cái)務(wù)人員到部門財(cái)務(wù)領(lǐng)取,并按公司財(cái)務(wù)規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、核銷。
4.1.2收款收據(jù)不可遺失、損壞,作廢的收款收據(jù)必須完整保存,地鋪負(fù)責(zé)人、兼職財(cái)務(wù)人員對(duì)收據(jù)負(fù)保管責(zé)任。
4.1.3現(xiàn)場(chǎng)指定兼職財(cái)務(wù)人員每月定期將本月收取的收款憑證上交公司財(cái)務(wù)部結(jié)算,并按財(cái)務(wù)部的要求核銷已使用完的收據(jù),月底必須核銷完當(dāng)月全部收款。
4.1.4作廢的收據(jù),'四聯(lián)'要全部完整,并注明'作廢'和作廢時(shí)間。
4.2收據(jù)使用要求
4.2.1現(xiàn)場(chǎng)收據(jù)分類:在收據(jù)備注欄中注明'出租類'、'轉(zhuǎn)讓類';
4.2.2收據(jù)的填寫必須完整,日期、付款方式、金額大小寫等嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定要求填寫;
4.2.3所有人員在開據(jù)收據(jù)時(shí)須在'收款人'簽全名,待上繳財(cái)務(wù)人員時(shí),再由財(cái)務(wù)人員按公司要求核銷;
4.2.4填寫收據(jù)時(shí),客戶姓名、付款人均需填寫全稱,'付款人'欄目原則上由付款客戶本人簽字,如因特殊原因須為客戶代付款,付款人簽名處須注明'某某人代',但'擔(dān)保金'和'定金'必須由付款客戶本人簽字。
4.2.5當(dāng)收取客戶的租售業(yè)務(wù)定金時(shí),采用定金托管。買賣雙方如不按托管方式需經(jīng)地鋪負(fù)責(zé)人同意,可直接開收據(jù)給買方:款項(xiàng)來(lái)源必須注明'代××(業(yè)主姓名)收取××房(房號(hào))購(gòu)房定金',并盡量請(qǐng)賣方在此收據(jù)上簽名確認(rèn)此方式。
4.2.6部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)部門內(nèi)各地鋪收據(jù)的發(fā)放及核銷。
4.2.7銀行轉(zhuǎn)賬類使用收據(jù)時(shí),先在收據(jù):'交款方式/票據(jù)號(hào)'空格處加蓋'以銀行實(shí)際到帳為準(zhǔn)'的章。開票人必須嚴(yán)格按轉(zhuǎn)款憑證上金額且與銀行到帳記錄核對(duì)確認(rèn)后,方可給客戶開具收據(jù)。
4.2.7現(xiàn)金使用收據(jù)時(shí),只限于購(gòu)房定金、傭金、擔(dān)保金等小額款項(xiàng),且單筆現(xiàn)金不能超過(guò)二萬(wàn)元。地鋪兼職財(cái)務(wù)收到現(xiàn)金后,需認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù),確認(rèn)數(shù)額無(wú)誤及鈔票真?zhèn)魏蠓娇砷_具收據(jù)。
4.2.8各地鋪負(fù)責(zé)人,每天必須核對(duì)當(dāng)日新開的收據(jù),如遇外出、休息時(shí),需指定專人核對(duì);地鋪負(fù)責(zé)人開的收據(jù),由現(xiàn)場(chǎng)兼職財(cái)務(wù)人員核對(duì)。
4.3現(xiàn)金收取、保管
4.3.1 地鋪兼職財(cái)務(wù)在收款當(dāng)天將所收現(xiàn)金交物業(yè)服務(wù)中心處出納代存或直接存入公司指定賬戶,如銀行停止收款,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,并在次日內(nèi)存入指定賬戶。地鋪兼職財(cái)務(wù)、地鋪負(fù)責(zé)人對(duì)所收取的現(xiàn)金款項(xiàng)負(fù)保管責(zé)任。
4.3.2在收取現(xiàn)金時(shí)注意單筆現(xiàn)金款項(xiàng)不能超過(guò)人民幣二萬(wàn)元,大額款項(xiàng)的收取必須要求客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入公司指定銀行帳號(hào)中。
4.3.3在遇有客戶使用超過(guò)二萬(wàn)元現(xiàn)金支付相關(guān)費(fèi)用時(shí),我方不允許直接收取現(xiàn)金,由業(yè)務(wù)人員陪同客戶到銀行存入公司指定賬戶。
4.4領(lǐng)用支票、申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬、代交費(fèi)用的要求
4.4.1. 支票領(lǐng)用
4.4.1.1大額支出、轉(zhuǎn)賬,業(yè)務(wù)人員需提前三個(gè)工作日將《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部。
4.4.1.2領(lǐng)用支票時(shí)需填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng), 準(zhǔn)確填寫收款人及金額后按公司財(cái)務(wù)制度審批。
4.4.2轉(zhuǎn)付款項(xiàng)
4.4.2.1簽訂《房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)合同》時(shí),考慮到公司的財(cái)務(wù)審批流程,在轉(zhuǎn)付款項(xiàng)條件約定原則上不能少于3個(gè)工作日,具體以合同為準(zhǔn)。
4.4.2.2申請(qǐng)轉(zhuǎn)款給賣方時(shí),按轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定的轉(zhuǎn)款日期,由客戶服務(wù)部提前三個(gè)工作日將單據(jù)報(bào)部門財(cái)務(wù)審核。
4.4.2.3申請(qǐng)轉(zhuǎn)款給賣方時(shí),經(jīng)辦人需確定傭金、各項(xiàng)費(fèi)用是否結(jié)清,否則需預(yù)留足夠的金額在公司。
4.4.2.4退還的款項(xiàng),付款申請(qǐng)單申請(qǐng)時(shí)需'收回原收據(jù)',交部門負(fù)責(zé)人審核后方可辦理退款。
4.4.2.5填寫轉(zhuǎn)付房款《付款申請(qǐng)單》時(shí),請(qǐng)準(zhǔn)確填寫房號(hào)、收款人姓名、收款人的銀行帳號(hào),同時(shí)附件應(yīng)有:業(yè)主本人親筆簽名的收條(不能代簽)、指模、收條上有業(yè)主本人的銀行帳號(hào)(原則上需與簽訂的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)合同上的賬號(hào)保持一致)、業(yè)主(收款人)身份證明復(fù)印件。
4.4.3轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中的代收款項(xiàng)
4.4.3.1經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按協(xié)議時(shí)間催促買賣雙方交納各種款項(xiàng)。
4.4.3.2經(jīng)辦人員在客戶交款后,需及時(shí)將信息上報(bào)部門財(cái)務(wù)。
4.4.3.3在辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費(fèi)用,如轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)、有線、煤氣過(guò)戶費(fèi),如客戶有費(fèi)用在公司,則經(jīng)辦人員可向公司辦理借款手續(xù)墊付,并在業(yè)務(wù)結(jié)束后,持相關(guān)單據(jù)報(bào)銷。否則,應(yīng)提前向客戶收取。原則上公司不予代墊,如發(fā)生自行墊付而客戶不予認(rèn)可的款項(xiàng)將由當(dāng)事人自行承擔(dān)。
4.4.3.4在辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費(fèi)用,如轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)、有線、煤氣過(guò)戶費(fèi)等,需轉(zhuǎn)款至銀行卡后辦理手續(xù)的。如單筆金額20000元以下(含),由經(jīng)辦人辦理;20000-50000元(含)由地鋪負(fù)責(zé)人辦理;50000-100000元(含)由部門主管、經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理;100000元以上,由部門指定人員在財(cái)務(wù)部指定人員陪同下共同辦理。
4.4.4代理贖樓業(yè)務(wù),原則上要求贖樓業(yè)務(wù)由擔(dān)保公司操作。
4.5費(fèi)用報(bào)銷
4.5.1當(dāng)月上下班交通費(fèi)、手機(jī)費(fèi)用,按公司財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。
4.5.2外出辦公需經(jīng)地鋪負(fù)責(zé)人同意,外出車費(fèi)的報(bào)銷,須列詳細(xì)清單,注明款項(xiàng)發(fā)生原因、時(shí)間、路線等,經(jīng)部門核實(shí)后方可報(bào)銷。
4.5.3其它費(fèi)用報(bào)銷時(shí),按公司規(guī)定填好《付款申請(qǐng)單》并粘貼好原始票據(jù)交到部門財(cái)務(wù)。
4.5.4部門需建立費(fèi)用臺(tái)賬。
4.6收入結(jié)轉(zhuǎn)
4.6.1每月1號(hào)前,部門財(cái)務(wù)與公司財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)上月實(shí)際收入。
4.6.2每月5號(hào)前,部門財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)上月的交易達(dá)成情況。
第9篇 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定
公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作規(guī)定
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第10篇 某某公司財(cái)務(wù)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第11篇 關(guān)于機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。下面是小編整理的關(guān)于機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,僅提供大家參考。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
第一條 認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保證鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的安全,并確保合理使用。
第二條 鄉(xiāng)機(jī)關(guān)所有財(cái)產(chǎn),指定專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊(cè)存檔。
第三條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持計(jì)劃、預(yù)算、審批使用程序。
鄉(xiāng)機(jī)關(guān)一切費(fèi)用開支應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和國(guó)家相關(guān)規(guī)定。
第四條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。
鄉(xiāng)上一切費(fèi)用支出、款項(xiàng)劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財(cái)務(wù)審核,報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。
第五條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的程序是:
(一)所有報(bào)帳要有稅務(wù)部門正式發(fā)票,日常用品購(gòu)置要附清單。
(二)購(gòu)置固定資產(chǎn)要辦理政府采購(gòu)手續(xù)。
(三)工程項(xiàng)目實(shí)行按進(jìn)度支付款項(xiàng)。
(四)超1000元資金,應(yīng)按要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付。
(五)經(jīng)費(fèi)支付方面:主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付。
項(xiàng)目支付方面:支付額度未超過(guò)2000元,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付;支付額度超過(guò)10000元,提交-班子會(huì)議研究同意后支付。
(六)因工作需要臨時(shí)借款的,必須到財(cái)務(wù)室填寫借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后,財(cái)會(huì)人員支付;對(duì)于額度超過(guò)3000元的借款,財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后經(jīng)黨委書記同意后支付。
(七)對(duì)于合理性支出,每周集中一次進(jìn)行審簽。
第六條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的措施是:
(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置。
各工作隊(duì)需購(gòu)置物品時(shí),先填寫物品采購(gòu)申請(qǐng)單,經(jīng)工作隊(duì)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后由專人集中采購(gòu)。
(二)對(duì)于各工作隊(duì)無(wú)法制作的版面、橫幅、獎(jiǎng)牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫審批單,工作隊(duì)長(zhǎng)簽字,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,到指定地點(diǎn)打印,并由專人簽字。
結(jié)帳時(shí)財(cái)務(wù)室憑憑證及清單進(jìn)行核算。
不按上述程序辦理的不予報(bào)銷。
(三)外出參加會(huì)議、培訓(xùn)、出差等事宜,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后參加。
鄉(xiāng)上按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷來(lái)回車票,給予出差補(bǔ)助。
出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照(縣委辦發(fā){2022}117號(hào))文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內(nèi)及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、文件未規(guī)定報(bào)銷事宜、超標(biāo)的部分費(fèi)用自理。
由上級(jí)組織或單位委派的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)單位予以報(bào)銷,其他屬于個(gè)人行為的,單位不予報(bào)銷。
(四)各工作隊(duì)因業(yè)務(wù)需要發(fā)放給農(nóng)戶的財(cái)物,應(yīng)造冊(cè)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,一律通過(guò)“一折統(tǒng)”進(jìn)行發(fā)放,嚴(yán)禁直接發(fā)放現(xiàn)金。
(五)固定資產(chǎn)(金額超過(guò)500元、使用年限1年以上)的購(gòu)置,須經(jīng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體商定、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報(bào)縣政府采購(gòu)辦辦理采購(gòu)手續(xù)后方可購(gòu)買。
購(gòu)買時(shí),需兩人以上參加,對(duì)不經(jīng)審批私自購(gòu)置、不辦采購(gòu)手續(xù)、不簽訂采購(gòu)合同、票據(jù)不規(guī)范、無(wú)清單、單價(jià)、數(shù)量不詳、用途不清的不予報(bào)銷。
第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無(wú)誤;堅(jiān)持日清月結(jié),每月財(cái)務(wù)報(bào)表必須于次月向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)和賬務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提供,并自覺(jué)接受監(jiān)督。
第八條 任何單位和個(gè)人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱。
第九條 公共財(cái)產(chǎn)實(shí)行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領(lǐng)用簽字的管理辦法,各工作隊(duì)領(lǐng)取辦公用品及其它物品時(shí),由保管員按需發(fā)放。
第十條 所有人員要愛(ài)護(hù)公共財(cái)產(chǎn),未經(jīng)管理人員同意,財(cái)產(chǎn)不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價(jià)賠償,調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作制度
1. 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。
2.財(cái)務(wù)人員需做好部門預(yù)算、部門決算工作,及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),準(zhǔn)確的編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
完善內(nèi)部支出管理,做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、 核算、分析和考核工作。
3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報(bào)賬程序,對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核、確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,然后予以報(bào)銷費(fèi)用。
財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),有權(quán)拒絕辦理。
二、財(cái)務(wù)開支審批制度
(一)報(bào)批制度
1.職工因公外出開會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。
借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫借款申請(qǐng)單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。
2.購(gòu)買各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報(bào)刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃,然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。
3.機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。
(二)審批及結(jié)算制度
1.辦公費(fèi)用開支,必須有真實(shí)合法的正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),印章齊全,填制報(bào)銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷付款。
2.機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,發(fā)票由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核。
數(shù)額500元以上的各項(xiàng)開支,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算。
一萬(wàn)元以下開支經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷;一萬(wàn)元以上開支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷;開支數(shù)額五萬(wàn)元以上,由局黨組會(huì)研究后批準(zhǔn)報(bào)銷。
三、財(cái)務(wù)公開制度
財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。
每年年初公布當(dāng)年單位部門預(yù)算及上年部門決算,每半年公布一次經(jīng)費(fèi)收支和“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】
為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。
結(jié)合我局實(shí)際,制定財(cái)務(wù)管理制度如下:
一、 資金管理職責(zé)劃分
局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支,及時(shí)反映資金使用情況,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計(jì)劃、基建計(jì)劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議),檢查分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等;對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
二、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理
根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求,局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門預(yù)算的編制工作,各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。
部門預(yù)算一經(jīng)確定,即嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,要樹立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念,確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。
對(duì)超預(yù)算的開支,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付。
三、 有關(guān)收入規(guī)定
局機(jī)關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí),在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),應(yīng)積極主動(dòng)地組織收入,以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水
平和福利待遇。
(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目(水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、河道工程修建維護(hù)費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)),由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門年初下達(dá)的指標(biāo),交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,款項(xiàng)繳入財(cái)政部門。
財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃,申撥上述資金。
(二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入、有償服務(wù)收入及其它收入,由財(cái)務(wù)室開具收據(jù),所收款項(xiàng)繳入財(cái)政,作為單位的其他收入。
(三)水行政執(zhí)法的罰沒(méi)收入,局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。
按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場(chǎng)處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷當(dāng)場(chǎng)處罰專用收據(jù)。
上述各項(xiàng)收入,由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理,結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報(bào)局長(zhǎng)審批。
四、 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
(一)辦公費(fèi)用
辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。
1、辦公用品費(fèi)用。
因工作需要購(gòu)置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購(gòu)計(jì)劃報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
報(bào)銷費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收(證明)人簽字,辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
2、文印費(fèi)。
機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。
特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的,須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。
費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
3、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用。
局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱年度計(jì)劃,報(bào)局長(zhǎng)同意后方可按計(jì)劃辦理訂閱事宜。
費(fèi)用報(bào)銷由辦公室統(tǒng)一辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
4、圖書資料購(gòu)置費(fèi)用。
購(gòu)置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料,由局辦公室報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購(gòu)置,專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)置。
費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷。
辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。
費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
6、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷。
物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。
費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
(二)會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷
1、會(huì)務(wù)費(fèi)。
召開會(huì)議由局黨委、局長(zhǎng)辦公會(huì)議或局長(zhǎng)確定,會(huì)
議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
承辦科室應(yīng)于會(huì)后7日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。
報(bào)賬時(shí),必須附會(huì)議通知、參會(huì)人員報(bào)到冊(cè)及住宿、就餐清單,費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
2、招待費(fèi)。
局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。
上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo),兄弟省、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人來(lái)我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù),需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來(lái)我局辦理公務(wù),需要用餐的,由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴(yán)控制,確需用餐的,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。
費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)審批。
(三)差旅費(fèi)報(bào)銷
1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車船費(fèi)、飛機(jī)票、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等,其它費(fèi)用不在此列。
差旅費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度。
差旅費(fèi)報(bào)銷按次填報(bào)。
兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)上簽字。
3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,特殊情況需乘車的,由辦公室
派車(或乘出租車)。
乘出租車報(bào)銷時(shí)須注明乘車事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由辦公室派車或租車,租車報(bào)銷時(shí)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,乘車人簽名,并注明乘車事由及時(shí)間,附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,不享受出差補(bǔ)貼。
超出本城區(qū)范圍的出差,按市財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼。
出差無(wú)單據(jù)報(bào)銷,其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)須注明出差時(shí)間、事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
(四) 汽車費(fèi)用報(bào)銷
1、汽車維修費(fèi)用報(bào)銷。
單次維修費(fèi)1000元以內(nèi),由局辦公室安排,單次維修費(fèi)超過(guò)1000元的須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。
依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。
定點(diǎn)維修車輛的維修費(fèi)用,未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的,據(jù)實(shí)核報(bào);超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項(xiàng)目,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后,由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價(jià)格。
費(fèi)用報(bào)銷時(shí)附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷。
車輛保險(xiǎn),按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
(五)固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷
1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價(jià)在 500元以上,專用設(shè)備單價(jià)在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過(guò)程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn),符合上述所列的,都必須計(jì)價(jià)列入固定資產(chǎn)。
2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃、訂貨、采購(gòu)、驗(yàn)收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)銷 、入帳,協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對(duì)工作。
3、固定資產(chǎn)購(gòu)置須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),固定資產(chǎn)購(gòu)置后,實(shí)行實(shí)物驗(yàn)收和專人保管使用制度。
局辦公室應(yīng)安排人員對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗(yàn)收,完善登記備案手續(xù)。
經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
(六)其它。
1、考勤獎(jiǎng)。
事業(yè)單位職工考勤獎(jiǎng)按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。
考勤獎(jiǎng)由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。
2、通訊費(fèi)。
事業(yè)單位由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。
3、福利費(fèi)。
事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時(shí)間發(fā)放。
退休人員與在職人員同等享受。
福利費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。
4、其它費(fèi)用。
按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會(huì)議研究確定,由相關(guān)科室或與財(cái)務(wù)室共同辦理,經(jīng)辦人員完善報(bào)銷手續(xù),財(cái)務(wù)
室審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
五、有關(guān)報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定
(一)局機(jī)關(guān)所有支出的申報(bào)一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報(bào)報(bào)銷單,并由證明人(驗(yàn)證人或分管領(lǐng)導(dǎo))在匯總報(bào)銷單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。
報(bào)銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經(jīng)辦人員填寫或負(fù)責(zé)辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實(shí)有原始發(fā)票張數(shù)填寫,原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時(shí)應(yīng)注明。
報(bào)銷單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應(yīng)簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)簽名。
(二)財(cái)務(wù)審核。
按照有關(guān)報(bào)銷規(guī)定,對(duì)所申報(bào)的原始發(fā)票及報(bào)銷單的內(nèi)容進(jìn)行審核,最終確定其報(bào)銷金額。
審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人(或指定的審核人員)提出支出意見后,報(bào)局長(zhǎng)(或其授權(quán)人)在己審核的報(bào)銷單(或原始發(fā)票)上進(jìn)行審批。
(三)屬核算中心集中支付的報(bào)銷單,在完成審批程序后,職工報(bào)銷由報(bào)賬員通過(guò)公務(wù)卡支付,經(jīng)核算中心審核通過(guò)后,最后辦理統(tǒng)一結(jié)算;外單位(或個(gè)人)報(bào)銷由報(bào)帳員辦理支付手續(xù),經(jīng)核算中心審核通過(guò)后,由核算中心辦理結(jié)算;
不屬核算中心集中支付的報(bào)銷單,在完成審批程序后,由有關(guān)財(cái)務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。
未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。
六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定
(一)嚴(yán)格控制借款。
職工借款僅限于因公長(zhǎng)途出差、采購(gòu)、維修等公務(wù)事項(xiàng)。
(二)職工因公借款應(yīng)堅(jiān)持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。
由借款人填寫“借款申請(qǐng)單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理借款。
(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室并報(bào)局長(zhǎng)審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財(cái)務(wù)室不得付款。
(四)職工因公借款的借據(jù),財(cái)務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單(附匯款回單),作為原始憑證。
(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ,在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財(cái)務(wù)室辦理還款手續(xù);還款時(shí)限為當(dāng)年內(nèi)。
(六)財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督,每年年底進(jìn)行一次清理,對(duì)超過(guò)規(guī)定期限未能報(bào)銷而又未歸還的借款,財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)督促辦結(jié),并嚴(yán)格堅(jiān)持“前款不清,后款不借”的原則 。
七、財(cái)務(wù)檔案的管理
1、財(cái)務(wù)檔案是本局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄,各種報(bào)表、憑證、賬簿、
有關(guān)資料,年度內(nèi)由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財(cái)政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。
2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。
財(cái)務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。
八、會(huì)計(jì)人員的管理及分工
第12篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳薄管理規(guī)定范例
1.0 目的
為公司及時(shí)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息,提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
2.0 適用范圍
對(duì)帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)帳薄的稽查及財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的審核、編制。
3.0 程序要點(diǎn)
3.1對(duì)營(yíng)業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的審核。主要審核公司每月營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報(bào)表。
3.2原始憑證的審核
3.2.1填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始憑證須蓋有單位的公章。
3.2.2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實(shí)。
3.2.3數(shù)量、單價(jià)和大小寫金額是否相符。
3.2.4報(bào)銷手續(xù)是否完備。
3.2.5自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章,對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。
3.3記帳憑證的審核
3.3.1 審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。
3.3.2會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。
3.3.3填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。
3.3.4所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無(wú)原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。
3.3.5制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。
3.4填制及審核會(huì)計(jì)帳薄
3.4.1填寫會(huì)計(jì)帳薄
3.4.2檢查會(huì)計(jì)帳簿是否及時(shí)記帳,是否符合規(guī)定。
3.4.3帳帳(總帳與明細(xì)帳)、帳表(明細(xì)帳與有關(guān)報(bào)表)的金額是否相符。
