公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法
目錄
第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4
第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5
第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7
第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7
第七章費(fèi)用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8
第八章財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10
第九章物資采購(gòu)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13
第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14
第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄14
第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄25
第十三章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄29
第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄31
相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：
關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄32
采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄34
關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄35
第一章總則
第一條為提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。
充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。
使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自_____年_____月_____日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。
本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。
第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制
第五條公司財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核;垂直管理、分級(jí)運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。
第六條財(cái)務(wù)部門各崗位職責(zé)：
一、財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé)：
(一)崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)
(二)直接上級(jí)：公司總經(jīng)理、董事會(huì)
直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部長(zhǎng))
(三)本職工作：負(fù)責(zé)公司財(cái)和物的管理工作
(四)直接責(zé)任：
(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作;
(2)編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(3)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;(4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;(6)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;
(7)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
(8)財(cái)務(wù)部定期召開例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;
(9)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。
(10)定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。
(11)合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。
(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;
二、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))崗位職責(zé)
(一)崗位名稱：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(二)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理
(三)直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員
(四)主要職責(zé)
(1)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;
(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考
核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;
(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳;
(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);
(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，
規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);
(7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作：成本核算
(四)、直接職責(zé)：
(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)
(2)各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核
(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制
(4)費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制
(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂
(6)編制會(huì)計(jì)報(bào)表
(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理
(8)完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作
四、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算
(四)、直接責(zé)任：
1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。
4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致
5、確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí);
6、采購(gòu)部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批
7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。
五、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管
(四)、直接責(zé)任：
1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用;
2、收取送貨單，登記入帳;
3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì);
4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)
5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表;
6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管;
7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。
8、協(xié)助追收貨款;
9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)
六、出納崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱：出納
(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)
(四)、直接職責(zé)：
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”;
(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳;(4)管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券;
(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;
(6)堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1錢貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;(7)協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;
(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;
(9)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。
七、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱：文秘員
(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理
(三)、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理
(四)、直接職責(zé)：
1、財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議
紀(jì)要處理工作;
2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、
借閱工作;
3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作;
4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;
5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。
提出問題及改進(jìn)工作的措施建議
八、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)
(四)、直接職責(zé)：
1負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。
2錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。
3負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。
4填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。
5計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。
6及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。
7將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。
第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)(局)負(fù)責(zé)。
在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。
2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。
日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。
3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。
第八條各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)
下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán);
②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
第九條對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)
1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評(píng);日常工作的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。
2、公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲可由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。
4、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。
第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。
公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
1、公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。
公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。
第十一條月度計(jì)劃的編制
根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。
1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：
①、資金收支計(jì)劃;
②、物料(物品)采購(gòu)計(jì)劃;
③、物料(物品)領(lǐng)用計(jì)劃。
2、月度計(jì)劃編制的程序
①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事長(zhǎng)備案。
②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)
