公司出納業(yè)務管理辦法
公司出納業(yè)務管理辦法
一、出納員
財務部設置專職出納員。出納員由工作責任心強,熟悉銀行業(yè)務,具有較好的會計基礎知識的人員擔任。
出納員的主要工作職責是:負責復核一切與貨幣資金收付有關的原始憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證收付現(xiàn)金及辦理銀行轉帳結算手續(xù)。負責向銀行領購各種結算票據(jù)。負責庫存現(xiàn)金的保管。負責登記“現(xiàn)金日記帳”和“銀行存款記帳”。負責辦其他屬于出納工作范圍和財務部經(jīng)理交辦的事項。出納員要嚴格守公司的一切機密,本公司貨幣資金收付、結存情況,未經(jīng)公司領導或財務部經(jīng)理批準不得向任何人、任何單位提供。專職出納員因故臨不在崗時,由財務部經(jīng)理指定承擔與出納業(yè)務相關職務的人員出納業(yè)務。
二、付款:
一切款項的支付必須堅持集中審批的原則,付款憑據(jù)必須具備公司領導、財務部經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字。付款時,有關經(jīng)手人應填制公司統(tǒng)一印制的“付款通知書”“報銷單”“借款單”等,按上條款規(guī)定領導部門經(jīng)理審批。付款時,出納員應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容確定采用現(xiàn)金支付或轉帳支付方式,現(xiàn)金使用范圍如下:支付給個人的工資、津貼、獎金等勞動報酬和福利、勞保費用等。出差人必須攜帶的差旅費。結算起點以下的零星支出。其他財經(jīng)法規(guī)允許的支出。
除上述a至d項外的業(yè)務支出,一律采用轉帳結算。
收款:公司收到其他單位或個人支付款項時,應出具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)。財務部指定出納員以外的會計人員根據(jù)有關原始憑證填制收據(jù),出納員在復核有關原始憑證的基礎上,憑收據(jù)收款后在該收據(jù)上加蓋公司財務專用章。收的款項若為現(xiàn)金,應仔細點驗,確保無誤,同時,在每天終結前,將庫存現(xiàn)金金額與庫存限額核對,超過限額的應及時交存銀行。
對帳:出納員每天在現(xiàn)金收付業(yè)務發(fā)生完畢時,應將“現(xiàn)金日記帳”的余額與庫存現(xiàn)金進行核對,確保帳實相符。財務部指定專人進行“銀行存款日記款”與“銀行對帳單”的定期核對,企業(yè)帳面存款余額與“銀行對帳單”余額不符時,應逐筆查明原因進行處理,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
