建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法
建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法
第一章總 則
第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換,促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,健全企業(yè)的自我約束機(jī)制,制定本辦法。
第二條凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目,必須在竣工結(jié)算后,經(jīng)過審計(jì)認(rèn)定,方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目,可進(jìn)行事中審計(jì),根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。
第三條工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù),以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容,對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。
第四條本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。
第二章審計(jì)的組織與實(shí)施
第五條工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的辦法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目,由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì),其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì),局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。
第六條審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定,由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。
第七條工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行,其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后,對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計(jì)認(rèn)定,提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見。
第三章審計(jì)的主要內(nèi)容
第八條工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂情況
(一)項(xiàng)目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字,未經(jīng)雙方簽字的視為無效;
(二)標(biāo)價(jià)是否分離,確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理,上交比例是否明確;
(三)項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確,是否符合全額承包管理要求;
(四)承發(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。
第九條工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行情況
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況;
(二)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資管理情況;
(三)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;
(四)項(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況;
(五)項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制情況及計(jì)劃成本的執(zhí)行情況;
(六)項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算情況和往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;
(七)材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行;
(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。
第十條工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
(一)工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來的清算情況及往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;
(二)工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營業(yè)外收支情況;
(三)所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項(xiàng)的核對(duì)情況;
(四)工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況(含各項(xiàng)稅款);
(五)帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性;
(六)利潤和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。
第十一條 工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況
(一)工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;
(二)工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;
(三)與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。
第四章審計(jì)的工作程序
第十二條工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi),或停工達(dá)一年時(shí),項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí)提出書面的審計(jì)申請(qǐng),其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目,應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后15個(gè)月內(nèi),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。
第十三條 若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況,可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通知。
第十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目,了解被審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)情況,索取有關(guān)資料,確定審計(jì)重點(diǎn)。
第十五條成立審計(jì)組,擬定審計(jì)工作方案,報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十六條 在實(shí)施審計(jì)三日前,內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計(jì)通知書》,被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后,應(yīng)提供下列資料:
(一)工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書及其附件;
(二)與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務(wù)合同)和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等;
(三)與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書;
(四)租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等;
(五)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項(xiàng)的對(duì)帳單等;
(六)項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表;
(七)統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤點(diǎn)表;
(八)工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報(bào)告;
(九)項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告;
(十)審計(jì)組要求提供的其他資料。
第十七條審計(jì)組審閱第十六條所列資料,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。
第十八條采取訪問、座談、抽查實(shí)物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認(rèn),并注明日期。
第十九條審計(jì)組對(duì)審計(jì)過程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計(jì)報(bào)告,提出獎(jiǎng)罰意見。
第二十條審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意見,被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi),將書面意見送交審計(jì)組。
第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況,審定審計(jì)報(bào)告,出具審計(jì)結(jié)論和決定,下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行,同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。
第二十二條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng),交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。
第二十三條項(xiàng)目
審計(jì)結(jié)束后,所形成的審計(jì)工作底稿文件、函件等資料,應(yīng)及時(shí)搜集齊全,整理立卷,根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。
第五章審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任
第二十四條 審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí),可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法,審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng),取得審計(jì)證據(jù)。
第二十五條對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,造成損失浪費(fèi)的行為作出臨時(shí)制止決定。
第二十六條 對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作,以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第二十七條 提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
第二十八條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。
第二十九條對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì);對(duì)因?qū)徲?jì)人員以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來不良影響的,應(yīng)視情節(jié)輕重,給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)處罰。
第六章第六章附則
第三十條本辦法自20**年11月12日起實(shí)施,原《**工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》同時(shí)廢止。
第三十一條 本辦法若與上級(jí)或國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí),以上級(jí)或國家的規(guī)定為準(zhǔn)。
