發(fā)票章管理規(guī)定辦法

發(fā)布時間：2023-09-26 20:00:21 查看人數(shù)：11

發(fā)票章管理規(guī)定辦法

發(fā)票管理暫行規(guī)定【1】

第一章總則

第一條為加強財務監(jiān)督,進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定,結合公司實際情況,制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括:一是國稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據(jù),主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。

第二章發(fā)票的領購、保管和使用

第三條公司財務部根據(jù)使用情況,按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定,統(tǒng)一向稅務部門購買并由財務部發(fā)票管理員保管。

第四條財務部應按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理,健全保管制度,發(fā)票管理員負責保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設備,財務部會計負責監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員工作變動,必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

第五條空白發(fā)票丟失,必須及時向單位領導匯報,稅務機關備案,對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責任。

第六條發(fā)票填開必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

第七條需要開具發(fā)票時,首先由集團銷售公司會計人員填寫《票據(jù)開具證明單》,經(jīng)相關手續(xù)審批后,連同發(fā)貨單和購貨單位開票信息(開具增值稅專用發(fā)票的還需提供一般納稅人資格證書),提交財務部

發(fā)票管理員,發(fā)票管理員審核無誤后開具發(fā)票,財務部會計負責監(jiān)督檢查。

第八條發(fā)票開具時,應按順序號全份打印,并加蓋單位發(fā)票專用章;各項目內(nèi)容應清晰、真實、完整,包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。

第九條開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,在當月發(fā)生,可收到退回的發(fā)票聯(lián)(專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)),符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢,重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請開具紅字專用發(fā)票,按照稅務機關相關規(guī)定辦理。

第十條集團銷售公司業(yè)務人員必須根據(jù)真實的業(yè)務往來提出開票要求,營銷管理部門應嚴格按照集團制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具《票據(jù)開具證明單》。公司業(yè)務人員嚴禁違規(guī)開票,若有違犯,一經(jīng)查實,將嚴肅處理,觸犯刑法的移交司法機關處理。營銷管理部門嚴禁非法開具《票據(jù)開具證明單》,若有違犯,立即調(diào)離工作崗位,觸犯刑法的移交司法機關處理。

第十一條發(fā)票管理員必須嚴格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》,嚴禁違規(guī)開票。若有違犯,公司將嚴肅處理并調(diào)離工作崗位,觸犯刑法的移交司法機關處理。

第十二條財務部會計不定期檢查發(fā)票開具情況(核對是否依據(jù)《票據(jù)開具證明單》開具、手續(xù)是否齊全等),檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時反映給財務部部長處理。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題,財務部長要及時通知董事長處理。財務部會計不定期檢查營銷管理部門開具的《票據(jù)開具

證明單》是否與實際業(yè)務相符,是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。

第三章發(fā)票的取得

第十三條公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項,必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。

第十四條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時,應嚴格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票,財務部門一律不予辦理。

第十五條集團采購中心、集團行政中心等部門在簽訂采購或服務合同時要嚴格按以下規(guī)定執(zhí)行:

1、提供商品或勞務的供應商應首先是增值稅一般納稅人,其次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人,能依法納稅,能按時全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

第十六條業(yè)務經(jīng)辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時,應寫出書面申請(見附件),陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財務部報銷或入賬。供應商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時,應寫出書面申請(見附件),陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持發(fā)票等到財務部報銷或入賬。無簽批手續(xù)的財務部有權拒絕付款。

第十七條經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后,業(yè)務經(jīng)辦人員取得發(fā)票時,應確定其是否具有開具發(fā)票的資格,禁止出現(xiàn)虛假的發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任,取得虛假的發(fā)票,由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假的發(fā)票(與銷售方存在真實的交易,銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票,專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符,且沒有

證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的),責令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

第十八條日常經(jīng)濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票,并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后,送交財務部進行賬務處理。對因經(jīng)辦人員責任,發(fā)票滯后入賬,使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限(增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天),造成增值稅進項稅額不能抵扣,企業(yè)所得稅不能稅前列支的,追究有關當事人的責任,并承擔相應的經(jīng)濟損失。

對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù),財務部催辦仍未能及時辦理的,將納入績效考核。為謀個人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為,一經(jīng)查實,公司將嚴肅處理,觸犯刑法的將移交司法機關處理。

第十九條丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第四章發(fā)票審查和財務處理

第二十條業(yè)務經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細審核以下事項:

1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致;

2、發(fā)票開具是否規(guī)范、項目填寫是否齊全、金額(大、小寫)是否正確,貨物名稱開具為**一批或**一宗必須附銷貨清單,貨物名稱必須明細,不能簡單歸類為:辦公用品、勞保用品、備品備件;

3、開票內(nèi)容與業(yè)務內(nèi)容是否一致;

4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具;

5、開票內(nèi)容是否在供應商的經(jīng)營范圍內(nèi);

6、開票單位是否是收款單位;

7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致;

8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”,“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。

9、其它事項。

第二十一條有預付款業(yè)務的部門如集團銷售公司、集團采購中心、集團基建處、集團行政管理中心等在預付款支付后,必須專人負責建立臺賬,根據(jù)合同或協(xié)議及時催開發(fā)票,發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報財務入賬并核銷臺賬。