第1篇 公司發(fā)票管理規(guī)定辦法
公司發(fā)票管理制度
一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領取發(fā)票由專人負責,責任到人,財務部設發(fā)票管理臺帳,由領用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票:發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應整本退回。
四、填開發(fā)票時,應按順序號,全份復寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應于丟失當日用書面報告財務部,再由財務部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定,按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管
第2篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司發(fā)票報銷管理規(guī)定
房地產(chǎn)發(fā)展有限公司發(fā)票報銷管理規(guī)定
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督,促進發(fā)票直接、快速、合理的批報,規(guī)范發(fā)票報銷標準和程序,特制定本規(guī)定。
第二條江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷,必須遵守本規(guī)定。
第二章細則
第三條經(jīng)辦人員對客戶填開的發(fā)票必須認真審核,保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一) 發(fā)票必須內(nèi)容真實,項目齊全,字跡清楚,不得有涂改現(xiàn)象。購買商品較多時,可開商品統(tǒng)稱發(fā)票,但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。
(二) 發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開,全份一次復寫,各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫俱全,大小寫金額相符。
(三) 發(fā)票上必須有國家稅務總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章,以及開票單位或個人加蓋的單位財務印章或發(fā)票專用章。
(四) 收款收據(jù)視為白條,經(jīng)辦人員有權拒絕,并不得做為發(fā)票報銷。國家行政事業(yè)性收費收據(jù)除外,但必須是套印財政監(jiān)制章的收據(jù),且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的,視金額大小要經(jīng)過財務負責人、總經(jīng)理批準同意。
(五) 經(jīng)辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票,拒絕接受客戶用'白條'和其他票據(jù)來代替發(fā)票,以及客戶自行擴大使用范圍的專業(yè)發(fā)票或跨行業(yè)使用的發(fā)票。
第四條差旅費報銷應嚴格遵守有關差旅費報銷的規(guī)定,取得的費用發(fā)票應當真實有效。
(一) 車票。計程車票原則上不予報銷,特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷,多人同行的連號票必須由當事人簽字確認,公交車票要注明起止地點,不注明者不予報銷。
(二) 住宿。發(fā)票上必須寫明時間、人數(shù)、單價、金額、公司名稱,缺一不可。入住賓館若有多項消費的,必須附上蓋有賓館印章的消費明細單,不得統(tǒng)開住宿費。
(三) 報銷。出差發(fā)票,該次出差的所有費用一次性報銷,不得零散分次報銷。
第五條因工作需要招待客人, 應嚴格遵守有關招待費的管理規(guī)定。招待費發(fā)票報銷時,必須注明招待的事由、時間及人數(shù)。同時,應當寫明招待對象的姓名或職務以及所在單位的名稱。
第六條因公用車,應嚴格遵守有關車輛使用及費用報銷的規(guī)定。加油費必須開具正規(guī)發(fā)票,報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規(guī)則,因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點,途中維修類費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點和電話。
第七條發(fā)票報銷時,應填制封面。
(一) '匯總封面'、'明細封面'、'封面'等所有欄目必須用黑色或藍黑色鋼筆類認真填寫。人民幣大寫欄必須在第一位數(shù)字前以' '封頂,不得以'/''*'等填寫或空著不填,第一位數(shù)字后的空位均以'零'填寫,如280.09元應填寫為__萬__仟貳佰捌拾零元零角玖分。數(shù)字及位數(shù)大寫分別為:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾,萬、仟、佰、拾、元、角、分。
(二) 使用封面粘貼發(fā)票時,票面朝上,與封面一致,發(fā)票應貼左上角。票據(jù)多時,可補一張不超過封面大小的白紙,在其表面依次貼好,票據(jù)由大到小排列,力求美觀。
(三) 發(fā)票報銷時每個經(jīng)辦人單獨做封面,發(fā)票為多人共同發(fā)生的,可集中做封面。
(四) 發(fā)票應按同類別做封面,比如辦公費和招待費不要做在同一報銷封面下。
(五) 單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細封面,集中金額達500元以上時,填寫匯總封面,每張明細封面用膠水貼牢后,再附上匯總封面一同報銷。
第八條發(fā)票報銷時,各部門主管及財務部必須認真審核。
(一) 購買的物品、書籍、光盤等報銷時必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書的工程項目,結算付款時必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門的行政事業(yè)性收費收據(jù)、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進行登記,經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報銷。
(二) 不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票,不得做為財務報銷憑證,財務人員有權拒絕。
(三) 財務人員對發(fā)票內(nèi)容有疑問的,應當轉交監(jiān)事會進行調查,核實后按實際予以報銷。經(jīng)調查存在弄虛作假行為的,將依據(jù)《財務信用管理試行制度》對其采取必要的監(jiān)管措施。
第九條發(fā)票批報程序及流程。
(一) 發(fā)票和繳庫單齊全后,經(jīng)辦人員必須及時整理填制報銷封面,經(jīng)證明人簽字確認后,呈交部門負責人簽署意見,交財務部負責人審核,財務部核定報銷金額后,呈交總經(jīng)理審批。
(二) 票據(jù)傳遞流程:經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負責人審核簽字→財務負責人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報銷或沖抵借款。整個流程原則上在七天內(nèi)結束。
第三章附則
第十條本制度經(jīng)總經(jīng)理審核后實施,修改時亦同。
第十一條本制度解釋權和執(zhí)行監(jiān)督權歸財務部。
第十二條本制度自簽發(fā)之日起正式生效。今年七月份發(fā)布的《有關票據(jù)報銷的規(guī)定》同時廢止。
