第1篇 現金管理制度范例
現金管理制度
1.根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,庫存現金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應在當天存入銀行,現金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出,除特殊情況外,不得在現金收入中直接坐支。
2.現金的使用范圍:
2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2.2支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2.3結算起點($100元)以下的零星支付款項。
3.不準單位之間和個人因私借用備用金。
4.不準利用物業(yè)管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
5.不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
6.行政人事部、工程部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。
7.經營現金收支的出納人員不得進行會計記帳,進行記帳的會計人員不得經營現金。
8.庫存現金與日記帳金額應核對相符,做到日清日結。
第2篇 餐廳現金管理制度
餐廳現金管理制度(七)
為加強對現金的管理和監(jiān)督,保證現金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
一、為加強對現金的管理和監(jiān)督,保證現金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
二、為保證餐廳營運工作的正常進行,必須保持適量的庫存現金。
三、現金的使用,要能保證下面的項目能及時支付:
1.食材的采購費、運輸費、加工費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外,多余的現金必須及時存入銀行。
五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發(fā)放的現金袋應爭取當天發(fā)放完畢,避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支,收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結,每天業(yè)終了,應核對帳、款是否相符,月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應及時查明原因調帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點,如有長短款,應查明原因及時處理。
第3篇 農業(yè)合作社現金管理開支審批制度
農民專業(yè)合作社現金管理及開支審批制度
一、嚴格遵守財經紀律,不準坐支現金,不準挪用公款,不準公款私存,不準白條抵現。不準設'小金庫'。因公借款應填寫預領(借支)款項憑單,應在當月結清,因實際情況不能當月結清的,應報理事會同意后入賬核算。
二、所有現金必須由出納員負責管理,其他人員經手的收入應立即交給出納員保管,非出納員不得管理現金。庫存現金限額為1000元,超過1000元的現金應及時存入銀行或信用社。
三、嚴格控制資金出借。確因業(yè)務工作需要須暫借資金的,資金出借金額在3000元以下(含3000元)的由理事長審批同意;出借金額在3000元以上的由理事會集體研究決定,理事長簽字,且寫明理事會研究時間、出借原因、歸還時間等情況。借款人應在規(guī)定(借款歸還)時間內與出納結清款項,不得重復借支。
四、會計要定期或不定期盤點出納庫存現金,與出納核對現金賬款,發(fā)現差錯,查明原因,及時糾正。
五、銀行存款必須實行支票戶管理制度,設立基本賬戶,嚴禁多頭開戶;堅持賬、款及支票分開保管原則,支票由出納員保管,預留印鑒由出納、會計、理事長分別保管。
六、合作社所有資金的開支由理事長一支筆簽字審批;出差補助、人員工資及各種費用開支,嚴格按規(guī)定執(zhí)行。
七、開支實行一支筆審批和集體討論相結合的制度,嚴禁多頭審批,500元以下小額開支由財務主管一支筆審批;500元以上(含500元)的較大金額開支由合作社理事會討論同意后,再由財務主管簽字,預算外大額開支(2000元以上)須報社員(代表)大會討論決定。財務主管經手的開支須確定其他一名理事交叉審批。
八、一切現金收付必須取得合法的原始憑證和清楚的手續(xù),要有經手人、證明人、審批人簽字,手續(xù)不完備的出納員有權拒付,拒絕入賬。
第4篇 超市現金管理制度規(guī)定
現金管理制度
為了加強公司對現金的管理,防止資金滯留,加快資金周轉,保證資金安全,杜絕利用職務之便,挪用公款,收受回扣,報假帳,假公濟私等行為的發(fā)生,制定本制度。
一、 出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確,審批手續(xù)必須齊全,不符合要求的憑證,出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳,對每筆收付款必須序時登記,逐日結出余額,每日下班前,必須核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫,白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務部不定期檢查。
二、 現金營業(yè)款的管理。
各部門的收銀員必須在當班營業(yè)終了,根據實際所收款填制解款單后,將營業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了,打出清帳單,在未收款項之前,不得將清帳結果告訴收銀員,否則每次罰款5元,收妥營業(yè)款之后,將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的,每出現一次,作過失一次,罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款,必須當日下午存入銀行,無不可抗拒原因遲存或少存者,算過失一次,并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付,特殊情況必須經總經理批準。
三、 現金進貨管理。
確需現金進貨的業(yè)務,由采購部根據采購計劃及訂單,經總經理審批后,方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時,馬上辦理入庫手續(xù),并在入庫后一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務銷貨現金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來,錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為,須經總經理批準,并簽訂好合同,本著誰經手誰負責的原則,貨送出未收回貨款時,應從收貨方取得欠條。貨款收回后,應于當日上交財務部,未及時上交的,則按每天5%的比例收取滯納金,如將貨款收回后挪作他用的,處以一倍的罰款,情節(jié)嚴重的予以辭退,并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
五、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1、差旅費借支的管理。因公出差,根據工作需要,經總經理批準后可以借支,在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳,逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放,?？顚Ｓ?備用金按出納現金管理原則進行管理,財務部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金,特殊情況,經總經理批準后,從財務部借款的,必須制定還款計劃,嚴格按還款計劃還款,逾期還款的從每月工資獎金中扣款,并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項,如紙箱或其他收入的款項,由出納員收取,收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為,處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳,滿500元的隨即上交財務部入帳,否則,每天罰款5元。
第5篇 收費現金收繳管理制度
一、收費人員、財務人員要認真學習，嚴格執(zhí)行現金管理的有關規(guī)定，不斷提高業(yè)務素質，自覺做好現金收繳工作。
二、收費人員在收費工作中，首先要做好自身安全，妥善保管好所收現金和支票，決不允許攜帶公款從事工作以外的活動。
三、財務分管票據的管理人員，要嚴格控制掌握收費人員票據領用情況，并做好登記。對專項收費的票據，只允許領用一本，等結清后再發(fā)放，嚴禁多本使用。同時掌握收費人員交費情況，如發(fā)現留存的現金超過規(guī)定的限額，要采取措施，催其交款，對仍不交款的要及時匯報分管領導。
四、收費人員在交款前要提前整理好票據、現金，按規(guī)定辦理交款手續(xù)。
五、財務會計、出納人員要對收到的現金及時入賬，做到日清日結。對超過庫存限額的部分要及時送交銀行。
六、出納人員送款或提款時，要向分管領導匯報，涉及金額在3000元以上的，出納人員要提前匯報，分管領導安排專人護送。
七、定期或不定期地組織有關人員進行檢查，各部門要加強自查、巡查考核力度，發(fā)現問題及時處理，杜絕一切漏洞，確?，F金管理嚴格有序。
第6篇 現金、票證安全管理制度
為切實加強公司現金、票證的安全管理,確保資金、票證的正常周轉,防止發(fā)生意外事故,維護穩(wěn)定的生產秩序,特制定本制度:
(一)、現金保管必須嚴格按規(guī)定辦理,庫存現金不得超過規(guī)定限額,超過限額必須每天送入銀行。
(二)、遇特殊情況需將大量現金、票證存放保險箱內過夜,必須請示公司領導,經同意后由部門派人值班守護。
(三)、帳冊、現金、票證要及時清理、檢查、核對,重要憑證必須登記入冊,嚴格審核手續(xù)。
(四)、財務票證管理人員,應將票證和印章分別存放,保險箱鑰匙嚴禁存放辦公桌內,必須隨身攜帶,不得將鑰匙移交他人保管,一旦移失要及時報告保衛(wèi)和分管領導,便于妥善處理.
(五)、財務人員和保管員應嚴格遵守崗位責任制,認真履行職責,不得向無關人員泄漏有關財務情況。
(六)、財務保管人員應具備高度的責任感和警惕性,發(fā)現可疑情況要及時報告,發(fā)現財務室、保險箱被盜應報警,并注意保護現場,協助偵破。
(七)、財務室的門、窗、柜等一切安全防范措施、防范部位,必須經常檢查,現金保管員調動后要及時更換門鎖,發(fā)現隱患及時整改。
(八)、財務人員因違反規(guī)定,致使錢物、票證被竊、遺失,造成損失按相關規(guī)定予以處罰,重者追究法律責任 。
第7篇 物品、現金及其它管理制度
一、經銷部商品進銷帳目清楚，提貨單據、憑證、印章有專人保管。
二、經銷部的貴重物品要設專柜，每日盤點，嚴格交接手續(xù)，開架時貴重物品要有防盜、防損措施。
三、賓館物品應定人保管,定點存放,定期盤點,帳務相符。
四、賓館的總庫房和二級庫房門窗應牢固,并建立各類商品收、發(fā)、投、退等管理制度和安全措施；易燃、易爆物品的管理，應設有專門庫房，并嚴格按規(guī)定執(zhí)行；總庫重地應有保安夜間巡視，每小時巡檢不得少于一次。
五、各部門總臺、吧臺及其它收銀人員，要嚴格按本館有關規(guī)章制度辦事，收取押金及消費結算時，要先收款后給票，票款相符，賓客寄存的現金及貴重物品，要當面點清，并讓賓客在有無貴重物品處簽名。
六、遵守備用金庫存款限額規(guī)定?，F金支票等有價證券，一律存入保險箱，支票和印章須分開存放。
七、賓館提取或送存巨額現金須二人同行。各部門收銀員必須將當天的營業(yè)額及時交計財部，嚴禁將現金放入收銀臺、辦公室抽屜內過夜。二人以上使用的保險箱內要有分隔措施。
八、賓客的遺留物品和員工拾到的錢財，應立即上交保安部統一保管和處理。保安部應建立收領登記，設法尋找并歸還原主。
九、黃色淫穢物品由保安部負責收繳，任何人不得私自處理，嚴禁私拿和傳閱。
十、凡可能影響整個賓館安全的部門（位）均為要害部門（位），包括配電室、茶爐房、水泵房、飲用水池、監(jiān)控室、電話總機房、電梯機房等要害部門（位）應有明顯的標志。
十一、要害部門（位）未經主管領導允許不得參觀，因工作需要，非要害部門（位）的人員進入要害部門（位）要有登記。
十二、健身中心、澡塘浴室水溫溫度適宜，防止發(fā)生因管路、閥門、水池等溫度高，出現燙傷、暈澡現象，要安排專人經常巡查，并有明顯標志。
十三、對公安機關下發(fā)的通緝令、協查單，要指定專人收發(fā)和登記，經常注意核查，不得散失或張貼。
十四、遵守外事紀律，妥善保管機密文件和資料，防止遺失、泄密。
第8篇 高中現金、票證、貴重物品安全管理制度
淳高高中現金、票證、貴重物品安全管理制度
1、財務部門必須嚴格執(zhí)行銀行規(guī)定的庫存現金的限額。確因特殊情況，必須滯留超額現金過夜，要及時報告學校保衛(wèi)科，并設專人就室看守。
2、現金和有價證券必須存放在安全設施良好的金柜或庫房內，會計室的房屋要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門包鐵皮。
3、取送數額較大的現金必須兩人以上同行(至少有一名男性)，取送萬元以上巨額款的，應派專車并配有保護人員。
4、個人現金及有價票證不準在會計室內存放。
5、存放高檔物品、貴重器材的庫房、實驗室、演播室等門窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門包鐵皮、雙鎖，并設專人管理。
第9篇 某某超市現金管理制度
某超市現金管理制度
為了加強公司對現金的管理,防止資金滯留,加快資金周轉,保證資金安全,杜絕利用職務之便,挪用公款,收受回扣,報假賬,假公濟私等行為的發(fā)生,制定本制度。
一、出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確,審批手續(xù)必須齊全,不符合要求的憑證,出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記賬,對每筆收付款必須序時登記,逐日結出余額,每日下班前,必須核對現金賬面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫,白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記賬必須接受財務部不定期檢查。
二、現金營業(yè)款的管理。
各部門的收銀員必須在當班營業(yè)終了,根據實際所收款填制解款單后,將營業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了,打出清賬單,在未收款項之前,不得將清賬結果告訴收銀員,否則每次罰款5元,收妥營業(yè)款之后,將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的,每出現一次,作過失一次,罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款,必須當日下午存入銀行,無不可抗拒原因遲存或少存者,算過失一次,并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付,特殊情況必須經總經理批準。
三、現金進貨管理。
確需現金進貨的業(yè)務,由采購部根據采購計劃及訂單,經總經理審批后,方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結賬時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時,馬上辦理入庫手續(xù),并在入庫后一個星期內到財務部結賬。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務銷貨現金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來,錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為,須經總經理批準,并簽訂好合同,本著誰經手誰負責的原則,貨送出未收回貨款時,應從收貨方取得欠條。貨款收回后,應于當日上交財務部,未及時上交的,則按每天5%的比例收取滯納金,如將貨款收回后挪作他用的,處以一倍的罰款,情節(jié)嚴重的予以辭退,并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
五、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1、差旅費借支的管理。因公出差,根據工作需要,經總經理批準后可以借支,在完成工作任務之后一星期內到財務部結賬,逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放,?？顚Ｓ?備用金按出納現金管理原則進行管理,財務部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金,特殊情況,經總經理批準后,從財務部借款的,必須制定還款計劃,嚴格按還款計劃還款,逾期還款的從每月工資獎金中扣款,并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項,如紙箱或其他收入的款項,由出納員收取,收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪贓行為,處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入賬,滿500元的隨即上交財務部入賬,否則,每天罰款5元。
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第10篇 酒樓現金管理制度
酒樓現金管理制度
1、使用現金結算范圍。
(1)員工工資、津貼。
(2)各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。
(3)向個人收購農副產品和其他物資的價款。
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(5)結算起點(1000元)以下的零星支出。
不屬于上述現金結算范圍的款項支付,應當以支票進行結算,特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。
2、庫存現金限額規(guī)定。酒樓庫存現金不得超過5000元,超過限額的現金應及時存入銀行,低于限額時可視情況從銀行提取補足,特殊情況上報總經理審批。
3、財務人員從銀行提取現金,應當填寫'空白支票簽發(fā)領用登記薄',并寫明用途和金額。
4、符合現金結算范圍的,憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款憑證,經手人簽字,財務會計審核,總經理批準后由出納支付現金。
5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位,必須以轉帳支票付款,不得以現金或現金支票形式支付。
第11篇 現金票證安全管理制度
1、當日收繳現金按醫(yī)院規(guī)定上交銀行,各收費處除當日現金交銀行外,后收入現金應及時存放指定的保險箱內。急診收費處,堅持24小時崗位值班制,收費處的門(防盜門)隨開隨關。報警器接通110服務中心和本單位監(jiān)控室,下班時間落實專人將報警器打開。
2、公款和有價票證不能帶回家中,如違反規(guī)定發(fā)生丟失或失竊,由保管人全部賠償。
3、現金、有價票證及保險箱鑰匙下班后不得放在辦公桌抽屜內,財務科負責人每月抽查一次,并有抽查記錄。
4、財務科,遇有特殊情況,過夜現金超過銀行、醫(yī)院核定數量,應落實人員值班守護,并與保衛(wèi)科或總值班聯系。
5、收款室、財務室嚴禁不相關人員進入,非本科室人員不得進入操作室,手續(xù)均在柜臺外辦理。
6、出納人員去銀行存取現金時要用專車,單位安排安全保衛(wèi)部門人員共同負責安全。
第12篇 現金管理制度格式怎樣的
現金管理制度
第一章 總則
第一條 為加強現金管理,規(guī)范現金結算行為,根據國家《現金管理暫行條例》,結合本公司實際情況,特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金:
1.職工工資、津貼,個人勞務報酬。
2.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整,由中國人民銀行確定,報國務院備案。
第五條 超過使用現金限額的部分,應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的,經開戶銀行審核后,予以支付現金。
第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中,具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據實際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
第三章 現金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行,是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是:
(1) 企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數量為依據,設立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2) 公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
⑶ 收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行,然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設立集中銀行主要有以下優(yōu)點:
(1) 賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2) 支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內,因而支票兌現較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點:
(1) 每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額,而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多,補償余額也越多,閑置的資金也越多。
(2) 設立收款中心需要一定的人力和物力,花費較多。所以,財務主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。
采用鎖箱系統的具體做法是:
(1) 在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當地加鎖的專用郵政信箱。
(2) 通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
⑶ 授權公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務,因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以,如果平均匯款數額較小,采用鎖箱系統并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小,則可采用該系統;反之,就不宜采用。
第五章 現金盤點制度
第十二條 企業(yè)應定期組織庫存現金的盤點,通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是:
1.在進行現金盤點前,應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現金存放部門有兩處或兩處以上者,應同時進行盤點。
2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3.盤點保險柜的現金實存數,同時編制“庫存現金盤點報告表”,分幣種面值列示盤點金額。
4.資產負債表日后進行盤點時,應調整至資產負債表日的金額。
5.盤點金額與現金日記賬余額進行核對,如有差異,應查明原因,并作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證,應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。
第六章 現金預算制度
第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分?，F金預算要做好以下幾個方面:
1.確保在需要現金時有可供使用的現金。
2.在正常時期識別出現金短缺,以采用適當的補救措施。
3.發(fā)現多余現金,在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現金預算是用預定數字編制的,它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點,應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而,非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出,即現金的實際物理運動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目,也要予以特別關注。
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