第1篇 財務(wù)管理制度匯篇
公司財務(wù)管理辦法制度匯編
武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法
第一章 總 則
1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》,結(jié)合公司實際情況制定,并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財稅機(jī)關(guān)審核備案。
1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù)行為的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法,發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務(wù)管理的關(guān)系,推進(jìn)內(nèi)部單位公平競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。
1.3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則,公司負(fù)責(zé)對本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理,承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,對公司承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。
1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限
2.1公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。
公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任:
1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;
5、接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)(部門)的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是:
1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;
2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標(biāo);
3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;
4、負(fù)責(zé)編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;
5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕**、浪費及不合理開支;
7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):
企業(yè)財會機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。
公司財務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。
2.6企業(yè)各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充;
2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;
3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管:
1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進(jìn)入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。各分公司財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行;下屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的交接,由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;公司財務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財會人員上崗必須持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:
1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn),熟悉財經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質(zhì)量高。
2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會計人員開始,3年內(nèi)必須取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內(nèi)必須取得會計中級專業(yè)資格。
3、愿意從事并熱愛會計工作的人員,必須具備大專以上會計(審計)專業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。
4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會計崗位。
5、有違紀(jì)違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計崗位。
6、不得外聘會計人員在公司內(nèi)從事會計工作。
2.10財會人員的后續(xù)教育制度:
1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財務(wù)人員后續(xù)教育;
2、完成本公司組織的財務(wù)人員專項崗位培訓(xùn)。
第三章 會計核算的一般原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算:
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。
第四章 流動資產(chǎn)的管理
4.1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。
4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。
(1)庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實相符。
2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款,財務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗,則由財務(wù)負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。
4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。
7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報公司經(jīng)理簽批,由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
8、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。
(2)銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
2、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報公司財務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向公司財務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。
3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定:
①業(yè)務(wù)人員到財會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;
②經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;
③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“$”。
④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。
⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。
5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進(jìn)帳。
6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。
同一項目(含同一采購合同)應(yīng)按合同總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列(重復(fù))報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。
8、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。
9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。
10、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
4.3應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。
1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。
③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。
④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
4、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;
③預(yù)付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。
5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:
①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。
②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。
③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。
6、應(yīng)收賬款壞賬單項業(yè)務(wù)超過3萬元的,應(yīng)報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。
8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。
9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應(yīng)收、暫付款項等記入其他應(yīng)收款。
4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。
1、存貨計價:
①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;
②購入存貨,按買價加上運(yùn)費、裝卸費、保險費、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費用等計價;
③自制的按制造成本計價;
④委托加工的按照耗用的材料加工費、運(yùn)輸費、保險費等計價;
⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
⑥盤盈的以同類存貨價值計價;
⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。
2、發(fā)出存貨的成本:采用先進(jìn)先出法。
3、存貨核算如采用計劃成本法的,應(yīng)當(dāng)單獨核算差異。
4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。
5、存貨盤點:應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點,年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報告,5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn),5萬元以上的報水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。
6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進(jìn)行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。
7、成批材料采購價值超過20萬元的,應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行,并訂立購貨合同。采購價格嚴(yán)重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。
9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細(xì)賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時賠償由此造成的損失。
10、杜絕賬外物資的儲備,每季應(yīng)對未用材料和物資進(jìn)行盤點,年終決算時,應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。
4.5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費用,需在一年內(nèi)攤銷的費用,記入待攤費用,并平均分?jǐn)偟礁鱾€會計期間。
第五章 固定資產(chǎn)管理
5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。
5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時必須登記。
5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:
類別 折舊年限
一、房屋及建筑物
1.房屋 35年
其中:簡易房 8年
2.建筑物 15年
二、施工機(jī)械
1.起重機(jī)械 12年
其中:單轉(zhuǎn)電動起重機(jī) 6年
2.挖掘機(jī)械 12年
3.土方鏟運(yùn)機(jī)械 12年
4.鑿巖機(jī)械 12年
其中:內(nèi)燃鑿巖機(jī) 4年
風(fēng)動鑿巖機(jī) 4年
電動鑿巖機(jī) 4年
5.基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械 12年
6.鋼盤及混凝土機(jī)械 8年
其中:混凝土輸送泵 4年
7.皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī) 8年
8.泵類 8年
三、運(yùn)輸設(shè)備
1.汽車及拖掛 9年
2.小型車輛 9年
四、生產(chǎn)設(shè)備
1.木工加工機(jī)械 8年
2.金屬切削機(jī)床 10年
3.鍛壓設(shè)備 10年
4.焊接及切割設(shè)備 8年
其中:等離子切割機(jī) 4年
磁力氧氣切割機(jī) 4年
5.鍛造及熱處理設(shè)備 10年
6.動力設(shè)備 11年
其中:電動空壓機(jī) 8年
柴油空壓機(jī) 8年
制氧機(jī)組 8年
液化氣循環(huán)壓縮機(jī) 8年
高壓空壓機(jī) 8年
軸氣風(fēng)機(jī) 8年
7.維修專用設(shè)備 8年
8.其他加工設(shè)備 8年
五、試驗設(shè)備及儀器
1.材料試驗設(shè)備 7年
其中:白金坩鍋 50年
2.測定儀器 5年
3.計量儀器 7年
4.探傷儀器 7年
5.測繪儀器 7年
六、其他固定資產(chǎn)
1.行政管理用車 10年
2.辦公用具 5-10年
其中:電子計算機(jī) 4年
電視機(jī) 6年
復(fù)印機(jī) 6年
sp; 文字處理機(jī) 6年
3.度量及消防用具 10年
七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
1.房屋 40年
2.文體宣教用具 8年
3.炊事用具 5年
4.其他 5-10年
其中:電冰箱 5年
5.4下列固定資產(chǎn)必須計提折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具;
3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);
4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備;。
5.5下列固定資產(chǎn)不計提折舊:
1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
3、土地(劃撥用地)。
5.6計提折舊原則:當(dāng)月增加固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。
5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用,采用預(yù)提方法,直接計入成本費用,一般按固定資產(chǎn)計提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費用。
5.8固定資產(chǎn)增加
1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產(chǎn)移交清冊》交使用部門,經(jīng)使用部門核對實物,確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時財務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門建賬建卡。
2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時,應(yīng)附賬實相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。
5.9固定資產(chǎn)減少
更改報廢拆除的設(shè)備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對其進(jìn)行簽定,并提出意見,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn),財務(wù)部按辦公會決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。
5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,必須報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后,由公司工程管理部會同財務(wù)部門統(tǒng)一對外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。
5.11固定資產(chǎn)清查
1、每年11月份對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,核對固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實物是否相符,查明不符原因。
2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)場逐項清查,做好盤點的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)簽署意見,報公司工程管理部和財務(wù)部門審查,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。
3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。
(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn),計入營業(yè)外收入。
(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn),按凈值計入營業(yè)外支出,對由于使用不當(dāng)造成報廢的,應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。
5.12固定資產(chǎn)投資
1、固定資產(chǎn)投資實行計劃管理。固定資產(chǎn)投資計劃,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司計劃部門審批后執(zhí)行。
2、公司、分公司購置交通運(yùn)輸設(shè)備,無論其價值大小,須報告水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);10萬元以上的由水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
4、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員對投資項目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評價,評價資料報公司計劃部備案。
5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。
第六章 對外投資管理
6.1對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。
6.2對外投資評價應(yīng)注意的原則:
1、投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。
2、投資保本能力:必須增循投資后原有價值不下跌的原則。
3、投資風(fēng)險性:投資有風(fēng)險,應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資決策風(fēng)險等。
4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。
5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。
6、正確估計公司的籌資能力。
7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。
8、管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。
6.3公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必須事先進(jìn)行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
6.4公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實物等對外投資,其計價必須經(jīng)公司財務(wù)部核定。
6.5公司對控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。
6.6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務(wù)部報送財務(wù)報告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤,年終清算。
6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。
6.8公司財務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對被投資企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時,要求改正。
6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重,沒有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務(wù)集團(tuán)公司審批。
第七章 成本費用管理
7.1費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費用,無論其款項是否收付,都應(yīng)計入當(dāng)期的費用(通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。
7.2雖在本期支付的費用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費用,可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤。
1、遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。
2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。
3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。
7.3正常的費用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負(fù)責(zé)人、行政主管、財務(wù)部門簽字。
7.4差旅費開支的標(biāo)準(zhǔn)
1)出差費用開支標(biāo)準(zhǔn)
職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補(bǔ)助
(計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)) 其他城市
部門主管 飛機(jī)、汽車、火車、輪船 200元/人*天 70元/人*天 60元/人*天
其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人*天 50元/人*天 40元/人*天
2)住宿
1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費用憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。
2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎勵標(biāo)準(zhǔn)與實際住宿費差額的30%。
3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務(wù)部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財務(wù)部主管處備案。
3)交通費
1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報銷;
2、異地的市內(nèi)公共交通費(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷;
3、出差人員每天可憑票據(jù)報銷40元的異地出租車費;
4、部門主管異地出差,市內(nèi)交通費憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷;
5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。
6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎勵實際票價和標(biāo)準(zhǔn)票價差額的30%。
4)出差(伙食)補(bǔ)貼
1、出差補(bǔ)貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時間計算;
2、出差參加會議,會務(wù)費中含有食宿費的,不再給與補(bǔ)貼。
5)出差期間發(fā)生的其他雜費
1、其他雜費包括:存包裹費、電話費、貨物運(yùn)輸費等。
2、出差期間發(fā)生的其他雜費,憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。
3、異地電話費報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。
4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費,憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。
6)經(jīng)理以上級別的高層管理人員的各項差旅費據(jù)實報銷。
7)已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí)行,但費用開支應(yīng)在各部門和項目部包干費用中列支。
7.5業(yè)務(wù)招待費有關(guān)規(guī)定
1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務(wù)部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費原則上不予報銷。若確屬工作需要應(yīng)提前報請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報銷。
2)業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)及時辦理,費用發(fā)生一次報銷一次。
3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。
4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用規(guī)定:
1、公司電話費、電費、水費等,由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報銷。
2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷300元的手機(jī)費。
7.6費用報銷時間的規(guī)定
1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
2、備用金、招待費的報銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
3、因私借款應(yīng)按照還款計劃中的時間辦理還款手續(xù)。
4、報賬后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務(wù)部門向其發(fā)出催促報帳通知書,被通知后五個工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。
7.7費用報銷的程序
1、報銷人出具書面報銷明細(xì),經(jīng)部門主管審批簽字;
2、報銷人將報銷明細(xì),連同全部發(fā)票一并放入一個信封內(nèi),交財務(wù)主管;
3、財務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細(xì)認(rèn)真核對,仔細(xì)計算,剔除不合乎財務(wù)制度的發(fā)票,并向報銷人說明原因;
4、財務(wù)主管將發(fā)票與報銷明細(xì)核對完畢后由報銷人填寫'報銷單',出差報銷需要再計算補(bǔ)貼等填寫在'報銷單'上,財務(wù)主管在'報銷單'上簽字,
5、總經(jīng)理審核后在'報銷單'上簽字;
6、財務(wù)主管通知報銷人到財務(wù)部完成報銷程序。
7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。
7.9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。
7.10其他費用
1、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)見附件)控制使用。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。
2、福利費:按工資總額的14%按月計提應(yīng)付福利費,按2%計提工會經(jīng)費,嚴(yán)格控制使用,不得超支。
3、培訓(xùn)費:公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓(xùn)費,各項目培訓(xùn),必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費用預(yù)算,按預(yù)算開支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務(wù)費。
7.11費用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費用報銷時間,原則上財務(wù)部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。
第八章 資 金 管 理
8.1根據(jù)公司經(jīng)營計劃,公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本營運(yùn)與各項財務(wù)活動實行財務(wù)預(yù)算管理制度。公司財務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財務(wù)收支計劃。年度財務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
分公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃報公司財務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃送公司財務(wù)部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。
8.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計息。
1、公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流動資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。
2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務(wù)部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會計崗位,并追究財務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。
3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會研究,總經(jīng)理批準(zhǔn);借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務(wù)部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。
4、對分公司實行撥款審批制,屬預(yù)算計劃內(nèi)的資金,財務(wù)部負(fù)責(zé)提出撥款申請,報總經(jīng)理審批后撥款。
8.3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會的授權(quán)進(jìn)行,其報批程序如下:
1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
2、計劃內(nèi)零星費用支出,由各部室負(fù)責(zé)人審查,5000元以下報分管經(jīng)理批準(zhǔn);2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、對外業(yè)務(wù)招待費1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);1000元-10000元報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn);1萬元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項目,由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬元-20萬元由董事長批準(zhǔn);20萬元以上經(jīng)董事會批準(zhǔn)。財務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。
8.5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人,對預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負(fù)全責(zé),并同時要取得財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向嚴(yán)格實行董事長和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會簽制度,財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。
8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現(xiàn)金結(jié)算實行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴(yán)格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負(fù)責(zé)人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開支發(fā)放。
8.7嚴(yán)禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡,并通過“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。
8.8各單位不得將公款借與個人。
8.9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫”,不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。
8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計算的應(yīng)收管理費,于每月底上報公司財務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財務(wù)部。
8.11人員調(diào)動(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財務(wù)部門辦理個人請款結(jié)清手續(xù),人事部憑財務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動手續(xù),否則不予辦理。
8.12水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計財部書面批準(zhǔn),各分公司財務(wù)人員憑公司計財部書面批準(zhǔn)的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內(nèi)將稅金和管理費用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。
8.13各項工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工程由公司計財部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。
第九章 資金的籌集
9.1資金籌集是公司財務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時,可按項目提出籌資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險預(yù)測分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后實施。
9.2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo),對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準(zhǔn)則、籌資時機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。
9.3公司籌資的原則:
1、以“投”定“籌”;
2、量力而行;
3、具有配套能力和消化能力;
4、借款對公司的控制權(quán);
5、公司籌資管理的難度;
6、公司籌資的期限要適當(dāng)。
7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。
8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約
9、有利于公司競爭力的提高。
9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費;(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。
9.5籌資機(jī)會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機(jī)會是客觀存在的,能否抓住籌資機(jī)會,不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評價公司籌資機(jī)遇,主要運(yùn)用上述籌資的9項評價準(zhǔn)則來評價公司投資的環(huán)境條件。
9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。
9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌
9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權(quán)等,吸收的投資必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估,報水務(wù)集團(tuán)確認(rèn)批準(zhǔn)。
9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴(yán)禁以高息形式進(jìn)行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。
9.10負(fù)債資金的籌集由財務(wù)部提出書面報告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論后,經(jīng)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)通過。
商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn);200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn);1000萬元以上報水務(wù)集團(tuán)董事會審批。
第十章 貸款擔(dān)保、信用證和保函管理
10.1所屬各單位不得對外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對子公司、分公司提供的擔(dān)保,財務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務(wù)風(fēng)險。
10.2凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
10.3公司除對子公司提供銀行貸款擔(dān)保外,不得對公司以外的單位提供擔(dān)保。如對城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的,必須確認(rèn)有城投總公司的書面意見。
10.4對外提供擔(dān)保時,公司財務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。
1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。
2、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。
3、嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。
4、對違約懲罰嚴(yán)厲的保函必須量力而行。
10.5公司及所屬單位,要建立嚴(yán)格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務(wù)部要對制度的落實和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務(wù)部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開發(fā)票。
11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。
11.3發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財務(wù)部報告,并登報予以公告。
11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得**。
11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。
11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。
第十二章 稅收及利潤分配、利潤上交
12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計入當(dāng)期損益的所得稅費用。
12.2嚴(yán)格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。
12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:
1、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;
2、彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤,抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損;
3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。
4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。
5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。
12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤及管理費,必須在當(dāng)年年終決算時交清。
第十三章 會計報表
13.1會計報表分類:對外報表、內(nèi)部報表。
1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務(wù)部門提供對外報表。
2、內(nèi)部報表:
①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④工程進(jìn)度明細(xì)表(年、季、月)
⑤已完工程收入、成本明細(xì)表(年、季)
⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表(年、季)
⑦往來項目賬齡分析表(年報)
3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:
①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④主要工程結(jié)算利潤明細(xì)表(年、季度)
⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報表)
13.2會計報表的管理
1)企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況,嚴(yán)禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字,維護(hù)會計報表信息的真實性。
2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務(wù)部;年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務(wù)部。
3)季度會計報表的截止時點每季末當(dāng)月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。
4)年度報表必須附財務(wù)狀況說明書,財務(wù)狀況說明書對下列事項進(jìn)行重點說明。
1、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。
2、財務(wù)指標(biāo)評價與分析。
3、資本保值增值率完成情況與分析。
4、所有者權(quán)益的變化過程。
5、長短期借款、或有負(fù)債情況。
6、應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。
7、招待費的開支情況。
8、各項準(zhǔn)備的提取及實際核銷情況。
9、對外投資及其投資收益情況和分析。
10、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。
11、編審財務(wù)報告中存在的問題和建議
12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。
13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。
14、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。
15、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。
16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。
第十四章 財務(wù)考核與評價
14.1財務(wù)部會同有關(guān)部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。
14.2財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ),采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請中介機(jī)構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門進(jìn)行。
14.3分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得提供虛假的會計報告。
14.4季報表應(yīng)編制簡單的匯總報表,并對經(jīng)營完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)分析。
14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的,調(diào)離會計崗位。
14.6財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務(wù)完成情況說明。
14.7各項目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來款項及時與相關(guān)各方進(jìn)行核對,取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書面依據(jù)后,財務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。
14.8財務(wù)評價指標(biāo)
1、總資產(chǎn)報酬率:
息稅前利潤總額
平均資產(chǎn)總額
2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤:
利潤總額
企業(yè)總產(chǎn)值
3、資產(chǎn)負(fù)債率:主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模:
負(fù)債總額
資產(chǎn)總額
4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力:
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
平均資產(chǎn)總額
第十五章 會計檔案管理
15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)成本計劃、財務(wù)預(yù)算、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。
15.2公司、分公司財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定登記查閱,當(dāng)日歸還。
15.3各公司若因公需要查閱集團(tuán)會計檔案時,必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,財務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。
15.5由于會計人員變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理移交手續(xù)。
15.6會計檔案保管期限
檔 案 名 稱 保管期限
一、會計憑證類
1、原始憑證、記賬憑證 15年
其中:涉及外來和對私改造的會計憑證 永久
2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年
二、會計賬簿類
1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年
2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 25年
3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久
三、會計報表類
1、主要財務(wù)指標(biāo)快報、稅金申報表 3年
2、月、季度會計報表 15年
3、年度會計報表 永久
四、其他類
1、稅務(wù)匯算清算報告 5年
2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年
3、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久
4、稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年
15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)由審計部和公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。
第十六章 會計電算化管理
17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理需要,統(tǒng)一使用指定的財務(wù)核算軟件(以下簡稱專用軟件)。
17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。
17.3財務(wù)人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴(yán)格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。
17.4財務(wù)軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專用軟件的計算機(jī)上使用來源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計算機(jī)病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機(jī)不得安裝、使用游戲軟件。
17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。
第十七章 法 律 責(zé) 任
17.1凡有以下行為之一的,責(zé)令限期糾正,追回?fù)p失或者沒收非法所得,通報批評。
1、不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,或者在評估中故意壓低價值的。
2、將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。
3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。
4、違反規(guī)定對外提供擔(dān)?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。
5、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度,或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。
6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。
7、不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的;
8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;
9、不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。
17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度、報水務(wù)集團(tuán)公司備案或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的,或者拒絕公司財務(wù)、審計部門對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰時,對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
17.5公司工作人員,在國有資本與財務(wù)管理中**職權(quán)、玩忽職守、**舞弊或者泄露集團(tuán)商業(yè)秘密的,給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十八章 附 則
18.1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財務(wù)管理實施細(xì)則。
18.2本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
18.3本辦法經(jīng)公司辦公會及水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第2篇 某鄉(xiāng)村財務(wù)管理制度
鄉(xiāng)村財務(wù)管理制度
為加強(qiáng)村級財務(wù)管理,增加財務(wù)管理透明度,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定,結(jié)合我村實際情況,特制定如下制度:
一、村務(wù)公開機(jī)構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組:3人2、理財組:3人3、監(jiān)督組:3人
4、報帳員: 1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負(fù)責(zé)。
二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī),財務(wù)管理及會計制度,村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度,嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑,支有據(jù),所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié),收支審批”制度,原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名,大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明,并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄,村主任簽同意報支后方可付款入帳,禁止使用白條入帳,對不符合規(guī)定的支出項目,財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷,必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元,有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶,1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款,現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨立帳戶,不得以個人名義開戶,嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)“小金庫”,任何人不得挪用公款,在結(jié)帳時,不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實行民主理財,定期審核,每月五日報帳,理財組理財,財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證,在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章,由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃,財務(wù)制度的執(zhí)行情況,財務(wù)公開的情況,聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。
六、村財務(wù)收支公布,每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布,并在村務(wù)公布欄張貼公布,分發(fā)到各村民小組張貼公布,村民小組長存檔,全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布,并分發(fā)到各村民小組張貼公布,接受群眾的監(jiān)督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正,秉公辦事,如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職,給村造成一定的損失,當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重者,報上級部門處理并依法追究責(zé)任。
第3篇 公司財務(wù)會計管理制度
公司財務(wù)會計管理制度(五)
1、認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。
2、做好預(yù)決算工作。做到經(jīng)費使用有預(yù)算,杜絕支出的隨意性。年初由科(院)本著量入為出的原則,作出預(yù)算草案,經(jīng)總公司審查,總經(jīng)理辦公會討論通過。預(yù)算經(jīng)審批后,將嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。年終根據(jù)預(yù)算支出情況,做好年度決算工作。
3、公司購買物品原則上在上級指定地點和商店購買,所購物品必須先入庫后出庫。報銷時,報銷單必須附有入庫驗收單,驗收人、經(jīng)辦人、領(lǐng)款人簽字蓋章。領(lǐng)用時要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,出庫物品必須經(jīng)審批簽字,庫管員方可發(fā)放。
4、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定。購置集控商品、1000元大額支出及大額對外借款、捐助等,必須經(jīng)過經(jīng)理辦公會集體研究,按規(guī)定履行報批手續(xù)。
5、堅持定期進(jìn)行財務(wù)審計和報告制度。做到收支情況定期向公司總支委員會、職代會報告,增強(qiáng)透明度。
6、嚴(yán)格費用審批。各類費用的發(fā)生,必須先提交報告,經(jīng)總經(jīng)理辦公會明確認(rèn)定后方可發(fā)生,否則一律不予報銷;各部門及公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的招待費、差旅費必須經(jīng)部門主管、公司主管初簽后,再經(jīng)總經(jīng)理復(fù)簽方可報銷;其它正常的計劃內(nèi)費用由經(jīng)營經(jīng)理與副總經(jīng)理會簽;走訪慰問、文明創(chuàng)建及支部活動等黨群工作發(fā)生的費用由總支副書記與副總經(jīng)理會簽后報總經(jīng)理理簽字審批報銷;總經(jīng)理出差期間,發(fā)生的常規(guī)性費用由副總經(jīng)理代行審批。
7、嚴(yán)格執(zhí)行借還公款制度。出差人員或購物需要借款的,要從嚴(yán)掌握。辦完事后,應(yīng)及時辦理報銷手續(xù),不可拖辦,影響正常的財務(wù)秩序。否則,按礦有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、財務(wù)報表除按時上報外,每月五日前報總經(jīng)理、副總經(jīng)理一份,每半年進(jìn)行一次財務(wù)會審。
第4篇 中小學(xué)財務(wù)管理制度
中小學(xué)財務(wù)管理制度（一）
1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。
2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算、月份用（繳）款計劃、月份會計報表和年度決算。
3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算，辦理各項財務(wù)收支，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。
4、按照本校實際，加強(qiáng)財務(wù)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)收支中的問題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財產(chǎn)物資的清查工作，保護(hù)國家財產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，如實反映情況主動提供有關(guān)資料。
7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷工作。
8、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學(xué)期的經(jīng)費收支，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細(xì)算，合理安排，注意效益。
10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，不得自行提高或變相提高，并實行校長'一支筆'審批制度。
11、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見。
12、在一般情況下，購物由專人負(fù)責(zé)，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付。
中小學(xué)財務(wù)管理制度（二）
為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度，正確反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動，管好、用好各項資金，保護(hù)國家財產(chǎn)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。
第一條 會計、出納人員崗位職責(zé)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹財務(wù)管理制度，辦理會計、出納業(yè)務(wù)，進(jìn)行會計核算、會計監(jiān)督。
二、熱愛本質(zhì)工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。
三、會計要認(rèn)真做好計帳、算帳、報帳工作，認(rèn)真審查各項收支業(yè)務(wù)。(www.)做到手續(xù)完備，符合制度；出納人員要嚴(yán)格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報銷。
四、堅持領(lǐng)導(dǎo)審批、會計審核、出納付款的報帳程序。
五、各種原始憑證的報銷，經(jīng)辦人必須簽字，說明報銷用途，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可報銷。
第二條 差旅費報銷
一、一般工作人員出差、教職工培訓(xùn)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，方可報銷差旅費。
二、差旅費報銷，必須按現(xiàn)行差旅費規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)和繞道的費用由個人自理。
第三條 醫(yī)療費報銷
一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者，醫(yī)療費自理。
二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書），經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票，方可按規(guī)定報銷（納入“兩基”辦報）。
第四條 招待費報銷
一、接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、一般工作人員或來賓時，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，根據(jù)情況安排招待（接待標(biāo)準(zhǔn)不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的，不使用名煙名酒，堅持節(jié)儉原則。
二、不經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。
第五條 借款制度
一、出差或其他原因需向財務(wù)借款的，先由借款人注明用途，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內(nèi)將借款還清，原則上，300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批，1000元以上的必須經(jīng)會議討論通過。
二、一般情況下，教職工一律不準(zhǔn)借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可借出。
三、一律不允許將公款借給非本單位人員。
四、凡欠款未還**者，不允許再借款。
xx小學(xué)
中小學(xué)財務(wù)管理制度（三）
第一條 為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機(jī)制的正常運(yùn)行，規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際，特制訂本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條 學(xué)校實行 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理 ” 的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負(fù)全部責(zé)任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財會人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè) “ 帳外帳 ” 、“ 小金庫 ” 。
第六條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅持 “ 量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡 ” 的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到 “ 無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支 ” 。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實行 “ 收支兩條線 ” 管理，不得坐支和挪用。
第七條 嚴(yán)格財務(wù)制度，加強(qiáng)支出管理
1 、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)，教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。
2 、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長 “ 一支筆 ” 審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3 、實行學(xué)校財務(wù)公開，民主理財制度。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立 3 -5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對學(xué)校支出情況進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細(xì)賬目，接受教職工監(jiān)督。
4 、實行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項開支 500 元、中學(xué)單項開支1 000 元以上的，必須報中心校校長批準(zhǔn)同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責(zé)任。
5、嚴(yán)禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題、復(fù)習(xí)題，切實減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)。
6、嚴(yán)格控制差旅費支出，嚴(yán)禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財會人員不予報銷。
7、嚴(yán)格控制招待費支出。
第八條 加強(qiáng)中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔(dān)保、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。
第九條 嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。
第5篇 f裝飾公司 財務(wù)管理制度
f裝飾公司財務(wù)管理制度
第一節(jié) 賬務(wù)管理
一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二條、公司職員因工作需要借支備用金,需填寫借款單,交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。
第三條、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核、簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第八條、公司報賬程序:
第三節(jié) 會計檔案管理
(一)、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
(二)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四節(jié)支票管理
第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。
第二條、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。
第三條、于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。
第四條、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五節(jié) 處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;
3、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
5、經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支套取現(xiàn)金的;
6、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。
第6篇 公司財務(wù)管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定
某公司財務(wù)管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補(bǔ)充規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
第7篇 財務(wù)內(nèi)部管理制度范文
公司的財務(wù)是一個企業(yè)中較為重要的工作,所以對于財務(wù)會計工作都要有相關(guān)的財務(wù)管理制度。以下為公司的財務(wù)內(nèi)部管理制度的范本,請參考。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍財務(wù)科在公司股東會和總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理和會計核算工作,認(rèn)真管好用好各項資金,使企業(yè)資金能夠合理利用。
1、負(fù)責(zé)編制公司的財務(wù)收支計劃,并組織制定完成收支計劃的有關(guān)措施,及時向總經(jīng)理提供資金信息。
2、負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督固定資金、流動資金、企業(yè)留利部分的發(fā)展生產(chǎn)資金、福利資金等的使用,對發(fā)生超支和不合理的財務(wù)開支有權(quán)拒絕支出。
3、認(rèn)真組織財產(chǎn)清理工作,及時清理債權(quán)債務(wù)。
4、及時交納稅金和其他應(yīng)交的款項。
5、準(zhǔn)確編制財務(wù)報表并提供財務(wù)情況分析。
6、負(fù)責(zé)財務(wù)會計檔案工作。
7、做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、主管會計崗位責(zé)任
1、執(zhí)行公司股東會和總經(jīng)理的決議,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,抓好財務(wù)管理,制定財務(wù)管理各項措施。
2、對各項財務(wù)工作要定期布置、檢查、發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告,不斷改進(jìn)財會工作。
3、根據(jù)上級下達(dá)的各項指標(biāo),根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營等計劃,按年、季、月編制財務(wù)成本計劃,并組織實施。
4、按月、季、年分析財務(wù)成本計劃完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況,找出問題,及時解決,加強(qiáng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
5、及時會同有關(guān)部門組織資金回籠工作,嚴(yán)格按照工程的預(yù)算數(shù)量金額,審批材料費用等項的報銷工作。6、負(fù)責(zé)完成各項上繳款項任務(wù),不得擠占、挪用拖欠、截留金額。
7、參與經(jīng)營決策和管理,充分利用會計資料,預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
8、及時向董事會和總經(jīng)理匯報財務(wù)收支及盈虧情況,及時準(zhǔn)確的報送財務(wù)報表和其他會計資料。
三、出納員崗位責(zé)任制
1、現(xiàn)金管理規(guī)定,不得超限額保存現(xiàn)金。
2、認(rèn)真控制現(xiàn)金開支范圍,嚴(yán)禁違章支付現(xiàn)金。
3、嚴(yán)格審查單據(jù),不合格的單據(jù)發(fā)票拒付現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格遵守稅務(wù)規(guī)定,非稅務(wù)發(fā)票不預(yù)支現(xiàn)金。
5、保護(hù)好現(xiàn)金及帳薄、發(fā)票,不得遺失毀損。
6、做好日清月結(jié),月底結(jié)帳,現(xiàn)金、銀行存款與現(xiàn)金帳、銀行帳要一致,并且當(dāng)面出示現(xiàn)金及條據(jù)等會計及其相關(guān)人員過目核實。
7、負(fù)責(zé)公司員工工資的編制及發(fā)放工作。
8、負(fù)責(zé)保管好公司購買的各種證卷,財務(wù)印鑒。
資金管理制度為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作,規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金使用特制訂本制度。
一、現(xiàn)金管理人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》及《現(xiàn)金管理條理》有關(guān)規(guī)定,堅持原則,維護(hù)財經(jīng)制度。
二、企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出以及保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理?，F(xiàn)金出納人員要嚴(yán)格審核各類收付款憑證,凡不符合開支標(biāo)準(zhǔn),手續(xù)不完備,不符合現(xiàn)金管理制度違反國家政策和財經(jīng)紀(jì)律的應(yīng)拒絕付款。
三、現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬。
2、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定時個人的其他支出。
3、個人物資支出的價款。
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
四、庫存現(xiàn)金余額不能超過1000元,辦公室不存過夜現(xiàn)金。
五、工程款應(yīng)由財務(wù)人員或工程人員前往辦理,每筆款項應(yīng)先入財務(wù)科。經(jīng)批準(zhǔn)后才可支用。其他人員用公司收據(jù)前往收款,應(yīng)打借用條據(jù)。
六、本公司資金使用采取兩位股東共同簽字審批手續(xù),無論借支及報銷。因情況特殊,如一位股東當(dāng)時不在家,應(yīng)按照先辦事后補(bǔ)辦手續(xù)的原則,總經(jīng)理5000元以下,副總經(jīng)理3000元以下,進(jìn)行限額使用。特殊事務(wù)的處理應(yīng)全體股東共同簽字負(fù)責(zé)。
第8篇 學(xué)校 財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)管理制度范文
為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。
2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。
5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。
第9篇 建筑企業(yè)公司財務(wù)管理制度
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
第10篇 餐飲酒樓財務(wù)管理制度
餐飲連鎖酒樓財務(wù)管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
2、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
3、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
4、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進(jìn)行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進(jìn)行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負(fù)責(zé)對財會資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密
9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。
(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時告財務(wù)會計進(jìn)行處理,不得擅自用盤點的長款抵補(bǔ)以前的短款。
(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。
(4)負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點檢查。
(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實相符。
(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因,屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正;屬于未達(dá)賬項造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點,并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。
(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責(zé)
1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開單迅速、不出差錯。
2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時處理。
3、嚴(yán)格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關(guān)人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補(bǔ)充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務(wù)室上報《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務(wù)手續(xù)。
7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。
第11篇 村級財務(wù)管理制度精選
村級財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章 會計委派代理
第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰?，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、???鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實行村級統(tǒng)一報帳??-??度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條 財會人員的工作職責(zé)：
1、總帳會計工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報 財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條 村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣貢?秡?的15％、???0％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條 支出管理
1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)?***?。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；(3)村級電話費實行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元，村會計、報帳員和計生主任月補(bǔ)各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦?*?*??總?cè)丝谠?000人以上的村限額1****??，總?cè)丝谠?50*?*?xx人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實行每年?*?*控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審?用ａ?集體綃?兡?，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平?，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第十五條 村級使用的攡?據(jù)????按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條 村級使用的收????ａ?昡?統(tǒng)????的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用?????作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。
第六章 財務(wù)審核審批
第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第七章 集體資產(chǎn)管理
第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實施。
第八章 民主理財與定期審計
第二十五條 村級財務(wù)實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn)，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂ぁ?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條 村級財務(wù)實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)ａ?期????桱?桱?建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。
第九章 村務(wù)公開
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準(zhǔn)確無誤。
第二十九條 村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第十章 檔案管理
第三十一條 村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條 村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰?朡?；????????資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第二篇：村級財務(wù)管理制度
村級財務(wù)管理制度
一、會計人員配置及管理
1、村設(shè)會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。
2、村會計對本村財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應(yīng)當(dāng)實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財會人員要按財務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機(jī)構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔(dān)保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負(fù)責(zé)。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負(fù)辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、 村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補(bǔ)償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會議或村民代表會議確認(rèn)，并報鎮(zhèn)備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳薄設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細(xì)分類(來源說明好范 文網(wǎng)www.haoword.com)帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進(jìn)行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權(quán)對村內(nèi)所有財務(wù)活動進(jìn)行檢查監(jiān)督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認(rèn)真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務(wù)審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開支要由村書記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。對計劃外大型開支（生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在2014元以上的），村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準(zhǔn)的開支，財會人員有權(quán)拒絕報銷。
3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負(fù)。
第三篇：村級財務(wù)管理制度
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度
一、健全財務(wù)管理制度。實行“村有、鎮(zhèn)管、縣審計”（村財鄉(xiāng)代管）的農(nóng)村財務(wù)管理體制，具體要求是：在不改變其資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和監(jiān)督權(quán)的前提下，實行所有權(quán)、使用權(quán)、與管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)的分離，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代理會計業(yè)務(wù)，村級財務(wù)實行報賬制管理。各村委會要根據(jù)財務(wù)制度和會計制度的要求建立健全各項財務(wù)管理制度，主要包括民主管理制度、財務(wù)公開制度、財務(wù)開支審批制度、現(xiàn)金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、定期報賬制度、土地承包合同管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度。
二、規(guī)范財務(wù)工作流程。嚴(yán)格實行村賬鎮(zhèn)管，取消村集體自有資金賬戶，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一開立銀行賬戶，分村記賬，分戶管理。各村集體經(jīng)濟(jì)組織自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生的財務(wù)事項，必須取得有效的原始憑證，注明用途并有經(jīng)手人簽字，交民主理財小組審核同意后，加蓋民主理財小組財務(wù)章，并經(jīng)村委會主任、村支部書記同時簽批后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審批后方可入賬。嚴(yán)格執(zhí)行村級招待費限額額制度，1200人以下的村每年招待費限額為8000元；1201――2014人的村每年招待費限額為15000元；2014人以上的村每年招待費限額為20140元，超出限額部分不予核銷。對有大宗項目建設(shè)或其他特殊情況，
需要多列支招待費的村，須由村書記、村主任共同說明理由，其招待費標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)政府另行核定。對各村民小組發(fā)生的賬目，要由村民組長簽字，村主任簽批，村報賬員整理入賬，每年結(jié)賬一次。
三、實行民主理財。為保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，集體經(jīng)濟(jì)組織的重大財務(wù)事項，如集體土地的承包和租賃、集體企業(yè)承包、集體舉債等，必須依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行民主決策。各村要建立民主理財小組，民主理財小組由3――7人組成，在村民代表中選舉產(chǎn)生，民主理財小組成員要堅持原則、辦事公道、主持正義、認(rèn)真負(fù)責(zé)。制定民主理財辦法，依法理財、科學(xué)理財，切實發(fā)揮民主理財小組的作用。
四、強(qiáng)化村集體資金管理。為規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織資金管理，村集體收入必須在三日內(nèi)交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站專戶，不得坐收坐支。嚴(yán)禁村私設(shè)小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。每發(fā)現(xiàn)一起對村書記、主任、報賬員各罰小金庫的33%并沒收小金庫全部款項，對當(dāng)事人情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢部門處理。另外，各村要本著量入為出的原則，充分發(fā)揮村集體資金的使用效益，嚴(yán)禁舉債經(jīng)營，有效化解舊債的同時，不允許產(chǎn)生新債。誰借債誰負(fù)責(zé)。
五、全面實行財務(wù)公開。財務(wù)公開是村級財務(wù)管理的重點和核心，對村級財務(wù)要做到每半年公開一次，接受群眾監(jiān)
督。公開內(nèi)容要真實全面，要堅持實際、實用、實效的原則。充分利用好村固定公開欄，同時還可以通過廣播、明白紙等進(jìn)行輔助公開。要進(jìn)一步豐富公開內(nèi)容，當(dāng)前公開的重點是：村組財務(wù)收支情況；“一事一議”?**??籌勞情況；農(nóng)民種糧直補(bǔ)情況等。對于村民小組財務(wù)要做到每年公開一次，讓群眾真正明白。
第四篇：街道關(guān)于村級財務(wù)管理制度
xx街道關(guān)于村級財務(wù)管理制度（試行）
一、會計人員配置及管理
1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會計對本村財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應(yīng)當(dāng)實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財會人員要按財務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔(dān)保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負(fù)責(zé)。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、
基本建設(shè)計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補(bǔ)償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會議通過后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承
包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會議或村民代表會議確認(rèn)，并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細(xì)分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進(jìn)行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權(quán)對本村重大財務(wù)活動進(jìn)行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，財務(wù)收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認(rèn)真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務(wù)審批制度
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。
第五篇：村級財務(wù)管理制度和財務(wù)審計制度
村級財務(wù)管理制度和財務(wù)審計制度
財務(wù)管理制度
為加強(qiáng)財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。
五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
第12篇 財務(wù)管理制度范文大全
第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
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