財務工作管理制度范例（十二篇）

發(fā)布時間：2023-12-31 07:04:10 查看人數：47

財務工作管理制度范例

第1篇財務工作管理制度范例

為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關財務制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位

的收支行為,結合本單位實際情況,擬定本制度。

一、業(yè)務收入管理

醫(yī)院所有的業(yè)務收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務收入款項進行逐項登記,收款后給交費人開據有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結帳,除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務收入款項,當天必須存入銀行,不準坐支或挪作他用。

二、業(yè)務及費用支出

1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理

各組長及藥房負責人,因開展業(yè)務需購進藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結算。

2、費用報銷

a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學習等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。

b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學講座、學習、學術交流會議等。在報銷會議費時,應有稅務部門印章的正式單據,并附會議通知文件或復印件。

3、差旅費的報銷

a:職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。

b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經濟特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。

c:住宿費只按規(guī)定標準報銷,因公派出參加各種講座、學習、學術交流或會議,不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理,超過標準部份一律由當事人處理。

d:因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經濟特區(qū)15.00元,省內8.00元,綿陽市5.00元,縣內4.00元,小壩轄區(qū)內1.00元,本鄉(xiāng)內無補助;往返區(qū)間車票及往返市內公共汽車票據實報銷,包括三輪車及中巴車在內的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內必須結清包括差旅費在內的經濟手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補報。

4、公務接待費

加強內部財務管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務費的2%,接待費財務上單獨列項反映。

5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費

a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應視為獎金,其發(fā)放標準按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進行納稅,并由納稅人主動繳納。

b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。

c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。

職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據主動交到財務處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領費用,醫(yī)院不越權為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。

6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產、剖腹產或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。

a:不能上班的兩個月內執(zhí)行:固定工資+活工資。

享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。

b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。

c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。

d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。

e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。

三、職工借款

原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者,可由借款人開據財政統(tǒng)一格式的借據,經院長審批后,出納方可支借款項--出納無權私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預借款金額不得超過職工本人次月工資的50。

四、醫(yī)療設備、一般設備等固定資產的管理

科室購進醫(yī)療設備或一般設備,先由科室負責人遞交書面申請,經院務委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調撥單)上簽字。

五、財務監(jiān)督與管理

財會部

門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關財務政策或收支情況,提出合理化建議,院務委員會主動征求職工對財務工作的意見,及時發(fā)現、糾正、處理問題。

六、報銷程序

除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經稅務部門確認、蓋有稅務公章字樣的稅務憑證,嚴禁各種白條子入帳。

除購入本地中藥可由稅務部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或專業(yè)發(fā)貨票,只有稅務發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。

各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務開支,持有效合法的報銷憑證,需有經辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務會計審核,再由院長審查批準后報銷。

第2篇公司管理費用財務崗工作流程

公司管理費用(財務)崗工作流程

(一)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:管理費用―相關明細科目(部門專項)

貸:現金/銀行存款/其他應收款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注:

(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據,填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。

(5)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。

(二)資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

(1)根據月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款

注:付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字――→編制記賬憑證

借:管理費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。

(2)款項付出后,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬。

(三)特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:低值易耗品---辦公用品庫

貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

(2)領用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表――→編制辦公用品領用憑證

借:管理費用/營業(yè)費用――辦公用品(部門專項)

----清潔費

貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復核

注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進,辦理入庫手續(xù),由各部門按月領用。

(2)年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證

借:管理費用――修理費―相關明細科目

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)零星維修

根據行政事務部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用――修理費―相關明細科目

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:

(1)考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修,由行政事務部統(tǒng)一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(2)維修物資

①入

庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:工程物資――專用材料―維修材料

貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領用匯總表――→編制維修物資領用憑證

借:管理費用/制造費用――修理費(相關明細科目)

貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復核

注:

(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。

(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證

借:管理費用――研究開發(fā)費

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:

(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產――→編制記賬憑證

借:管理費用――無形資產攤銷

貸:無形資產――→傳主管崗復核

注:無形資產按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證

借:財務費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:

(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。

(六)其他應收款核算及管理

1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證

借:其他應收款

貸:現金――→出納崗

注:

(1)前欠不清者,拒絕再借。

(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款:開具還款收據――→傳出納崗收款――→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借:現金

貸:其他應收款――→出納崗

3、清理、催收:

(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。

(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)

注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。

(七)管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與年度費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。

(八)工作要求

1、

熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

第3篇餐飲財務管理工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:

(一)班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據,檢查帳單及收據是否順號,如有缺號、短聯應立即退回,下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續(xù),并在帳單領用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。

(二)正常操作工作程序

1、當服務員把點

第4篇學校財務工作管理制度

1、學校一切財產都是屬于公有的，任何人無權私自占有。

2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。

3、任何人借用學校東西，都必須經后勤處領導及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用，否則以不正當的手段論處。

4、如有特殊情況借用現金不得超出本人月工資的一半，上月借下月還，200元以內經后勤主任、出納同意，200―500元，必須經校長同意，500元以上須領導班子研究同意。

5、損壞學校一切公物，必須照價賠償。

6、學校財會人員必須管理好一切財物，會計保管要履行其職責，分工協作。如因管理不善而造成的一切損失，要視其情節(jié)追究有關人員的責任，直至負刑事責任。

7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查，如出現危房及一些不安全因素，后勤處要及時上報領導，采取果斷補救措施，以防不測。

8、倡廉節(jié)儉，反對鋪張浪費，財務收支必須按有關規(guī)定執(zhí)行，日清月結，來客接待樸實節(jié)儉，并實行工作餐，由相關業(yè)務聯系的部門領導陪同。

9、學校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，嚴把質量關，小修小補不能包工的，可使用點工，核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工，會計制單據，校長簽字，出納付款，質量不能最后評估時，先付百分之八十的款，待最后質量評估后付清。

10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品，每期開始有登記，期未有檢查，并由教研組長對后勤處簽字，負責保管使用。若出現丟失或損壞，視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約，期未檢查落實，丟失或損壞，照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度，班級及個人領取教學物品要登記上帳并簽字，固定財產要進行認真的清理、建帳，及時翻曬、維修、使用。

11、學校購物，修建將先造計劃，有后勤處報學校批準后方可實施。

12、領導、教師因公或業(yè)務理論學習等，報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元，省級30元，出省級特殊情況經領導班子研究再定(與上級有關規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。

13、關于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定，每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償，茶壺、盆架以壞換新，丟失賠償，笤帚每期5把。每個教室，寢室每學年鐵簸箕，水桶各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償。笤帚每期每教室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所，每個寢室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)。

14、學生灶每學年簽合同一次，校方與承包方各司其責，按合同辦事。

15、校院內的花草樹木，要分到班級管理，場地要有專人管理維修。

第5篇公司財務制度管理工作建議

加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。

一、認識公司財務管理的重要性

應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐;保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。

二、加強資金管理

1、資金的預算管理

資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、資金的風險管理

公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

3、資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。

4、實際操作與建議

在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、集中核算與控制

1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。

2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業(yè)務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產的安全和完整;可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序;體現成本掛歷內部要求等

資金、現金、費用管理

一、財務要加強對資金、資產、現金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及套現。

三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。

四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。

六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、庫存現金不得超過限額，不得以白紙條抵作現金?，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。

九、因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。

十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。

十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。

十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。

十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。

十四、配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理

第6篇物業(yè)財務會計工作交接管理制度

物業(yè)財務管理制度之會計工作交接

1、會計人員工作調動或離職,必須將所經管的會計工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調動或離職結算。

2、會計人員辦理移交前應處理完成有關業(yè)務,并對未了事項寫出書面材料。

3、編制移交清冊時應逐項列明移交材料,包括會計憑證、帳冊、報表、印章、證券、發(fā)票收據、支票、文件、軟件、磁盤等實物資料。

4、一般會計人員辦理移交手續(xù)由財務部經理或會計主管人員負責監(jiān)交,按移交清冊逐項登記點交,發(fā)現問題要限期清查。財務負責人移交時應由上一級財務負責人監(jiān)交,移交人應對會計工作、重大收支、重要事項、遺留問題寫出書面材料。

5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。

6、接替人員應繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。

7、單位撤消、分立、合并時,相關工作比照上述手續(xù)辦理。

第7篇物業(yè)財務會計核算工作規(guī)范管理制度

物業(yè)財務管理制度之會計核算工作規(guī)范

1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章?？値ず兔骷殠?、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結出本月發(fā)生額的帳戶,結計'過次頁'的本頁合計數,應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。

8、編制財務報告

a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。

b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。

d.會計報表應按有關規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關部門。

第8篇財務管理工作制度范例

公司對于財務部會制定各項管理制度,有財務工作制度,有財務管理制度等,以下整理的則為詳細的財務管理工作制度的范本,可供參考。

一、財務部工作制度

在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經管理工作。

1、資金預算制度

1根據采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。

2協助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務控制制度

1應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。

2各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。

應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經支付,應即加蓋付訖或轉訖章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。

財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務內部稽核制度

1中心主任或部主任指2定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

3稽核人員對所審核的事項負責任,4應保守秘密,5寫出稽核報告呈各有關領導。

6賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。

7財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。

8其他稽核按相關規(guī)定進行。

5、采購物料付款制度

1財務部門在接到采購部傳來的“合同2或訂單”“材料驗收報告表”,3應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

4如果屬分批驗收的,5財務部在接到第一批物料驗收報告表后,6按前次程序辦理。

7對于購入材料須試車檢驗者,8其訂立合同9部分,10依合同11規(guī)定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

14短交應補足者,15財務部門依照實收數量給予付款。

16超交者應經部主任核實后依實收數量進行付款,17否則僅依定貨數付款。

18財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,19辦事人員不20得拖延。

6、會計檔案管理制度

1本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,2均應歸檔。

3會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,4標5明月份、季度、年起止、號數、單據張數,6由有關人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專人保管,8分類填制目錄。

9會計檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復12制、摘錄檔案,13須經中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

1主持編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,2有效的使用資金。

3進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,4節(jié)約費用,5提高經濟效益。

6建立健全會計核算制度,7利用財務會計資料進項采購供應活動的經濟分析。

8嚴格財經紀律,9規(guī)避財務風險,10協助中心主任搞好資金制度。

11承辦中心領導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

1嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,2組織好會計核算工作。

3按照公司的經營計劃組織編制年度財務計劃,4促進各項經濟指5標6的實現和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,7實行會計指8標9歸口分級管理,10層層落實,11嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

3建立健全各項財務會計制度,根據公司業(yè)務的特點、管理的要求和會計業(yè)務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。

4負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

5負責財務計劃執(zhí)行情況的分析、經營成果的考核工作;開展經濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。

加強業(yè)務學習,努力提高職工素質,堅持原則,積極配合各業(yè)務部門的工作。

9、資金主管崗位職責

1貫徹執(zhí)行國家財經法令政策,2嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

3負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協助部主任搞好資金的管理。

5負責資金的核算與管理,6監(jiān)督其增減變動。經常了解資金計劃執(zhí)行情況,7合理調動資金,8組織和利用閑散資金參加周轉,9盡量減少銀行貸款。

1嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律及財務會計制度,2遵守國家政策法令。協助部主任搞好結算業(yè)務。

3具體負責與用料單位材料款項的結算工作,4及時回收款項,5并按月編制材料結算月報表。

6組織編制實際用料比較表,7分析采購資金的使用情況。

8負責組織審核憑證,9監(jiān)督各種結算方式,10檢查其合理性、合法性、準確性。

11及時掌握備12用金的情況,13嚴格控制管理好備14用金。

15及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,16保證資金安全。

17負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,18及時提供勞動工資計劃分析資料。

19完成領導交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

1掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務。

2辦理銀行結算現金收支業(yè)務。

3掌握庫存現金和各種票券。

4登記現金帳和銀行存款日記帳。

5匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現金收支,6核對雙方往來金額。

7保管有關印章、空白收據和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務的結算工作。

負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。

辦理售出材料的結算轉賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。

辦理有關流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產,按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務處理。

8、結算崗位職責

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結算業(yè)務,對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規(guī)定報經批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關支出。

負責其他往來結算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責工資的結算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經費計提等工作。

第9篇公司財務管理工作制度

為了規(guī)范*公司（以下簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務事項的規(guī)范標準。

第一章財務機構與會計人員

公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內部財會管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理及總會計師的領導下開展工作。

一、總會計師協助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，主要職責如下：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責并報告工作；在建設期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

二、計劃財務部經理在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是：

1、執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

2、定期分析預算執(zhí)行情況，并及時向公司領導反饋。

3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監(jiān)交；計劃財務部經理的交接，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。

第二章會計政策與報表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

四、固定資產管理

固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。

（一）分類：

1、公路及構筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

2、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設施：包括數據傳輸設備、業(yè)務電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設施：包括外場設備、控制中心設備等。

5、收費設施：包括中心設備、收費站設備、車道設備等。

6、機械設備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

8、房屋及建筑物：包括服務區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

10、其他

（二）公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產。

下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產和提前報廢的固定資產；破產、關停企業(yè)的固定資產以及以前已經估價單獨入帳的土地等。

（三）公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

各類固定資產折舊年限為：

類別折舊年限

a、公路及構筑物

1.路基、橋梁、隧道 25年

2.排水及擋防構造物 *年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設施

1.防護欄 *年

2.道路照明設施 5年

3.標志標線 5年

4.其他安全設施 *年

c、通訊設施

1.通信線路 *年

2.電源設備 6年

3.通信設備 5年

4.其他通訊設施 5年

d、監(jiān)控設施 5年

e、收費設施 5年

f、機械設備 *年

g、車輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋 30年

2.建筑物 20年

i電子設備 5年

j其他 5年

（四）固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

（五）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認標準

（1）債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款；

（2）債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例

壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。

本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產負債表（年、季、月）；

2、利潤表（年、季、月）；

3、現金流量表（年度）；

4、基建工程明細表（年度）；

5、基建投資情況表（年度）；

6、基建借款情況表（年度）；

7、利潤分配表（年度）；

8、成本明細表（年度）；

9、其他業(yè)務收支明細表（年度）

第三章資金、現金、費用管理

計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

一、銀行帳戶管理

（一）銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

（二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經理保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

（三）銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。

二、現金管理

（一）庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

除1000元以下零星開支外可采用現金支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。

（二）現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

四、信用卡管理

因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經董事長或總經理審批，并核定存款限額，納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后，須及時按規(guī)定報帳。

五、資金支付報銷制度

財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由財務部門按有關規(guī)定進行審核；經相關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批后，財務部按有關規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

（一）、財務報銷票證的規(guī)定：

1、財務報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批準，方可報銷。

2、所有發(fā)票或收據的報銷，必須業(yè)務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

（二）、審批程序：

1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的購置應遵從“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務時，應充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務部審核后，報公司董事長或總經理審批報銷。

2、差旅費的報銷標準依據附件1.“差旅費管理辦法”有關規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。

3、通訊費

固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審核報銷。

移動電話費憑據在限額內據實報銷，限額標準見附

4、車輛維修、使用費

由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規(guī)定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

6、職工教育費

職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應證書后，憑有關證書，經人力資源部審核，報公司董事長或總經理審批報銷。

7、工資福利費用

由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批后予以開支。

8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。

9、工程支出

工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經理批準，申請支付時，經辦人根據業(yè)經批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人）

（三）暫借款管理

因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。

（四）會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。

第四章稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章會計憑證和檔案保管

一、會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

第六章附則

一、本制度經經理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關備案。

二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財務部負責解釋。

第10篇第4人民醫(yī)院財務工作管理制度

第四人民醫(yī)院財務工作管理制度

根據《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。

一、財務管理制度

1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:

(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃

(2)地方財政經費補助定額和專項補助

(3)本院專項資金和流動資金結余情況

(4)上年度業(yè)務收支數據

2.認真執(zhí)行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據。

3.嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。

4.根據《醫(yī)院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。

5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權責發(fā)生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。

6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

7.認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。

9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。

10.會計人員要按照國家有關規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。

11.醫(yī)院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。

二、財務收支核算制度

1.按《醫(yī)院財務管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務收入納入財務管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。

2.各項業(yè)務收入、支出應在制度規(guī)定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。

4.遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。

5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。

6.現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:

(1)符合經費的開支范圍和開支標準。

(2)符合原始憑證所應有的內容。

(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。

(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。

(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規(guī)定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。

9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進行科室經濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數據。

11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

三、現金管理制度

1.現金使用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎金;

(2)個人的勞務報酬;

(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;

(5)結算起點以下的零星支出;

(6)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。

3.嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。

4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監(jiān)督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。

5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。

四、財產、物資管理制度

1.醫(yī)院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。

2.根據國資局、醫(yī)院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。

3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。

4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。

5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。

6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。

7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發(fā)生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。

8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。

五、會計工作交接制度

1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時

移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。

2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。

3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。

4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號收費管理制度

1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構門診定額收據。

3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。

4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。

5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。

七、門診計價收費管理制度

1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。

2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。

5.病人因特殊原因需退款,收費三聯單要齊全,經辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項必須開具三聯收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

八、住院收費管理制度

1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。

2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。

5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。

7.凡收入款項必須開具三聯收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

九、會計監(jiān)督制度

(一)會計監(jiān)督制度的原則:

1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業(yè)務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。

2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

3.必須健全和完善單位內部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。

4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。

5.記錄完備,所有重要經濟業(yè)務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。

6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。

7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。

(二)會計監(jiān)督制度的主要內容

1.貨幣資金的監(jiān)督制度

(1)貨幣資金業(yè)務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。

(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。

(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。

(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。

(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業(yè)務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。

(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。

2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。

(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。

3.采購與付款的監(jiān)督制度

采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。

(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設備委員會討論決定。

(2)采購業(yè)務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規(guī)定辦理采購。

(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫(yī)院藥事委員會批準。

(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。

(5)財務部門在付款時要對采購業(yè)務所取得的原始憑證進行審核。

4.盤存業(yè)務的監(jiān)督制度

(1)倉庫業(yè)務必須專人負責,做到賬、物分管。

(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應有手續(xù)完備的領料單。

(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。

(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續(xù)。

(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。

(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應在規(guī)定的范圍內。

十、會計檔案管理制度

(一)會

計檔案收集、立卷、歸檔的范圍

1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。

2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。

3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。

4.其他會計資料。

(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法

1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。

2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。

3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。

十一、財經紀律、職業(yè)道德

(一)財經紀律

1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。

2.會計人員應堅持按會計制度辦事。

3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。

4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。

5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。

6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。

(二)職業(yè)道德

1.財務人員要有良好的職業(yè)品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高業(yè)務水平。

2.財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。

3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。

4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

第11篇別墅項目物業(yè)財務管理工作模式制度

別墅項目物業(yè)財務管理工作模式、制度

1 物業(yè)管理財務運作模式

據財政部'財基字[1998]第7號文件'《物業(yè)管理企業(yè)財務管理》規(guī)定,并結合由國家發(fā)改委,建設部聯合下發(fā)的且于2004年1月1日起實施的《物業(yè)服務收費管理辦法》的規(guī)定,以及會計法及相關法規(guī),作為物業(yè)管理企業(yè)財務運作模式.

2 相關財務管理制度

財務管理制度依照《物業(yè)管理企業(yè)財務管理》的要求和國家相關財務管理制度的要求,主要項目如下:

(1)建帳制度

-總帳建帳原則:依服務行業(yè)科目設定

-明細帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點,設置明細帳,如按業(yè)態(tài)收費標準不同分開商住收支帳,底商收支帳等

-日記帳建帳原則:控制現金銀行等資金情況,控制日常庫存進出情況等

-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統(tǒng)計工作,如應收帳收繳率備查等

(2)費用報銷制度

-報銷權限授權:僅項目經理有報銷授權,權限上限及項目據公司統(tǒng)一要求及項目接管進度而定

-報銷附件說明:符合財務要求和內部控制要求

-報銷時間:每周規(guī)定固定日

(3)報表制度