成本控制管理制度
成本控制管理制度
目的
為加強(qiáng)公司成本管控，強(qiáng)化基層單位的成本管理，完善內(nèi)控管理，提高基層單位風(fēng)險意識，遏制項目虧損，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在成本預(yù)測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中要，特制定本管理制度。
范圍
本辦法適用于公司屬各基層單位、機(jī)關(guān)各部室。
引用文件
管理內(nèi)容
4.1成本控制目標(biāo)
公司下達(dá)的各項工程的標(biāo)后預(yù)算及年度間接成本指標(biāo)作為基層單位的成本控制目標(biāo)；各部室的年度部門成本指標(biāo)作為部門成本控制目標(biāo)。
4.2成本控制基礎(chǔ)
1、成本合約部收到市場開發(fā)部下發(fā)的單項工程標(biāo)前成本及工程部下發(fā)的《工程分包策劃》之日起7個工作日內(nèi)完成標(biāo)后預(yù)算編制工作，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)至基層單位。
2、每年3月1日前成本合約部下達(dá)基層單位間接費目標(biāo)成本、機(jī)關(guān)各部室管理費用指標(biāo)。
3．各基層單位要做好施工記錄，積累數(shù)據(jù)，編制好分部分項定額，定額編制要求考慮因素完整、齊全，達(dá)到平均先進(jìn)水平。
4、成本合約部每季度首月10日前制訂、下發(fā)公司內(nèi)指導(dǎo)價格，以市場為主導(dǎo)，力求合理、有指導(dǎo)意義。
5、各基層單位利用成本管理軟件，整理原始記錄，做好統(tǒng)計工作，對每日發(fā)生成本及時錄入，錄入內(nèi)容包括當(dāng)日對應(yīng)標(biāo)后預(yù)算清單的人工費、機(jī)械費、材料費、零星用機(jī)械費、零星用人工費、基層單位管理費，統(tǒng)計錄入要求憑證完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。并在每月5日前將報表上報成本合約部。
6．嚴(yán)格物資管理制度，要求收發(fā)有憑證、倉庫有記錄、出入庫有控制、盤存有制度，保證賬實相符。
4.3年度經(jīng)營虧損界定
1、年度財務(wù)帳面虧損：年終財務(wù)結(jié)算基層單位年度收入減去年度成本支出差額為負(fù)值。
2、年度標(biāo)后結(jié)算虧損：年終按基層單位各項工程標(biāo)后預(yù)算單價及當(dāng)年完成工程量核定的標(biāo)后收入減去各項工程年度成本支出差額合計為負(fù)值。
3、機(jī)關(guān)部室管理費用超標(biāo)：年終核算部門所有支出費超出年初下達(dá)指標(biāo)費用。
4.4管理要求
1、各基層單位承接施工項目后根據(jù)公司下發(fā)標(biāo)后預(yù)算及施工資料，進(jìn)行成本預(yù)測、編制成本計劃；進(jìn)行成本控制、核算、分析；根據(jù)核算及分析結(jié)果采取成本控制措施，要抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以目標(biāo)成本為控制，提高經(jīng)濟(jì)效益的為目的。
2、各基層單位要按當(dāng)月實際完成工作量合理向發(fā)包人上報月度完成報表；要嚴(yán)肅成本管理，月度成本發(fā)生要與完成工作量對應(yīng)，據(jù)實計賬。
3、各基層單位每月5日前完成上月分包結(jié)算工作，如果未按照規(guī)定時間完成本項工作，造成公司稅務(wù)損失，損失部分將由財務(wù)部提供具體金額，由成本合約部在年底項目部兌現(xiàn)中扣減。
4、成本合約部接到基層單位上報的成本臺賬，比照標(biāo)后預(yù)算進(jìn)行分析，了解截止目前工程施工的盈虧情況，及時做好工程項目預(yù)警工作。
5、各基層單位要加強(qiáng)日常成本管理，強(qiáng)化風(fēng)險控制，對月度出現(xiàn)虧損要引起重視，立即進(jìn)行分析，并在下月施工管理中采取措施改進(jìn)、彌補(bǔ)。
6、年度結(jié)算時要認(rèn)真與相關(guān)部門進(jìn)行收入、成本對帳，若出現(xiàn)年度財務(wù)帳面虧損，在財務(wù)結(jié)帳后一周內(nèi)上報年度經(jīng)營分析報告至財務(wù)部及成本合約部，對收入、成本情況進(jìn)行分析，說明虧損原因及在日常管理過程中如何進(jìn)行管控、采取的措施。財務(wù)部對基層單位分析報告進(jìn)行認(rèn)定。
7、成本合約部在收到帳務(wù)年度基層單位單項成本后一月內(nèi)，完成基層單位的年度標(biāo)后利潤核定工作，若核算后基層單位出現(xiàn)標(biāo)后結(jié)算虧損，要求基層單位根據(jù)標(biāo)后結(jié)算、財務(wù)成本分析虧損原因，在收到通知后一周內(nèi)上報分析報告，由成本合約部進(jìn)行認(rèn)定。
4.5年度經(jīng)營虧損處罰
1、經(jīng)財務(wù)部認(rèn)定年度財務(wù)帳面虧損為實際虧損，免發(fā)放基層單位領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績薪酬、扣發(fā)領(lǐng)導(dǎo)班子風(fēng)險抵押金、停發(fā)放基層單位下年度月度預(yù)支獎金，待扭虧后按相關(guān)管理辦法發(fā)放月度預(yù)支獎金，基層單位負(fù)責(zé)人由綜合部按行政管理規(guī)定予以行政處罰。
2、經(jīng)成本合約部認(rèn)定年度標(biāo)后結(jié)算虧損，而年度財務(wù)帳面虧損未出現(xiàn)虧損，視虧損情況減、免發(fā)放基層單位領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績薪酬、扣減領(lǐng)導(dǎo)班子風(fēng)險抵押金；若仍不足以抵減虧損額，停發(fā)放基層單位下年度月度預(yù)支獎金，待扭虧后按相關(guān)管理辦法發(fā)放月度預(yù)支獎金；連續(xù)兩年出現(xiàn)年度標(biāo)后結(jié)算虧損基層單位負(fù)責(zé)人由綜合部按行政管理規(guī)定予以行政處罰。
3、年終經(jīng)財務(wù)部核算機(jī)關(guān)部室管理費用超標(biāo)，免發(fā)部門正副部長三個月績效年薪，下年部門費用若產(chǎn)生節(jié)余，視節(jié)余金額予以補(bǔ)發(fā)。
4、基層單位單項工程出現(xiàn)直接費虧損，視虧損情況予以基層單位各領(lǐng)導(dǎo)班子成員5000元至5萬元的經(jīng)濟(jì)處罰。
4.6其他
1、本制度由成本合約部負(fù)責(zé)解釋。
