浮云中學(xué)財(cái)會(huì)管理制度
第一章、總則
一、為了規(guī)范和完善財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求和監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，保證財(cái)務(wù)信息資料的真實(shí)、完整，維護(hù)廣大教職工的根本利益，為適應(yīng)教育體制改革發(fā)展的要求，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第二章、 財(cái)務(wù)管理體制
一、學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室設(shè)主任一名，由總務(wù)處主任兼任，財(cái)務(wù)室副主任一名，由總務(wù)處副主任兼任，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
二、為保證財(cái)務(wù)室工作有條不紊地進(jìn)行，責(zé)任層層落實(shí)，做到財(cái)務(wù)工作不疏、不漏、不錯(cuò)、不失。規(guī)定校長(zhǎng)為財(cái)務(wù)工作的主管領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行一支筆審批制度，學(xué)校所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)收支，必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核批字，方能生效，否則一切行為自負(fù)。
三、學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：
（一）、財(cái)務(wù)室主任的崗位職責(zé)：
1、在學(xué)校校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)報(bào)學(xué)校校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人；
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)；
5、協(xié)助總務(wù)處及組織各處室人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符；
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)；
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整；
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系，參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作；
9、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作；
10、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
（二）、財(cái)務(wù)室副主任崗位職責(zé)
1、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
2、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)室主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
3、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)室主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
4、協(xié)助財(cái)務(wù)室主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;
5、做好學(xué)校安排的其它工作事項(xiàng)。
（三）、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí)；熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
2、持證上崗（會(huì)計(jì)證、電算化合格證），定期參加上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
3、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
4、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。
5、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
6、財(cái)務(wù)室主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
（四）、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證不予受理，同時(shí)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各種費(fèi)用憑證報(bào)銷，必須由經(jīng)辦人、處室負(fù)責(zé)人和校長(zhǎng)簽字。
4、按規(guī)定手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收到交來(lái)的現(xiàn)金必須開(kāi)給繳款人正式收據(jù)或發(fā)票。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。支付現(xiàn)金應(yīng)取得合法的原始憑證。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)室主任。
7、不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行和學(xué)校的監(jiān)督。
8、按物價(jià)局核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做好每學(xué)期的收費(fèi)工作以及招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)室主任交付的其它工作。
第三章：財(cái)務(wù)收入管理
一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi)。不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，更不能違反國(guó)家的規(guī)定，巧立名目亂收費(fèi)。
二、使用符合國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)。不能使用收款收據(jù)，更不能不開(kāi)收據(jù)。填寫(xiě)收費(fèi)票據(jù)要按規(guī)定填寫(xiě)清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人印章（或簽名）。
三、學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳，實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳。凡是政策允許收費(fèi)的項(xiàng)目以及代收代支項(xiàng)目，學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行““收支兩條線”管理 ，不能截留收入，私設(shè)“小金庫(kù)”。非財(cái)務(wù)管理部門(mén)不得存放現(xiàn)金，堅(jiān)決杜絕公款私存。嚴(yán)禁擠占挪用代收代支資金，保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、堅(jiān)持“實(shí)事求是”的原則，不得虛列收入，也不得隱瞞收入。
第四章：財(cái)務(wù)支出管理
一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出應(yīng)接實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以白條作為報(bào)銷憑證。
二、學(xué)校購(gòu)置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購(gòu)條件的，原則上實(shí)行政府采購(gòu)。
三、學(xué)校所有支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，劃定審批權(quán)限，各負(fù)其責(zé)。
四、要建立健全民主理財(cái)制度，對(duì)于大額資金的使用，要由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定。
五、要建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員與審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
六、嚴(yán)禁私設(shè)"小金庫(kù)"，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬，嚴(yán)禁坐收坐支。
第五章：財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制管理
建立內(nèi)部牽制制度是為了增強(qiáng)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理，達(dá)到相互控制和監(jiān)督的作用。
一、 設(shè)置專職的會(huì)計(jì)人員和出納人員。二者嚴(yán)格分開(kāi)，會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳，分工明確，責(zé)任分清。
二、 現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。更換出納時(shí)，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的安全和完整。
三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制?？瞻字?、收據(jù)、各類銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。
四、財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按規(guī)定分別由會(huì)計(jì)、出納保管、使用。其中，法人印章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理、使用，財(cái)務(wù)專用章、出納員印鑒由出納保管使用。嚴(yán)禁交叉借用財(cái)務(wù)印鑒。提取現(xiàn)金、填制支票時(shí)，會(huì)計(jì)人員須認(rèn)真審核其用途及審批手續(xù)，確認(rèn)無(wú)誤后方可加蓋印章。
第六章：財(cái)務(wù)移交管理
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)
二、移交人員的職責(zé)
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制。
2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人。
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn)。
5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問(wèn)，應(yīng)向移交人詢問(wèn)。
2、對(duì)自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止。
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理。
2、通過(guò)交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)。
2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任。
3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé)。
4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交。
2、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第七章：財(cái)務(wù)安全管理
一、財(cái)會(huì)室是學(xué)校的安全要害部位，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)會(huì)管理制度，各類帳目都必須做到帳冊(cè)齊全、手續(xù)完備。
二、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報(bào)經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)落實(shí)防護(hù)措施。否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)負(fù)責(zé)。
三、財(cái)務(wù)室門(mén)窗要堅(jiān)固、防盜，放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜和外加的鐵馬夾應(yīng)及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙隨身攜帶，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
四、財(cái)會(huì)人員去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護(hù)送。一般取錢(qián)也須二人同行，不得單身去銀行取款。
五、財(cái)務(wù)室內(nèi)注意來(lái)往人員，陌生人不準(zhǔn)進(jìn)入財(cái)務(wù)室，非財(cái)會(huì)人員非請(qǐng)莫進(jìn)，不準(zhǔn)接觸保險(xiǎn)柜。
六、財(cái)會(huì)室內(nèi)不準(zhǔn)吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
七、監(jiān)控設(shè)施經(jīng)常檢查，確保完善有效。
