第1篇 小公司財務(wù)管理制度
小公司財務(wù)管理制度（一）
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
（一）財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
小公司財務(wù)管理制度（二）
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務(wù)管理 、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行 票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù) 、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅 。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，(www.)賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計 。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第2篇 公司工程項目財務(wù)管理制度
某公司工程項目財務(wù)管理制度
第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理
第1條 工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費由公司統(tǒng)一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時,按《成本管理條 例》要求,由項目部將成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。
第2條 對應(yīng)交納的稅費,工程結(jié)算款到賬一次,及時結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2000)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結(jié)算款時,若不能及時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。
第3條 項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后方能報賬或支付。
第4條 工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。
第5條 公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條 款辦理。
第二章 項目部建賬,公司兼管
(一)、項目部單獨核算,公司統(tǒng)一做賬,財會人員費用由項目部承擔。
公司開異地納稅證明,在項目所在地開立臨時賬戶,各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財務(wù)總兼審核,領(lǐng)導審批同意方可開立項目臨時賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。
第6條 設(shè)立銀行臨時賬戶的項目部,其銀行預留印鑒由項目部財務(wù)公章 和公司財務(wù)人員印章 組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時賬戶內(nèi),由公司財務(wù)部監(jiān)管。
第7條 收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費在當?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。
第8條 工程進度費用支出:由項目部負責人或財會人員憑銀行進賬單、發(fā)票、稅票、到公司財務(wù)部辦理結(jié)算及報賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章 。
第9條 項目部應(yīng)按要求及時準備好成本發(fā)票,按成本管理條 例要求,由項目部將報表和成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。
第10條 項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托方能報賬或支付。
(二)、項目部在當?shù)亻_立臨時戶,獨立核算,由公司預留印鑒和密碼器監(jiān)管。
第11條 項目部獨立核算必須要有符合條 件的會計人員(會計從業(yè)資格、職稱證、身份證復印件留公司),按規(guī)定時間向公司財務(wù)部報送會計報表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預留,在稅務(wù)指定地交納。
工程竣工時,項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關(guān)資料,并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司,經(jīng)公司財務(wù)部確認后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。
第12條 其它條 款同二章 (一)條 款。
(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目),由公司派專參與項目部財務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費用由項目部承擔(其它同上第二章 (一)、(二)條 款)。
(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后,印章 、支票、依法納稅等全權(quán)委托項目部代為辦理。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付履約保證金。
第三章 全權(quán)委托,依法納稅,互利共盈。
第13條 在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條 件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責人在招標方以現(xiàn)金方式收款,應(yīng)付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性交納。
第14條 在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質(zhì)量、稅費保證金,工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付保證金。
項目財務(wù)檔案管理
第15條 納入公司統(tǒng)一核算的項目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財務(wù)部統(tǒng)一歸檔。
第16條 建立了臨時賬戶的項目部,平時的成本單據(jù)、發(fā)票,由項目部負責收集,報賬時交財務(wù)部并每月按時報送財務(wù)會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項目部和財務(wù)部相互配合及時歸檔。
第17條 所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規(guī)定時間內(nèi)交檔案室保管。
第五章 、本制度從合同成立之日起執(zhí)行。
第3篇 公司財務(wù)管理制度推薦
第一章總則
1.1 __集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導意見》,結(jié)合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1.2 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法
1.3 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。第期;b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5) 、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。6) 、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。7) 、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。8) 、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。9) 、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。10) 、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
3、 應(yīng)收款的管理1) 應(yīng)收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。2) 應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。3) 建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導及時催收;
第4篇 公司財務(wù)管理制度進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定
某公司財務(wù)管理制度之“進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定”
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進出口業(yè)務(wù)管理,明確責權(quán),確保貿(mào)易項目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學化的管理模式,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況,特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。
第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。
第二章出口業(yè)務(wù)
第四條出口項目報審時,業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。
1、《合同審批表)(見附表一);
2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:
3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);
4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。
第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:
1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;
2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;
3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營資金是否有保障。
在上述審核過程中,財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執(zhí)行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。
第六條對于自營出口項目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務(wù)負責人。公司負責人簽審,并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本,財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶索取。
第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時,不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題,應(yīng)拒絕收購和付款,并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時予以追回。
第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導批準,可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同,財務(wù)人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領(lǐng)導口頭通知派出的財務(wù)人員,回京后補辦書面手續(xù)。
第九條在買方開出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收,財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。
第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見附表團),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。
第十一條對核銷單的管理
報關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷單時,財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時,財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。
第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應(yīng)備好下述資料正本。
1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單;
2、報關(guān)單:
3、銀行結(jié)匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);
4、外貿(mào)發(fā)票。
上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。
第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時,應(yīng)及時備好全套資料如下。
1、出口退稅申請表:
2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;
3、在外管局已核銷的核銷單;
4、報關(guān)單;
5、外貿(mào)發(fā)票;
6、收入成本作銷帳復印件。
上報稅務(wù)局后,財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。
第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷工作之后,財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當?shù)赝硕悺τ谖蟹綀猿衷谖夜巨k理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。
第三章進口業(yè)務(wù)
第十五條進口項目報審時,業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料:
1、《合同審批表》;
2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本;
3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);
4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。
第十六條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:
1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;
2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;
3、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。
5、如對內(nèi)為遠期收款方式的,除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。
第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六),并報請業(yè)務(wù)部門負責人。財務(wù)負責人以及公司負責人簽審后,再向財務(wù)人員提供下列資料:
1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。
2、銀行開證申請書;
3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。
第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。
第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負責人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。
第二十條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時通知付款銀行,停止對出口商付款。
第二十一條在對外議付時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進出口貿(mào)易項目付款申請表》,并報請業(yè)務(wù)部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司負責人(l/c方式除外)簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。
第二十二條財務(wù)人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:
1、購匯申請書;
2、貿(mào)易進口付匯核銷單;
3、報關(guān)單;
4、進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本;
5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。
議付后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。
第二十三條代理進口業(yè)務(wù)對外議付時,如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務(wù)人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。
第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同,或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
第二十五條進口商品在國內(nèi)銷售時,財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。
第四章附 則
第二十六條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負責解釋。
附表一:
經(jīng)貿(mào)合同審批表
送審單位:
送審日期:
合同名稱:
合同編號:
合同對方名稱:
資信等級:
□是□否需要政府準許性文件
□是□否利用總公司信用
承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明,(包括:1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務(wù)難點及風險3、風險防范措施)
承辦人:
送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見:
簽 字:
財務(wù)人員審核意見:
簽 字:
計劃部審核意見:
簽 字:
法規(guī)人員審核意見:
審核人簽字并蓋法規(guī)審核章:
主管副總經(jīng)理意見:
簽 字:
特 批 程 序
經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見:
組織人簽字:
總公司領(lǐng)導特批意見:
主管副總經(jīng)理簽字: 總經(jīng)理簽字:
附表二:
自營出口商品換匯成本預算單
申請部門:年月日
合同號
交貨日期
交貨地點
商品名稱
價格條件
支付方式
規(guī)格數(shù)量
出口銷售收入原幣金額
折合美元金額
預計換匯成本核算
出口銷售凈收入(美元)
出口采購總成本(人民幣)
換匯成本及盈虧情況
出口銷售收入
進貨成本
外匯調(diào)劑價:
換匯成本
盈虧點
總盈虧:
減:國外費用
預計有關(guān)費用
其中:傭金
其中:利息
運費
保險費
減:退稅
出口銷售凈收入
出口銷售總成本
說明:
項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務(wù)主管:
附表三:
進出口貿(mào)易項目付款申請書
申請部門: 年月 日
經(jīng)辦人
付款日期
付款金額
合同號
商品名稱
業(yè)務(wù)方式
出口
進口
自營
代理
自營
代理
付款方式
信用證(no:)
托收
匯況
轉(zhuǎn)帳
收款單位
收款銀行
帳號
付款用途說明
附注:外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明外貿(mào)發(fā)票
報關(guān)單代理協(xié)議核銷單
部門經(jīng)理
財務(wù)部經(jīng)理簽署
副總經(jīng)理批示
總經(jīng)理批示
附表四―1
bill of e*change
no:-------------------------date & place--------------------
e*change for-------------------------------------------------
at------------------------------------sight at this second of
e*change(first of e*change being unpaid)
pay to the order of ------------------------------------------
the sum of----------------------------------------------------
drawn under l/c no.-----------------dated---------------------
issued by:----------------------------------------------------
to-------------------------------
---------------------------------
--------------------------------- ---------------------------
(蓋章)
附表四―2
bill of e*change
no:-------------------------date & place--------------------
e*change for-------------------------------------------------
at------------------------------------sight at this second of
e*change(first of e*change being unpaid)
pay to the order of ------------------------------------------
the sum of----------------------------------------------------
drawn under --------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------
to-------------------------------
---------------------------------
--------------------------------- ---------------------------
(蓋章)
附表五:
自營進口商品收入成本預算單
申請部門:年 月日
合同號
到貨日期
到貨地點
商品名稱
價格條件
支付方式
規(guī)格數(shù)量
進口商品成本原幣金額
折合美元金額
項目營業(yè)利潤預算
商品銷售凈收入(rmb)
進口商品采購成本(rmb)
調(diào)劑外匯及盈虧情況
銷售凈收入
到岸價格
外匯調(diào)劑價:
盈虧點
總盈虧:
增值稅
增值稅
關(guān)稅及消費稅
預計其它費用
其中:利息
商品銷售收入
商品銷售總成本
說明:
項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務(wù)主管:
附表六:
信用證開立申請書
申請部門:年月 日
經(jīng)辦人
信用證金額
期限
合同號
商品各稱
開證行
開證申請人
通知行
受益人名稱
所附單據(jù)
進口合同
購銷合同
代理協(xié)議
許可證
機電證明
進口證明
財務(wù)審核
法規(guī)審核
申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額
部門經(jīng)理簽字
財務(wù)部經(jīng)理簽字
副總經(jīng)理批示
總經(jīng)理批示
第5篇 工程公司財務(wù)工作報告財務(wù)評價制度
建筑工程公司財務(wù)工作報告與財務(wù)評價制度
1 .各內(nèi)部核算單位會計人員,必須每月一次書面向會計主管匯報經(jīng)濟活動中發(fā)生的重大事項及需請求協(xié)助處理的工作事項,按期報送各種會計信息資料報表。
2 .會計主管按月(月末30 日前)書面向公司財務(wù)主管部門定期匯報各單項工程項目經(jīng)濟活動中發(fā)生的重大財務(wù)事項及實際工作中違規(guī)違紀處理、落實整改情況。對超越職責權(quán)限不能解決的問題,應(yīng)提出自己的處理意見。公司財務(wù)結(jié)算部指定專人負責處理。超越部門職責權(quán)限,其不能解決的事項,由部門統(tǒng)一提交公司經(jīng)理辦公會討論,請求處理。
3 .會計主管必須季末巧日前(工業(yè)、商業(yè)按月)向公司財務(wù)結(jié)算部、審計部門、地方稅務(wù)部門申報財務(wù)會計報表。對季度(工業(yè)按月)申報的會計報表中的財務(wù)情況說明書,必須說明各內(nèi)部核算單位經(jīng)營生產(chǎn)、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等情況,對本期或者下期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
4 .公司財務(wù)結(jié)算部應(yīng)按季向公司總經(jīng)理報送財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表和其他附表及財務(wù)狀況說明書。年末報告,必須于年度終了25 日內(nèi)連同中國注冊會計師的查賬報告,并報送公司主管部門、銀行、財稅機關(guān)、公司董事會作為收支權(quán)益分配依據(jù)。
5 .財務(wù)結(jié)算部季末25 日前向總經(jīng)理匯報各內(nèi)部核算單位及全公司財務(wù)狀況和財務(wù)指標分析(包括經(jīng)營成果及償債能力、營運能力和盈利能力指標。)
第6篇 **公司財務(wù)部工作制度及崗位職責
**公司財務(wù)部工作制度及崗位職責
一、財務(wù)部工作制度
在**公司各項財務(wù)會計制度的指導下,在中心主任的領(lǐng)導下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、 資金預算制度
(1)根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。
(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、 資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、 財務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、 財務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。
(3) 稽核人員對所審核的事項負責任,(4) 應(yīng)保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導。
(6) 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。
(7) 財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。
(8) 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。
5、 采購物料付款制度
(1) 財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。
(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(14) 短交應(yīng)補足者,(15) 財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。
(16) 超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。
(18) 財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。
6、 會計檔案管理制度
(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應(yīng)歸檔。
(3) 會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(5) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關(guān)人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。
(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準。
崗位職責
7、 部主任負責組織本中心的下列工作
(1) 主持編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。
(3) 進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,(4) 節(jié)約費用,(5) 提高經(jīng)濟效益。
(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。
(8) 嚴格財經(jīng)紀律,(9) 規(guī)避財務(wù)風險,(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。
(11) 承辦中心領(lǐng)導交給的其他工作。
8、 會計主管崗位職責
(1) 嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,(2) 組織好會計核算工作。
(3) 按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,(4) 促進各項經(jīng)濟指(5) 標(6) 的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,(7) 實行會計指(8) 標(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。
(3) 建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。
(4) 負責財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
(5) 負責財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導提出合理化建議。
加強業(yè)務(wù)學習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。
9、資金主管崗位職責
(1) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,(2) 嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。
(3) 負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
(5) 負責資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。
(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領(lǐng)導提出建議。
(13) 負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
(14) 完成領(lǐng)導交給的其他工作。
4、 結(jié)算主管崗位職責
(1) 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3) 具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結(jié)算月報表。
(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。
(8) 負責組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準確性。
(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴格控制管理好備(14) 用金。
(15) 及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。
(17) 負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。
(19) 完成領(lǐng)導交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責
(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。
(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。
(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
(5) 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,(6) 核對雙方往來金額。
(7) 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。
負責有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責
協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。
負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。
辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。
8、結(jié)算崗位職責
建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。
辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關(guān)支出。
負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。
9、 工資核算崗位職責
按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。
負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責
(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設(shè)置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。
(4) 及時做好總賬和有關(guān)明細賬的登記工作,(5) 做好各項財務(wù)結(jié)算工作。
(6) 按時編制財務(wù)報表,(7) 編制財務(wù)情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務(wù)會計報表。
(9) 督促出納及時繳納各項應(yīng)交款項,(10) 督促有關(guān)會計做好往來款項的清查。
(11) 按月總結(jié)財務(wù)活動,(12) 按時編制提供財務(wù)分析報表及資
(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定,(15) 保管好有關(guān)會計資料。
第7篇 x公司財務(wù)制度范本
第一章總則
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于**公司及其控股公司;各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理
2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。
第三章流動資產(chǎn)的管理
3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4應(yīng)收賬款及預付賬款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。
財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。
3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
3.4.3收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入
材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理
本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在*元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務(wù)部門留存一份。
購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為*年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
6.4成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
8.2*x和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)*版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年;總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)
計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
***********x公司
二0*年八月二十二日
第8篇 z財務(wù)公司規(guī)章制度
每一個行業(yè),每一個職位,都有其正規(guī)的規(guī)章制度,制定出相關(guān)的制度要遵守哪些原則,其內(nèi)容有哪些呢以下為財務(wù)公司規(guī)章制度,范本僅供參考。
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責
第三條公司財務(wù)部門的職能
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責可由會計兼任。
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章處罰辦法第
四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。
第9篇 種業(yè)公司研發(fā)經(jīng)費財務(wù)核算管理制度
荃銀高科種業(yè)股份有限公司研發(fā)經(jīng)費財務(wù)核算管理制度
為了加強科學技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第一條
研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：
（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。
（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。
（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。
（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。
（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。
（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。
（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條
研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；
（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第三條
研發(fā)過程的管理
（一）立項
（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。
（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。
（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會討論通過后立項。
（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標，發(fā)起人，負責人，研發(fā)、測試承擔者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。
（三）研究過程管理
（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。
（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。
（3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。
第四條
研發(fā)費用的管理
（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。
（2）、研發(fā)費用預算應(yīng)當詳細說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責人全權(quán)負責，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負責人、科研部負責人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。
（4）、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應(yīng)的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準確性
（5）、企業(yè)應(yīng)當在年度財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條
所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。
第六條
本制度由公司財務(wù)部制定。
第七條
本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
第10篇 礦山公司財務(wù)管理制度
礦山建設(shè)公司財務(wù)管理制度
為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴格控制各種費用支出,結(jié)合公司特點,特制定財務(wù)管理規(guī)定:
一、票據(jù)管理
1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,(注明使用原因,證明屬實);財務(wù)會計審核,主管領(lǐng)導進行審核,總經(jīng)理審批,計劃外支出必須報請董事會批準。
2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理,嚴禁白紙條報帳。
3、對員工違規(guī)處罰金額,統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。
4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶,個人所得稅按規(guī)定扣繳。
二、費用審批
除坑口員工按計件標準發(fā)放工資外,其余費用一律按年終制定的經(jīng)營方案下達的控制指標執(zhí)行。
1、招待費用。(1)公司招待費用:嚴格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、主管領(lǐng)導同意在控制標準的情況下開支,少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙必須經(jīng)總經(jīng)理同意,由接待員登記發(fā)放。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定(2)坑口每月報銷招待費150元。
2、車輛管理費用。公司小車統(tǒng)一由行政辦調(diào)派,報銷燃料費必須有辦公室及主管領(lǐng)導簽字同意。車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經(jīng)行政辦小車班負責人審核,公司主管領(lǐng)導同意,由行政辦安排到指定的維修點維修。
3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標準執(zhí)行,超額部分由所在坑口負責賠償。定額標準內(nèi)的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行四六分成(即公司40%),60%獎勵坑口負責人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增值稅發(fā)票。
4、通訊費用?？偨?jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費控制在150元以內(nèi);總經(jīng)理助理、總工程師及安全顧問、采購員每月控制在120元以內(nèi);坑長、科長、司機每月控制在100元以內(nèi);副坑長、副科長每月控制在60元以內(nèi);安全員及其他工作人員每月控制在30元以內(nèi)。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在100元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在80元以內(nèi)。
5、差旅費用。護送傷員的工作人員到縣城只能用工作餐(標準為每人每餐15元,住宿費看情況來定),因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助35元/人,公司派車出差不報銷生活補助,住宿費控制在100元以下的標準憑住宿發(fā)票報銷。出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。
6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃,經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增值稅發(fā)票報帳。
7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由公司采購員采購,保管員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,填寫購買審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,在保質(zhì)、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨單清點貨物。憑采購員進貨單、倉庫保管員入庫單、購買審批單和增值稅發(fā)票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質(zhì)壓庫?？涌谳o助材料必須有公司人員驗收,坑口證明屬實,主管領(lǐng)導審核,由賣方到公司結(jié)帳。公司公攤材料必須經(jīng)主管領(lǐng)導同意,方可領(lǐng)用。
8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負責登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓費用按領(lǐng)導批準執(zhí)行。
三、各種假期工資發(fā)放標準
公司統(tǒng)一放假,工資按《公司經(jīng)營管理方案》附則第5、6條執(zhí)行;婚、產(chǎn)假按有關(guān)規(guī)定發(fā)放;事假不支付工資;病假必須有縣級以上醫(yī)院證明,按本人的基本工資發(fā)放,計件人員按每月450元計發(fā)。
四、財務(wù)紀律
1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。
2、會計、出納要嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當開支。
3、未經(jīng)領(lǐng)導批準,所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預先借用現(xiàn)金。
4、出納要嚴格控制現(xiàn)金存放量。現(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。
5、嚴禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。
五、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
第11篇 z公司財務(wù)部工作制度及崗位職責
一、財務(wù)部工作制度
在**公司各項財務(wù)會計制度的指導下,在中心主任的領(lǐng)導下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、 資金預算制度
(1)根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。
(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、 資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、 財務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、 財務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。
(3) 稽核人員對所審核的事項負責任,(4) 應(yīng)保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導。
(6) 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。
(7) 財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。
(8) 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。
5、 采購物料付款制度
(1) 財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。
(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(14) 短交應(yīng)補足者,(15) 財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。
(16) 超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。
(18) 財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。
6、 會計檔案管理制度
(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應(yīng)歸檔。
(3) 會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(5) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關(guān)人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。
(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準。
崗位職責
7、 部主任負責組織本中心的下列工作
(1) 主持編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。
(3) 進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,(4) 節(jié)約費用,(5) 提高經(jīng)濟效益。
(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。
(8) 嚴格財經(jīng)紀律,(9) 規(guī)避財務(wù)風險,(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。
(11) 承辦中心領(lǐng)導交給的其他工作。
8、 會計主管崗位職責
(1) 嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,(2) 組織好會計核算工作。
(3) 按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,(4) 促進各項經(jīng)濟指(5) 標(6) 的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,(7) 實行會計指(8) 標(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。
(3) 建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。
(4) 負責財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
(5) 負責財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導提出合理化建議。
加強業(yè)務(wù)學習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。
9、資金主管崗位職責
(1) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,(2) 嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。
(3) 負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
(5) 負責資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。
(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領(lǐng)導提出建議。
(13) 負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
(14) 完成領(lǐng)導交給的其他工作。
4、 結(jié)算主管崗位職責
(1) 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3) 具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結(jié)算月報表。
(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。
(8) 負責組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準確性。
(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴格控制管理好備(14) 用金。
(15) 及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。
(17) 負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。
(19) 完成領(lǐng)導交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責
(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。
(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。
(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
(5) 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,(6) 核對雙方往來金額。
(7) 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。
負責有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責
協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。
負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。
辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。
8、結(jié)算崗位職責
建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。
辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關(guān)支出。
負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。
9、 工資核算崗位職責
按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。
負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責
(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設(shè)置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。
(4) 及時做好總賬和有關(guān)明細賬的登記工作,(5) 做好各項財務(wù)結(jié)算工作。
(6) 按時編制財務(wù)報表,(7) 編制財務(wù)情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務(wù)會計報表。
(9) 督促出納及時繳納各項應(yīng)交款項,(10) 督促有關(guān)會計做好往來款項的清查。
(11) 按月總結(jié)財務(wù)活動,(12) 按時編制提供財務(wù)分析報表及資
(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定,(15) 保管好有關(guān)會計資料。
第12篇 z公司財務(wù)制度模板
公司的財務(wù)制度分為很多方面,如會計核算制度、財務(wù)管理制度、費用報銷制度等。以下是全面的公司財務(wù)制度模板,可供參考。
會計核算制度
為加強本單位的會計核算,根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:
一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。
六、資產(chǎn)的核算
1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。
包括:
現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。
3.應(yīng)收及預付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。
4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設(shè)備折舊年限為10年,運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。
6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負債的核算
公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
包括:
銀行借款、應(yīng)付及預收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債
1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細帳。
2.應(yīng)付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細帳。
3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。
4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。
5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。
八、所有者權(quán)益的核算
公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。
2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。
包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用,直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。
3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。
營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。
利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。
利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。
直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。
十一、會計報表
1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。
包括:
資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。
2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
十二、附則
1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。
2.公司會計制度自核算之日起施行。
財務(wù)管理制度
編號:02
為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務(wù)制度
1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。
4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。
6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、費用報銷制度
依99年費用報銷的暫行規(guī)定
五、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
六、成本控制制度
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。
6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。
8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
以上制度在實踐中逐步完善
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03
本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。
一、差旅費:
1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準務(wù)”,否則不予報銷。
2.報銷差旅費時,出差人員應(yīng)認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。
3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。
4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。
5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。
6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應(yīng)該負責全部或一部分的罰款。
7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的,財務(wù)部門可以不受理。
8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。
二、辦公費
1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進行登記。
2.公司員工一般不得報銷辦公費用。
3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。
4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。
三、材料及維修費用
1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。
2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。
3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。
4.分次報銷費用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。
5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。
6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。
7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。
四、伙食費:
1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。
2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。
3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。
4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。
5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實施過程中,不斷補充、完善。
一九九九年四月十日
內(nèi)部牽制制度
編號:04
一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須有兩人以上參與,不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進帳。
七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
稽核制度
編號:05
一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負責。
三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會計帳簿、會計報表復核一次。
四、按月盤點現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時處理。
五、對庫存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫存)。
六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料,除按月進行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、稽核人員因工作需,可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問,有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法:
1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,對方如是一般納稅人,應(yīng)取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,有無批準的購量預算。
2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品,購進價與預算、現(xiàn)實是否相當,貨物是否驗收入庫等。
3.核原始憑證的完整性,有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無涂改(金額涂改要退回重開)涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。
4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫是否相符,摘要記載是否清楚等。
九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤:
1.帳與明細帳是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。
2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細帳相符,有無更改報表數(shù)字,有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。
3.對報表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理,并為老板、總經(jīng)理匯報,取得支持。
現(xiàn)金管理制度
編號:06
一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行,必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
三、現(xiàn)金的使用,要能保證下面的項目能及時支付:
1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設(shè)備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當天發(fā)放完畢,避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支,收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
十、不準私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務(wù)監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié),每天業(yè)終了,應(yīng)核對帳、款是否相符,月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。
十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,如有長短款,應(yīng)查明原因及時處理。
財產(chǎn)清查制度
編號:07
為了加強公司財產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的安全,使會計核算真實,根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,特制定如下制度:
一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。
二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作,登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額,以便核對,整理好財產(chǎn)物資,分門別類。
三、由辦公室人員牽頭,財務(wù)人員、物料保管人員參加,對財產(chǎn)物資逐筆登記,并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧,應(yīng)及時向公司領(lǐng)導及董事會報告,經(jīng)批準后進行相應(yīng)帳務(wù)處理。
四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,根據(jù)不同的原因進行處理,屬人為管理因素,由責任人賠償,屬自然損耗的,完善報批手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理,負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理,登記工作。
六、由辦公室牽頭,會計、使用部門參加,每年全面清點一次,并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”,并注明原因,辦理有關(guān)報批手續(xù),經(jīng)公司董事會批準后進行帳務(wù)處理。
票據(jù)管理制度
編號:08
為了加強有力會計核算工作,完善財務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負責收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。
二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負責收回相關(guān)的報銷憑證,由財務(wù)人員核對是否準確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對,建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。
六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后,交會計入帳。
會計檔案管理制度
編號:09
一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案,應(yīng)為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監(jiān)簽字批準,會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ),根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。
八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
附會計檔案保管期限表:
序號檔案名稱保管年限備注
一、會計憑證類
1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年
2銀行余額調(diào)節(jié)表15年
二、會計帳簿類
3日記帳15年
其中:現(xiàn)金和銀行日記帳
4明細帳25年
5總帳15年包括日記總帳
6輔助帳簿15年
7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會計報表類5年
8主要財務(wù)指標快報3年包括方字分析
9月、季度會計報表5年包括方字分析
10年度會計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類
11會計移交清冊15年
12會計檔案保管清冊25年
13會計檔案銷毀清冊25年
會計主管崗位責任制
編號:10
一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作,并直接對老板負責。
二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作,制定公司的收支計劃,并認真執(zhí)行和實施。
三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性,并以此填制憑證,登記帳簿。
四、負責填制科目匯總表,據(jù)以登記總帳,并與各明細帳核對相符。
五、負責編制會計報表,做到帳表相符,并檢查預算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。
六、負責并參與財產(chǎn)清查工作,定期限或不定期對倉庫進行盤點,檢查帳實是否相符,財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致,做到帳實相符、帳帳相符。
七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督,并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。
八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報,并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。
九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。
出納人員崗位責任制
編號:11
本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作,并以其負責、其職責如下:
一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作,圓滿完成出納工作任務(wù)。
二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券,嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。
三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金,嚴格遵守結(jié)算紀律,按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。
四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序,逐日逐筆登記入帳,做到日清月結(jié),帳款相符,不以白條抵庫,不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時,要查明原因,長款不得私自取走,短款要如實賠償。
五、設(shè)置銀行存款日記帳,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳,做到日清月結(jié),掌握存款情況,杜絕空頭支票發(fā)生,月終與銀行逐筆對帳,如有不符,應(yīng)查明是否有未達帳項,并編制余額調(diào)節(jié)表。
六、認真審核收付款原始憑證,據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù),負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款,應(yīng)按月核對,發(fā)現(xiàn)長短款,應(yīng)及時正確處理。
七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章,保證貨幣資金的安全。
八、加強對空白支票的管理,凡領(lǐng)取空白支票,必須經(jīng)領(lǐng)導批準,并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù),支票作廢,應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失,應(yīng)立即向領(lǐng)導匯報,并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報,產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責。
九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后,方能交會計做帳。
十、積極做好領(lǐng)導交辦的其他出納工作。
財務(wù)管理制度
總則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。
六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;
結(jié)算資金(應(yīng)收款項)管理;
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內(nèi)部牽制,防范風險;
4.管理有序,責任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認,不得弄虛作假;
3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內(nèi)部牽制
(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;
(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。
2.財經(jīng)紀律
(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;
(2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;
(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
(4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理:
1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則:
(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
(3)清理及時,回款迅速;
(4)節(jié)約資金,力戒損失;
(5)職責明確,失誤必究。
2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:
(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款;
(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;
(3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準,附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負責制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復,應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務(wù)部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;
4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。
5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加:
1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位;
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價;
3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;
4.固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;
5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少:
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;
2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價;
3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理;
4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;
5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;
6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認;
7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;
2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;
3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面;
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項:
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失;
2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則:
1.經(jīng)濟效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標;
2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理,員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進入市場以及資金籌集、使用,應(yīng)考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入成本管理“鏈”;
3.責任制原則:責權(quán)利相結(jié)合以責為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責任明確、獎罰分明;
4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;
5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務(wù)部門是歸口總管單位,各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;
原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障;
工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;
籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;
投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;
銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度;
新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;
各項消耗指標及行政費用管理制度;
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃,通過組織實施、過程控制、分析、考核,確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù):
1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標,在財務(wù)計劃中體同和落實;
2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整;
3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則:
1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;
2.計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下,在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整;
3.強調(diào)計劃的科學性,計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎(chǔ)上;
4.經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落實;
即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標
5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內(nèi)容:
1.銷售收入、利潤計劃;
2.物資供應(yīng)保障計劃;
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;
4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算;
5.投資方式及支出計劃;
6.現(xiàn)金流量計劃;
7.利潤分配及稅收繳納計劃;
8.其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標:
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;
2.凈資產(chǎn)增長率;
3.資產(chǎn)負債率;
4.速動比率;
5.凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:
1.全面分析和專題分析結(jié)合。
年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調(diào)整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;
2.定性分析和定量分析相結(jié)合。
對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
3.書面分析和會議分析相結(jié)合。
定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領(lǐng)導遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;
4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求:
1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導,二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負責人考核所屬員工;
2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù);指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù);
3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內(nèi)容和指標
1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;
2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等;
3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況;
4.對于難以量化的工作,應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核
三十七、為加強財務(wù)管理,確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。
三十九、內(nèi)部稽核的職責:
1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查:
2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;
3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;
4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;
5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;
7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核;
8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。
四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律:
客觀、公正、保密
核查事實,提出建議。
四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位,按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核;
1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;
2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查;
3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,帳款清理、稅收繳納核查;
4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;
5.重要票證管理情況核查;
6.其他必要的內(nèi)容。
內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作
四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:
1.明確牽制制度的原則、組織、分工;
2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定;
3.出納崗位的限制條件;
4.保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);
2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程;
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限;
4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內(nèi)部價格,滿足會計核算,內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價,如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等;
2.明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則:
1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。
2.本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
