第1篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度會計守則
物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則
一、有關(guān)會計核算的規(guī)定
核算規(guī)定:
會計核算工作必須做到如實(shí)、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。
實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用按實(shí)際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率,月末調(diào)整差價,作為匯兌損益。
公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報告一律按日歷天數(shù)。
實(shí)行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。
嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。
按時對現(xiàn)金進(jìn)行核對清點(diǎn),按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。
執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復(fù)核,后記明細(xì)帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。
及時清理并結(jié)清往來款項,按時交納應(yīng)繳的稅金。
正確、及時、完整地編制報表和報送報表。
按照檔案制度管理會計資料檔案,達(dá)到報表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計檔案。
會計人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù),一般會計人員交接由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應(yīng)存檔。
資金結(jié)算規(guī)定:
公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計劃。
預(yù)付款項,由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,詳細(xì)填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預(yù)算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后,財務(wù)部依照用款計劃支付款項。
領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單,領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。
經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應(yīng)說明情況,轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用,嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應(yīng)將正本及時送交財務(wù)部編入合同目錄以備查考,財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。
財產(chǎn)損失報審規(guī)定:
凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳,均為財產(chǎn)損失。
屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。
屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法
辦公用品及辦公費(fèi)用:
辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。
辦公費(fèi)用、電報電話、報刊書刊等支出。
管理職能:
行政部負(fù)責(zé)對辦公用品的采購、驗(yàn)收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)。
購置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品,必須嚴(yán)格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。
管理方法及要求:
各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實(shí)行三家詢價對比)或內(nèi)部調(diào)劑 ,任何項目或個人不得擅自購買,否則財務(wù)部不予報銷。
辦公用品、辦公費(fèi)的支出報銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗(yàn)收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字,財務(wù)部予以報銷。
對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應(yīng)查明原因,經(jīng)行政部核準(zhǔn),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞,應(yīng)照價賠償。
員工調(diào)離本公司,必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。
員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。
三、低值易耗品、物料用品管理辦法
低值易耗品的管理:
公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時建立臺帳;財務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時記入低值易耗品明細(xì)帳,定期進(jìn)行實(shí)物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。
低值易耗品的購置須行政部編計劃,由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。
轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應(yīng)按質(zhì)論價,收取價款,由行政經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批。
低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,并要賠償;屬自然損壞,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。
物料用品的管理:
公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,合理購置,防止積壓。
維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請,報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。
采購材料后,應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進(jìn)行核對,并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務(wù)部入帳。
公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。
財務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的采購、庫存及供應(yīng)情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。
四、固定資產(chǎn)管理辦法
固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。
管理機(jī)構(gòu):
行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳(或卡片)。
財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳,并每季與行政部實(shí)物臺帳進(jìn)行核對,保證帳、卡,物一致。
行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財務(wù)部正確及時進(jìn)行核算并按月計提折舊。
固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。
行政部負(fù)責(zé)會同財務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。
財務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé):
負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。
對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時辦理會計核算手續(xù),并按直線法按月計提折舊。
固定資產(chǎn)的管理:
> 凡購置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單,詳細(xì)填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計費(fèi)用、申請理由,并按管理權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部負(fù)責(zé)采購、檢查、驗(yàn)收,并及時對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時辦理登記入帳,計提折舊。
對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應(yīng)由行政部核實(shí),查明原因,提出書面報告,報總經(jīng)理批準(zhǔn),由財務(wù)部予以帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)失去使用價值,需要報廢或殘值變賣時,由行政部鑒定或確認(rèn),報廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報公司總經(jīng)理審批;由財務(wù)部辦理帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)的核算:
按財務(wù)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。
財務(wù)部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。
當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計提折舊;當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
按照有關(guān)規(guī)定財務(wù)部及時辦理下列費(fèi)用手續(xù):
機(jī)動車輛的車船使用稅。
房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動車輛的保險。
辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。
固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:
各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排,購置后由固定資產(chǎn)專營。
五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法
交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費(fèi)用,該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。
一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品,由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管,并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待,特殊情況應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)施(屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。
交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證,應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后,財務(wù)部予以報銷。
六、帳戶及印鑒管理
帳戶管理
設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。
設(shè)立一個“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi),帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。
帳戶的開、撤戶須書面報公司財務(wù)部批準(zhǔn)。
每周五須編制周報表上報公司財務(wù)部,以便總部及時了解公司資金流量、結(jié)存情況。
財務(wù)印鑒管理
指定帳戶、任意帳戶:
印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財務(wù)章
職責(zé):印鑒保管實(shí)行分管制,私章自行保管,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù),按照付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。
七、費(fèi)用報銷的管理辦法及審批權(quán)限
費(fèi)用報銷管理辦法:
為了加強(qiáng)對財務(wù)工作的管理和監(jiān)督,保護(hù)公司的利益,根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的具體情況,制定本辦法。
財務(wù)部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會計監(jiān)督,履行會計的職責(zé)。
財務(wù)部門為更好地做好會計監(jiān)督,應(yīng)設(shè)置財務(wù)收支稽核崗位,實(shí)施會計監(jiān)督。稽核人員對財務(wù)現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù),采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算,先審查價格簽章,再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時,有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)不符合財務(wù)制度的,有權(quán)拒付。
財務(wù)部門實(shí)行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
對不真實(shí)、不合法的原始憑證,財務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回,并要求更正,補(bǔ)充至符合財務(wù)制度要求止。
對于各種費(fèi)用性報銷,實(shí)行財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實(shí)性及是否超預(yù)算,報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證,至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。
會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符,應(yīng)及時按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向總經(jīng)理報告,查明原因,作出處理。
對于違法的收支業(yè)務(wù),財務(wù)部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任;如果會計人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報告,單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔(dān)責(zé)任。
資金使用實(shí)行計劃管理,各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃,計財部根據(jù)實(shí)際預(yù)算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審批,嚴(yán)格控制執(zhí)行。
借款規(guī)定:
因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。
借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。
借款必須及時報帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當(dāng)理由拖欠超過一個月以上者,財務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。
各類物品采購必須有書面申請,項目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗(yàn)貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財務(wù)部審核,須財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。
固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實(shí)施,其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。
費(fèi)用審批權(quán)限
預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
200元以下 項目經(jīng)理+財務(wù)分管經(jīng)理
200元以上&nb
sp;財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
500元以下 財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
500元以上 公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
總經(jīng)理個人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。
八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限
合同的訂立
凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的所有業(yè)務(wù)(除即時結(jié)清者外),都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同,并符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。
曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。
合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。
合同的簽署權(quán)限
合同的審批權(quán)限
董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同(或變更)簽批:
合同總價 簽批人
1萬元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。
貸款合同:
國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。
超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。
公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
合同的管理
公司的經(jīng)濟(jì)合同由財務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。
公司各項目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應(yīng)及時交財務(wù)部,項目留存復(fù)印件。
財務(wù)部對各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,及時登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。
財務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項目處理合同糾紛。
對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員 工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。
合同履行的監(jiān)督:
財務(wù)部對經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督:
審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。
隨時掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況,建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺帳。
嚴(yán)格按照合同的條款支付款項和回籠應(yīng)收款項,逐筆進(jìn)行登記。
九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序
資金流量計劃和分析
目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況,以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。
程序:
根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表,參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填制“資金流量表”(月報表),并與“資金流量計劃表”做差異性分析,每月3日前報公司財務(wù)部。
根據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金流動情況,參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測數(shù)據(jù),編制“資金流量計劃表(月報表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個月開始后的12個月(計)1個年度,每月3日前報公司財務(wù)部。
年度預(yù)算
預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外,預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預(yù)算管理過程分為:a、概算;b、預(yù)算;c、季度預(yù)測;d、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測工作時間表如下:
概算每年八月中至九月
全年預(yù)算每年十月至十一月
季度預(yù)測每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
第2篇 物業(yè)公司財務(wù)會計檔案管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之會計檔案管理
第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會計檔案管理制度。
第二條 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。
第四條 會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。
第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
第3篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-范本
物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范xxxx物業(yè)公司(以下簡稱'公司')的財務(wù)行為,有利于加強(qiáng)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第二條 財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費(fèi),提高勞動生產(chǎn)率,實(shí)現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。
第四條 公司設(shè)置主管財務(wù)的副總經(jīng)理。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財務(wù)的日常管理工作。
第二章資金籌集
第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預(yù)測資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務(wù)部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準(zhǔn)實(shí)施。
償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費(fèi)用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長期負(fù)債,包括長期借款,長期應(yīng)付款等。
第七條 公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出,計入財務(wù)費(fèi)用。
公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出,籌建期間的,計入開辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。
第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項,計入營業(yè)外收入。
第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算
第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項須書立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實(shí)行計劃管理。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。
第十二條 公司貨幣資金支付實(shí)行財務(wù)副總經(jīng)理'一支筆'審批制度。公司財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時間價值和時間差,加強(qiáng)資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進(jìn)行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費(fèi)用。
公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。
第十七條 公司存貨的購入和領(lǐng)用,按實(shí)際成本計價,領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實(shí)際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。
對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。
第五章固定資產(chǎn)
第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準(zhǔn)實(shí)施。
公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。
第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:
購入的,按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計價。
自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。
投資者投入,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。
第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實(shí)際成本計價。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實(shí)際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。
第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:
1-預(yù)計凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關(guān)費(fèi)用。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。
盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實(shí)物部門查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。
第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等。
第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價。
第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務(wù)收入。
第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費(fèi)用。
第三十三條 長期待攤費(fèi)用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第三十四條 長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在費(fèi)用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長期待攤費(fèi)用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。
第七章對外投資
第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。
第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進(jìn)行長期投資,對被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。
第三十九條 公司對外投資計價由財務(wù)部門按規(guī)定辦理。
第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計入投資收益
第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費(fèi)用
第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)間接費(fèi)用。
第四十三條 公司發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。
第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)當(dāng)本著'必需、合理、節(jié)約'的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費(fèi)中據(jù)實(shí)列支。
財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理審批。
第四十五條 職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費(fèi)用:
一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;
二、對外投資的支出;
三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;
四、對股東發(fā)放的股利;
五、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
第九章 營業(yè)收入
第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。
第四十八條 營業(yè)收入實(shí)行計劃管理。公司營銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預(yù)測和實(shí)施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn):
一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時;
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗(yàn)收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時;
四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。
第十章利潤和利潤分配
第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標(biāo)。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ),下一年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:
一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;
二、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;
三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費(fèi)用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):
一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)等;
二、應(yīng)繳未繳國家的稅金;
三、尚未償付的債務(wù)。
在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。
第六十條 清算結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權(quán)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。
第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第六十二條 本規(guī)定自公司董事會討論通過之日起施行。
第4篇 物業(yè)公司財務(wù)部防火制度3
物業(yè)公司財務(wù)部防火制度(三)
1.0目的
為確保安全,減少事故的發(fā)生
2.0適用范圍
財務(wù)部人身及財產(chǎn)各項安全、消防隱患及損害事故;
3.0工作職責(zé)
(略)
4.0程序要點(diǎn)
4.1辦公室不得存放與辦公無關(guān)的易燃易爆物品,報紙、書刊、資料等易燃物要及時清理或處理,不得大量存放,對必須存放的要采取可靠的防火措施;
4.2上班時禁止一切閑雜人員進(jìn)入辦公室內(nèi);
4.3辦公室所有的報表、帳本和其他涉及公司的保密資料,下班前要整理歸檔鎖好;
4.4辦公室內(nèi)禁止一切明火行為,下班時要將電源斷開、關(guān)好門窗方可離開,對用過的廢紙,無用的文件、報表和其他可燃物要及時處理,不需要的用碎紙機(jī)處理;
4.5辦公室內(nèi)的門鑰匙各自要保管好,不得任意丟放或交其他人員保管;
4.6辦公室要根據(jù)實(shí)際需要,配備一定數(shù)量的滅火器材,以備急需之用。
5.0 記錄文件與控制表格
6.0 支持文件
第5篇 物業(yè)公司財務(wù)投資管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之投資管理
第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。
第二條 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。
第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)
1、短期投資成本是指取得短期投資實(shí)際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。
2、短期投資取得時實(shí)際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。
3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。
4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第四條 短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設(shè)'短期投資跌價損失準(zhǔn)備'科目進(jìn)行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。
第五條 長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。
第六條 長期債權(quán)投資利息
1、分期付息的長期債權(quán)投資,按期計提的利息計入當(dāng)期投資收益,同時作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算,收到利息時相應(yīng)沖減已計的應(yīng)收利息。
2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資,按期計提利息計入當(dāng)期投資收益,同時增加長期債權(quán)投資,收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。
3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。
4、處置長期債權(quán)投資時,按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
第七條 長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實(shí)物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值(按評估價值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費(fèi)用,也不包括實(shí)際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。
第八條 長期股權(quán)投資核算
1、對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;
2、對被投資單位具有實(shí)際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;
3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;
4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應(yīng)沖減長期投資帳面價值;
5、在權(quán)益法核算情況下,長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。
6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當(dāng)期投資損益。
第九條 長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當(dāng)期損益。
第十條 公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。
第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項目投資進(jìn)行評價和可行性分析,計算有關(guān)項目預(yù)計收益,預(yù)測投資項目現(xiàn)金流量。
第十二條 對已經(jīng)投資項目或正在實(shí)施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運(yùn)行。
第6篇 成智物業(yè)公司財務(wù)管理制度
智成物業(yè)公司財務(wù)管理制度文件
1.0目的
物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行'一業(yè)為主,多種經(jīng)營'的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.0適用范圍
對資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。
3.0制度要點(diǎn)
財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立'小金庫';
對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費(fèi)報銷制度:
(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度;
(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
第7篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度總則
物業(yè)公司財務(wù)管理制度之總則
第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。
第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。
第三條 本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。
第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。
第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強(qiáng)籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費(fèi)用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。
第8篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-13
物業(yè)公司財務(wù)管理制度(十三)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財務(wù)管理對本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財務(wù)管理為龍頭的作用。
二、加強(qiáng)財務(wù)管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經(jīng)營活動和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會計核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強(qiáng)財務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財務(wù)計劃,按時收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi),管好財產(chǎn)、管好財務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。
四、搞好會計監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國家有關(guān)財經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強(qiáng)財務(wù)工作人員的專業(yè)知識學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯。
六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。
七、所有財務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。
第9篇 某物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度
zh物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度
一、財務(wù)人員在大樓投入管理運(yùn)行前,必須進(jìn)行綜合測算,并接受業(yè)主單位審查監(jiān)督。
二、財務(wù)人員每年年初,在確保收支平衡,略有節(jié)余的原則上,制訂財務(wù)收支預(yù)算。
三、財務(wù)負(fù)責(zé)聯(lián)系相關(guān)銀行,代辦銀行托收服務(wù),并負(fù)責(zé)各項費(fèi)用的收繳。
四、工程部負(fù)責(zé)制訂零星維修收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),公開執(zhí)行。
五、管理費(fèi)的收支狀況報表,由分公司經(jīng)理審核簽字后,每季度向**物業(yè)管理有限責(zé)任公司公布。
六、每年的管理費(fèi)總收入扣除相應(yīng)的稅費(fèi)、綜合管理成本后的結(jié)余部分,轉(zhuǎn)入下年度作儲備金。
七、**物業(yè)管理有限責(zé)任公司有權(quán)對管理費(fèi)的收支項目產(chǎn)生質(zhì)疑。
第10篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度-2
物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責(zé)
(略)
4.0程序要點(diǎn)
4.1財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。
4.2預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
4.4月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。
注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預(yù)算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預(yù) 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務(wù)收入
(二)其他收入
二、業(yè)務(wù)支出
(一)業(yè)務(wù)支出
1、
2、
(二)費(fèi)用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產(chǎn)購置
1、
2、
總計
公司負(fù)責(zé)人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負(fù)責(zé)人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第11篇 物業(yè)公司財務(wù)報批報銷制度
物業(yè)公司財務(wù)報批、報銷制度
1、公司所有開支費(fèi)用款必須由主辦人填寫申請,注明用途、金額,經(jīng)由主管經(jīng)理簽字后,財務(wù)才能辦理借款;
2、購買的一切物品必須由辦公室驗(yàn)收后,由需用部門(人)辦理領(lǐng)用手續(xù);
3、所有費(fèi)用報銷,需由經(jīng)辦人簽字、憑入庫單及財務(wù)審核簽字后、交公司經(jīng)理簽批后,方可到財務(wù)辦理報銷手續(xù)(一切報銷必須在采購后三天內(nèi)完成);
4、因公外出原則上不允許乘出租車,如確實(shí)需要必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可乘坐;車票報銷必須注明來回地點(diǎn)及日期,并按實(shí)際路程及發(fā)生金額實(shí)報.
5、員工的薪資、加班費(fèi)、獎金,由辦公室(或財務(wù))造表,經(jīng)公司經(jīng)理簽審后,才能發(fā)放;
第12篇 物業(yè)公司財務(wù)成本費(fèi)用管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之成本費(fèi)用管理
第一條 經(jīng)營活動各項耗費(fèi)根據(jù)各項財務(wù)制度計入成本費(fèi)用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。
第二條 下列支出不得列入成本費(fèi)用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi);
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務(wù)本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。
第五條 福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計繳。
第六條 經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費(fèi)用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。
1、營業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、差旅費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)等。
2、管理費(fèi)用包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用等。
3、財務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。
