第1篇 公司財(cái)務(wù)管理制度
不同的部門,其管理制度也有所不同。以下是一則公司財(cái)務(wù)管理制度范本,供各位財(cái)務(wù)管理人員參考,希望大家從中更加透徹地了解如何進(jìn)行員工管理及財(cái)務(wù)管理。
總 則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)部人事管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
第2篇 公司財(cái)務(wù)管理制度范本
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
□ 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
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p;第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
□ 支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有'支票領(lǐng)用單'，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在'支票領(lǐng)用單'及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑'支票領(lǐng)用單'轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
□ 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
□ 會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
□ 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
□ 附 則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第3篇 物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理八策是哪八策對于財(cái)務(wù)管理要如何管理才能讓公司有一個(gè)合理的管理呢大家可以閱讀企業(yè)管理網(wǎng)提供的物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度范本,僅供參考。
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn),不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。
(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;
(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:
(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;
(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度
會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價(jià)值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號(hào);
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。
(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2.主管會(huì)計(jì)
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;
(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會(huì)計(jì)作賬。
4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)
(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;
(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);
(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
5.收費(fèi)員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí),可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:
(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;
(2)對繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi),為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);
(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
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第4篇 貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第二章貨幣資金管理
第一節(jié)現(xiàn)金
第二節(jié)銀行存款
第三節(jié)其他貨幣資金
第四節(jié)賬戶維護(hù)
第三章費(fèi)用報(bào)銷管理
第一節(jié)差旅費(fèi)
第二節(jié)業(yè)務(wù)招待費(fèi)
第三節(jié)工傷藥費(fèi)
第四節(jié)其他費(fèi)用
第四章銷售管理
第一節(jié)銷售合同
第二節(jié)出貨
第三節(jié)收款
第五章采購管理
第一節(jié)采購訂單
第二節(jié)收料
第三節(jié)付款
第六章存貨管理
第一節(jié)原材料
第二節(jié)產(chǎn)品
第三節(jié)低值易耗品
第四節(jié)盤點(diǎn)及盈虧處理
第七章成本核算
第八章工資核算
第九章資產(chǎn)管理
第十章財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告
第十一章罰則
第十二章安全與保管
第十三章附則
第一章總則
第1條為建立并逐步完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司集體的權(quán)益，特制定本制度。
第2條公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度。
第3條公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。
第二章貨幣資金管理
第一節(jié)現(xiàn)金管理
第1條公司應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。
第2條本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費(fèi)用報(bào)銷、員工個(gè)人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支付小額購物款、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出。
第3條出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金，即報(bào)銷/申請付款必須由申請人填寫報(bào)銷單/借款單，經(jīng)相總經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金。
第4條報(bào)銷單/借款單金額在100元（不含100元）以下的，出納可予支付現(xiàn)金；金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經(jīng)理特批除外。
第5條出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng)即時(shí)送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)。
第6條出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細(xì)注明款項(xiàng)來源或用途，以便于財(cái)務(wù)作賬。
第7條出納應(yīng)對所收、付的現(xiàn)金及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對。
第8條出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)務(wù)部對賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí)查明原因，做處相應(yīng)處理。
第9條對于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明原因，并做出書面報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
第10條公司當(dāng)日庫存現(xiàn)金不得超過2000元。若超過，出納需及時(shí)存入銀行，總經(jīng)理特批除外。
第二節(jié)銀行存款管理
第1條公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款金額較大的款項(xiàng)支付也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。
第2條通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收出納辦理付款。
第3條出納應(yīng)當(dāng)日將收、付銀行存款單據(jù)送交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。
第4條出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單不符時(shí)，必需查明原因，直至核對正確為止。
第三節(jié)其他貨幣資金管理
第1條公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部入賬。
第2條對于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期。
第3條對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行。
第4條出納需妥善保管單據(jù)，因個(gè)人原因保管不善，保管人員負(fù)全責(zé)。
第四節(jié)賬戶維護(hù)
第1條出納根據(jù)實(shí)際情況對于公司公戶進(jìn)行維護(hù)，及時(shí)繳納賬戶維護(hù)費(fèi)用、銀行對賬、證書更新、資質(zhì)更新等。
第2條出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。
第3條出納根據(jù)實(shí)際情況，每15天，對于賬戶進(jìn)行測試，確保賬戶能夠支付款。
第4條支付賬戶及支付密碼等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并設(shè)置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險(xiǎn)柜。公司賬戶密碼等信息嚴(yán)禁記錄在個(gè)人筆記本中。
第5條支付賬款時(shí)，雙人核對。嚴(yán)禁單人操作匯款，違者重罰。
第6條密碼輸錯(cuò)一次后，未查明原因前，嚴(yán)禁第二次輸入。
第三章費(fèi)用報(bào)銷管理
第一節(jié)差旅費(fèi)報(bào)銷
第1條差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用。
第2條出差旅人員應(yīng)本著合理、必要、節(jié)簡的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用。
第3條公司員工劃分為經(jīng)理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據(jù)各自相應(yīng)級別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用（暫不執(zhí)行）。
第4條為鼓勵(lì)出差人員節(jié)省差旅費(fèi)，享有某一級別待遇的出差人員如果實(shí)際采用了下一級別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補(bǔ)償給出差人員（暫不執(zhí)行）。
第5條出差人員外出，預(yù)計(jì)所需費(fèi)用在200元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填寫借款單由總經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財(cái)務(wù)審核。
第6條預(yù)借差旅費(fèi)在出差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則。
第7條普通人員、主管級人員的報(bào)銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級人員的報(bào)銷單先由財(cái)務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到出納處領(lǐng)款（暫不實(shí)行）。（全部報(bào)銷單由總經(jīng)理批準(zhǔn)）
第8條對于超過差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，報(bào)銷單必須先交總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，后由財(cái)務(wù)審核，再至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。
第9條差旅費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)人員級別+出差地+補(bǔ)貼+其他制定，具體詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)另行專門制定。
第二節(jié)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷
第1條業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用。
第2條業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)本著必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。
第3條公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能發(fā)展為長期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶。
第4條業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)根據(jù)客戶情況適當(dāng)按捺陪同人數(shù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司另行專門制定。
第5條業(yè)務(wù)招待人員根據(jù)需要可向公司預(yù)借招待款，所借現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款。
第6條費(fèi)用報(bào)銷人員填寫報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，方可至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。
第7條業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷金額超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，報(bào)銷人員必須將報(bào)銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納根據(jù)報(bào)銷總額扣除財(cái)務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支付報(bào)銷款。
第8條業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時(shí)有發(fā)生招待客戶費(fèi)用情況時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合異地物價(jià)情況適當(dāng)調(diào)整報(bào)銷上限，報(bào)銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別填差旅費(fèi)報(bào)銷單及業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報(bào)銷。
第三節(jié)工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷
第1條工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等。
第2條員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書及發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后到出納處報(bào)銷領(lǐng)款。
第3條公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時(shí)，總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至出納處借款，事后借款人應(yīng)即時(shí)補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)審核后交由出納留底及入賬。
第4條重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)情況可由部門主管負(fù)責(zé)代為辦理，報(bào)銷單均需由財(cái)務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款。
第5條員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款。
第四節(jié)其他費(fèi)用的報(bào)銷
第1條其他費(fèi)用的報(bào)銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營業(yè)費(fèi)用的報(bào)銷。
第2條其他費(fèi)用的報(bào)銷由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單經(jīng)總門主管批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷項(xiàng)目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款
第四章產(chǎn)品銷售管理
第一節(jié)銷售合同
第1條公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。
第2條業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時(shí)將合同正本送交至財(cái)務(wù)部，合同被取消時(shí)，應(yīng)即時(shí)告知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部需妥善保管相關(guān)單據(jù)。
第3條公司合同專用印章和公章應(yīng)由專人保管，所有銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承擔(dān)，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔(dān)連帶責(zé)任。
第二節(jié)銷售出貨
第1條業(yè)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財(cái)務(wù)部及倉庫。
第2條倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單填寫發(fā)貨單，倉庫主管應(yīng)對貨物出庫及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)。
第3條財(cái)務(wù)部對倉庫開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核過的發(fā)貨單開具銷售發(fā)票。
第4條已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理。
第5條成品倉倉管人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時(shí)填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)當(dāng)即時(shí)送交財(cái)務(wù)部。
第6條倉管應(yīng)在產(chǎn)品出庫時(shí)起8小時(shí)內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單，24小時(shí)內(nèi)將發(fā)貨單送交至財(cái)務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫手續(xù)時(shí)起48小時(shí)內(nèi)將退貨單送交至財(cái)務(wù)部。
第三節(jié)收取貨款
第1條財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價(jià)計(jì)算確定應(yīng)收賬款的金額。
第2條財(cái)務(wù)部根據(jù)出納提供的收款憑證即時(shí)核銷客戶的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以沖銷。
第3條財(cái)務(wù)部定期制作客戶對賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對賬。
第4條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對于未及時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知總經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理。
第5條業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的詳細(xì)賬號(hào)，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號(hào)，客戶匯款后業(yè)務(wù)部應(yīng)當(dāng)以郵件或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部。
第6條倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識(shí)卡，以便于收發(fā)及管理。
第7條倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫報(bào)告單送交總經(jīng)理申請?zhí)幚?/p>
第四節(jié)產(chǎn)品
第1條本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫存成品及各種樣品。
第2條產(chǎn)成品是公司的重要財(cái)產(chǎn)，倉管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符。
第3條出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉管應(yīng)即時(shí)查找原因，同時(shí)向部門主管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請做出相應(yīng)處理。
第4條樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù)。
第5條對于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財(cái)務(wù)部。
第五章低值易耗品
第1條低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺(tái)配件、辦公用品等。
第2條低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進(jìn)行，通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購料單應(yīng)有倉管或領(lǐng)用人的簽名。
第3條對于價(jià)值不高，使用時(shí)間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫報(bào)廢申請單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢。
第六章盤點(diǎn)及盈虧處理
第1條倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的安全性管理，倉庫應(yīng)當(dāng)定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式采取倉管自盤，財(cái)務(wù)監(jiān)盤或抽盤。
第2條公司對所有的存貨進(jìn)行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性，非全面性的部分存貨盤點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)暫停盤點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作。
第3條倉庫根據(jù)實(shí)盤數(shù)量與賬面數(shù)計(jì)算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對于賬實(shí)不符的，倉庫應(yīng)制作盤點(diǎn)盈虧處理意見申請報(bào)告，說明原因及處理意見，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第4條財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任。
第七章成本核算
第1條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營成本，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開支。
第2條公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費(fèi)用。
第3條其他成本核算的方法由財(cái)務(wù)部另行具體規(guī)定。
第八章工資核算
第1條公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采用計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資。
第2條工資項(xiàng)目由基本工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資。
第3條工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定。
第九章固定資產(chǎn)管理
第1條固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)。
第2條固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。
第3條財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。
第4條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際情況對固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊。
第5條對于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫報(bào)廢申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第6條對于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報(bào)告單并查找原因，報(bào)告單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理意見后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
第7條財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理意見，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告
第1條財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表。
第2條財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)過程中，對發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)擬寫相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交總經(jīng)理，并及時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問題的解決或改善。
第3條財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫工作報(bào)告，向股東及總經(jīng)理詳細(xì)反應(yīng)及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應(yīng)財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況。
第十一章罰則
第1條公司各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則。
第2條本罰則所制定的懲罰措施包括：會(huì)議點(diǎn)名批評、全公司通報(bào)批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財(cái)務(wù)部制定的內(nèi)容或解釋為準(zhǔn)。
第3條各種原始憑證及單據(jù)是財(cái)務(wù)部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫單、采購訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報(bào)銷單等），對于應(yīng)取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會(huì)議點(diǎn)名批評+罰款”的處罰措施，對于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報(bào)批評+罰款”的處罰措施。（根據(jù)實(shí)際情況而定）。
第4條履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先采取會(huì)議點(diǎn)名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規(guī)的采取直接罰款的處罰措施。
第5條公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財(cái)務(wù)部的工作更需要其他各部門的積極協(xié)助與支持，對于不積極協(xié)助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報(bào)批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）采取罰款措施。
第6條財(cái)務(wù)部招集各類人員開會(huì)時(shí)，相關(guān)人員無正當(dāng)理由不得缺席會(huì)議，無正當(dāng)理由缺席會(huì)議的采取罰款措施，相關(guān)人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會(huì)議的，視同無正當(dāng)理由缺席會(huì)議（因出差或總經(jīng)理特批的例外）。
第7條會(huì)議點(diǎn)名批評指在由財(cái)務(wù)部招集的會(huì)議或有財(cái)務(wù)經(jīng)理出席的會(huì)議上，對違規(guī)人員進(jìn)行點(diǎn)名批評，全公司通報(bào)批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時(shí)間不少于三日。
第8條罰款指對個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金扣款，根據(jù)實(shí)際情況而定。
第9條因財(cái)務(wù)人員個(gè)人過失所造成的損失，其本人承擔(dān)全部責(zé)任。
第10條因出納個(gè)人操作失誤造成賬戶故障、因會(huì)計(jì)個(gè)人操作失誤造成賬戶鎖定等產(chǎn)生的損失，當(dāng)事人負(fù)有全部責(zé)任。
第11條擅自開設(shè)銀行帳戶或擅自轉(zhuǎn)移銀行存款或擅自將公司資金轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄或出借銀行帳戶的予以開除。
第十二章安全與保管
第1條出納需妥善保管與賬戶相關(guān)的全部物品及密碼并登記在冊（公私戶網(wǎng)銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等）。
第2條會(huì)計(jì)需妥善保管會(huì)計(jì)用品及公司資質(zhì)（金稅盤、各公司證件、印章、等）并登記在冊。
第3條會(huì)計(jì)妥善保管好公司記賬憑證及公司報(bào)表。
第4條公司印章及公司資質(zhì)，需經(jīng)總經(jīng)理審批后才能使用并登記。
第5條出納需要定期維護(hù)賬戶并每年進(jìn)行密碼更新。確保賬戶正常運(yùn)行。賬戶出現(xiàn)狀況且無法處理需及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第7條會(huì)計(jì)需要定期維護(hù)金稅盤等并每年進(jìn)行密碼更新。確保相關(guān)軟件及硬件正常運(yùn)行。出現(xiàn)狀況且無法處理需及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第8條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管發(fā)票及重要會(huì)計(jì)工具，嚴(yán)禁丟失、嚴(yán)禁外借。
第十三章附則
第1條本制度由財(cái)務(wù)制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。
第2條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)執(zhí)行。
第5篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度
1、第一章 總則
第一條目的
加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。
2、第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理
第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等;內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括:資金計(jì)劃,資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。
第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求
一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制;
二、財(cái)務(wù)管理部門必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整,全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上,應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說明清楚明了,符合規(guī)定要求。
四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。
五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并做到月度有情況說明,季度有重點(diǎn)分析,年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。
第三條會(huì)計(jì)期間
會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間,自公歷1月1日起至12月31日止(內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止);
第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出
一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào),下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào),會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門;
二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí),應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表,未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。
3、第三章 利潤及利潤分配管理
第一條 利潤指標(biāo)的確定
公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。
第二條 虧損的彌補(bǔ)
一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ);
二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí),可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年還不足彌補(bǔ)時(shí),應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。
第三條 利潤的分配
公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配,原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。
4、第四章納稅籌劃管理
第一條 稅收籌劃的原則
一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行
二、是在納稅義務(wù)沒有確定,存在多種納稅方法可以選擇時(shí),企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。
第二條 稅收籌劃的目的
一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。
二、納稅申報(bào)正確,繳稅及時(shí)足額,不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。
第三條 稅收籌劃的程序
一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),應(yīng)確定稅收籌劃方案,并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。
二、成立稅收籌劃小組,由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。
三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn),項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始,統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃,并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。
四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃,報(bào)董事會(huì)討論通過。
五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后,由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。
5、第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度
第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則
一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。
二、對報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng),應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。
第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)
一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。
二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。
三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置(如:固定資產(chǎn))和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。
五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。
六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。
七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。
八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。
九、審計(jì)報(bào)告。
十、成本控制分析報(bào)告。
十一、財(cái)務(wù)分析。
十二、其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。
6、第六章 工資薪酬管理
第一條 工資審批
一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度,月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。
二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。
第二條 工資復(fù)核
工資獎(jiǎng)金發(fā)放前,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。
第三條 所得稅扣除
一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。
二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。
第四條 員工離職
一、員工離職時(shí),行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心,由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。
二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng),由行政管理中心在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。
第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式
一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,采取銀行代發(fā)工資形式,如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式,如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放
一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工資,年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。
二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。
三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲,由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。
7、第七章 罰則
第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度
財(cái)務(wù)人員未按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)
制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤,處責(zé)任人500元/次的罰款。
第二條 未遵守公司章程制度
一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會(huì)的情況下進(jìn)行利潤分配的,追繳所分配的利潤,并處責(zé)任人 2000元/次的罰款;
二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的,處責(zé)任人1000/次的罰款。
三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的,處責(zé)任人1000/次的罰款。
第三條 未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃
未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃,以達(dá)到合理避稅的目的,處責(zé)任人500元/次的罰款。
第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)
財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng),處責(zé)任人100元/次的罰款。
第6篇 某某公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度
某公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。
第二條 盤點(diǎn)范圍
1.存貨盤點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。
2.財(cái)務(wù)盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤點(diǎn)。
3.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。
(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
(3)保管品:以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。
第三條 盤點(diǎn)方式
1.年中、年終盤點(diǎn)
(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤點(diǎn)。
(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2.月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
第四條 人員及職責(zé)
1.總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。
2.主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。
3.復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督。
4.盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
5.會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
7.特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
8.監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條 準(zhǔn)備工作
1.盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前,依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
2.經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。
(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標(biāo)示。
(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。
(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。
2.盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
3.原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。
4.盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。
5.盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2.盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。
4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。
第八條 盤點(diǎn)報(bào)告
1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
2.不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。
3.盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余”或營業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)
1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。
4.會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤點(diǎn)
1.存貨的盤點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。
2.存貨原則上采用全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)
1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。
3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。
第十二條 注意事項(xiàng)
1.所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。
2.盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
3.所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4.盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。
5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6.盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。
7.盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
8.盤點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。
第十三條 獎(jiǎng)懲
1.盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報(bào)人力資源部議處。
第十四條 賬載錯(cuò)誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者;
2.對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;
3.對所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十八條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第十九條 審計(jì)人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十條 如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
1.利用職權(quán)牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條 對審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十二條 本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
第7篇 公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度(七)
為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序,結(jié)合我公司具體情況,制定本制度。
員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度
1、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。費(fèi)用報(bào)銷的經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票的所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不得給予報(bào)銷。
2、公司的人員需要報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列,并計(jì)算好出差天數(shù),住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)粘貼要求整齊、美觀。
3公司財(cái)務(wù)報(bào)銷程序:經(jīng)辦人財(cái)務(wù)室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)室結(jié)算(200元以下由分管副總經(jīng)理審批)。
4、公司除正常費(fèi)用開支外,其余各項(xiàng)費(fèi)用支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在費(fèi)用的計(jì)劃范圍內(nèi)列支。
5、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計(jì)劃報(bào)辦公室審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買,并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí),須填制出庫單,經(jīng)各主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。這些都是非常重要的公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度。
6、各個(gè)部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則,財(cái)務(wù)室是不給予報(bào)銷的。
7、公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報(bào)銷單上注明原因。
8、所有需要報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷。
9、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。
二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度之差旅費(fèi)報(bào)銷制度
1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2、出差住宿費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)行限額控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的辦法,特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)報(bào)實(shí)銷;市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干的辦法,個(gè)人不得另報(bào)餐費(fèi);這一項(xiàng)是非常重要的公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。
(1)住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票,在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷,超標(biāo)準(zhǔn)的,超出部分自理。
(2)乘坐火車,晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上,連續(xù)乘坐時(shí)間超過12小時(shí)的,可按第四條標(biāo)準(zhǔn)購臥鋪票。符合此條款規(guī)定,而不買臥鋪票的,按慢車和直快列車座位票價(jià)的60%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人,乘坐特快的,按特快列車座位票價(jià)的50%獎(jiǎng)勵(lì)(另外加收空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi))。乘坐新型空調(diào)特快或新型直快列車的,按其座位票價(jià)的30%獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人。
(3)符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員到省內(nèi)有班機(jī)通航的地方出差,在不影響工作的前提下,改乘坐火車(硬臥和座位)、普通汽車或輪船的,按飛機(jī)票價(jià)或減去相應(yīng)的火車、普通汽車或輪船票價(jià)的差額,提取30%獎(jiǎng)給個(gè)人。
(4)夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時(shí),每人每夜另增發(fā)一天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。
(5)符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員改乘火車的,連續(xù)乘車超過12小時(shí)(含12小時(shí))的,每滿12小時(shí),加發(fā)50元伙食補(bǔ)助。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定
(1)隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差,乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的人員,按特殊情況處理。
(2)出差人員到達(dá)目的地至住地往返可乘出租車,憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。
(3)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。
(4)趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便,回家探親辦事的,其有關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人自理。其繞道和在家期間一律不報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
(5)凡不符合乘坐飛機(jī)條件的人員,因公事緊急乘坐飛機(jī)的,應(yīng)事前經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則超出規(guī)定的費(fèi)用個(gè)人自理。
(6)凡因公事支付的電話、電報(bào)費(fèi)均予報(bào)銷。
(7)凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者,其各項(xiàng)開支不受上述規(guī)定限制,陪同賓客出差的人員,如果在食住行方面已享受公費(fèi)者,均不再享受住勤及途中補(bǔ)助。
(8)凡被外單位和個(gè)人邀請外地考察參觀,或業(yè)務(wù)跟單的人員,其食宿費(fèi)已由對方負(fù)擔(dān)的,均不再享受包干費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi)。
(9)出差天數(shù)的計(jì)算,原則為:當(dāng)天12時(shí)以前出發(fā),12時(shí)以后返回的按一天計(jì)算;當(dāng)天12時(shí)以后出發(fā),12時(shí)以前返回的,按半天計(jì)算;
(10)實(shí)行差旅費(fèi)制度后,各部門人員出差,原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù),實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則,財(cái)務(wù)室不報(bào)銷。
(11)外單位人員為我公司臨時(shí)辦事,其費(fèi)用開支,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。
三、公司費(fèi)用報(bào)銷制度方面的其他有關(guān)規(guī)定:
1、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間:每周星期五全天。報(bào)銷材料貨款及工程款不受此時(shí)間限制。
2、工資發(fā)放時(shí)間:每月五日的下午。
以上規(guī)定的時(shí)間,若遇節(jié)假日順延。
3、公司財(cái)會(huì)人員有權(quán)對一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核,若違反本制度一律不予報(bào)銷。任何人不得打擊報(bào)復(fù)。
未盡事宜,由總經(jīng)理受權(quán)財(cái)務(wù)室另行制定,解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)室。
第8篇 公司財(cái)務(wù)部管理制度
一.庫存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三.往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。
第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)分析制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之財(cái)務(wù)分析
第九條 財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),采用專門法,系統(tǒng)分析和評價(jià)企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng),主要為投資人、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。
第十條 財(cái)務(wù)分析主要有償債分析、利潤分析、報(bào)表分析、發(fā)展分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、投資可行性分析、資信分析等。
1、償債分析。反映償債能力指標(biāo)包括:速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等。
2、利潤分析。反映利潤能力的指標(biāo)包括:資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。
3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標(biāo)一般包括:利潤增長率、成本費(fèi)用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。
4、報(bào)表分析。報(bào)表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤分析,同時(shí)可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。
5、風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、投資風(fēng)險(xiǎn)分析、外匯風(fēng)險(xiǎn)分析等。
6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險(xiǎn)性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。
第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),一般應(yīng)進(jìn)行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。
第10篇 公司財(cái)務(wù)管理制度總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。
第二章費(fèi)用報(bào)銷審批
第二條 總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中,財(cái)務(wù)本部將視情況對費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。
第四條 開支各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí),屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財(cái)務(wù)本部申請,由財(cái)務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報(bào)批。
第五條 各部門報(bào)銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時(shí),可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報(bào)銷暫緩;確需急辦的,報(bào)請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費(fèi)開支
第七條 總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。
第八條 總公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算,以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時(shí),或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補(bǔ)貼。(乘坐特快列車的,按特快票價(jià)的50%補(bǔ)貼;購買軟座票者不給補(bǔ)貼。)
第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī),憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差的機(jī)場?；疖囌?、碼頭往返費(fèi)用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員出差,住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報(bào)銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費(fèi),原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi),信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。
第二十條 出差人員預(yù)借差旅費(fèi),應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費(fèi)的,還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。
第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。
第四章招待費(fèi)支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費(fèi)用;贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費(fèi)用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制,不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費(fèi),年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;
2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);
3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);
4.必須事先填寫招待費(fèi)審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》同時(shí)廢止。
附表1
級 別
乘坐標(biāo)準(zhǔn)
飛 機(jī)
火 車
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
助理總經(jīng)理
500/800內(nèi)實(shí)報(bào)
――
部門正職
300/500內(nèi)實(shí)報(bào)
――
部門副職
240/400內(nèi)實(shí)報(bào)
150/210內(nèi)實(shí)報(bào)
處級經(jīng)理
200/320內(nèi)實(shí)報(bào)
120/180內(nèi)實(shí)報(bào)
一般人員
160/240內(nèi)實(shí)報(bào)
100/160內(nèi)實(shí)報(bào)
附表3
級別
標(biāo) 準(zhǔn)
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團(tuán)級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
第11篇 大公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo):
1、 建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、 堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、 規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。
2、 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會(huì)公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、 購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。
2、 所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。
3、 一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、 辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。
2、 部門領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。
3、 保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第12篇 z公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)章制度
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各類資金審批權(quán)限一覽表
說 明:
一、審批權(quán)限分三類:
1.審核:指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。
2.審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn),個(gè)別重大事項(xiàng),還需經(jīng)董事長辦公會(huì)議討論通過。
3.核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序:先下級,后上級;先定性審批,后定量核準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門,后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)審核人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
