第1篇 物業(yè)管理公司的財務制度
企業(yè)集團財務管理八策是哪八策對于財務管理要如何管理才能讓公司有一個合理的管理呢大家可以閱讀企業(yè)管理網提供的物業(yè)管理公司的財務制度范本,僅供參考。
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿易部門,也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,固定資產和經租房產租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經濟核算
通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益。
(三)多元經營
積極組織資金,開辟物業(yè)經營市場,“一業(yè)為主,多元經營”,不斷尋求物業(yè)經營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經營的新領域,形成新優(yōu)勢。
(四)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督,維護財經紀律。物業(yè)管理公司的經營、管理、服務,必須依據國家的方針、政策和財經法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度:
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、發(fā)貨票據等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算。
(三)費用現金報銷制度
為了加強現金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產管理制度
1.固定資產的涵義
固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產,是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產,提高服務效益和經濟效益。
2.固定資產的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產;
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產,也列為固定資產;
(3)固定資產分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。
3.固定資產的賬務處理
(1)固定資產實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產,一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;
(3)固定資產領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經財產管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時,先由部門填寫調撥申請單,經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產的管理職能
(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理,辦理固定資產的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調整賬目;
(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調整賬、卡。
三、財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同,只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據物業(yè)管理公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經理
(1)向企業(yè)領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉;
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5)合理有效地經營管理好企業(yè)的金融資產,為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據財會管理有關法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目,向企業(yè)領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取,保管現金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉賬、現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:
(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關的經營服務收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協助搞好“窗口”服務;
(5)完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。
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第2篇 某小區(qū)物業(yè)財務公開監(jiān)管制度
小區(qū)物業(yè)財務公開監(jiān)管制度
一、公司財務人員在小區(qū)投入管理運行之前,必須進行綜合服務費和押金的核算,并接受委托單位的審查管理。
二、制訂小區(qū)物業(yè)管理服務費收取項目和標準時,應根據物業(yè)管理服務的實際需求,參照北京市物價主管部門的收費指導標準審議確定后,報委托單位批準執(zhí)行。
三、各管理服務中心財務管理工作由公司財務部統(tǒng)一代管,分別設帳,獨立核算。各管理服務中心只設收費員一名。
四、公司主管會計于每年年初,在保證收支平衡,略有節(jié)余的基礎上,根據實際管理情況制訂小區(qū)物業(yè)管理服務費財務開支預算。預算提交委托單位討論審核并通過,在執(zhí)行中接受委托單位相關部門的監(jiān)督、檢查。
五、管理中心收費員向住戶收取費用時應嚴守公司相關收費制度,向住戶公布收費標準及收費依據不得擅自加收其它費用。
六、管理服務中心收費員負責向住戶預收當年物業(yè)管理服務費(住戶個人交納部分),并于收費結束時統(tǒng)計當年費用收繳率連同住戶欠費備忘錄報告公司財務部。
七、管理服務中心維修組負責制訂零星維修收費標準,經委托單位批準,公開執(zhí)行。
八、管理服務中心有權自行審核支付日常維修費用,大、中修工程項目須按相關規(guī)定向委托單位申請,經批準后方可執(zhí)行。
九、小區(qū)物業(yè)管理服務費的收支帳目,由委托單位和管理服務中心主任簽字蓋公章后,每半年張榜公布一次,接受住戶監(jiān)督并作好相關記錄。
十、每年的管理費總收入減除應繳稅費、小區(qū)基本開支及公司管理成本后的結余部分,為公司管理基本收入。
十一、小區(qū)住戶對公布的帳目可以提出質詢。管理服務中心應在收到質詢后七天內予以答復。
第3篇 物業(yè)財務現金銀行管理制度
物業(yè)財務管理制度之現金、銀行管理
1現金管理
a.根據帳款分開的原則,出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現金憑證的填制和稽核工作。
b.嚴禁私設小金庫,違者一旦查出按貪污論處。
c.現金管理應按照中國人民銀行《現金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現金,接受有關主管部門的監(jiān)督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關規(guī)定執(zhí)行?，F金主要用于日常零星支付。大額支用現金每筆3000元以上須經公司財務副總裁審批。
d.庫存現金中的港幣只限于在香港和深圳特區(qū)內使用。
e.庫存現金限額:港幣3000元;人民幣10000元,超出部分應及時送存開戶銀行。
f.出納員應采取必要措施保證現金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
g.出納員在收取業(yè)主管理費等現金收入時應明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現金時應注意防范識別偽鈔。
h.支付現金時出納員憑經辦人填制的借款單或報銷單,按規(guī)定的審批權限經審批人、經辦人、財務稽核人員簽章后方可支付現金。
i.出納員、財務稽核人員應分別審核現金原始單據,保證票據的真實、合法、有效,不得以白條抵庫。
j.現金報銷應做到及時。市內辦事借款報銷,事畢不超過三天,外埠辦事借款報銷事畢不超過五天,嚴禁拖欠占用公款。
k.出納員依據現金支付憑證,分幣種按時間順序登記現金日記帳,做到日清月結,帳款相符。
l.財務經理或財務主管應不定期地核查出納員庫存現金與現金帳結余額是否相符,如不符應查明原因。
m.收款員當日收取的款項,必須在當日下班前交給出納員。
2備用金管理
a.為方便工作,簡化手續(xù),對因工作需要周轉資金的部門和個人經公司總裁批準(公司)、分公司經理(管理處主任)審批后支取。
b.周轉金主要用于零星費用支出。
c.市內辦事周轉金限額控制在1000元以內,特殊情況可適當提高。住外埠機構和個人按實際需要由公司總裁批準的限額使用。
d.備用金年末由財務部門收回,需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e.備用金由借款人負責保管,安全自負。
g.辦理儲蓄戶的備用金利息,憑銀行計息清單上繳財務部門。
3支票管理
a.支票由出納員專職管理。
b.購入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購入日期、行名、支票類別、起止號碼、經辦人簽字等。
c.領用支票應憑領導簽批、經辦人簽名的借款單辦理領用手續(xù)。
d.出納員在簽發(fā)支票時應填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領用人要在支票存根上簽字備查。
e.出納員對逾期(超過五天)未報的支票要督促經辦人結帳,對無正當理由拖延不結的有權停發(fā)支票,并向上級反映其情況。
f.未經財務副總裁同意支票不得背書轉讓。
g.支票印鑒管理:公司財務部在銀行預留'財務專用章'和法人代表章由財務主管領導和財務經理分別保管;分公司(管理處)銀行預留印鑒除上述公司財務部印鑒外,增加一枚分公司經理(管理處主任)章,到公司財務部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經理(管理處主任)印鑒由經理(主任)本人保管,支票使用時方可加蓋經理(主任)印鑒。嚴禁將經理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。
h.支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。
i.現金支票不得交與非財務人員代提現金。
j.各種原因作廢的支票應由出納員加蓋'作廢'戳記,妥善保管。
4銀行帳戶管理
a.公司銀行帳戶管理在公司財務副總裁直接領導下,由財務部經理全面負責,承擔日常運作和監(jiān)管的直接責任,各運作環(huán)節(jié)由經辦人承擔具體責任。
b.銀行帳戶的開設
(1)任何以公司名義、私人名義開設銀行帳戶,均實行申報制度;
(2)公司開設銀行帳戶,由財務部提出申請,報公司總裁批準。
(3)分公司(管理處)開設銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請,經公司財務副總裁批準,財務部備案。
(4)公司開設的銀行帳戶,銀行預留印鑒辦法,由公司財務專用章和公司負責人私章共同組成;取得非法人分支機構資格的分公司(管理處)經公司財務副總裁批準,可以分公司(管理處)名義開設銀行帳戶,預留銀行印鑒為分公司(管理處)財務專用章和分公司(管理處)負責人私章;未取得非法人分支機構的分公司(管理處)一律以公司名義開設銀行帳戶,預留印鑒為公司財務專用章和分公司(管理處)負責人私章。
(5)由申請人辦理有關銀行開戶手續(xù)。
c.銀行帳戶的運作
(1)銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務印鑒由專人保管,保管人應認真履行自己的職責,承擔相應的責任;
(2)嚴格支票的簽字程序。根據審核無誤的原始單據(報銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票;
(3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因實際需要(如招待費和材料采購)領用空
白支票,須經財務主管領導批準,只可領用限額空白支票,并要加強控制,明確規(guī)定領用人責任,及時補記支票內容和金額;
(4)發(fā)出支票必須核實支用金額,并及時取得收據正本,保證實支款項與收據相符。
(5)財務專用章和負責人章必須分開保管。重要憑證、財務專用章及負責人私章保管人發(fā)生工作變動、離開公司時,應及時辦理交接手續(xù)。
(6)帳戶有效簽字人如因工作變動,離開公司或變換工作環(huán)境時,由開戶申請單位及時辦理更換簽字人手續(xù)。
d.銀行帳戶撤消
(1)在下列情況下,應及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項業(yè)務開設的帳戶,該業(yè)務已完結的;分公司管理處因某種原因撤消的。
(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請開戶單位負責辦理。
d.銀行帳戶監(jiān)控
(1)銀行帳戶資料由公司財務部進行匯總。財務部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報財務部經理及時分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。
(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財務部每周編制資金周報,報公司財務總裁。
(3)匯入單位要求匯款時要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內容要詳盡、字跡要工整,并由有關領導
簽字。匯出單位接到匯款通知,進行電話確認,并經公司主管領導審批后方可匯款。
(4)要認真核對每筆款項收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調節(jié)表。
(5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動時應事前通知公司財務部,離職、辭職的未經財務部經理批準不得辦理結算。
d.銀行帳戶檔案資料保管
(1)銀行帳戶檔案資料包括開設銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
(2)所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善保管。
第4篇 物業(yè)公司財務清算業(yè)務制度
物業(yè)公司財務制度之清算業(yè)務
第一條 清算是指公司及所投資公司破產、解散和被撤銷,正常經營活動終止,依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產的行為。
第二條 公司及所投資公司破產、解散和撤銷應當成立清算機構,具體清算程序根據《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定辦理。
第三條 清算財產包括宣布清算時全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分,屬于清算財產。
第四條 清算的會計期間、財產清償順序按相關法律法規(guī)執(zhí)行。
第五條 清算會計期間的開始,應編制可實現凈值為基礎的清算開始日的清算資產負債表、凈資產變動表、清算財產表、清算財產分配表。清算期間跨年度的,應于年度終了時編制相關報表。
第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產分配表,在清算程序中多次進行債務清償或財產分配的,還應于每次清償債務或分配財產后編制財產分配表。
第5篇 某某物業(yè)公司財務管理制度
某物業(yè)公司財務管理制度
第一章總則
第一條為加強財務管理,嚴肅財經紀律,根據國家有關法律、法規(guī)及錢管局財務制度,結合公司實際情況,制定本制度。
第二章財政稅務票據管理暫行辦法
第一節(jié)總則
第二條為加強公司財政稅務票據管理,規(guī)范票據使用,制止亂收費,杜絕'小金庫',嚴肅財經紀律,本公司按局財政稅務票據管理辦法參照執(zhí)行。
第三條本辦法所稱財政稅務票據,是指單位在經濟活動中,向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據)。
票據是單位財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是財政、審計、物價、稅務、監(jiān)察等部門進行檢查監(jiān)督的重要依據。
第四條公司財務部門是票據管理的職能部門,負責票據的購領、使用、保管、結報、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會計主管人員為票據管理的第一責任人。
第二節(jié)票據的種類及適用范圍
第五條票據主要分為發(fā)票和收據。
第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務以及從事其他生產經營活動,向付款單位或個人收取的經營服務性款項。
第七條收據用于行政事業(yè)性收入,即非應稅業(yè)務。
第三節(jié)票據的購領
第八條發(fā)票和收據由財務部門依照主管稅務機關有關規(guī)定,辦理購領手續(xù),并嚴格參照規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié)票據的使用
第九條各類票據必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。
第十條在啟用票據之前,必須仔細檢查有無缺聯、缺號、重號等情況,一經發(fā)現,應及時報告原發(fā)放單位處理。
第十一條發(fā)生經濟活動收取款項,必須向付款單位或個人開具票據,并如實入賬,不得因對方要求隨意改變臺頭、品名和金額。
第十二條開具票據要按規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實復寫,加蓋財務專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。
第十三條票據如有開錯或作廢,必須在原票據上注明醒目的'作廢'字樣,全部聯次完整保存,以備結報核銷,不得擅自銷毀。
第十四條空白的票據不得事先加蓋財務專用章或發(fā)票專用章,確需時應征得單位會計主管人員同意。空白票據未經單位會計主管人員同意,不準隨意外帶。
第五節(jié)票據的保管
第十五條票據統(tǒng)一由公司財務部門出納人員負責購領和保管,并建立票據購領登記制度,設置票據登記簿,并明確列示票據的種類、購領日期、票據編號、領用人和交回日期等。
第十六條必須妥善存放和保管各類票據,不得擅自損毀;開票人不得經管空白票據的保管。
第十七條不準自制、自印票據以及使用未經財政、稅務部門監(jiān)制的票據,不得向文具商店購買票據。
第十八條嚴禁票據買賣、轉讓、轉借、虛開、代開、偽造等違法行為。
第六節(jié)票據的結報和核銷
第十九條票據按照購領發(fā)放關系結報核銷,實行向誰購領向誰結報、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據,直接向局結報。從主管稅務機關或地方財政部門購領的票據,按其相關規(guī)定辦理。
第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據時,未使用完的票據,應及時辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據,退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。
第二十一條票據存根聯,經發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會計檔案管理的有關規(guī)定隨當年會計檔案妥善歸檔保存,財政票據保存期限為五年,稅務票據保存期限為十年,期滿需銷毀時,必須編制銷毀清單經發(fā)放單位查驗批準后,方可銷毀。
第二十二條票據或票據存根遺失、被損、被盜,保管人員位應在發(fā)現之日起五日內書面報告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實并作出處理意見,必要時應及時登報聲明作廢。
第七節(jié)票據的監(jiān)督檢查
第二十三條票據保管人員必須主動接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。
第二十四條違反票據管理規(guī)定及本辦法有關規(guī)定,由公司責令限期改正,并依照國家和省有關財政稅務票據管理規(guī)定進行處罰,構成犯罪的,移交有關部門,依法追究刑事責任。
第八節(jié)附則
第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經費,使
用《工會經費撥繳款專用收據》;上述票據的發(fā)放、購領、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。
第三章出納工作安全防范規(guī)定
第二十六條為了切實加強現金、票據和有價證券的安全管理,預防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財產和出納人員人身安全,根據局有關規(guī)定結合公司實際,特制定本規(guī)定。
第二十七條出納安全防范工作,必須堅持預防為主、確保重點、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負責的原則,實行領導負責制。
第二十八條會計主管人員負責組織實施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協助責任人具體落實本規(guī)定。財務辦公室應當列入公司治安保衛(wèi)重點部位加強防范。
第二十九條強化安全防范設施建設,增強防范能力。
(一)出納人員必須配置符合安全標準的保險箱(柜)。
(二)出納辦公室必須門窗牢實,門鎖堅固,必要時應當配備符合技術防范要求的安全報警裝置。新設、遷移或調整出納辦公室時,應當對安全防范設施建設提出具體方案,經單位負責人批準后組織實施。
(三)出納辦公室人員因事外出或下班時,必須關好門窗,鎖好保險箱(柜),撥好保險箱(柜)密碼,保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內。出納人員發(fā)生變動時,應及時更改密碼或鑰匙。
(四)根據有關規(guī)定和實際工作需要,應當為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險等。
第三十條嚴格遵守現金、票證管理制度。
(一)出納人員對當天的收付款項必須在下班前留出一定時間,記好當天帳,結出余額,并核對庫存,做到日清月結。
(二)每天庫存現金結余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計算),超過部分要及時解交銀行。
(三)規(guī)定限額內的庫存現金結余,必須存放保險箱(柜),保險箱(柜)內不準放置私人財物和其他無關物品。
(四)預留銀行的財務印鑒必須分人管理,由出納和會計主管分別保管,非上班時間,出納人員保管的印鑒應當存放在保險箱(柜)內。
(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現金款項,必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護送。路途較遠或銀行營業(yè)場所周邊治安情況復雜時,護送的現金標準應適當降低,應積極推行工資薪金打卡和大額現金銀行上門收款、預約送款業(yè)務。
(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項。
(七)凡單位之間經濟往來,除特殊情況外,應通過銀行轉賬結算,減少現金收付。
(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據等票據及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴格控制外帶不填寫金額的轉賬支票購買商品或支付勞務。
第三十一條出納人員一旦發(fā)生現金、票據、有價證券、鑰匙、單據、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應及時報告,并協助有關部門追查處理。
第三十二條出納人員應當忠于職守、遵紀守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關規(guī)定進行處理。
第四章會計檔案管理辦法
第三十三條為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經濟建設服務,根據《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的有關規(guī)定,結合公司實際,特制定本辦法。
第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據,任何部門和個人都不得據為己有或拒絕歸檔。具體包括:
(一)會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。
(二)會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片,輔助賬簿、其他會計賬簿。
(三)財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務預算(或年度財務收支計劃),工程項目竣工財務決算;財務及稅務審計報告;驗資報告。
(四)其他類:會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調節(jié)表,財政稅務票據存根,經濟合同(或協議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨成冊的工資單等。
第三十五條會計檔案的整理和立卷
單位每年形成的會計檔案,都應由會計人員按照歸檔要求,負責整理立卷和裝訂成冊。
(一)會計憑證。登完賬后,按月整理,把當月的會計憑證收集齊全,按時間和序號逐張排列好,按適當厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時,必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅固和規(guī)范。
(二)會計賬簿。每年會計年度終了,在結清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關內容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。
(三)財務報告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊;月(季)度報表,年終財務決算應分別裝訂成冊。年度財務預算(或年度財務收支計劃)、工程項目竣工財務決算、財務及稅務審計報告、驗資報告單獨成冊。
(四)其他需要歸檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調節(jié)表、財政稅務票據存根、經濟合同(或協議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨成冊的經濟合同(或協議)應編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。
第三十六條會計檔案的歸檔和保管
(一)當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位會計人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊由會計人員編造,清點核對后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會計檔案。
(二)檔案管理人員接收保管的會計檔案,原則上應保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應當會同會計人員和原經辦人員共同拆封整理,以分清責任。
(三)所有會計檔案按要求移交后,檔案管理人員應按有關標準進行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內。
(四)會計檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。
(五)對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
第三十七條會計檔案的調閱
(一)本單位財務人員調閱會計檔案時,必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調閱會計檔案,確需時應經會計主管同意,并由會計人員陪同;外單位人員調閱會計檔案要持正式介紹信,經公司總經理批準。
(二)會計檔案原則上不得借出和復制,如有特殊需要,必須經本單位負責人批準。借出和復制會計檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據,并應限期歸還。
第三十八條會計檔案的銷毀
(一)會計檔案保管期滿需銷毀時,應由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,經單位負責人審查并簽署意見后,報局審批或轉報權限部門審批。對于其中未了結的債權債務,未終止的對外投資,未處置的固定資產、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應單獨抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項完結時為止。職工工資單也應單獨抽出,另行組卷,永久保存。單獨抽出立卷的會計檔案,應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。
正在建設或未完工的工程項目,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
(二)會計檔案按規(guī)定批準銷毀
時,應由檔案管理人員和財務人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前,應當按照銷毀清冊內容認真進行清點核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數量、銷毀時間、銷毀地點、銷毀人、監(jiān)銷人)報告本單位負責人。
(三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份,單位財務室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應永久保存。
第五章財務報銷若干規(guī)定
第三十九條為進一步完善財務管理,規(guī)范財務行為,嚴格財務制度,根據局有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本規(guī)定。
第四十條現金借款
(一)大額現金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務。
備用金作為部門日常小額零星開支周轉的預支款,各部門可根據業(yè)務情況核定相應金額指定專人負責,年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原金額。駕駛員借用備用金由部門負責人確定。
(二)備用金借款時,經辦人應在借款單中注明'備用金'字樣,否則按差旅費借款處理。
(三)職工因出差借款,按估計需要數額填寫借款單,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續(xù)預支。
(四)會議開支除發(fā)放專家咨詢費、專家交通費外不得現金借款。
第四十一條轉賬支票的領用
(一)支票領用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領取,由經辦人在支票存根聯簽字確認。
(二)各部門因業(yè)務需要未能取得發(fā)票先行領用支票時,應由經辦人填寫'支票領用申請單'(見附表),出納根據審批單簽發(fā)支票并在支票領用登記簿上登記備案。
(三)出納人員交給經辦人員轉賬支票時,應按估計用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。
(四)轉賬支票領用后,經辦人應在三日內將相應發(fā)票或收據交回,辦清結算手續(xù),經辦人不得將領用的轉賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。
(五)若領用但未使用支票,經辦人必須及時(最長不超過領用后三日)將支票交回財務。
第四十二條預付款支付
(一)各部門因業(yè)務需要未能取得發(fā)票需由財務先行辦理付款時,由經辦人填寫'預付款申請單',按規(guī)定審批程序報批。
(二)申請單上各項目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。
(三)經辦人必須在付款日的前一日將'預付款申請單'交到財務處。
(四)各類保證金支付須提供相應的文件或合同,并注明到期日,以便財務提醒催收。
第四十三條費用報銷
(一)固定資產報銷
1、購置固定資產必須附有批準的固定資產購置單,財務部門方可予以報銷。
2、在當日內購置,經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置,如事先掌握價格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續(xù),經領導批準,由財務開支票。
(二)流動資產報銷
1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗收單(一式三聯,采購、保管、財務各一聯)后,才予以報銷。
4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉,年終備用金全部交財務部門,第二年再申請借領。
5、各項預付款先填借款單,經主管領導批準,按合同要求付款。
(三) 業(yè)務招待費用報銷
(1)業(yè)務部門凡報銷招待,需填寫《業(yè)務招待費申請表》,應列明所招待客戶單位名稱、標準,并按照審批權限由領導審核批準后,方可報銷。
(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報銷需注明用餐人數及事由。
(3)上級部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
附件:
物業(yè)公司原始憑證審核要求
原始憑證應具備的內容:
(1) 憑證名稱;
(2) 填制憑證的日期;
(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
(4) 經辦人的簽名或蓋單;
(5) 接受憑證的單位名稱;
(6) 經濟業(yè)務的內容;
(7) 數量、單價和金額;
各種發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
對原始憑證的技術性要求:
(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
(2)購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫
的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資, 除經辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。
(3)支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據。
(4)職工因公出差借款的借據,必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據,不得退還原借款借據。
(5)預付性匯款,由經辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
(6)屬于現金發(fā)放性質的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,由代領人簽名;由一人代領多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。
(7)自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數、提取率、提取額等.分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。
(8)凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者,應予退回或重新補正。
第七章職工教育費報銷規(guī)定
第五十六條根據浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結合公司實際,為進一步加強職工教育管理工作,就職工教育費用報銷問題規(guī)定如下:
(一)在職職工凡參加學歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經批準參加學習者,一切費用自理;占用工作時間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標準:取得本科文憑者獎勵2000元,取得學士學位者獎勵3000元,取得碩士及以上學位者獎勵8000元。
(二)在職職工經批準參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務)培訓及考試,培訓(考試)成績合格者
,培訓(考務)費予以報銷;不合格者,培訓(考務)費不予報銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當獎勵。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費由公司支付。
(三)參加以上各類學習、培訓的,均應事先辦好審批手續(xù),審批程序為:個人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請表》,經部門負責人同意后,交領導審批。
(五)符合上述規(guī)定報銷相關費用或獎勵時應憑學校開具的正規(guī)收據或發(fā)票經本人簽字、人事登記、領導批準后,到財務辦理報銷。
(六)組織委派的學歷教育不屬本規(guī)定之列。
第八章職工子女醫(yī)療管理辦法
第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學就讀,且符合計劃生育政策的子女,適用本辦法。
第五十八條按屬地原則,符合當地相關基本醫(yī)療保險政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險費,由單位全額報銷。因個人原因未及時參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費用,單位不予報銷。
第九章職工子女保育費報銷規(guī)定
第五十九條根據浙錢財[2022]3號文件精神,現就職工子女保育費(幼托費)報銷作如下規(guī)定:
第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨生子女,第一胎為多胞胎的子女和計生部門批準的計劃內二胎;違反計劃生育政策者,一概不得享受報銷政策。
第六十一條享受標準:
(一)已領取獨生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費票據和規(guī)定的項目及限額,按60%比例報銷;符合計劃生育政策的第二胎子女及沒有領取獨生子女光榮證的職工子女,按40%比例報銷。
(二)報銷月份和執(zhí)行標準按照收費票據相關記載計算,學期初和學期末不足一個月的,按日折算(月在園天數÷該月工作日);收費票據上未單獨明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務所收取保教費的,一律按照一般保教費標準計算;享受年限不超過四年。
第六十二條限額規(guī)定
(一)按規(guī)定可報銷的保教費月限額標準為:
一般保教費 寒暑假等保教費
省級機關
幼兒園 其他
幼兒園 省級機關
幼兒園 其他
幼兒園
幼兒園日托 600 720 840 1008
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
(二)保教費超限額部分以及其他名目的費用一律不準報銷。收費票據不規(guī)范或收費項目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應退回補正后方可報銷。
第六十三條費用負擔
(一)按規(guī)定報銷的保教費,由父母雙方單位各負擔一半,原則上按學期或學年劃分輪換負擔,也可以同期各自承擔。
(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標準報銷:
1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);
2.本單位工作的雙職工;
3.憑街道、社區(qū)居委會或村委會等證明確認,配偶方無經濟收入來源者;
4.配偶一方在省外或省內外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。
第六十四條報銷辦法
(一)在保教費繳納期限內憑幼兒入托的收費票據及時辦理報銷手續(xù),原則上不得跨年報銷。
第6篇 信雅物業(yè)財務報銷制度
雅信物業(yè)財務報銷制度
(本制度涉及金額和審批權供參考依據,具體實施結合實際情況調整)
1.目的
為進一步規(guī)范和完善公司的費用管理制度,加強成本控制,提高審批效率,適應管理需要。
2.職責
2.1費用經辦人:應在費用發(fā)生過程中自覺控制、壓縮費用,提供記載費用真實發(fā)生的合法、有效單據,按本規(guī)定履行審批程序并提供審批記錄,對單據的真實性、審批程序記錄的真實性負責。
2.2部門負責人:在部門工作安排中主動控制、壓縮費用,對本部門的各項費用的必要性、合理性負責,對本部門總體費用水平的合理性負責。
2.3財務管理部會計:負責審核對所有報銷憑證合法性、金額數字的準確性、費用標準是否符合公司的有關規(guī)定、審批程序是否齊全。
2.4財務管理部出納:負責審查付款手續(xù)的完備性,并正確付款,對審批手續(xù)不全、金額和收款人不明確的單據不予辦理付款手續(xù)。
2.5財務管理部負責人:維護本規(guī)定的正常執(zhí)行,對重大開支發(fā)表意見,審批付款,組織好費用報銷工作和信息通報工作。
2.6分管經理:審批非例常性費用和重大開支,確認這些費用的必要性、合理性。
2.7總經理:審定高額非例常性費用和資產購置開支,具有立項權與否決權。
2.8公司財務管理部負責對本制度的解釋。
3.范圍
本制度適用于**市雅信物業(yè)管理有限公司。
4.方法和過程控制
4.1總則
4.1.1 公司費用本著以下原則進行管理:
4.1.1.1從嚴控制原則。從工作需要出發(fā),厲行節(jié)約,從嚴控制,在合理前提下爭取費用最低。
4.1.1.2責任明確原則。公司各部門第一負責人是部門費用的決策者和責任人,對本部門發(fā)生費用的真實性、必要性和總體費用水平負責,部門第一負責人在年度述職報告時應將本部門年度費用水平作為重要事項予以說明。
4.1.1.3受益者承擔費用原則。如果費用申請人同時是費用的受益者,但經辦人并非受益人,則此項費用歸屬于受益人名下。此項原則適用于公司與各業(yè)務部門之間、公司職能部門之間。
4.2費用管理方式
4.2.1分項核算、總體考核
4.2.1.1公司按年度考核每個部門的職能運行總費用。
4.2.1.2各部門的直接行政費用包括:薪酬及補貼、社會保險費、交際應酬費、差旅費、市內交通費、通訊費、車輛費、辦公費、培訓費、報刊資料費、其他。公司財務管理部在該等費用發(fā)生時,即直接歸屬在受益部門名下。
4.2.3費用控制方法
4.2.3.1限額控制:確定明確的單項費用報銷標準,如差旅費、通訊費,單項費用的發(fā)生不得超出規(guī)定的標準。
4.2.3.2程序控制:根據費用項目和費用發(fā)生額,確定相應的審批程序。
4.2.3.3非例?？刂?非例常費用應具專題報告,按審批程序審批完成后,方可實施。
4.3費用報銷標準和程序
4.3.1交際應酬費
4.3.1.1一次報銷500元以下的由分管經理審批、財務管理部審核后據實報銷;一次報銷500元以上的(含)由分管經理簽字、財務管理部審核、報公司總經理審批后據實報銷。
4.3.1.2分管經理本人的交際費用報公司總經理領導審批;總經理交際費用由綜合辦公室負責人簽字確認。
4.3.1.3財務管理部分別設置各部門、單位及經理級以上人員的交際應酬費臺帳,逐筆記錄交際時間、地點和具體內容。
4.3.2差旅費
4.3.2.1差旅費按以下程序審批確認,并經財務管理部復核無誤后據實報銷:
職員的差旅費由分管經理審批;
分管經理本人發(fā)生的差旅費由公司總經理審批;
公司副總級以上人員的差旅費用由綜合辦公室負責人簽字確認。
4.3.2.3外埠差旅費
a.往返交通費:公司職員公務出差可乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具,憑票實報實銷。公司副總級以上(含)人員可按實報銷。
b.住宿費在下列規(guī)定的標準內或規(guī)定星級酒店標準房內實報實銷:
職 別最高住宿標準
總經理按實報銷
公司副總級以上(含)500元/晚/人或四星級賓館
部門經理級以上(含)400元/晚/人或三星級賓館
其他職員300元/晚/人或三星級賓館
兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應提供酒店星級證明。
c.對于自行安排住宿而不報銷住宿費者,每晚補貼100元;由對方單位提供住宿的,不計發(fā)補貼。
d.出差補助費不分職級,在同一地逗留十日內,按100元/天的標準計付,自十一天起減半計付。
e.出差地市內交通車費包干到出差補助費中,不另再報銷;機場、車站、碼頭至住宿地或工作地的往返交通費實報實銷。如特殊情況確需報銷出差地市內交通費的,請列專項說明,并經部門經理簽批、財務管理部經理審核后方可報銷。
f.因公行李費、票務費等實報實銷。
g.事前經人事部門批準, 出差期間就近返家探親的,個人承擔其繞道交通費,不發(fā)繞道及在家期間的出差補助費。
4.3.2.4 市內交通費
a.職員需要自行乘車上下班的,在月定額150元內憑交通費票據據實報銷。有效的交通費票據為大巴票、小巴票、ic卡發(fā)票。
b.確因工作需要乘坐出租車,須于下一個工作日填寫費用報銷單,經部門經理批準、財務管理部審核后于當月報銷。
c.乘坐公司班車的職員可按公司規(guī)定交通費一半的標準報銷上下班交通費。
d.市內上下班交通費用每月報銷一次,報銷時間為每月的25日。
4.3.2.5職員休假
a. 職員根據公司人事管理規(guī)定享受帶薪年休假的。
b. 職員直系親屬指父母、配偶之父母、配偶、子女。
4.3.3機動車費
4.3.3.1油料費、停車費、修理費、過路過橋費等日常費用,由經手人填制'付款申請書',經行政后勤主管確認、綜合辦公室審批、財務管理部審核后實報實銷。
4.3.3.2司機違犯交通規(guī)則或工作失職而發(fā)生的修理費扣除應由保險
公司賠償的部分后由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章駕駛、未及時年審等罰款費用由司機個人承擔。
4.3.3.3司機長途行車,視同出差,住宿費在規(guī)定的標準內實報實銷,行車補助按出差補助費的標準計付。
4.3.3.6公司各部門、單位使用公司車輛的,費用歸屬于各用車部門、單位,非公司內單位使用公司車輛,應即時進行款項結算。
4.3.4職員培訓費用
4.3.4.1職員脫產培訓(含到專門機構作短期培訓)、業(yè)余進修、出國考察所發(fā)生的有關費用按公司和集團有關規(guī)定執(zhí)行。
4.3.4.2培訓費用按'受益者承擔費用'的原則進行管理,費用歸屬在申請部門、單位項下。
4.3.5書報資料費用
4.3.5.1書報資料費按部門發(fā)生額進行核算。由于工作需要購置的專業(yè)用書,經本部門經理批準后購買,憑發(fā)票到公司資料室辦理驗收登記、借閱手續(xù),并經資料管理員在發(fā)票后簽字確認后據實報銷。但一次購置在1000元以上(含)的須報總經理審批。
4.3.5.2年度報刊雜志由綜合辦公室統(tǒng)一辦理訂閱,費用按部門核算。
4.3.6通訊費用
4.3.6.1享受通訊費用報銷的為部門經理級以上(含)人員及經批準的客服人員和外勤人員,通訊費用報銷標準及報銷范圍見下表:
職 級報銷標準(月)范 圍
公司總經理按實報銷手機
副總級以上(含)300元手機
部門經理級以上(含)100元手機
客服人員50元手機
外勤人員50元手機
4.3.6.2通訊費用每月憑發(fā)票報銷一次,超過標準部分由個人承擔,低于標準按實際發(fā)生額報銷;通訊費用標準額度當月有效,不能累積。
4.3.6.3享受通訊費用報銷的人員,因其出差期間手機長途漫游費用超出通訊費用定額標準,應作專項說明,并經部門經理確認。
公司有關人員的通訊費用報銷標準,由所在部門經理簽署意見后,報綜合辦公室審批確定。各項通訊費用具體報銷時,應報綜合辦公室審批、財務管理部審核后支付。
4.3.7加班餐費
經部門經理批準需要加班的職員,加班餐費按10元/餐的標準,憑據經總經理審批后辦理報銷。加班餐費并入'交際應酬費'作為直接費用考核。
4.3.8醫(yī)藥費
4.3.8.1公司已為職員購買綜合醫(yī)療保險的,可憑醫(yī)療卡到醫(yī)院就醫(yī),不再報銷醫(yī)藥費用。
4.3.8.2未購買醫(yī)療保險的職員,其門診就醫(yī)費用憑區(qū)一級以上醫(yī)院發(fā)票每月限額報銷100元,限額不得跨年度使用。單項報銷金額超過300元(含)須另附就診記錄復印件
4.3.8.3獨生子女醫(yī)療費用按公司有關規(guī)定執(zhí)行。
4.3.9其他福利補貼
4.3.9.1職員子女入學、升學,公司一次性發(fā)放賀禮。小學、初中、高中、中專為100元;高等院校為300元。
4.3.9.2職員晚婚,公司贈新婚賀禮200元。
4.3.9.3領取《獨生子女證》的職員,公司致賀禮100元。
4.3.9.4各種賀禮均憑綜合辦公室的證明領取。
4.3.10行政后勤費用
4.3.10.1行政后勤費用歸口綜合辦公室管理。1000元以下的小額維修、環(huán)境美化與保護、通訊、文具、物料等低值易耗品的購買等,由綜合辦公室負責人審批后,經財務管理部審核后憑據報銷。
4.3.10.2 1000元以上(含)的維修、改造、環(huán)保性質的費用均需提交專題報告, 報分管副總批準后執(zhí)行;超出5,000元(含)另報總經理審批。
4.3.11其他費用
其他費用如公司活動費等,分別由歸口部門管理。由公司負擔費用的每次公司活動,承辦者均應事先列示預算,報公司分管副總批準后執(zhí)行。每次能明確服務對象的公司活動費用等應由受益對象承擔。
4.4資產及物料用品購置
4.4.1各部門如需購置行政辦公類固定資產(固定資產指單價在1000元(含)以上的資產),應具專題報告由部門經理、綜合辦公室、財務管理部同意,報總經理核準后辦理。
4.4.2各部門如需購置物業(yè)管理用固定資產,應具專題報告由部門經理、綜合辦公室、財務管理部同意,報總經理核準后辦理。
如購置車輛、辦公樓宇、住宅類固定資產,還須按地產的規(guī)定上報地產審批。
4.4.3能明確使用部門的固定資產,其計提的折舊費用歸屬在該部門名下。
4.5日常經營費用及采購支出
4.5.1日常經營支出審批權限(金額均不含上限)
最高限額(元)日常經營費用工程物資辦公/水電/管理費
公司總經理3000元以上10000元以下5000元以下
公司副總經理3000元以下5000元以下3000元以下
職能部門經理2000元以下3000元以下2000元以下
管理處經理1000元以下2000元以下1000元以下
4.5.2采購物資之前必須經過申請及審批程序,采購物資完畢,采購人員要將物資及申請單、購貨清單(購貨小票)報庫房入庫,憑完整的入庫手續(xù)及發(fā)票到財務部門核算,報帳。
4.5 .3定期按合同付款,指已經評估過的且周期性按月按季付款的合同,包括電梯分包費用、房租費、水電費、管理費、清潔外包費、消殺費用等。
4.6非例常費用
各部門對于在正常費用項目之外、非經常性發(fā)生、或雖經常發(fā)生但個性差異很大的非例常費用,不論該項費用是否已經列入年度預算,均應事先具專題報告,經批準同意后方可執(zhí)行。
4.7借款
4.7.1備用金借支:借支金額在5,000元(含)以內的,部門經理批準后,經財務管理部經理審批后辦理付款手續(xù);5,000元以上至10,000元(含)以內的需報分管副總審批;如超出10,000元時,報公司總經理審批。學習及培訓借款須先經綜合辦公室負責人簽批。
4.7.2差旅費借款:填寫'差旅費借款單',金額可包括往返交通費、住宿費和伙食補助費,如辦理其它事項需要借支的應說明事由。審批程序和備用金借支相同。
4.7.3任務完成后應在一周內到財務部門辦理報銷還款手續(xù)。對借款未還清者,不得再借支備用金;對報銷后超過一個月不歸還的借款,通知綜合辦公室從該職員下月工資中扣還。
4.8費用報銷付款
為提高工作效率,減少公司現金流通量,以保障資金安全,公司提倡使用支票付款方式(支出金額在1000元以上的付款)。另每一項付款必須提前2-3天知會財務人員,以便財務部門準備資金。
4.9每月報銷時間。每月28日前,各部門應將已發(fā)生費用報送財務部。
第7篇 物業(yè)公司財務流動資產管理制度
物業(yè)公司財務制度之流動資產管理
第一條 流動資產主要包括現金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金,流動資金控制權屬總經理,由財務經理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領用適量現金,除此以外不得借款、領款。
2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。
第三條 做好現金收支管理工作。
1、現金使用范圍按國家有關部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對每筆經濟業(yè)務逐筆登記現金日記帳,每日對庫存現金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現金日記帳與現金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現金支付限在1000元以內,無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。
5、不得坐支現金和以白條抵庫。
6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現金。
第四條 有外幣收支時,應分人民幣現金、外幣現金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現,具體根據預算管理制度辦理。
1、各部門需根據年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。
2、用款時由經辦人填寫用款申請單,經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。
第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據等,公司根據《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領用材料時,應由經辦人填寫領料單,經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。
2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經低值易耗品管理者登記,由所在部門經理簽字,倉庫才可發(fā)貨。
3、應以舊調新的物料或低價財產,應以廢品物料抵交后領新。
4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。
第8篇 某物業(yè)公司財務部日常工作制度格式怎樣的
物業(yè)公司財務部日常工作制度入伙工作制度1.按財務部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協議。
2. 根據發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結算管理費專用存折。
3. 根據發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4. 確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據)。
財務公開制度1.管理費、車位費、水電費和各種有償服務收費實行公開制度,各管理處應將各項收費標準,在本物業(yè)收費場所公開,其公開格式、式樣由公司財務部統(tǒng)一規(guī)定(見附表)。
2. 大廈(小區(qū))《損益表》、《物業(yè)管理成本明細表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應按季在小區(qū)宣傳欄或大堂醒目位置向業(yè)主公布。
季度收支情況報表,應由管理處主任、業(yè)主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。
每期報表張貼時間為10天,逾期應取下保管。
費用催繳制度根據《深圳經濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》及其實施細則、住宅局《業(yè)主公約》示范文本對欠交管理費等費用的有關規(guī)定,制訂管理費催繳制度如下:1.對欠費業(yè)主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。
對欠費3個月以上的業(yè)主(使用人)必須定期(每季度一次)發(fā)出書面催交函,催交函直接送達的,要求業(yè)主、住戶簽收;
催交函郵寄的必須掛號寄出。
上述催收資料必須妥善保管。
2. 對無故不交管理服務費、住宅維修基金和規(guī)定的其他費用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業(yè)管理有關法規(guī)規(guī)定,按日收取萬分之五滯納金。
3. 對業(yè)主拖欠水電費等費用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費合同的,可按合同規(guī)定采取相應的催繳措施。
4. 對連續(xù)六個月以上拒交各項應交費用的,需上報公司總會計師,由公司領導研究決定采取相應措施追繳有關費用,必要時可向人民法院申請強制追繳。
入伙工作規(guī)程1.入伙前管理處財務人員應實地了解物業(yè)項目的基本情況,仔細研究公司與發(fā)展商簽訂的本項目《物業(yè)管理合同》,詳細了解與財務工作有關的各項條款,如:物業(yè)類型、管理面積、委托管理年限、開辦費用和管理費收費標準等。
2. 通過管理處與發(fā)展商取得聯系,索取該物業(yè)總戶數、戶型和面積等資料,根據戶型面積、收費標準等資料,入伙前制作出各類戶型收費一覽表。
3. 確定入伙收費項目(含社會代辦業(yè)務、代發(fā)展商收費項目等),預先打印出入伙收費通知單。
4. 聯系開戶銀行簽訂代收管理費協議,準備好銀行、管理處和業(yè)主三方委托收款協議書,并代理業(yè)主開好托收費用專用存折。
5.入伙前準備好財務專用章、收款專用章、收據、發(fā)票和零錢等。
催收管理費工作規(guī)程1.月初派發(fā)繳費通知單到業(yè)主信箱,同時,對上月欠費業(yè)主發(fā)出拖欠費用通知單,通知業(yè)主到銀行及時存足款項,要求通知單必須投放準確。
2. 根據銀行劃款回單,核對出未劃回款項的業(yè)主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費,告之業(yè)主可到管理處財務室交納現金,逾期按規(guī)定征收滯納金。
3. 對拖欠六個月以上業(yè)主,書面上報公司總會計師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。
4. 對長期居住在境外欠費的業(yè)主,采取電話、發(fā)函形式催收管理費。
5.收費工作人員接待業(yè)主要做到態(tài)度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費時要先問好,然后自報單位、姓名,詳細告知所欠各項費用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業(yè)主清楚明了并向業(yè)主致謝后,方可掛機。
6. 管理處財務人員要熟練掌握物業(yè)管理相關法規(guī)及各項收費標準與依據,對業(yè)主有關提問政策出處解釋準確,以理服人。
第9篇 某物業(yè)公司財務管理制度
zh物業(yè)公司財務管理制度
第一章總則
第一條為了加強分公司財務管理工作,充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)經營活動中的作用,根據國家有關的法律、法規(guī)和公司的相關規(guī)定,并結合分公司的實際情況制定本制度。
第二條執(zhí)行國家的有關法律、法規(guī)和制度,對分公司的財務活動實施有效控制,如實反映分公司的財務狀況和經營成果。
第三條分公司的財務活動在經理的領導下,由財務部門統(tǒng)一管理。
第四條分公司財務工作接受公司財務部門的管理、監(jiān)督和審計。
第五條分公司重大投資決策項目必須有財務部門主管人員參加。
第二章財務部門和財務人員
第六條分公司必須設立專門的財務機構和財務人員,并指定(任命)專業(yè)人員為財務機構的負責人。
第七條財務人員必須遵守國家有關的法律、法規(guī)、制度和分公司的規(guī)章制度。對違法違紀行為,財務人員有權拒絕執(zhí)行,并向分公司經理或主管單位請示匯報。
第八條財務人員有權依法行使有關財務規(guī)定的權利和義務。任何單位或者個人不得對依法履行職責、抵制違法行為的會計人員實行打擊和報復。
第九條財務人員必須持證上崗,依法從事財會工作。
第十條分公司領導的親屬不得擔任本分公司財務部門主管人員,財務部門主管人員的親屬不得同時擔任出納工作。
第十一條財務人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部門主管人員監(jiān)督交接;財務部門主管人員辦理交接手續(xù),由分公司經理監(jiān)督交接,必要時主管單位可以派人會同監(jiān)督交接。
第三章現金、銀行存款、借款
第十二條分公司現金、銀行存款的管理必須遵守國家的有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及銀行的相關規(guī)定。
第十三條分公司現金庫存量應保持在1000元左右,并做到日清月結,帳實相符,每天須將結余現金存入銀行帳戶。
第十四條存、取大額現金時,必須有專人、專車護送。
第十五條購置物品:支付費用在人民幣500元以下,可用現金支付,人民幣500元以上,原則上須用轉帳支票支付。
第十六條以銀行轉帳支票支付款項時,必須在支票上注明支付時間、收款人單位全稱、支付金額及用途。
第十七條分公司員工因工作需要可以借款。
滿足下列一項條件者,可借用現金:
1.借款金額在人民幣100元以下;
2.購買零星物品或不方便用支票付款的;
3.因公出差需借款的;
4.其它相關法律、法規(guī)、制度規(guī)定可用現金的條件。
除此之外,其它需借用支票。
第十八條借款人必須填寫借款單并經部門主任和分公司經理審批。禁止未經批準,私自挪用公款。
第十九條財務人員必須將借出款項及時登帳核算。借款人必須在業(yè)務結束后一個星期內將所借款項歸還或將費用報銷憑據交給財務人員銷帳。逾期不報帳還款者,在其本人工資中逐月扣回。
第二十條借款人必須妥善保管好現金或支票,如有丟失由借款人承擔經濟責任。
第四章審批權限
第二十一條分公司的一切費用和支付對外款項,必須經分公司經理審批、簽字同意。
第二十二條分公司財務部門在分公司經理同意的前提下,有權進行日常的財務往來款項的收付,如:水電費、工資、稅金等項目的支付。
第二十三條分公司經理的審批權限,按公司的有關規(guī)定標準執(zhí)行。
第二十四條分公司的正常對外承包項目,如空調、電梯、綠化、清潔衛(wèi)生等保養(yǎng)款以及如消殺費、外墻清洗費等費用由項目主管人員審核,再上報分公司經理審批,簽字同意后方可支付。
第二十五條宴請招待費應嚴格按照國家規(guī)定執(zhí)行,原則上不請客送禮,但因工作關系需要,須由分公司經理批準。
第二十六條對外支付工程款,必須先訂立合同,合同交財務部門主管人員復核、備案后,按合同規(guī)定的有關條款付款,嚴格按審定的結算書辦理結算手續(xù)。
第二十七條分公司各部門購置單位價值2000元以上的固定資產,需先編制計劃,經分公司經理審核后,報公司領導審批,方可購置。購置后報財務部門登記,由購置固定資產部門主任負責設備的管理與使用。
第二十八條購買機電設備零配件、材料必須按照iso9002的程序,先入庫后出庫,做到進出有登記,賬物相符。
第五章費用的報銷
第二十九條付款原始憑證背面需注明事由、經辦和部門主任簽名及分公司經理簽署審批意見,如有不真實或審批手續(xù)不全的,財務人員有權拒絕辦理。
第三十條因公事出差返回后,按規(guī)定應報銷的各種票據,應分類整理貼好,由部門主任審核,上報分公司經理審批,從返回分公司5日內,必須到財務部門報銷。
第三十一條探親差旅費,按規(guī)定路線及應報項目將票據整理貼好,由主管部門主任審核,上報分公司經理審批。
第三十二條外委工程的材料墊付款,該工程完工驗收后,一周內要報清各項費用開支,便于及時對外結算。
第三十三條財務人員應認真審核每筆借款,對逾期不還款應立即通知借款人,并根據需要向分公司經理匯報,以便及時采取措施處理,避免造成壞帳,減少不必要的經濟損失。
第六章其它事項
第三十四條分公司各部門對外業(yè)務往來中,所有收費由財務部門統(tǒng)一管理。經財務部門同意,可委托其它部門收取專項款。委托收款部門須建立往來帳目,管好現金,按規(guī)定時間與財務部門清帳。
第三十五條所有的財務發(fā)票和收據必須編號,加蓋分公司財務專用章才有效。各部門需用發(fā)票和收據,必須到財務部門領取,開票時須按發(fā)票編號順序逐張開出;對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷并蓋'作廢章',妥善保存,不得銷毀廢棄。用后存根交財務部門核帳后,方可交舊領新。如發(fā)現有以各部門名義開出的發(fā)票和收據或發(fā)票遺失、斷號現象,應追究當事人及各部門主任的責任,款項由分公司追回。
第三十六條分公司全體員工須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度。
第三十七條本制度由分公司財務部門負責解釋。
第10篇 信雅物業(yè)財務管理制度
雅信物業(yè)財務管理制度
(本制度涉及金額和審批權供參考依據,具體實施結合實際情況調整)
第一章 總 則
1.1為了規(guī)范公司的財務管理行為,加強公司財務管理,保證公司資產的
安全、完整與增值,促進公司的發(fā)展,制定本制度。
1.2公司財務管理的基本原則是:按照國家《企業(yè)財務通則》和有關政策法規(guī),結合各部門的運營實際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財務活動,正確計算和反映各部門的經營成果及財務狀況,嚴格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項財務開支范圍和標準,切實提高各部門財務管理的效率和水平。
1.3公司財務管理的基本職責是:認真遵守國家財經法規(guī)和公司各項財務制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內部控制制度,做好財務管理基礎工作和各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項資產,大力開展增收節(jié)支,努力提高經濟效益。
1.4公司內實行統(tǒng)一領導、分級管理、分別核算、利潤留成的財務管理體制。公司的財務管理工作在公司總經理、財務管理部及政府相關職能部門領導下,由財務管理部負責人主管,財務管理部具體負責,并主動接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。
第二章 固定資產管理
(一)分類與界定:
2.1公司內各部門的固定資產分為五大類:
1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)
2) 電子設備(空調、電腦、打字機、程控設備等)
3) 運輸設備(各種機動車輛)
4) 機械設備(機加工設備、工程機械、發(fā)電機組等)
5) 其他(辦公柜、臺等)
2.2使用年限超過1年以上,單位價值1000元以上的有形資產,均應列為固定資產;對一些單價不足1000元,但數量眾多,在企業(yè)的生產經營中發(fā)揮較大作用的,也應列為固定資產;
(二)購置與驗收:
2.3固定資產的購置應由使用部門提出申請,按規(guī)定的審批權限進行審批后,由實物管理部門負責購買,使用部門驗收,驗收后同時填寫《物資/服務申請報告》和《資產情況審核單》,并由實物管理部門根據《資產情況審核單》的內容登記且明確實物責任人后方可投入使用。
2.4固定資產購置經辦人應在購置完成后持《物資/服務申請報告》和《資產情況審核單》及有效發(fā)票到財務管理部辦理報賬手續(xù),財務部須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產的內容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入賬。
2.5購置的固定資產不得以個人名義定購、辦理產權登記、注冊等。
(三)審批權限:
2.6購置固定資產(不含廠房、車輛)單價1萬元以下由總經理審批;單價1萬元以上由地產公司董事長審批。
2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報告,報公司總經理簽署意見,后報地產公司董事長審批。
2.8報廢、轉讓固定資產以及固定資產盤盈、盤虧的處理和計劃外購置非生產用固定資產(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價5千元以下由公司總經理審批;單價1萬元以上逐級上報后,由地產公司董事長審批。
(四)日常管理:
2.9財務部應建立固定資產明細分類賬,詳細記錄固定資產的購入、調撥、結存情況,并設立輔助臺賬;實物管理部門應建立固定資產卡片,詳細記錄固定資產名稱、規(guī)格、型號、使用單位責任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應指定責任人,負責日常使用管理及維修、保養(yǎng);財務部、實物管理部門、使用部門應至少半年核對一次,做到賬、卡、物相一致。
2.10堅持年度盤點制度,由實物管理部門組織,財務部配合,每年至少盤點清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產清查盤點明細表,并寫出書面報告,對盤盈、盤虧的資產要找出原因和責任人等,按規(guī)定的審批程序和權限,報有關領導和部門批準后處理。
2.11對長期閑置的固定資產,應積極變現,不能正常使用,無修復價值的,要及時辦理報廢手續(xù),固定資產的報廢、轉讓,均需按規(guī)定的審批權限審批后方能辦理。
2.12對因使用、保管不善而造成的固定資產損壞或丟失,由有關責任人員按重置價值或賬面凈值賠償損失。
2.13應按有關規(guī)定正確計算固定資產折舊。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產,不得辦理報廢手續(xù);已無使用和修復價值,但尚未提足折舊的固定資產,可按規(guī)定的權限審批后報廢。
2.14公司內固定資產調撥,由調出單位填寫《資產情況審核單》并隨資產一起走,調入方憑《資產情況審核單》登記資產臺賬,調出方要及時注銷資產。
第三章 流動資產管理
(一)現金管理:
3.1各部門現金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國家《現金管理辦法》進行,范圍之外的現金使用應通過銀行或公司內轉賬結算,不得由出差、采購人員攜帶大量現金外出,不得為任何單位和個人套取現金。
3.2各部門必須核定庫存現金限額,報財務管理部批準并備案,限額的核定以本部門3-5天的現金用量為準,凡超過庫存現金限額應及時送存銀行。
3.3除零星現金收入可以補充庫存外,收入的現金應當天送存銀行,在銀行停止收款后收進的現金,應當采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行。
3.4出納員在辦理現金收付款時,必須檢查是否按規(guī)定的審批權限及程序進行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務;不得受理不完整、不真實、不合法的內部憑證,并視情況報告財務部負責人。
3.5出納員在辦理現金收付款時,應堅持'當面點清'制度,每筆現金收付后,須加蓋現金收訖或現金付訖戳記,并即時入賬。
3.6 現金日記賬應使用訂本式賬簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設置現金管理系統(tǒng),逐筆登記。
3.7出納員必須做到'日清月結',日記賬與庫存現金應于每日終了后核對,如出現長短款,應報告財務管理部,查明原因及時處理。
3.8不準用白條抵現;不準因私借現金;不準保存賬外現金。
3.9財務管理部應對庫存現金進行經常性和突然性檢查。
3.10財務管理部應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù);嚴禁出租(或出借)銀行賬戶。
3.11出納員每月終了后于5個工作日內,應根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬,查明未達賬項及其原因,編制《銀行存款余額調節(jié)表》及說明,報公司財務管理部審核。
3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權限,履行審核程序,做到單據齊全、審批
手續(xù)完備、合符規(guī)章。
3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,可申請借支備用金;財務部可根據業(yè)務情況,確定借支備用金的合理限額;嚴格控制管理人員借取大額備用金。
3.14借支備用金需由經手人填寫《借款申請單》,并注明借款用途、金額、預計還款時間等,并經過規(guī)定的審批程序。
3.15借支的備用金應在業(yè)務完成后十天內報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,公司財務管理部應通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還,且欠款超過1000元者,提交所在部門或有關部門嚴處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計收利息。
3.16管理人員調離公司時,原所在部門應督促還清各種借款,未清者,人事等有關部門不得予以辦理調離手續(xù)。
3.17財務管理部應逐月清理并將備用金結欠情況通報各有關部門和個人。
(二)存貨管理:
3.18各部門存貨管理應遵循采購、驗收、付款、保管、使用相分離,會計全面監(jiān)督的原則。涉及各個環(huán)節(jié)的業(yè)務不能由一個人承擔,會計員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務,采購員、保管員不得兼任或代辦會計業(yè)務。
3.19各部門必須建立嚴格出入庫手續(xù),辦理出入庫手續(xù)時必須使用規(guī)范的憑證,設立實物賬(卡),定期登記物資出入庫的動態(tài),做到存貨進出有據。
3.20倉庫應設立反映數量的明細賬,按類別、品種、型號、規(guī)格,逐筆登記庫存動態(tài)。財務人員應至少每月對倉庫的賬目進行審查、核對并簽章。
3.21各部門要定期組織清查、盤點工作,切實保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點一次,該項工作必須要有財務人員參加。
3.22盤點過程中,要認真負責地填制《倉庫物資盤點表》,除盤點數量外,也要檢查存貨的質量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應查明原因和責任,并按規(guī)定程序上報審批。
3.23對存貨短少、毀損實行索賠制度。由于個人原因造成的短少、毀損,應照價賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關人員的責任后處理。
3.24對已領用的低值易耗品,應設置備查賬簿進行登記,并視同存貨進行日常管理。
第四章 收入及費用管理
4.1各部門應按照國家財政部《會計核算制度》有關規(guī)定,正確確認收入的實現,嚴禁收入不入賬或收入掛賬而不結轉銷售等隱瞞、截留收入,切實按收入與費用配比原則結算當期利潤。
4.2各部門應根據公司的要求,結合經營目標和行業(yè)特點,挖掘潛力,努力降低生產經營成本,并正確處理成本與質量、市場資金周轉等方面的關系,爭取最大經濟效益。
4.3各部門的成本工作須遵從國家關于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據成本管理的要求,圍繞責任成本中心進行核算,建立以責任成本中心為對象的成本經濟責任制。
4.4公司應于年初編制當年的生產(開發(fā))成本計劃及期間費用計劃,確定當年的成本耗費水平及可比費用的降低任務和降低措施,并將成本費用計劃任務分解到各部門。年度成本計劃須報上級單位存查。
4.5各部門應嚴格控制成本計劃執(zhí)行中的超支因素,財務管理部可根據情況分別作出拒付、要求重新申報計劃及報經總經理審批同意等處理意見。
4.6各部門應定期進行成本分析工作,將實際成本和實際消耗定額與計劃成本、計劃定額、目標成本等進行對比,總結經驗,找出偏差,解剖原因,明確責任,并及時采取必要的糾正措施。
4.7稽核人員應定期對銀行結算票據的使用情況予以查核。
第五章 財務印鑒及票據管理
5.1財務印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財務專用章。銀行結算票據、財務收款收據等統(tǒng)一由出納員保管,財務印鑒不得預留在空白財務票據上。
5.2財務部應設置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結算票據的領用登記本,實行登記領用制度,詳細登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內容,并由領用人簽字。
5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領用人在登記本簽字確認。
5.4收到外單位開出的結算票據時,應立即向銀行申請兌付,并堅持收妥確認原則,未經確認,不得做出付款等行為。
5.5嚴禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。
5.6如遇銀行結算票據遺失,直接責任人應立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結算票據,領用人應及時交回出納員,辦理注銷手續(xù),對填寫錯誤、過期失效的銀行結算票據,出納員應加蓋'作廢'戳記,連同存根一并保存。
第六章 附 則
6.1本制度由**市雅信物業(yè)管理有限公司批準施行,適用于公司內各部門。
6.2各部門可根據自身情況對本制度制定實施細則,或作一定的修改補充,報公司財務管理部批準。財務管理部未批準修訂前,按本制度執(zhí)行。
第11篇 物業(yè)公司財務固定資產管理制度
物業(yè)公司財務制度之固定資產管理
第一條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經營活動有關的設備、器具等;不屬于經營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產。
第二條 固定資產的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產,包括在建工程。固定資產的購置、轉讓和報損應按規(guī)定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產按以下方法計價:
1、自行建造的固定資產,按建造該項固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。
2、購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。
用借款和發(fā)行債券購建固定資產時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產價值。
3、融資租賃的固定資產,按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。
4、股東投入的固定資產,按評估確認的價值計價。
5、擴建、改建的固定資產,按固定資產的價值加上擴建、改建該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產生的變價收入后的金額計價。
6、接受捐贈的固定資產,按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據同類固定資產的市價計價。
7、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。
8、接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產,應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調整原估價和已計提折舊。
第四條 固定資產修理改良支出是指能增加固定資產效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產修理支出,固定資產經常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經相關部門同意。
2、融資租入固定資產改良支出列入融資租入固定資產成本;
3、經營租賃固定資產改良支出在受益期限內攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內攤銷。
第四十八條 固定資產的折舊采用以下方法:
1、固定資產折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉入的固定資產從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協議等資料估價轉入固定資產,并計提折舊,待確定實際價值后,再行調整。
第五條 員工有責任維護、妥善使用財產,使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產、避免重大損失者應給予獎勵。
第12篇 某物業(yè)財務內控制度
一、財務支出管理
(一)費用的請領
1、現金的領用:現金借款人需填寫借款單、付款申請單或業(yè)務招待費申請單,先由本部門負責人簽字,再由財務部負責人和執(zhí)行總經理審核、簽字后,到出納處領款?，F金借款人在借款前必須結清以前的借款,否則不準續(xù)借。
2、支票的領用:領用支票時需填寫借款單或付款申請單,先由本部門負責人簽字,再由財務部負責人及執(zhí)行總經理審核、簽字后,到出納處辦理支票領用登記手續(xù),手續(xù)齊備才能開具支票。
領用支票后要及時憑有效憑證報銷,每月二十日前領用的支票,必須在月底前報銷;每月二十日以后領用的支票必須在次月十日前報銷。
(二)費用的報銷
1、公司的所有開支必須事前征得執(zhí)行總經理的同意,并嚴格按照指定的標準進行開支。
2、報銷程序:填寫費用報銷單--部門經理審批--財務經理審核--執(zhí)行總經理審批--總經理審批--返回財務部--結帳。
3、擅自開支和超越領導批示限額的開支不得報銷。
4、費用開支后,當事人必須在票據上注明開支明細或事由。
5、每周二、三、四為日常費用報銷日,財務部在周二前做好現金準備。
6、領導審批報銷的時間為每周四、五下午工作時間的最后一個小時。
(三)有關費用的說明
1、費用在1000元以上者,原則上使用支票支付。
2、所有職員的出租車票原則上不準報銷(經執(zhí)行總經理批準除外),因公外出可以報銷公交車票。
3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購買,所發(fā)生的費用由辦公室統(tǒng)一報銷:
(1)書;
(2)辦公用品;
(3)日用品、百貨、飲料、食品;
(4)固定資產、低值易耗品;
(5)藥品;
(6)禮品,由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購買,需要禮品的人員,事前把手續(xù)齊備的申請單交行政部負責人,領用時填寫領用登記表。
4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財務部備案,財務部根據合同規(guī)定及相關票據進行付款準備。如果合同中途發(fā)生變更,應提前通知財務部。
5、財務部審查費用開支的真實性,對于虛報假報的行為公司將視情節(jié)輕重進行處分或處罰。
二、差旅費用報銷管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫《出差申請表》,交部門經理或主管副總批準,交行政部備案,《出差申請表》作為差旅費報銷的必須文件。
2、每一位員工均須填寫差旅費報銷單,詳細說明每一項開支。
3、只有與公司公務有關的費用發(fā)生,公司才予以報銷。用于個人的娛樂消費、體育活動、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費等不在報銷之列。
4、私人旅行不能與公務出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務出差之前或之后,則私人旅行的費用必須與公務出差的費用分離。
(二)差旅標準和出差補助
1、員工在市內出差,市內交通費經行政部審查后按實報銷(不含出租車費)。
2、長途出差按以下標準報銷:(略)
● a類城市指直轄市、沿海城市,其他城市為b類城市。
● 出差補助包含了臨時延長工作時間的加班補助費用以及日常的交通費用,所以該等費用不再報銷。
● 次階人員陪同高階人員或客人出差的,其住宿標準可以按高階人員或客人標準報銷。
● 若一人以上出差到同一地方,同性別員工應同住一室。為了便于工作,公司領導不適用此款規(guī)定。
(三)餐費
●出差用餐補助為每天40元,分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●報銷餐補時,應根據出發(fā)及返回時間合理地申請;
●若項目公司提供用餐,則不得申請用餐補助;
●若有交際應酬餐則不得報銷當日的中餐或晚餐。
(四)差旅費報銷審批程序
1、預借款:出差人員如果需要,可按出差地點和出差時間填寫“借款單”,經所在部門經理簽署意見后,按公司借款審批權限報批。
2、報銷:每一位出差員工須填寫《差旅費報銷單》,并詳細說明每一項目的費用開支。所有開支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細賬單以證明此項開支已經發(fā)生,特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內應將需報銷單據按規(guī)定填好交到相應的部門經理處待審批、報賬、按公司規(guī)定的審批權限報批。
違反以上規(guī)定,財會人員有權拒絕報銷或要求重新辦理報批手續(xù)。
(五)票據及預領款丟失
1、所有預領款一經預領,應有專人負責保管,發(fā)生丟失由保管人負責。
如發(fā)生任何票據遺失,員工應提供適當的說明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據的復印件),公司可給予認可和報銷。
三、通訊費用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補貼的員工必須確保手機每天8:00-24:00間處于開機狀態(tài),司機、::部門經理和重要崗位人員工作日24小時開機,周六、周日不關機。
1、總經理、執(zhí)行總經理每月實報實銷,總經理助理每人每月最高限額600元,限額以內實報實銷,超出部分自理。
2、部門經理、部門副經理每人每月最高限額200元、限額以內實報實銷,超出部分自理。開發(fā)部經理、推廣部經理、綜合管理部經理、采購部經理每人每月最高限額300元,由外省市股東或總部派來人員每人每月增加100元。
3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯工作繁忙人員和司機,經執(zhí)行總經理批準,每人每月最高限額150元,限額以內實報實銷,超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷依據,無登記在冊者均不予報銷。
