第1篇 財務(wù)審批及報賬制度補充規(guī)定
財務(wù)審批及報賬制度補充規(guī)定
一、 實行&ldquo；一支筆&rdquo；財務(wù)審批制度。所有各項開支一律根據(jù)審批權(quán)限由局長、主管財務(wù)局長、主管局長審批簽字后，方可報銷，違反規(guī)定的，一律不予報銷。
二、 機關(guān)所有的開支，由經(jīng)辦人員、科室負責人、財務(wù)科長、主管局長、主管財務(wù)局長、局長按照審批權(quán)限在開支單據(jù)上簽字后方可報銷。
三、 除正常（工資、三金等政策性）開支外，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由主管財務(wù)局長審批；2000元以上5000元（含5000元）以下的開支，由主管財務(wù)局長提出意見后，報局長審批；5000元以上由局長辦公會議研究同意后方可開支。
四、 局屬二級機構(gòu)（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支由局長、主管局長、單位行政主管按照審批權(quán)限簽字后方可報銷。
五、 局屬二級機構(gòu)（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由單位行政主管審批； 2000元以上5000元（含5000元）以下的報市局主管局長審批后方可開支；5000元以上的由主管局長報請局長辦公會議研究同意后方可開支。
第2篇 城建公司財務(wù)審批制度
城建投資公司財務(wù)審批制度
為規(guī)范公司財務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務(wù)工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。
第三條 公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導及部門負責人等相關(guān)人員應(yīng)嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐澜o公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔相應(yīng)責任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。
第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。
第三條 任何審批事項應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)要求做好入賬審核。
第三章 財務(wù)審批程序
1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領(lǐng)導審核,公司總經(jīng)理批準后,財務(wù)支付。
2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關(guān)支付款項依據(jù),項目部負責人審核,總經(jīng)理審批,財務(wù)計算好應(yīng)扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機關(guān)開具應(yīng)稅發(fā)票交到財務(wù)部門后,財務(wù)部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領(lǐng)導審批。
3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領(lǐng)導審核,呈報總經(jīng)理批準后由辦公室辦理。
4、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經(jīng)辦人填制付款申請單,項目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財務(wù)經(jīng)理核準,總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經(jīng)理審批。財務(wù)根據(jù)工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。
6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實施。
7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務(wù)費等報銷,由經(jīng)辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準后。財務(wù)才能給予報銷。
8、公司組織的大型活動,應(yīng)制定詳細的費用預算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。
本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務(wù)部負責解釋。
附件:1、****城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請書
2、****城市建設(shè)投資有限公司費用報銷單
第3篇 公司財務(wù)收支審批報銷制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務(wù)收支審批報銷制度
一、財務(wù)收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務(wù)收支的審批報銷程序
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務(wù)收支的審批權(quán)限：
四、報銷時間
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關(guān)于借款
第4篇 區(qū)住建局財務(wù)收支審批制度
區(qū)住建局財務(wù)收支審批制度
1、 本局財務(wù)收支實行集中管理，所有二級單位不單獨設(shè)立財務(wù)，所有收入支出均由局機關(guān)財務(wù)室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準坐支。行政事業(yè)性收費范圍和標準按有關(guān)文件執(zhí)行，各項收費均由出納統(tǒng)一開票收款并登記臺帳。零星小額收費，股所室按需要到出納處領(lǐng)取定額(100元)票據(jù)，票款及時回籠。出納將所收款項及時維持秩序財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。
3、 本局所有支出實行先報告后發(fā)生制度：①事前由經(jīng)辦人報告事由，經(jīng)局長或分管財務(wù)的副局長批準后執(zhí)行;②生產(chǎn)性開支伍仟元以內(nèi)、非生產(chǎn)性開支貳仟元以內(nèi)由管財局長批準，超過此標準的項目須由局長批準;③重大資產(chǎn)添置、基本建設(shè)或?qū)ν庳搨毥?jīng)局黨組集體研究決定。
4、 及時報賬，所有開支原則上應(yīng)在發(fā)生后3日內(nèi)報賬，特殊情況或須評審程序的重大開支，也必須在7日內(nèi)報賬。所有開支一律使用公務(wù)卡結(jié)算，日清日結(jié)，不準賒欠簽單。
5、 報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字→分管領(lǐng)導(證明人)簽字→會計進行發(fā)票初審登記→管財局長審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局財審股
第5篇 學校中學財務(wù)報銷審批制度
中學(學校)財務(wù)報銷審批制度
一、所有干部職工必須嚴格執(zhí)行教育事業(yè)費開支規(guī)定,不得隨意擴大開支范圍,提高開支標準。
二、外來票據(jù)必須要素齊全,單據(jù)合格同時具有經(jīng)辦人、審批人簽字,方可報銷。
三、購置各種辦公用品,出外印刷各種文件、資料,應(yīng)先提出計劃,再開支權(quán)限審批,財務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報銷。
四、審批權(quán)限。凡開支在300元以下的由財務(wù)負責人審批;學校所有開支必須由財務(wù)負責人和校長共同審批;1000元以上的大項目開支須經(jīng)會議研究通過,并由財務(wù)負責人和校長簽字方可報銷。
五、凡在省內(nèi)外出差的,差旅費單據(jù)先由財務(wù)負責人審批;領(lǐng)導的差旅費由財務(wù)負責人審批。財務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報銷。
第6篇 財務(wù)收支審批制度范例
財務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務(wù)收支,嚴格財務(wù)收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強財務(wù)收支管理,明確審批權(quán)限程序和責任,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務(wù)科做帳,不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計帳,不得計帳外帳。
3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實際,財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限,分清責任。
4、為明確審批職權(quán)范圍,經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務(wù)收支審批權(quán)限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的副經(jīng)理負責審批,壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導班子集體商定,主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、財務(wù)收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時要嚴格把關(guān),按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的,經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感,堅持原則對不符合手續(xù)的財務(wù)收支,不得審批,若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。
第7篇 x農(nóng)村財務(wù)支出審批制度
為了進一步完善農(nóng)村財務(wù)管理,推動農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務(wù)管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財務(wù)“11211”管理機制,結(jié)合我辦農(nóng)村實際情況,特制定以下有關(guān)財務(wù)審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務(wù)審批的總要求
農(nóng)村財務(wù)支出審批工作是關(guān)乎農(nóng)村各項工作的重中之重,應(yīng)當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則,堅持以人文本,管理與服務(wù)相結(jié)合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護農(nóng)村集體經(jīng)濟利益,促進農(nóng)村和諧穩(wěn)定。
二、財務(wù)審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據(jù),民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、經(jīng)民主理財組初審通過的票據(jù),由村財務(wù)負責人按審批權(quán)限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據(jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)支出審批單”相關(guān)欄目內(nèi)簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會通過方可進行。組內(nèi)開支單筆超過100元的開支,需經(jīng)小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、財務(wù)負責人將村初審過的票據(jù)拿到辦事處進行復審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進行復審,復審通過后加蓋經(jīng)管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進行報賬。
4、會計核算中心對復審通過后的票據(jù)應(yīng)就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、對違法拒報的票據(jù),有相關(guān)的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。
三、對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:
大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應(yīng)先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結(jié)束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關(guān)資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設(shè)工程、新農(nóng)村建設(shè)配套工程等。重大工程項目立項前,必須經(jīng)“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經(jīng)黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產(chǎn)權(quán)交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質(zhì)證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關(guān)會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、紀律與監(jiān)督
1、明確職責,各把其關(guān)。
村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據(jù)的合法性、真實性和完整性,并負責合理設(shè)置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務(wù)負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)的財務(wù)事項,同時把關(guān)票據(jù)發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農(nóng)村財務(wù)審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務(wù)有關(guān)的會議事項,主要把關(guān)財務(wù)審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、紀律要求
農(nóng)村財務(wù)支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據(jù)《運城市違反村級財務(wù)管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關(guān)責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關(guān)依法追究其刑事責任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第8篇 財務(wù)報銷審批制度范文
不同的行業(yè),在財務(wù)管理方面的制定都不同,其中的財務(wù)報銷方面,定是不同的財務(wù)報銷制定。以下是某企業(yè)的財務(wù)報銷審批制度的范本,僅供參考。
一、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報總經(jīng)理批準。
二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機票之外)的背面,須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字,并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應(yīng)酬費支出審核單”,將所有報銷單據(jù)按財務(wù)人員的要求認真粘貼附于報銷單后,經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批簽字后,會計人員才予以受理;對于購買辦公用品等實物的發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會計人員才能受理核報;對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。
三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進行授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報銷單據(jù)進行審批并與授權(quán)人一起承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含一周)以上時,應(yīng)對財務(wù)審批進行書面授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負相應(yīng)審批權(quán)利和職責。
四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費用報銷,當事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”,再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應(yīng)酬費支出審核單的,應(yīng)再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。
費用報銷流程圖:
步驟:單據(jù)粘貼填報銷單初審復核審核審批
責任人:報銷人報銷人部門主管會計財務(wù)主管總經(jīng)理
說明:
1、每張報銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外,還應(yīng)注明費用用途,對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地;
2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報銷,填制“應(yīng)酬費支出審核單”;出差相關(guān)交通費(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費(指訂票費、機場建設(shè)費、保險)、住宿費單據(jù)報銷,填制“差旅費報銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費用報銷單;除以上三項外的單據(jù),均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續(xù);
3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細準確情況資料,包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預算申報表”。
五、員工因公出差、辦事等借款,應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應(yīng)有經(jīng)費使用預算書(對實行營銷費用定額供應(yīng)的人員,其定額外業(yè)務(wù)費用借款,應(yīng)在填制借款單之前,填報“定額外業(yè)務(wù)費用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報批手續(xù),由申請人申請簽字,經(jīng)部門主管、財務(wù)主管審核和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。會計出納人員依據(jù)審核批準后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財務(wù)部留存?zhèn)溆?。收回借款或報銷結(jié)算時,會計人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報銷結(jié)算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金,應(yīng)填寫現(xiàn)金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請款單由出納人員填寫,經(jīng)財務(wù)主管人員審核批準;支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門主管、財務(wù)主管和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。
七、出納人員收到貨款及其他項目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應(yīng)將收款收據(jù)存根送交會計人員入檔保管。
八、公司支出現(xiàn)金,會計人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經(jīng)財務(wù)主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當月的號碼不得中斷,不得重復。
九、出納付款時必須嚴格復核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當日進出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢,并對庫存現(xiàn)金進行盤點,不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時填報“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報表”,經(jīng)財務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后,在次日上午九時前報總經(jīng)理和控股集團公司財務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報告,并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務(wù)處理,保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報銷單據(jù)的流程圖為:(略)
十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實登記每一筆業(yè)務(wù)進出情況,并每月及時與銀行對帳。公司帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財務(wù)主管人員每月應(yīng)對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。
十二、辦事處現(xiàn)金收支的管理
公司會計對辦事處現(xiàn)金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務(wù)部,財務(wù)部負責辦理核報手續(xù),并將報銷款項匯款給辦事處出納,再由出納負責支付給具體費用報銷人,并取得相應(yīng)的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費用和銷售折讓費要按照規(guī)定的審批程序,經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會計復核、財務(wù)主管審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批后才能付款。
十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員,并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財務(wù)部。公司會計憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進行帳務(wù)處理。
十六、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財務(wù)部填報本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費結(jié)算表、費用情況匯總表和各成員財務(wù)收支存明細表,詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經(jīng)費借支與費用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單,并相互核對,使之相符。
十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應(yīng)即時傳真收款確認函件回公司財務(wù)部。
十八、公司財務(wù)部根據(jù)營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務(wù)報銷制度的要求粘貼好費用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單,并在請下一次款項之前將報銷單據(jù)郵寄回公司財務(wù)部。在未收到前一次借款報銷單據(jù)之前,財務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(差旅費或業(yè)務(wù)活動經(jīng)費)借款經(jīng)費。
十九、特別規(guī)定:
1、公司所有人員,符合公司費用報銷標準的費用開支單據(jù),均應(yīng)及時按財務(wù)規(guī)定程序辦理好財務(wù)報銷手續(xù),當月發(fā)生的費用開支單據(jù),均應(yīng)在當月報銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生的費用單據(jù),允許在次月五日內(nèi)按財務(wù)規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結(jié)算的費用單據(jù),財務(wù)部有權(quán)不再予以報銷。
2、對于借有?？罨騻溆媒鸬馁M用開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的,財務(wù)部有權(quán)從其本人當月及其隨后月份工資中扣回借支款。
3、員工因換崗、長期休假或在集團內(nèi)部工作調(diào)動等脫離崗位,因原崗位工作需要而借領(lǐng)的財物,必須在一周內(nèi)移交給接崗人員或退還給財物管理部門,并辦好移交或退還手續(xù)。否則財務(wù)部門有權(quán)從其當月或隨后工資中按其借領(lǐng)財物的原價金額扣回。
第9篇 永安地產(chǎn)財務(wù)收支審批制度
安永地產(chǎn)財務(wù)收支審批制度
為了加強會計核算工作,增收節(jié)支,強化公司的內(nèi)控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支均按公司管理層及開發(fā)項目管理特點設(shè)置相應(yīng)的審批程序、步驟、方法。
對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當退回,要求補充更正。
對違反規(guī)定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務(wù)收支,財務(wù)中心不予支付和報銷。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當向單位領(lǐng)導人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導人應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔責任。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導人提出書面意見的,也應(yīng)當承擔責任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經(jīng)濟合同的必須符合以下條件:對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經(jīng)濟承擔能力;經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復印件及經(jīng)營許可證;法人代碼卡;法定代表人經(jīng)辦,應(yīng)出示法人證明書;非法人代表經(jīng)辦,應(yīng)出示法人授權(quán)委托書;必須具備經(jīng)濟合同應(yīng)具備的條款。
每份合同或協(xié)議的授權(quán)、審批與簽字范圍如下:()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經(jīng)理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經(jīng)理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時參與商簽;()萬元以上由經(jīng)理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費用一律用轉(zhuǎn)賬支票,付款金額在()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理,且由項目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經(jīng)理辦理且由項目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)(應(yīng)有工程監(jiān)理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經(jīng)理、董事長的簽字)附上,到財務(wù)中心辦理結(jié)算。
支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷,金額在()元以上使用轉(zhuǎn)賬支票。若采用支票結(jié)算,按照每次結(jié)算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現(xiàn)金結(jié)算,每次結(jié)算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。
除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》,附有發(fā)票、驗收入庫單和成批物資清單,經(jīng)有關(guān)人員簽字后,方能到財務(wù)中心報銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》時,各部門經(jīng)辦人應(yīng)按費用類別分項填寫,費用單在粘貼時應(yīng)對齊左上角,若有入庫單據(jù)應(yīng)單獨粘貼。
辦理支付事項,不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財務(wù)中心辦理相關(guān)手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經(jīng)辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內(nèi)報到財務(wù)部,財務(wù)部收到合同或協(xié)議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同,財務(wù)拒絕付款。
第10篇 財務(wù)收支審批制度
財務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務(wù)收支，嚴格財務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
1、 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務(wù)科做帳，不得截留。
2、 單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計帳，不得計帳外帳。
3、 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實際，財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限，分清責任。
4、 為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務(wù)的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、 財務(wù)收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時要嚴格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、 審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續(xù)的財務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、 加強財務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。
第11篇 財務(wù)收支審批制度模版
財務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)收支目標,必須完善和規(guī)范審批行為,進行事前控制,為此特制定本制度。
一、實行財務(wù)收支審批人員授權(quán)制
中心的財務(wù)收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財務(wù)收支審批人員授權(quán)分為:一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有:科目負責制、工號負責制、項目負責制等。特殊授權(quán)是指視財務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財務(wù)年度總體收支計劃、重大經(jīng)濟事項等方面,一般采用集體決策方法。
二、財務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍
l、行政主要領(lǐng)導要加強對財務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中心財務(wù)年度收支計劃及重大經(jīng)濟活動必須經(jīng)黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準方可執(zhí)行。
2、單位領(lǐng)導在各自分管的工作范圍內(nèi),在批準的計劃額度以內(nèi)實行財務(wù)收支“一支筆”審批制度。
(1)、黨政領(lǐng)導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。
(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內(nèi)、并在開支范圍和開支標準內(nèi)審批。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導批準。
3、科目(項目、工號)負責人員只負責授權(quán)范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù),財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。
三、財務(wù)收支審批程序
l、根據(jù)上級文件、計劃、預算要求,結(jié)合本單位實際,單位領(lǐng)導集體研究決策審批本單位年度財務(wù)總體收入、利潤計劃及重大財務(wù)收支經(jīng)濟事項。包括:
(1)、年度財務(wù)收入、利潤計劃;
(2)、年度財務(wù)決算報告;
(3)、基建項目立項、預算及資金籌措計劃;
(4)、對外投資、借款、擔保,根據(jù)權(quán)限逐級上報;
(5)、年度更新改造和大修立項計劃;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報廢等處置的批準。
(7)、其他重大經(jīng)濟事項。
2、根據(jù)年度財務(wù)收入、利潤計劃、領(lǐng)導分工范圍對日常的財務(wù)收入、利潤計劃進行分劈并授權(quán)予科目(工號、項目)負責人。
3、科目(工號、項目)負責人對所分管的財務(wù)收支進行審批。
4、審批人員審批的經(jīng)濟事項必須真實、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計算準確。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符;經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的,必須附驗收證明。
5、審批的各類經(jīng)濟事項必須符合開支范圍和開支標準。
6、驗收人員必須認真負責,做好各種經(jīng)濟事項的審核確認。屬于購買實物的,必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。
7、各類工資、獎金、津貼、補貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口,行政一支筆審批。
8、上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。
9、因公乘坐飛機需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。
四、審批人員責任
1、單位負責人、總會計師對本單位的總體財務(wù)收支審批負領(lǐng)導責任;分管領(lǐng)導對分管切塊財務(wù)收支范圍負責;各部門、各科目負責 (工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內(nèi)的開支標準、開支范圍負責。
2、財務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負責,不得違反國家財政、財務(wù)、會計政策。
3、審批人員超范圍、越權(quán)審批,視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟損失的,應(yīng)由審批人員負相應(yīng)的經(jīng)濟責任。超開支標準、超開支范圍的,財務(wù)拒絕報銷。對弄虛作假的,應(yīng)視情節(jié)輕重承擔相應(yīng)的經(jīng)濟、行政或刑事責任。
五、財務(wù)收支審批的監(jiān)督
財務(wù)部門、會計人員應(yīng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。主要有以下方面:
l、對手續(xù)不全的財務(wù)收支業(yè)務(wù),應(yīng)當退回,要求補充、更正。
2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正:制止和糾正無效的,應(yīng)當向單位負責人報告,請求作出處理。
3、違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)向單位負責人報告,請求作出處理。
4、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位負責人報告的,也應(yīng)承擔責任。
5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的,會計人員不得接受,有權(quán)拒絕報銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的,要追究會計人員的責任。
6、對違反單位內(nèi)部管理制度的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正:制止和糾正無效的,應(yīng)向單位負責人報告,請求作出處理。單位負責人未作出糾正處理的,會計人員必須向上級主管部門報告。
成本費用核算制度
成本費用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的基本手段,是實現(xiàn)成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,直接影響著財務(wù)成果的計算。為了進一步規(guī)范成本費用核算,特制定本制度。
一、成本費用核算的依據(jù)
1、具體會計準則、企業(yè)會計制度
2、有關(guān)的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件
二、成本費用計劃
成本費用計劃是成本管理的基礎(chǔ),是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。
1、成本費用計劃編制前應(yīng)做好準備工作
了解生產(chǎn)經(jīng)營、機構(gòu)定員、工資水平、款源、物價等變化情況。
由有關(guān)部門及時提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。
核定支出項目,核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。
分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執(zhí)行情況,成本分析資料等。
了解與成本費用計劃有關(guān)的政策和要求。
2、成本費用計劃編制內(nèi)容:
成本費用有關(guān)項目的支出額度、定額、工作量指標;
安排各項生產(chǎn)率指標、設(shè)備使用量、勞動率指標等;
編制計劃說明書,著重說明特殊項目變化原因。
三、成本費用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算對象列入相應(yīng)科目核算的原則。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應(yīng)成本對象的成本中;對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分攤。
(2)、成本核算對象一經(jīng)確定,不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等),必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。 2、成本核算程序
各單位企業(yè)進行成本核算的一般程序是:
首先按費用發(fā)生項目進行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則,劃分成本費用,使成本核算與實際生產(chǎn)經(jīng)營進程保持一致。
其次嚴格遵守支出范圍,正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用,按權(quán)責發(fā)生制進行核算。凡應(yīng)由本期負擔的支出,均應(yīng)全部計入本期成本費用;凡應(yīng)由分攤負擔的支出,通過“長期待攤費用”等科目核算。
四、成本費用核算基礎(chǔ)管理和控制
(—)、成本費用核算基礎(chǔ)管理工作
l、成本計劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出,杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。
2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數(shù)量定額和費用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎(chǔ)上所確定的綜合定額,主要用于下達計劃、考核成本。
3、部門(班組)經(jīng)濟核算是指以部門(班組)為單位,由部門 (班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟核算。包括生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。
4、科目負責制是落實成本管理責任機制的有效形式。具體管理形式有:代金券、限額卡、限額本。簡單地說,就是將成本費用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門,將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。
㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,加強成本的日常動態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實,轉(zhuǎn)入預防性管理。
五、成本費用核算分析
成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務(wù)是:根據(jù)政策和計劃,檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況,分析成本變動差異原因,針對存在的問題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進建議挖掘潛力,提高經(jīng)濟效益。
各企業(yè)成本費用分析的主要內(nèi)容和方法如下
1、分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標,降低成本費用的措施;
2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響,各項主要消耗定額和開支標準,以及價格變化對成本的影響,計算各因素的影響程度;
3、揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象,查明管理上的漏洞:
4、分析時應(yīng)將實際成本與計劃成本比較,檢查計劃執(zhí)行程度:將本年成本主要指標與去年同期和歷史最好水平比較,觀察成本變動趨勢。
成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進度;定期分析主要用于較全面的分析,為下一步改進管理提供信息資料;專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調(diào)查,分析研究,及時扭轉(zhuǎn)偏差:動態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素變化對成本的影響及變動趨勢。
六、嚴肅成本核算紀律
l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限;劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限:劃清運輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限;劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。
2、應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計算期內(nèi)完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。
3、成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法,記載、編制必須及時。
4、嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關(guān)消耗定額標準。
財務(wù)會計分析制度
財務(wù)會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)核算及計劃等資料,對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進行檢查分析和總結(jié),以便正確評價揭露矛盾,找出存在的問題及原因,提出改進措施,進一步提高經(jīng)濟效益的管理方法。
一、主要內(nèi)容
l、各項收入完成情況及主要原因分析
2、各項支出情況及主要原因分析
3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施
4、資金運用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析
5、應(yīng)付福利費收支情況分析
6、所有者權(quán)益變動情況及分析
7、現(xiàn)金流量及分析
8、工資總額收支及勞動生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析
9、其他重大經(jīng)濟事項分析
二、基本要求
l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合
2、定量分析與定性分析相結(jié)合
3、分析過去與預測未來相結(jié)合
4、企業(yè)獲利能力和財務(wù)狀況分析相結(jié)合
5、經(jīng)濟因素分析和非經(jīng)濟因素分析相結(jié)合
6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合
三、組織程序
財務(wù)會計分析涉及面廣,所需的資料來自各個有關(guān)部門。因此,必須建立一套嚴格的組織程序。
1.各企業(yè)必須建立財務(wù)會計分析制度,明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。
2.原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對存在問題提出改進措施。
3.各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時間和質(zhì)量。財務(wù)會計部門對所有原始資料確認無誤后,方可作為財務(wù)計算依據(jù),并保證分析結(jié)果的及時性、可靠性,做到有內(nèi)容、有深度,能揭示矛盾,有改進措施。
四、具體分析方法和步驟
常用的財務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。
整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構(gòu)成:
1.對比找出差距。實際與計劃比較,實際同上期比較,實際同歷史水平比較等等。具體要求是:相比較的指標性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。
2.研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作,即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟指標的客觀聯(lián)系,運用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。
3、計算確定影響程度。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對數(shù),也要分析相對數(shù)。
4、總結(jié)提出建議。通常采用書面的方式,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行總結(jié),作出評價,針對存在問題提出建議,制定措施,提高管理水平。
五、分析時間
應(yīng)根據(jù)實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應(yīng)提供一份財務(wù)指標分析報告,每季應(yīng)召開一次經(jīng)濟活動分析會。
六、財務(wù)會計分析報告的編寫要求
財務(wù)會計分析報告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時性等要求。
l、財務(wù)會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解,有關(guān)指標的分析說明必須做到清楚、明晰。
2、財務(wù)會計分析報告中提供的資料應(yīng)當是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。這些資料既能對過去進行評價,對現(xiàn)狀進行判斷,也能滿足對未來進行預測的需要。 3、財務(wù)會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整,如實反映情況。
4、財務(wù)會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的比較。不同時期對同類經(jīng)濟事項的計量和列報,要按照前后一致的方法進行,同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務(wù)狀況有重大影響要進行分析說明。
5、財務(wù)會計分析報告應(yīng)當按規(guī)定時間及時報送單位領(lǐng)導和上級主管部門。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)管制度
為加強對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟事項的監(jiān)督管理,落實經(jīng)營管理責任制,促進企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。
一、定義及范圍
l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等,對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份,或者購買有價證券等其他投資行為。
2、對外擔保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務(wù)人,以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務(wù)的責任或連帶責任的行為。
3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。
4、資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報損、報廢等)。資產(chǎn)處置的范圍:(1)、閑置資產(chǎn);(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學論證,確需淘汰的資產(chǎn):(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn);(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn);(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn):(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。
5、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金,必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。
6、其他重大經(jīng)濟事項包括非正常性支,出必須經(jīng)班子集體研究決定。
二、監(jiān)管程序
1、重大經(jīng)濟事項采取集體決策辦法。集體決策指單位的領(lǐng)導集體按照民主集中制原則,對對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問題,通過黨委會、行政辦公會形式,認真研究討論并獲得通過的決策。
集體決策一般應(yīng)具備以下資料:
(1)、職能部門提交有關(guān)項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。
(2)、有關(guān)各方的資信報告以及相關(guān)的法律文書,資金籌措報告,向上級或者政府有關(guān)部門的請示報告以及批準文件等。
(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。
2、經(jīng)集體研究形成決議后,按照管理權(quán)限必須報上級批準的,還應(yīng)當以書面形式向上級報告,經(jīng)上級批準后方可執(zhí)行。
3、對外投資應(yīng)進行可行性分析。由業(yè)務(wù)主管部門牽頭,財務(wù)等有關(guān)部門參加,對項目進行調(diào)查研究,編制可行性報告,供領(lǐng)導決策。可行性分析報告中必須包括投資總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預期投資收益等。
4、對外投資紀律要求:
(1)、要嚴格按國家有關(guān)規(guī)定進行,不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。
(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。
(3)、有可靠的資金來源,不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。
(4)、必須建立對外投資的經(jīng)濟責任制,堅持領(lǐng)導決策。
(5)、必須進行可行性論證,嚴格按投資程序辦事。
(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調(diào)查確認,按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定,并進行必要的公證。
(7)、財務(wù)部門必須嚴格把關(guān),認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。對批準的對外投資,在投出資產(chǎn)前,必須驗明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴格按規(guī)定撥款,對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報告分析中說明。
(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。
5、不得向外單位和個人提供借款;鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺,必須經(jīng)過各級鐵道結(jié)算中心辦理,遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀律。
6、中心不得向外單位和個人提供擔保。
7、資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料
(1)、固定資產(chǎn)報廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。
(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準文件。
(3)、資產(chǎn)的原始價值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。
(4)、技術(shù)部門的鑒定意見。
(5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報告。
(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關(guān)領(lǐng)導的處理情況。
三、審批權(quán)限
1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資,實行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的,必須充分進行投資論證,進行集體研究決策,由總公司黨政聯(lián)席會同意,超過總公司權(quán)限的,必須報集團公司批準。
2、公款購買各種股票、債券,須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。
3、中心向資金結(jié)算中心貸款,須按照貸款程序,報總公司批準。
四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督
l、財務(wù)部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報及時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。
2、重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失,應(yīng)在查清事實、分清責任的基礎(chǔ)上,具體情況,具體分析,既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響,也要實事求是地給予有關(guān)責任者必要的處理。
3、建立重大經(jīng)濟事項預警報告制度。屬于重大經(jīng)濟事項內(nèi)容范圍的,必須及時報告本單位負責人,并提請單位領(lǐng)導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的,各部門不得執(zhí)行。
4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責任。
會計電算化崗位責任制度
一、電算系統(tǒng)人員分工
為適應(yīng)實行會計電算化后會計工作重點的轉(zhuǎn)移和崗位的變動,需要對財會人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及相互分工做出調(diào)整。會計人員工作崗位劃分為:會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。
二、電算系統(tǒng)人員組成:
電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。
l、電算化負責人:負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關(guān)財務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整;負責電算化初期準備工作,組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運行操作,提出軟件修改的意見,及時糾正數(shù)據(jù)差錯;負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作;負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作;負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務(wù)部門負責人。
2、系統(tǒng)管理員:負責電算會計系統(tǒng)的建立;負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運行;負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護;發(fā)生不可處理的錯誤,應(yīng)及時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系,及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。
3、系統(tǒng)操作員;負責所分管的財會工作,做好分管的原始憑證
的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理,整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行;負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù),嚴格遵守操作規(guī)程;并負責數(shù)據(jù)正確性的校核,發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時報告電算化負責人;可協(xié)同財務(wù)負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。
4、數(shù)據(jù)審核員:負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。
5、會計檔案管理員:負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作:作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。
6、會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣,區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解,并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制
1、電算化負責人責任制
(1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行,做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時,應(yīng)及時到場并組織有關(guān)人員盡快恢復正常運行。
(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。
(3)檢查會計憑證的預處理工作,確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。
(4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。
(5)負責本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。
(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。
()做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。
(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評。
(9)完善現(xiàn)有的管理制度,并制定崗位責任考核制度。
2、系統(tǒng)管理員責任制
(1)負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護:負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障,保證系統(tǒng)的正常運行。
(2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。
(3)負責與軟件公司聯(lián)系,及時解決運行過程中所發(fā)生的問題;向軟件公司提出軟件修改或升級要求。
(4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。
3、系統(tǒng)操作員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作,輸入完畢進行自檢核對工作,核對無誤后交審核員復核;在輸入操作中,如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時,應(yīng)及時向電算化負責人或?qū)Ｂ殨媶T反映,不得擅自作廢或修改;發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時,應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。
(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。
(3)當天的日記帳數(shù)據(jù),做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表,做到當日記帳當日清,在月末應(yīng)將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。
(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。
(5)每次操作完畢,應(yīng)及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。
(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)及時向電算化負責人報告,并做好故障記錄和上機記錄等事項。
4、審核員責任制:
(1)負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作,包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。
(2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。
(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。
(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。
5、會計檔案管理員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。
(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按規(guī)定期限,向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
會計電算化操作管理制度
為了加強會計核算軟件的操作使用管理,確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全,特制定本制度。
一、操作使用人員:
操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員。
根據(jù)會計電算化工作要求財務(wù)部門配備以下操作使用人員;
(一)系統(tǒng)管理人員:負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作:負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作人員的工作權(quán)限,并設(shè)置操作使用人員的保密字。
(二)數(shù)據(jù)錄入員:按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù),并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗,對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù),不得進行憑證復核操作。出納人員,系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。
(三)數(shù)據(jù)復核員:負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核,確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。
(四)數(shù)據(jù)管理人員:負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作,負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作,做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。
(五)系統(tǒng)維護人員:負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行。
二、操作使用人員的操作權(quán)限:
(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。
(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應(yīng)嚴格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員,并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外,還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作,但不得進行數(shù)據(jù)復核操作,復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作,復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤,必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改,復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。
(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。
(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用,其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。
(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”,如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間
系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記,并注意要安全保密,否則出現(xiàn)問題,操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。
(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。
(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。
三、會計憑證的審核與管理:
會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù),因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴格把關(guān):
(一)業(yè)務(wù)主管的審核:
財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后,首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準確性,確認無誤后,再審查有無業(yè)務(wù)負責人和業(yè)務(wù)主管的簽章,如確認無誤則上機制單,依此編制記帳憑證。
(二)手工記帳憑證的審核:
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。
稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性;憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤,再檢查憑證科目的平衡關(guān)系,最后審查制單人是否簽字。
(三)機制憑證的復核
數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后,由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查,確保與手工編制的一致性,復核人員復核無誤后簽字。 (四)復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。
會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度
一、硬件部分
1、各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關(guān)外部設(shè)備。
2、財務(wù)電算化用計算機必須專機專用,禁止任何人用作其它工作。
3、有條件的企業(yè)可建立財務(wù)計算機室,集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。
4、電算化用計算機必須配備不間斷電源,防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。
5、嚴禁在計算機上玩游戲。
6、定期對計算機進行檢查,以保證系統(tǒng)安全正常運行,防止發(fā)生意外,造成數(shù)據(jù)流失。
7、除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外,其他人員未經(jīng)電算化負責人允許不得用機,未經(jīng)電算化負責人許可,任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。
8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤,在使用前必須進行病毒檢查工作,其它的外來軟盤一律禁止使用。
9、因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者,將追究相關(guān)責任。
二、軟件部分
1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng),企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。
2、各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 件,如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財政部門評審許可后方可脫離手工。
3、原版軟件由專人妥善保管,并做好軟盤備份,各企業(yè)均使用備份軟件。
4、嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。
5、計算機或軟件運行中發(fā)生故障應(yīng)及時維護。如果沒有能力維護,應(yīng)及時報總公司電算化領(lǐng)導小組,由小組派人維護。維護人員應(yīng)做好維護記錄的登記工作。
6、定期對軟件進行檢查,保證系統(tǒng)安全正常運行。
7、應(yīng)按會計檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定,及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。
三、數(shù)據(jù)部分
1、財務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份,保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進時,必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份,以后向光盤和磁帶機等存儲介質(zhì)過渡。
2、數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時,可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài),將損失減少到最小,其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此,原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當天全部進行備份。備份至少要做到:
(一)與每周五天對應(yīng)的五個備份循環(huán)覆蓋;
(二)保證每月月末的備份:
(三)每年年末的備份;
(四)備雙份以上,存儲于不同的地點,對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù),還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份,以防存儲介質(zhì)失效。
3、對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對其內(nèi)容及運行環(huán)境(如財務(wù)軟件的版本)等進行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控數(shù)據(jù)庫(master)一并備份。
4、參加財務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。
5、對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴加控制。嚴禁未經(jīng)授權(quán)將財務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng),轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位;嚴禁未經(jīng)授權(quán)進行數(shù)據(jù)恢復或轉(zhuǎn)入操作。
計算機上機操作記錄制度
《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務(wù),了解故障發(fā)生的原因、地點、時間,以及如何處理和處理結(jié)果等情況,并作為下階段合理調(diào)整機時分配的依據(jù),嚴格財務(wù)微機管理制度,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期,操作員姓名,操作內(nèi)容,運行時間和運行情況。
二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣,若有問題發(fā)生則應(yīng)及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。
三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。
四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法,處理結(jié)果都應(yīng)有所記載,對于重大運行故障,除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊,日常由檔案管理人員妥善保管,年終整理歸檔。
六、要真實完整地填寫操作記錄,如果發(fā)生不登記者,按經(jīng)濟責任制有并條款處理,以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。
電算化檔案管理制度
為了加強會計檔案管理,確保會計檔案的安全,特制訂本制度。
一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù),準確編制或由機器正確生成會計報表,報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計認可。
二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實,計算正確,內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,做到帳證,帳表,表表之間勾稽嚴密,有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總,并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出,書面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導,會計主管和制表人簽名蓋章。
三、單位的會計檔案,包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件,必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式,末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時,必須補充打印,并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明,由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上,其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存,明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。
四、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的,每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作,如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工,必須
使用備份的副本,不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應(yīng)貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封,或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護封套和包裝盒中,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所,并定期進行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。
六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上,應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況,每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務(wù)室)。
七、磁盤會計檔案的管理工作,包括數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等,由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。
會計檔案庫房管理制度
一、檔案人員應(yīng)負責檔案庫房的檔案完整和安全。
二、檔案入庫前,及時編號、填寫卡片、目錄,排入柜。如有不符合要求的,應(yīng)及時按要求整理后才能入庫。
三、保持檔案排列整齊,借出時要有標記,歸還時應(yīng)及時放回原處。
四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進入庫房內(nèi)。
五、檔案庫房嚴禁煙火,不得存放易燃物品,應(yīng)備有滅火器。
第12篇 a醫(yī)院財務(wù)收支審批制度
醫(yī)院財務(wù)收支審批制度
1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務(wù)收支,應(yīng)當退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正。
5、大項財務(wù)開支(如基建、設(shè)備購置等)要有財會人員參與決策。
