第1篇 小企業(yè)財務制度
1、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務 科監(jiān)交。 會計核算原則及科目
2、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查 等事項的規(guī)定。
3、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
5、公司以單價*元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1)房屋及其他建筑物;
2)機器設備;
3)電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4)運輸工具;
5)其他設備。
6、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1)房屋及建筑物35年;
2)機器設備*年;
3)電子設備、運輸工具5年;
4)其他設備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提 前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
7、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定 資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
8、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的 計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1)盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累 計折舊后的差額轉入公積金。
2)盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3)報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益 轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳 進行核算。 資金、現(xiàn)金、費用管理
9、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運 用，提高效益。
10、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使 用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。
11、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
12、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由 會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
13、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀 行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
14、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委 托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。
15、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額 分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
16、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公 事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
17、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行 辦理轉帳結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
18、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白 支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
19、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng) 總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
20、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
21、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第2篇 h企業(yè)財務管理制度
為加強公司財務工作管理,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定以下企業(yè)財務管理制度范本。
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是:(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,及時掌握相關法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
第二章財務工作崗位職責第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作:(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,制定考核獎懲指標;(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制,財務經(jīng)理負責審核,上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有'請購審批單',經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。
第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務人員月底清帳時憑'支票借款單'轉應收個人款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由財務經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第七章處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍:(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第八章附則(一)財務負責人工作責任制度(二)出納作業(yè)處理準則(三)會計核算基礎工作規(guī)范(四)借款及各項費用開支標準審批程序(五)其他有待補充完善的財務管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、財務部門負責人工作責任制度一、職務第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下,負責公司資金調(diào)配、成本核算和財務管理,推行現(xiàn)代化管理方式,進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作,并反映其成效。
第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度,加強財務管理,遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃,并加強管理,促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,完成上級下達的各項任務。
第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴格費用開支,加強成本管理,搞好經(jīng)濟活動分析,搜集、整理、積累歷年各項原始資料,指導車間經(jīng)濟核算工作,促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。
第五條負責企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動,負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準確,處理及時。
第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策,搜集整理價格資料,負責制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格,并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。
第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。
第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。
第十條根據(jù)公司方針目標展開要求,負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。
第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
二、職權第一條對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化,對資金、費用的使用提出調(diào)整方案。
第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。
第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。
第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。
第五條有權組織召開經(jīng)濟活動分析會,并向各部門索取有關資料和報表。
第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。
三、職責第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當,造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。
第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。
第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。
第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。
第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時,管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。
第六條對成本資金、價格控制管理不嚴,經(jīng)濟活動分析不及時,影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。
第七條根據(jù)公司方針目標展開要求,未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。
附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
第二條為便于零星支付起見,可設備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。
第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及移轉等業(yè)務,要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取備用金外,所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,如有疑問應先查詢后出納方能支付。
第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,其余一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必需由本公司人員代領者,需經(jīng)財務經(jīng)理核準。
第七條公司一切支付,應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。
第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核:1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款:應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及核準,公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后,送交財務部門開具支票或匯票。
2.預付、暫付款項:應根據(jù)合同或相關協(xié)議文件,由經(jīng)辦人員填具借款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交財務部門開具支款。
3.一般費用:應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,由經(jīng)辦人員填具付款憑證,經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司核準,送交財務部門開具付款。
(二)會計憑證的核準:1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容,對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。
2.會計審核傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。
3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理,及總經(jīng)理核準后,送交會計轉出納辦理支付工作。
第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣,及各項費用等支出款,應填具'借款單'或'支款憑證',附發(fā)票、許可證影印件,送交會計部門以'預付'或'暫付'方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉手續(xù)。
第十一條本公司各項支出的付款日期如下:(一)國內(nèi)采購貨品的付款,每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。
(二)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內(nèi)部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。
(三)薪金工資的付款:1.工資:全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。
2.過節(jié)費和補貼:過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi),補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后,再予以支付。
第十二條出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥0日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者,出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。
第十三條薪金工資的支付,應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制'工資表',于付款期限前一周內(nèi)送交出納。
第十四條業(yè)務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計,并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時,也要及時送交出納,以便及早落實回款來源。
第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見,公司員工應于每年度開始一個月內(nèi),及新進人員報到時,填報'薪資所得受領人申報表',由出納收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù),出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于'各類收入所得扣繳資料登記表'上,作為日后扣繳申報之用。
第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險費的滯繳事項,其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。
附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。
第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。
第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條記帳規(guī)則:(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃'∨'號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:1.經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄'承前頁'(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明'本月合計'、'本季合計'和'本年合計'的字樣,在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結數(shù)字下端劃雙紅線。總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明'上年結轉'字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明'結轉下年'字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條結帳、對帳:(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內(nèi)容如下:1.在結帳時,首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見'記帳規(guī)則'的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。
第二條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款,必須先到財務部領取'借款憑證',寫明出差時間、地點,借款金額原則按'往返車費+(住宿費+生活補助)*預計出差天數(shù)'計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證:'請購審批單'或'費用審批單',原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條出差開支標準及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下:1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。
5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發(fā)。(三)出差補助按出差起止時間('算頭不算尾')每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。
。ㄎ澹┢淥臃訝绱姘選⒌緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻0元內(nèi),憑單據(jù)報銷。
(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條業(yè)務招待費標準及審批(一)因業(yè)務需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。
第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。
(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務部統(tǒng)一集中管理,有關開支規(guī)定另行制定。
(三)其他福利性開支,100元以下由財務部經(jīng)理批準,超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。
第六條其他費用開支標準及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領導、財務經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準報銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。
第七條加班費的規(guī)定1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經(jīng)理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。
5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。
6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務部發(fā)放。
第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經(jīng)理辦公會研究決定。
第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部。
第3篇 商業(yè)企業(yè)財務會計制度范本
企業(yè)會計工作一定要符合有關的標準規(guī)范和法規(guī)條例,從加強和整頓會計基礎工作的要求出發(fā),正確使用會計科目、憑證和賬簿,實行科目、憑證、賬簿和報表的規(guī)范化;嚴格進行憑證的審核,事先監(jiān)督和檢查原始憑證的合法性和真實性,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證;嚴格記賬、對賬、結賬手續(xù),會計賬簿應有規(guī)定的格式和內(nèi)容,按規(guī)定記賬、對賬和結賬,并建立健全的會計檔案。
為了規(guī)范企業(yè)的會計核算,真實、完整地提供會計信息,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī),制定本制度。
第一條
會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。
第二條
會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
第三條
會計核算應當劃分會計期間,分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度,均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。
第四條
企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條
企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
第二章 資產(chǎn)
第六條
資產(chǎn),是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。
第七條
企業(yè)的資產(chǎn)應按流動性分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條
流動資產(chǎn),是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、待攤費用等。
第九條
企業(yè)應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和存款種類進行明細核算。
第十條
應收及預付款項,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權,包括:應收款項(包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。
第十一條
待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(nèi)(含1年)的各項費用,如低值易耗品攤銷等。
待攤費用應按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷,計入成本、費用。如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益,應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用,不得再留待以后期間攤銷。
第三章 負債
第十二條
負債,是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務,履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。
第十三條
企業(yè)的負債應按其流動性,分為流動負債和長期負債。
第十四條
流動負債,是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等。
第十五條
各項流動負債,應按實際發(fā)生額入賬。短期借款應當按照借款本金,按照確定的利率按期計提利息,計入損益。
第四章 所有者權益
第十六條
所有者權益,是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益,其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。
第十七條
企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程,或合同、協(xié)議的約定,實際投入企業(yè)的資本。
第五章 收入
第十八條
收入,是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
第六章 成本和費用
第十九條
費用,是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出;成本,是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。
企業(yè)應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。
企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期的費用;商品流通企業(yè)應將當期已銷商品的進價轉入當期的費用。
第二十條
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料,應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算,計入成本、費用。
第二十一條
企業(yè)應支付職工的工資,應當根據(jù)規(guī)定的工資標準,計算職工工資,計入成本、費用。企業(yè)應當根據(jù)國家規(guī)定,計算提取應付福利費,計入成本、費用。
第二十二條
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用,應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用,作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出,應當由本期和以后各期負擔的費用,應當作為待攤費用,分期攤入成本、費用。
第七章 利潤
第二十三條
利潤,是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤,是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加,加上其他業(yè)務利潤,減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。
(二)利潤總額,是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額。
第二十四條
企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期,會計主管人員簽名并蓋章。
(三)建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度和稽核審計制度
為了維護財經(jīng)紀律,保護財產(chǎn)安全和保證賬目和會計報表的可靠性,企業(yè)應建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度,重點是明確各部門的責任和權利,規(guī)定相互之間的聯(lián)系和制約關系;對貨幣收支,進、銷貨業(yè)務等重大項目建立控制監(jiān)督辦法,在會計部門以外,建立內(nèi)部審計部門或者配備審計人員,對企業(yè)的會計記錄、會計報表和會計制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部檢查和監(jiān)督,并對企業(yè)經(jīng)濟效益進行審查。
會計稽核是會計機構內(nèi)部進行的會計檢查和審核;內(nèi)部審計是獨立于會計機構以外的專門機構或人員對企業(yè)進行財務審計和管理審計,兩者都是為了維護國家、企業(yè)和投資人的利益,防弊改錯,促進企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的。
(四)建立和健全會計電算化
計算機技術是一項高新技術,它的發(fā)展對于提高會計工作效率起著巨大作用。目前我國雖有不少企業(yè)使用電子計算機進行會計數(shù)據(jù)處理,實現(xiàn)了會計電算化,在會計數(shù)據(jù)處理、分析和管理方面顯示出強大的功能,但還不夠普遍,有的還處于試用階段。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,商業(yè)會計工作電算化必將進一步發(fā)展。因此,大中型商業(yè)企業(yè)要在實行會計電算化的基礎上進一步健全計算機的維修保養(yǎng)制度,改進程序設計和加強文件管理,并積極培養(yǎng)專職人員,不斷提高計算機技術,努力實行系統(tǒng)化和網(wǎng)絡化。
第4篇 建筑施工企業(yè)公司財務管理制度
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符．如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)公司董事會研究批準。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。
b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6，工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準。
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。
⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
第5篇 a公司企業(yè)財務預算管理制度
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理,增強計劃組織和預算管理水平,下面小編為大家精心搜集了關于公司企業(yè)的財務預算管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理,增強計劃組織和預算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險,發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于**公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會:由董事長或總經(jīng)理任組長,財務總監(jiān)任副組長,副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標,審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會,提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。
3.2 預算管理部:財務部執(zhí)行預算管理部的職責,預算管理部主要職責包括:制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針,對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案,并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度,制定預算調(diào)整方案,報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況,編制預算執(zhí)行分析報告,報預算管理委員會審批。
3.3預算執(zhí)行機構:由預算責任中心執(zhí)行,主要職責包括:根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標,編制業(yè)務計劃和年度預算,報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度,向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監(jiān)控機構:由審計部執(zhí)行,其主要職責包括:對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析,編制分析報告,提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5 預算考核機構:預算考核小組,由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括:會同預算責任單位確定預算考核指標,報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況,由各具體負責預算指標考核、評價部門,出具預算指標達成結果和意見,組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的,承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預算的責任主體。
5、內(nèi)容
5.1全面預算的管理原則
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營目標一致,各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理,下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實,各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算,并對預算執(zhí)行負責,公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日,按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預算編制期,指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內(nèi)容
5.3.1預算編制的原則:堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預算的類別
1) 業(yè)務預算包括:銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算,包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一**公司年度預算編制的內(nèi)容
5.3.4預算編制的程序
采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”,并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二**公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段:在編制下一預算年度預算之前,預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作,包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預算年度的發(fā)展趨勢,預測下一預算年度預算的總體情況,測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。
2) 目標下達:董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標,將預算目標具體分解到各預算單位,包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等,并確定財務預算編制的政策,由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報:各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求,編報本單位的財務預算方案;
4) 審查平衡:財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查,在審查、平衡過程中,預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給各有關部門予以修正,最終形成財務預算定稿上報審批;
5) 審議批準:經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準,最后報董事會批準后執(zhí)行;
6) 下達執(zhí)行:經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布,各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4預算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門:各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人,具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面,具體詳見附件三**公司年度預算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析 :月末各責任中心應編制月度報表,列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析,編制預算分析報告,為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括:進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況,以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度,為調(diào)整計劃和控制提供指導),業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況,通過差異分析的方法,評價部門業(yè)績,為考核提供依據(jù)),改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告,組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施,以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調(diào)整
5.5.1預算調(diào)整的原則
1) 不隨意調(diào)整原則:預算方案一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預算的權威性;
2) 內(nèi)部挖潛原則:當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調(diào)整申請。
3) 積極調(diào)整原則:當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應積極主動提出預算調(diào)整申請,以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調(diào)整的條件
1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營計劃;
2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面),需要調(diào)整有關預算指標;
3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預算調(diào)整的方式
1) 定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會,討論預算調(diào)整事宜。
2) 不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
5.5.4 預算調(diào)整的類別
1) 自上而下:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會協(xié)商一致后,提出預算調(diào)整申請。其審批程序:由董事會提出預算調(diào)整意向,審計預算部編制預算調(diào)整申請表,提交預算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
2) 自下而上:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化,而且符合預算調(diào)整條件的,可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序:由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表,提交預算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領導審批后,報預算管理部審核;預算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
5.6預算的考核評價
5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價,考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況,組織進行預算差異分析,找原因,落實責任歸屬,提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具, 報預算管理委員會審核,預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見,依據(jù)《**公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定,對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行,財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。
第6篇 某某企業(yè)費用支出財務管理制度
費用的支出也是財務管理的一部分,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某企業(yè)費用支出財務管理制度,供各位閱讀。
第一章總則
第一條為完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章借款審批及標準
第二條出差人員借款,應先到財務部領取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領導批準,最后由財務經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監(jiān)審批,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。
第五條各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應在三天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務部有權在其當月工資中扣回。
第三章出差開支標準及報銷審批
第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務主管每天不能超過60元、業(yè)務員每天不能超過45元。高層領導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條出差人員應事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關各級主管領導批準,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。
第四章業(yè)務招待費標準及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費,應控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條凡屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費,報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務經(jīng)理審核,然后由各級主管領導審批,方能付款報銷。
第十六條超出指標外的業(yè)務招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章其他有關費用的開支標準及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領導批準,然后送財務經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務總監(jiān)批準。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應報財務總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應的審批權力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實施。
公司財務管理制度范本
第7篇 某企業(yè)財務制度原則
財務制度是指用來規(guī)范企業(yè)與各相關方面經(jīng)濟關系的法律、法規(guī)、準則及辦法的總和。那么企業(yè)在制訂財務制度時是根據(jù)哪些原則呢詳情請看企業(yè)財務制度的原則介紹,僅供參閱。
設計企業(yè)財務制度時,應以下列基本原則作指導:1.合法性原則
合法性原則是指企業(yè)財務制度的設計必須符合國家的法律、法規(guī)和政策,并將這些法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務制度中去。
(1)所設計的企業(yè)財務制度,必須符合《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務通則》和分行業(yè)財務制度等財經(jīng)法規(guī)的要求。
(2)所設計的企業(yè)財務制度,必須與國家有關法規(guī)相協(xié)調(diào)。
2.財務管理與財務規(guī)律相結合原則
(1)財務管理活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,它管理的各個方面是有機聯(lián)系、共同制約和共同影響的,其對象具有系統(tǒng)性的特征。
(2)財務管理行為要受到客觀條件和客觀規(guī)律的制約。因此財務制度的設計應注重財務管理的系統(tǒng)性和財務管理的規(guī)律性,使財務制度用系統(tǒng)的觀點來考查財務活動,并體現(xiàn)財務管理者的意志、愿望、目的和動機與特定的社會經(jīng)濟條件的有機結合,使財務管理能充分認識、掌握和駕馭財務規(guī)律。
3.適應性原則
(1)企業(yè)財務制度設計既要遵循國家的統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,使其具有較強的可操作性。特別是國家賦予企業(yè)的理財自主權,企業(yè)應在其財務制度中具體化,凡是可由企業(yè)進行選擇的財務事項,企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定并結合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等方面的實際情況作出具體規(guī)定。
(2)應特別指出的是,在制定企業(yè)財務制度時,切忌盲目照抄照搬。由于各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)經(jīng)營過程和管理要求等方面存在差異,各企業(yè)的財務制度不可能通用,只能借鑒吸收而不能簡單模仿。如果不注意這一點,制定的企業(yè)財務制度必然適應性弱、指導性差,甚至將企業(yè)的財務工作引入歧途,導致事倍功半。
4.權責利相結合原則
企業(yè)財務活動涉及面寬,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動影響大,企業(yè)財務活動組織得是否合理,財務關系處理得是否恰當,直接關系到企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟效益的提高,因此,財務制度的制定體現(xiàn)財務管理權、責、利的結合,即首先賦予適應的管理權限,并按照履行財務責任的情況給予應有的物質(zhì)利益。
5.原則性與靈活性相結合原則
國家的財經(jīng)法規(guī)是企業(yè)必須遵守的原則、規(guī)定,也是企業(yè)制定財務制度的制約、導向因素之一,因此企業(yè)在制定財務制度時必須堅持其原則性。
第8篇 企業(yè)財務預算管理制度
第一章總則
第一條
為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,結合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財務預算基本內(nèi)容
第三條
預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條
企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條
企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條
企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章
預算組織分工
第七條
企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條
財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條
財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;
負責預算執(zhí)行和日常流程控制;
負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;
負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條
企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條
企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章
財務預算的編制
第十二條
預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條
企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條
企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。
第十五條
業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條
籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、
經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、
配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條
財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條
企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。
同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條
編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條
預算的編制日程:
年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責
任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量
管理等方法。
第二十三條
企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項
經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條
企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條
企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日?？刂浦?企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率
標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計
預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條
在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條
企業(yè)必須建立財務預算報告制度,要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:
(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章財務預算的調(diào)整
第三十條
下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務預算。
第三十一條
提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。
第三十二條
確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章
財務預算的專評與激勵
第三十三條
預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者
經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條
財務預算的考評具有兩層含義:
一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;
二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條
預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則。考評應遵循以下原則:
(一)目標原則:
以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二)激勵原則:
預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則:
預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;
(四)例外原則:
對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:
企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條
為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條
財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條
企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條
本制度由公司財務部負責解釋和修改。
第9篇 z中小企業(yè)財務管理制度
目前我國中小企業(yè)財務管理中存在著一些問題。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎,對中小企業(yè)財務管理制度進行了分析。 要想對財務管理制度進行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題有全面的認識。
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
(一)我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
(二)中小企業(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財務管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施
(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關財務人員的素質(zhì)達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1.明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2.建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用。
(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
總結:
以上就是對我國中小企業(yè)財務管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業(yè)財務管理中存在的一些問題,指出了對財務管理制度進行變革的必要性。接著提出了中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施。目的是為了做好中小企業(yè)的財務管理工作,是企業(yè)能夠更好的發(fā)展。由于本人能力的有限,對問題的分析還不夠具體,還需要更多專家學者的共同努力。
第10篇 企業(yè)公司財務盤點制度
公司(企業(yè))財務盤點制度
第一條 目的
為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務處理有所遵循,并加強管理人員的責任,以達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條 盤點范圍
(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。
(二)財務盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設備。
3、保管品:以費用購置者。
第三條 盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
2、財務:由財務科與會計科共同盤點。
3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時,得采取重點盤點。)
(三)月份檢查
由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機抽樣盤點。
第四條 人員的指派與職責
(一)總盤人:由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔任,負責實際盤點工作的推動及實施。
(三)復盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),負責盤點監(jiān)督之責。
(四)盤點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。
(五)會點人:由財務部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責盤點時,料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點人、抽點人,其職責亦同。
(八)監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔任。
第五條 盤點前準備事項
(一)盤點編組
由財務部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實施。
(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具,預先準備妥當;所需盤點表格,由財務部門準備。
1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并置標示牌。
2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結存數(shù)后,第二聯(lián)財務部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應另行分別存放,并予以標示。
第六條 年中、年終全面盤點
(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準后,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關部門,限期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料,材料可不移動,但必須標示出。
(三)年中、年終盤點,原則上應采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應呈報總經(jīng)理核準后,始得改變方式進行。
(四)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應于確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。
(五)盤點物品時,會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”,并每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務部門,供核算盤點盈虧金額。
第七條 不定期抽點
(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。
(二)盤點日期及項目,以不預先通知經(jīng)營部門為原則。
(三)盤點前應由會計部門利用“結存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結存數(shù),再行盤點。
(四)不定期抽點,應填列“盤存表”。
第八條 盤點報告
(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財務部門匯總轉呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點,應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。
(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務部門,第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤點
(一)存貨的盤點,以當月最末一日舉行為原則。
(二)存貨,原則上采全面盤點,如
因成本計算方式,無須全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。
第十一條 其他項目盤點
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財務部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列帳。
(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本,送財務部門核查。
第十二條 注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及應行準備事項,必須深入了解。
(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準,否則以曠職論處。
(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。
(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效,否則應查究其責。
(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。
(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。
(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后始得離開崗位。
第十三條 盤點工作獎懲
(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人事部門議處。
第十四條 帳載錯誤處理
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者,記帳人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴重者,應層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:
(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者:
(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第11篇 企業(yè)財務管理制度一合集
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一個人總要走陌生的路，看陌生的風景，聽陌生的歌，然后在某個不經(jīng)意的瞬間，你會發(fā)現(xiàn)，原本費盡心機想要忘記的事情真的就這么忘記了..
一、總則
為加強財務管理，適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等，制定本管理制度。
財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
財務管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。
二、會計機構與會計人員
企業(yè)設立財務部。財務部設經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
財務人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務信息。
財務部經(jīng)理的主要職責是：
1、主持財務工作，完成各項會計業(yè)務工作；
2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
3、負責編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；
4、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
5、制訂企業(yè)財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；
6、組織監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務預算執(zhí)行情況報告；
7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務計劃；
8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；
9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；
11、建立健全經(jīng)濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；
12、完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；
13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬；
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀；
3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；
4、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。
出納員的主要職責是：
1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；
2、及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；
3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結；
4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴格按照規(guī)定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)；
5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調(diào)節(jié)表；
6、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。
財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。
各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。
財務人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續(xù)完備，賬務清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。
三、會計憑證和會計賬簿
1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。
8、企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并根據(jù)業(yè)務和管理的需要，設置各種輔助或備查簿。
9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。
10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。
11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關人員未經(jīng)財務經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務部經(jīng)理批準，不準擅自復印或外借。
四、資金籌集與資金管理
1、資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。
2、企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責任。
3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資入股。
4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。
5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔虧損。
6、流動負債是指在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業(yè)債券。
7、企業(yè)的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經(jīng)同意后辦理有關手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業(yè)外收入。
8、應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。
9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)等。
10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。
11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。
12、銀行收支款項，應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業(yè)應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平?。
13、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。
14、企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。
15、現(xiàn)金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。
16、企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。
17、嚴禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。
18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務招待費。私人借款一律禁止。
19、企業(yè)應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應及時研究處理，并上報企業(yè)財務部備案。
20、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，要有專人負責對發(fā)票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務無關的發(fā)票，否則對當事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。
五、流動資金的核算
1、經(jīng)管債權（應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結清和收回債權。
2、企業(yè)應按當年未應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3、企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4、嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應先書面報告企業(yè)財務部初審、財務部經(jīng)理復審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責任。
5、存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。
六、投資
1、投資包括長期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長短，結合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。
2、企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業(yè)同意立項、審核和監(jiān)控。
3、企業(yè)財務部應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評價考核等工作。
4、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。
第12篇 z企業(yè)財務管理制度
在每一個企業(yè)中,其財務管理制度都要規(guī)定財務各人員的崗位職責,公司的財務各項制度等。以下是完整的企業(yè)的財務管理制度的范本,僅供參考。
一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有
公司總經(jīng)理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理崗位職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門
財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算,
財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金
、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi),授權行使終審權。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。
(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?以文字性形式,授權給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權方式可分為兩類:
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部
2、超計劃報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設備):其購買由各部門報
申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的,報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。
6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報
公司總經(jīng)理審批。
報銷審核制度
一、原則
1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟?出納方可付款。
2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。
3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內(nèi)容,相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。
四、審核權限
同審批權限。
五、費用報銷及借款時間一覽
項目周一周二周三周四周五
款項借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00
15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00
費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00
對外結帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00
六、報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:
1、版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。
2、印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務審核無誤后付款。
3、辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。
4、機房與oa設備:技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保,視同經(jīng)理借款。
7、業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
差旅費報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準,特制定此規(guī)定,具體如下:
1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
3)報批手續(xù):
一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準。
1、工出差到外地,可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。
2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。
3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60%予以補助。
6、出差期間的交際應酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。
7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在
公司報銷路費并領取補助.
10、出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助。
11、出差補助天數(shù)的計算方法:
1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;
2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。
12、出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。
13、費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
14、其它
1)報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
附件:差旅費報銷標準
職務一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)
總經(jīng)理280、380
事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240、320
部門經(jīng)理220、280
部門副經(jīng)理/主管180、230
一般人員160、200
2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標準相同;
3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。
往來帳務管理制度
